会计实务：各种明细账的建立

明细账分类
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。

 明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。

各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。

明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。

 （一）三栏式明细账
 三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。

这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。

适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如”应收账款”、”应付账款”等债权债务结算科目的明细分类核算。

 （二）数量金额式明细账
 数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。

这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如”原材料”、“库存商品”、”产成品”、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。

 （三）多栏式明细账
 多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。

这种格式适用于费用、成本、收入和成果的明细核算，如”制造费用”、”管理费用”、”营业外收入”和”营业外支出”等科目的明细分类核算。

明细账的设置明细帐（亦称明细分类帐）通常根据总帐科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。

明细帐是形成有用的会计信息的基本程序和基础环节，借助于明细帐，既可以对经济业务信息或数据作进一步加工整理，进而通过总帐形成适合于会计报表提供的会计信息，又能为了解会计信息的形成提供具体情况和有关线索。

 明细帐可以有多种形式。

根据财产物资管理上的要求和需要作明细分类记录的经济内容，明细帐帐页的格式主要有： （一）三栏式 三栏式明细帐的帐页只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。

这种格式适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如应收帐款、应付帐款等债权债务结算科目的明细分类核算。

 （二）数量金额式 数量金额式明细帐的帐页按收入、发出和结余再分别设数量和金额栏。

这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行实物数量核算的各种财产物资的明细核算，如原材料、产成品等财产物资科目的明细分类核算。

 （三）多栏式 多栏式明细帐的帐页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一帐页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。

这种格式适用于费用、成本、收入和成果的明细核算，如制造费用、管理费用、营业外收入和营业外支出等科目的明细分类核算。

 在帐簿形式上，明细帐一般采用活页式，这样比较方便。

 课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

【账簿登记】第四节明细分类账的登记第四节明细分类账的登记 一、三栏式明细分类账的登记三栏式明细分类账适用于只进行金额核算的明细账户，一般根据记账凭证逐笔登记。

三栏式账页中一般设有日期、凭证字号、摘要、借方、贷方和余额栏，登记时根据记账凭证依次填入各栏目内容，并结记余额。

 二、数量金额式明细账的登记数量金额式账簿用于既要进行金额核算，又要进行数量核算的各项财产物资的明细分类账，如原材料、库存商品的明细分类账。

 数量金额式明细账一般采用简化的账簿登记流程，根据原材料、库存商品等存货的收入、发出原始凭证直接逐笔填列。

 三、多栏式明细分类账的登记1．应交增值税明细分类账的登记应交增值税的明细分类账一般应根据记账凭证逐笔登记，并按以下步骤登记金额栏： （1）按记账凭证中应交增值税的方向和明细科目记入账簿的相应专栏。

 （2）结计本行记入借方或贷方各专栏的金额合计数，记入借方或贷方的合计栏。

 （3）结计出余额填入余额栏，同时在借或贷栏内标明余额的借贷方向。

 2．生产成本明细账的登记生产成本明细分类账一般应根据记账凭证登记。

月末，计算并结转完工产品成本，登记时用红字在各成本构成项目栏中登记应结转出的金额。

 3．普通多栏账的登记 （1）设置借方或贷方专栏 ①　登记方向与栏目设置方向相反时，用红字记入。

 ②　起始栏应设为合计栏，用以登记本行各栏合计数。

登记时一方面要记入具体的项目专栏，另一方面计算本行记入各专栏金额合计数，记入合计栏。

 （2）在设置借方、贷方、余额栏基础上，再设专栏对当前余额构成项目进行分析。

 登记时先按三栏式账簿的登记方法登记账页中借、贷、余栏目，再在相应专栏中反映当前余额的构成情况。

 【账簿登记】第三节日记账的登记 【账簿登记】第五节总分类账的登记 【我要纠错】责任编辑：佳佳。

明细分类账填写
明细分类账是按编制的会计凭证按科目分别来登记所发生的业务，登记时，要登记年月日，是哪种凭证和凭证号，比如现付银付2转3等然后写明摘要，再登记借方或贷方金额，结出余额。

月末各科目明细账相加总额必须和总账相符。

 明细分类账的登记方法
 不同类型经济业务的明细分类账可根据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记。

固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记；库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记，也可定期汇总登记。

 销售明细分类帐填写方法
 1、如果是手工账，需要制作转账凭证，再根据转账凭证登记各类分类明细账。

 2、如果是软件记账，期末执行月末结账，各类明细分类账均会自动结转并生成转账凭证。

 3、期末所有的成本费用类、损益类的科目均需要进行结转到本年利润科目。

 总分类账与明细分类账的平行登记
 在会计核算工作中，由于总分类账与明细分类账所提供的资料是相互补充的，
即总括又详细地反映同一核算内容，因此必须按照平行登记的方法来组织总分类核算和明细分类核算。

所谓平行登记，就是对发生的每项经济业务，根据会计凭证提供的经济内容，一方面要在有关的总分类账中进行总括登记，另一方面要在其所属的总分类账中进行明细的登记。

如何做明细分类账
明细分类账，是指按照明细分类账户进行分类登记的账簿，是根据单位开展经济管理的需要，对经济业务的详细内容进行的核算，是对总分类账进行的补充反映。

明细账包括的内容
主要包括资产类、负债类、所有者权益类、收入、费用与利润。

资产又分为库存现金、银行存款、其他货币资金等，负债又分为短期借款、应付账款等，剩下的也如此类推！明细账主要根据记账凭证来登记，总分类账主要根据科目汇总表来登记比较方便！至于明细账的模板，最好自己拿一些账页来看比较清晰！
账本格式又分为三栏式、多栏式、数量金额式和卡片式。

明细账就是纪录该科目借贷方发生的明细纪录,必须每笔都纪录,月底做本月合计和本年累计。

总分类帐就是将明细账的借方合计数和贷方合计数进行纪录,不必做本月合计和本年累计,因为他的借贷方就是本月合计的借贷方。

现金用现金日记账记,要求每天结出余额.欠款用”应付账款”为一级科目,二级科目按欠款对象设立,每个对象为一页,如”应付账款-××公司”,应收的款项也按对象建账,如”应收账款-××公司”.账页第一行记期初余额,第二行开始按业务发生的时间顺序逐笔登记.应收和应付的都用三栏式账页。

明细分类账的登记方法
1.格式
 明细分类账一般采用活页式账簿，也有采用卡片式账簿（如固定资产明细账） 明细分类账的格式根据经营管理的要求及经济业务内容的不同，采用不同的格式。

 （1）三栏式明细分类账。

三栏式明细分类账是在账页内只设借方、贷方、余额三个金额栏的明细账。

它适用于只要求提供价值指标的账户，如：应收账款、应付账款、实收资本等账户的明细分类账。

 （2）多栏式明细分类账。

多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点，在借方栏或贷方栏下设置多个栏目用以记录某一会计科目所属的各明细科目的内容。

一般适用于成本、费用类的明细账，如：管理费用、生产成本、制造费用、营业外收入、利润分配等账户的明细分类账。

 （3）数量金额式明细分类账。

数量金额式明细分类账是在账页的借方、贷方、余额各栏中再分别设置数量、单价、金额栏目的明细账。

它适用于既要提供价值指标又要提供数量指标的账户，如：原材料、库存商品、产成品等账户的明细分类账。

 （4）横线登记式明细分类账。

是将每一相关业务登记在一行，从而可依据每。

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】建立明细账需要注意的事项
按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账,简称“明细账”。

明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。

建立明细账注意事项明细账是用以对某一经济业务进行分类登记的，通过明细账我们可以对企业的经济业务做更加深入的整理，进而形成总账来为了解会计信息提供相关的线索。

1.明细账中的科目名字需要依照会计制度规定和企业现有管理制度进行设立，如果会计制度对某一明细科目的名字有明确的限定，我们在建立明细账时就应该按照县官的制度规定来进行设立，如果没有明确固定科目名字，我们也需要在依照会计制定规定的原则基础上，参考企业现有的管理需求设立科目名字。

2.明细账的主要格式有三种，三栏式、多栏式和数量金额式，我们在建立明细账时就需要根据财产物资管理的需求设立明细账的相应样式。

3.为了便于使用和对账页的重新排序，明细账大多采用的是活页式账簿形式。

由于活页账汇总的账页经常出现散落的情况，所以我们要对明细账及时装订成册。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

会计核算全流程真账实训真账实训——让理论和实践面对面注意事项1.摘要要与业务详情中的“业务摘要”一致2.附件张数3.划线《会计核算全流程真账实训》内容提要企业名称登记公司名称：美登科技（北京）有限公司第一分公司注册地点：北京市朝阳区北四环东路65号院2号楼302 经营范围：零售、批发办公用品、耗材等负责人：王海燕公司类型：商业小规模纳税人（小微企业）一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率某企业准备采购一批物资1.从小规模企业采购只能取得3%的普票，不能抵扣进项税。

2.从一般纳税人企业采购可以取得17%的专票，可以抵扣销项税。

真账实训的流程介绍建账技能一：建账账簿需要建立的账簿账簿的启用填写扉页填写账户目录适用于：所有一级账户登记数量金额式明细账适用于：库存商品、原材料、周转材料等明细账户登记多栏式明细账适用于：收入类、成本类、费用类明细账户登记三栏式明细账适用于：债权债务等其他明细账户登记在账页上贴口取纸，方便查找。

明细账的建立多栏式明细账的建立科目名称明细账或日记账种类明细账设置主营业务收入多栏式按产品类型设置主营业务成本多栏式按产品种类设置营业税金及附加多栏式按税种设置销售费用多栏式工资多栏式社保多栏式广告费多栏式差旅费科目名称明细账或日记账种类明细账设置管理费用多栏式水电费多栏式折旧费多栏式物业费多栏式业务招待费多栏式社保多栏式工资多栏式办公费多栏式房租费多栏式公积金多栏式开办费多栏式服务费多栏式其他财务费用多栏式利息支出多栏式其他营业外收入多栏式小微优惠科目名称明细账或日记账种类明细账设置库存商品数量金额式唐鹅箱数量金额式百瑞高天气仪数量金额式记事本数量金额式办公用品三栏式明细账建账科目名称明细账或日记账种类明细账设置预收账款三栏式晨洋地产有限公司北京朝阳分公司应付账款三栏式暂估应付款应交税费三栏式应交个人所得税应付职工薪酬三栏式工资应付职工薪酬三栏式社保其他应付款三栏式社保其他应付款三栏式公积金其他货币资金三栏式京东账户科目名称明细账或日记账种类明细账设置预付账款三栏式晨洋地产有限公司北京朝阳分公司预付账款三栏式京邦达贸易有限公司北京分公司固定资产三栏式电脑固定资产三栏式打印机固定资产三栏式复印机固定资产三栏式办公家具会计工作概述会计是一门经济语言会计到底怎么做账？2.实训课学什么？技能二：理票据收入类费用类成本类往来类收付款类增值税发票收据支出凭单支票存根支票的填写支票填写和使用视频车票差旅费报销单日常费用报销单差旅费报销单银行客户回单出库单入库单摊销表工资计提表社保计提表（一）收入类业务（二）费用类业务（三）采购类业务（四）成本类业务（五）收付款类业务收付结算5月份业务处理接受投资业务介绍总分公司会计核算有法人资格的企业接受股东投资：借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷：实收资本——某某股东股东垫资借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷：其他应付款——某某股东借：其他应付款——某某股东贷：实收资本——某某股东零元公司：不需要写分录总公司拨款给分公司的处理流程审核原始凭证“八审八看”一审经济业务内容，看是否符合财务制度、法律法规和费用开支标准;二审“抬头”，看是否与本单位名称（报账人姓名）相符; 三审“填制日期”，看是否与报账日期相近;四审“用途”，看是否与“发票”或“收据”相关联;五审“财务签章”，看是否与原始凭证企业或单位名称相符; 六审“金额”，看计算是否正确、完整;七审“大、小写”，看大、小写是否一致;八审“脸面”，看有无涂改、刮擦、纸贴现象。

《会计实务之建账大全》摘要：借或贷余额月日表总分类账账户名称现金，表总分类账年，…… …… 贷方余额甲科目乙科目…… …… …… 借方发生额贷方发生额月初余额借方贷方月末余额借方贷方九、老企业建账要提示会计实建账全会计实建账全目录、会计建账基程序二、什么要设账三、如何设立明细账四、如何设立备账五、建账前应考虑什么问题六、企业建账目是什么七、建账无发票产如何入账八、如何设立总账九、老企业建账要提示十、账户基结构和容十、企业应该设置几册账十二、实建账十三、如何设置固定产核算明细账十四、如何设置工程物明细账十五、如何设置建工程明细账十六、材物核算应设置哪些明细账十七、成核算应设置哪些总账十八、货币金会计应该设置哪些账簿十九、如何设置应收账款明细账二十、生产成明细账如何设置二十、新公司成立要建哪些账二十二、总账建账原则是什么？二十三、设立明细账应该哪些事项？二十四、日记账应该怎样设置？二十五、明细账应该怎样设置？二十六、备账应该怎样设置？二十七、账簿设制般原则是什么？二十八、怎样选择账簿？二十九、建账要做准备工作三十、工业企业建账方法三十、如何设置工程物明细账？三十二、如何设置固定产明细账？三十三、电算化建账流程三十四、开办费如何列支、会计建账基程序会计人员应根据核算工作要设置应用账簿即平常所说“建账”建账基程序是步按照用各种账簿格式要预备各种账页并将活页账页用账夹装订成册二步账簿“启用表”上写明单位名称、账簿名称、册数、编、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名并加盖名和单位公记账人员或会计主管人员年调动工作应明交接日期、接办人员和监交人员姓名并由交接双方签名或盖以明确济责任三步按照会计科目表顺序、名称总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算要各所属明细账户上建立二、三级……明细账户原有单位年开始建立各级账户应将上年账户余额结四步启用订式账簿应从页起到页止顺序编定码不得跳页、缺；使用活页式账簿应按账户顺序编户页次码各账户编列码应填“账户目录”将账户名称页次登入目录并粘贴引纸（账户标签）写明账户名称以利检二、什么要设账《会计法》规定“各单位必须依法设置会计账簿并保证其真实、完整”这是修订《会计法》新增加容会计账簿是记录会计核算程和结体设置会计账簿是会计工作得以开展基础环节设置并有效利用会计账簿才能进行会计收集、整理、加工、存储和提供才能连续、系统、全面、综合地反映单位财状况和营成才能通会计账簿所提供信息揭示济活动存问题寻改善营管理对策依法设账问题我国会计工作实际是比较薄弱环节由依法营法制识淡薄些单位不设账或者账外设账或者私设“金库”或者造假账等以达到种种非法目严重损害了国和社会公众利益干扰了社会济秩序是法律所不允许因《会计法》总则对依法设账基要作出规定说明依法设账重要性对依法设账具体要《会计法》其他以及国统会计制都有相应规定三、如何设立明细账明细账通常根据总账科目所属明细科目设置用分类登记某类济业提供有关明细核算明细账是形成有用会计信息基程序和基环节借助明细账既可以对济业信息或数据做进步加工整理进而通总账形成适合会计报表提供会计信息又能了信息形成提供具体情况和有关线明细账建账应该以下几（）明细科目名称应根据统会计制规定和企业管理要设置会计制对有些明细科目名称做出了明确规定有些只规定了设置方法和原则对有明确规定企业建账应按照会计制规定设置明细科目名称对没有明确规定建账应按照会计制规定方法和原则以及企业管理要设置明细科目（）根据财产物管理要选择明细账格式明细账格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式企业应根据财产物管理要选择明细账格式（3）明细账外表形式般采用活页式明细账采用活页式账簿主要是使用方便便账页重新排列和记账人员分工但是活页账账页容易散失和被随抽换因使用应顺序编并装订成册妥善保管四、如何设立备账备账是种辅助账簿是对某些日记账和分类账能记会计事项进行补充登记账簿建立备账般应该以下事项（）备账应根据统会计制规定和企业管理要设置并不是每企业都要设置备账簿而应根据管理要定但是对会计制规定必须设置备簿科目如“应收票据”、“应付票据”等必须按照会计制规定设置备账簿（）备账格式由企业行确定备账没有固定格式与其他账簿也不存严密勾稽关系其格式可由企业根据部管理要行确定（3）备账外表形式般采用活页式使用方便备账般采用活页式账簿与明细账样保证账簿安全、完整使用应顺序编并装订成册妥善保管以防账页丢失五、建账前应考虑什么问题不论何类企业建账都要首先考虑以下问题、与企业业量相适应企业规模与业量是成正比规模企业业量分工也复杂会计账簿要品种也多；企业规模业量也会计账簿要品种也少有企业会计可以处理所有济业就没有必要设许多账所有明细账合成两就可以了、依据企业管理要建立账簿是了满足企业管理要管理提供有用会计信息所以建账以满足管理要前提避免重复设账、记账3、依据账处理程序根据企业业量不所采用账处理程序也不企业旦选择了账处理程序也就选择了账簿设置如企业采用是记账凭证账处理程序企业总账就要根据记账凭证序登记会计人员就要准备序登记总账不企业建账所购置账簿是不总体讲要依企业规模、济业繁简程、会计人员多少、采用核算形式及电子化程确定但无论何种企业都存货币金核算问题现金和银行存款日记账都必须设置另外还设置相关总账和明细账所以当企业刚成立定要会计用品商店购买这几种账簿和相关账页要说明是明细账有许多账页格式选择要选择所要格式账页六、企业建账目是什么企业建账目主要有是管理要其又可分两种股东多了明晰生产营情况要建立较规账；企业规模扩因账核算不规造成了账外损失如因及准确核算应付账款而多付客户款项亡羊补牢要建账建类账要是账处理遵循《会计法》和《企业会计制》等相关规定基础上定要结合企业实际情况活学活用二是税要型莫了申请增值税般纳税人格而建账税要其建立规会计核算要能准确核算进、销项税额及作纳税申报对因税要而建账尽量按税法规定处理账这样年所得税纳税申报就可省纳税调整麻烦如固定产入账标准、计提折旧围、固定产残值比例、折旧年限以及开办费摊销、收入确认等这就要财人员不仅要了税法（全国性）还要了税法（地些具体规定）如要了当地计税工标准、通信费标准、印花税征收管理办法差旅费是否有规定标准等例如印花税有地方按合征收有地方则是核定征收按账面销售或购进货物比例核定征收等情况七、建账无发票产如何入账因很多候企业生产营程建账其存货及固定产多数情况下可能没有发票可以根据实际盘编制盘表入账但以期由这些存货形成主营业成固定产折旧形成成费用税多不认可所得税汇算清缴应作纳税调整如固定产是初始由股东投入到当评估报告也可算是佐证可税进行沟通所得税汇算清缴不作纳税调整八、如何设立总账总账又称总分类账般采用三栏式(见下表)也可采用双栏式(见下表•)、棋盘式(见下表)除外还可结合各种形式汇总而采用多栏式(例如日记总账)其三栏式是普遍采用基格式；双栏式仅适用期末没有余额虚账户(收入、费用等暂记性、渡性账户)；棋盘式分类账有利体现账户对应关系•但账页庞工作量也很仅适用业量少、运用科目也少企业表总分类账账户名称页年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日表总分类账账户名称现金页年凭证摘要借方金额贷方金额月日表总分类账年月页借方贷方甲科目乙科目…… …… …… 贷方余额甲科目乙科目…… …… …… 借方发生额贷方发生额月初余额借方贷方月末余额借方贷方九、老企业建账要提示企业建账可分两种情况是新设企业建账二是老企业建账按《华人民共和国公司法》、《华人民共和国会计法》、《华人民共和国税征收管理法》等法律法规规定企业成立即应建账建制但由我国企业管理水平及人员素质等方面原因成立及建账企业不少数因笔者主要谈老企业如何建账、搞清建账目企业建账目主要有是管理要其又可分两种股东多了明晰生产营情况要建立较规账；企业规模扩因账核算不规造成了账外损失如因及准确核算应付账款而多付客户款项亡羊补牢要建账建类账要是账处理遵循《会计法》和《企业会计制》等相关规定基础上定要结合企业实际情况活学活用如若类企业增值税被核定征收交纳增值税列支何处？《企业会计制》和《企业会计制》对都明确按增值税是价外税理论应将其从收入扣除作收入减项再如些企业生产用厂房可能是简易房这不应按财制或税法规定以低0年计算应按这些简易房实际能使用年限、8年或0年分摊若报表要向税部门报送也应以满足管理要前提向税申报可作纳税调整二是税要型莫了申请增值税般纳税人格而建账税要其建立规会计核算要能准确核算进、销项税额及作纳税申报对因税要而建账尽量按税法规定处理账这样年所得税纳税申报就可省纳税调整麻烦如固定产入账标准、计提折旧围、固定产残值比例、折旧年限以及开办费摊销、收入确认等这就要财人员不仅要了税法（全国性）还要了税法（地些具体规定）如要了当地计税工标准、通信费标准、印花税征收管理办法差旅费是否有规定标准等例如印花税有地方按合征收有地方则是核定征收按账面销售或购进货物比例核定征收；再如对计税工人员有地方要必须是交纳三金或四金且签有劳合有地方则不作要二、应取得主要有企业程、企业法人营业执照、国地税税登记证、验报告等特别是验报告其用处主要有是能佐证企业册金额以便确定账实收金额；二是能反映股东出方式是货币或是实物等取得验报告主要目是了确定股东出方式不能确定股东出方式是无法建账建账定要让企业主到成立验报告册发生变动应取得历次验报告若是以实物出还要到当评估报告三、按表项目核实产债额盘现金及单据要换发票白条也应考虑进确定现金金额；取得银行存款对账单并核实达账项确定银行存款金额；3盘原材、库存商品等确定存货金额；编制应收、应付、其他应收、其他应付等往款项表让往单位盖或签确认确定往款项金额；检有无长短期借款、应付工、应交税金等项目；5盘固定产确定固定产金额；6取得企业法人营业执照和验报告确定实收金额；7根据公式“产债所有者权益所有者权益实收（股东多投入金暂挂其他应付款）分配利润”推算出分配利润金额；8根据结编制出产债表并据做凭证；9启用账薄将凭证容登记入账账薄日期栏填写登记入账日期摘要栏可写“盘建账”特别说明这种情况下只编制张产债表因其建立盘基础上数据比较准确；但若编制利润表有定难数据也不易做准确因紧等原因若期发现有关数据盘准确应发现当期编制凭证调整相关项目及分配利润金额3若盘和建账不致如8月份准备建账盘只能8月而却要从6月份建账这就要全面集所发生业相关根据倒推出6月份产债情况四、无发票产入账因是企业生产营程建账其存货及固定产多数情况下可能没有发票可以根据实际盘编制盘表入账但以期由这些存货形成主营业成固定产折旧形成成费用税多不认可所得税汇算清缴应作纳税调整如固定产是初始由股东投入到当评估报告也可算是佐证可税有效沟通所得税汇算清缴不作纳税调整十、账户基结构和容账户分左方（记账“借”）、右方（记账“贷”）两方向方登记增加另方登记减少产、成、费用类账户借方登记增加额、贷方登记减少额；债、所有者权益、收入类账户借方登记减少额、贷方登记增加额账户登记期增加金额称期增加发生额；登记期减少金额称期减少发生额；增减相抵差额称余额余额按照不分期初余额和期末余额其基关系如下期末余额＝期初余额＋期增加发生额－期减少发生额对产、成、费用类账户期末余额＝期初余额＋期借方发生额－期贷方发生额对债、所有者权益、收入类账户期末余额＝期初余额＋期贷方发生额－期借方发生额账户容具体包括账户名称、记录济业日期、所依据记账凭证编、济业摘要、增减金额、余额等十、企业应该设置几册账企业至少应设置四册帐册现金日记帐；册银行存款日记帐；册总分类帐；册活页明细帐其活页明细帐主要包括库存材分类帐（收、发、存数量金额式）；库存材多栏式分类帐（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类帐（库、用）；材采购明细帐；材成差异明细帐；分期收款发出商品明细帐；委托加工存货明细帐；固定产明细分类帐（登记设备与计算折旧）；生产成明细帐；制造费用明细帐；管理费用明细帐；销售费用明细帐；营费用明细帐；工明细帐；产品销售明细帐；应交增值税明细帐十二、实建账问企业008年月9日领取税登记证但执照上营围上只明厂房筹建到008年0月日那么我公司是按领取税登记日起30天建账还是待厂房建成变更了税登记证再进行建账？答依据〈华人民共和国税收征管法实施细则〉二十二条规定从事生产、营纳税人应当领取营业执照或者发生纳税义日起5日按照国有关规定设置账簿因你企业应按规定领取营业执照日起5日建账十三、如何设置固定产核算明细账“固定产”科目核算固定产原价并按固定产项目进行明细分类核算固定产明细账般采用卡片形式也叫固定产卡片固定产核算包括固定产取得、折旧、改扩建、维修、处置以及期末计价等进行固定产核算设置“固定产”、“累计折旧”、“固定产减值准备”、“工程物”、“建工程”、“建工程减值准备”、“固定产清理”等总账十四、如何设置工程物明细账“工程物”科目核算企业基建工程、更改工程、修理工程准备各种物实际成包括工程准备材、尚交付安装要安装设备实际成以及预付型设备款和基建设期根据项目概算购入生产准备工具及器具等实际成该科目应设置“专用材”、“专用设备”、“预付型设备款”和“生产准备工具及器具”等明细科目十五、如何设置建工程明细账“建工程”科目核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、修理工程等发生实际支出包括要安装设备价款该科目应按照工程项目设置“建筑工程”、“安装工程”“安装设备”、“技术改造工程”、“修理工程”和“其他支出”等明细科目十六、材物核算应设置哪些明细账材物是企业日常生产营程持有以备消耗各类材、包装物、低值易耗品、委托加工物等进行材物核算企业应设置“原材”、“包装物”、“低值易耗品”、“委托加工物”和“存货跌价准备”等明细账科目其原材按计划成计价企业应设置“物采购”、“材成差异”科目原材按实际成核算企业应设置“途材”科目十七、成核算应设置哪些总账成核算是按照国有关成费用开支围规定核算企业生产营程支出物消耗、劳动报酬以及有关费用支出数额、构成和水平正确进行成核算企业应设置“生产成”、“制造费用”、“废品损失”、“停工损失”、“营业费用”、‘管理费用“、”财费用“等总分类科目十八、货币金会计应该设置哪些账簿实行零户统管各单位金结算业由零户统管办公室金会计集办理金会计方面代表零户统管办公室与银行及其他济往单位进行金结算；另方面代表零户统管办公室管理各单位金随掌握统管单位金收入、支出和节余情况发放并监督单位备用金使用、结存和限额情况其主要职责是（）责单位存款余额依规、及办理金账、汇兑、支取现金结算业；（）责审核收入票据办理金划及征收政府调控收入；（3）责分户核算金增减变动情况按月与银行、统管会计和单位出纳核对存款余额、账目；（）责发放、监督各单位备用金使用控制限额根据上述职责金会计应设置如下账簿进行会计核算、银行存款明细账该账簿三栏式订账记零户统管办公室银行存款增加、减少和结存情况账簿金会计应当根据办理完毕收付款凭证随逐笔顺序进行登记少每天登记次、现金明细账该账簿三栏式订账记零户统管办公室库存现金增加、减少和结存情况账薄金会计应根据审核无误、手续齐备原始凭证统管单位代理零星现金收付3、单位金明细账也称单位存款明细账它是按统管单位设置记各统管单位金增加、减少和结存情况账簿有了账簿各单位可以其金余额合理支配、使用其金可以防止“透支”金、备用金明细账它是按统管单位设置、记各单位出纳会计手备用金增加、减少和结存情况账簿根据账簿金会计可以控制各单位备用金是否超限额并监督其按《现金管理暂行办法》规定开支十九、如何设置应收账款明细账应收账款科目核算企业因销售商品、产品、提供劳等应向购货单位或接受劳单位收取款项该科目应按不购货单位或接受劳单位设置三栏式明细账进行明细分类核算二十、生产成明细账如何设置问实工作如何设置生产成明细账？请列出具体明细科目该明细账般用何种账页纸登记？答“生产成”科目核算企业进行工业性生产包括生产各种产品（包括产成品、制半成品、提供劳等）、制材制工具制设备等发生各项生产费用“生产成”科目应设置“基生产成”和“辅助生产成”两明细科目“基生产成”科目用以核算生产产品基生产车发生费用“辅助生产成”科目用以核算动力、修理、运输等生产辅助生产车发生费用“基生产成”明细科目应按照基生产车和成核算对象（例如产品品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设立三级明细并按规定成项目（直接人工、直接材、制造费用）各三级明细设立专栏核算“辅助生产成”明细科目应按辅助生产提供劳和产品（例如动力、修理、运输、制工具、制材等）成计算对象设立三级明细并按规定成项目（直接人工、直接材、制造费用）各三级明细设立专栏核算生产成明细账般采用多栏式账页进行登记提示企业也可以根据实际工作要将“生产成”科目分设“基生产成”和“辅助生产成”两总分类科目（级科目）分别核算基生产成和辅助生产成二十、新公司成立要建哪些账总账用核算所有科目银行日记账用核算银行存款现金日记账用核算库存现金明细分类账用核算应付工、主营业收入、主营业成、主营业税金及附加等不要单独设立账簿会计科目管理费用明细账设置二级科目用核算管理费用登记管理费用明细营业费用明细账设置二级科目用核算营业费用登记营业费用明细财费用明细账设置二级科目用核算财费用登记财费用明细固定产明细账用核算固定产登记固定产原值和每月折旧情况应收应付、其他应收其他应付明细账用登记往单位应收应付情况应交税费也单独立多栏明细账（销项、进项、已交税金、税金出等）二十二、总账建账原则是什么？总账是根据级会计科目（亦称总账科目）开设账簿用分类登记企业全部济业提供产、债、所有者权益、费用、收入和利润等总括核算总账建账原则主要有以下几项（l）总账科目名称应与国统会计制规定会计科目名称致总账具有分类汇总记录特确保账簿记录正确性、完整性提供会计要素完整指标企业应根据身行业特和济业容建立总账其总账科目名称应与国统会计制规定会计科目名称致（）依据企业账处理程序要选择总账格式根据财政部《会计基础工作规》规定总账格式主要有三栏式、多栏式（日记总账）、棋盘式和科目汇总表总账等企业可依据企业会计账处理程序要行选择总账格式（3）总账外表形式般应采用订式账簿保护总账记录安全完整总账般应采用订式实行会计电算化单位用计算机打印总账必须连续编审核无误装订成册并由记账人、会计机构责人、会计主管人员签或盖以防失散但科目汇总表总账可以是活页式二十三、设立明细账应该哪些事项？明细账通常根据总账科目所属明细科目设置用分类登记某类济业提供有关明细核算明细账是形成有用会计信息基程序和基环节借助明细账既可以对济业信息或数据做进步加工整理进而通总账形成适合会计报表提供会计信息又能了信息形成提供具体情况和有关线明细账建账应该以下几（）明细科目名称应根据统会计制规定和企业管理要设置会计制对有些明细科目名称做出了明确规定有些只规定了设置方法和原则对有明确规定企业建账应按照会计制规定设置明细科目名称对没有明确规定建账应按照会计制规定方法和原则以及企业管理要设置明细科目（）根据财产物管理要选择明细账格式明细账格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式企业应根据财产物管理要选择明细账格式（3）明细账外表形式般采用活页式明细账采用活页式账簿主要是使用方便便账页重新排列和记账人员分工但是活页账账页容易散失和被随抽换因使用应顺序编并装订成册妥善保管。