洽洽食品：关于公司首次公开发行人民币普通股并上市之补充法律意见书(四) 2011-02-11

关于洽洽食品股份有限公司首次公开发行人民币普通股并上市之补充法律意见书(四)致: 洽洽食品股份有限公司根据洽洽食品股份有限公司(以下简称“发行人”或“公司”)的委托, 本所指派黄艳律师、陈巍律师(以下简称“本所律师”)作为发行人首次公开发行人民币普通股并上市(以下简称“本次发行”)的专项法律顾问, 本所已出具了《关于洽洽食品股份有限公司首次公开发行人民币普通股并上市之法律意见书》(以下简称“法律意见书”)、《关于洽洽食品股份有限公司首次公开发行人民币普通股并上市之律师工作报告》(以下简称“律师工作报告”)、《关于洽洽食品股份有限公司首次公开发行人民币普通股并上市之补充法律意见书(一)》、《关于洽洽食品股份有限公司社会保险及住房公积金缴纳事项的专项补充法律意见书》、《关于洽洽食品股份有限公司首次公开发行人民币普通股并上市之补充法律意见书(二)》、《关于洽洽食品股份有限公司首次公开发行人民币普通股并上市之补充法律意见书(三)》及《关于洽洽食品股份有限公司举报信核查之专项补充法律意见书》。

鉴于华普天健会计师事务所(北京)有限公司已对发行人截止至2010年12月31日的三年财务报告进行了审计并于2011年1月15日出具了会审字[2011]3115号《审计报告》, 现根据有关规定及发行人的要求, 本所律师在对发行人与本次发行上市的相关事项进一步核查的基础上, 就有关事宜出具本补充法律意见书。

法律意见书和律师工作报告中所述及之本所及本所律师的声明事项以及相关定义同样适用于本补充法律意见书。

一.本次发行的批准和授权经本所律师核查, 发行人于2010年11月25日召开了2010年第二次临时股东大会, 会议审议通过了《关于将洽洽食品股份有限公司申请首次公开发行人民币普通股(A股)股票及上市的发行决议有效期延长一年的议案》、《关于延长授权董事会全权办理本次公开发行股票并上市相关事宜期限的议案》以及《关于发行前滚存利润分配方案的议案》等与本次发行有关的议案。

本所律师认为, 上述决议内容符合有关法律、法规和规范性文件以及公司章程的规定, 发行人本次发行具备法律、法规和规范性文件所要求的公司内部批准和授权。

二.本次发行的实质条件经本所律师核查, 华普天健于2011年1月15日出具了会审字[2011]3115号《审计报告》, 对发行人包括2010年12月30日、2009年12月31日、2008年12月31日的资产负债表和合并资产负债表, 2010年度、2009年度、2008年度的利润表和合并利润表, 现金流量表和合并现金流量表, 所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注进行了审计, 据此, 本所律师对发行人本次发行涉及财务等状况的相关实质条件发表如下补充意见:1. 经本所律师核查, 根据华普天健出具的会审字[2011]3115号《审计报告》, 公司合并报表显示公司最近三个会计年度(即2008年度、2009年度及2010年度)的归属于母公司股东的净利润分别为104,096,106.92元、101,348,529.25元和152,100,585.43元, 均为正数, 据此, 本所律师认为公司具有持续盈利能力, 财务状况良好, 符合《证券法》第十三条第一款第(二)项之规定。

2. 经本所律师核查, 根据华普天健出具的会审字[2011]3115号《审计报告》, 公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制, 在所有重大方面公允反映了公司2010年12月31日、2009年12月31日、2008年12月31日的财务状况以及2010年度、2009年度、2008年度的经营成果和现金流量。

据此, 基于本所律师作为非财务专业人员的理解和判断, 本所律师认为公司最近3年财务会计文件无虚假记载。

此外, 根据前述《审计报告》, 并经公司确认以及本所律师对公司环境保护状况、纳税状况、社会保险费用缴纳状况、产品质量状况等情况的核查, 公司最近3年无重大违法行为。

基于前文所述, 本次发行符合《证券法》第十三条第一款第(三)项、第五十条第一款第(四)项之规定。

3. 经本所律师核查, 公司的《章程(草案)》以及《对外担保制度》已经明确公司对外担保的审批权限和审议程序。

根据华普天健出具的会审字[2011]3115号《审计报告》, 截至2010年12月31日, 公司不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形, 符合《管理办法》第二十六条之规定。

4. 根据华普天健出具的会审字[2011]3115号《审计报告》以及公司的确认, 公司有严格的资金管理制度, 截至2010年12月31日, 公司不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形, 符合《管理办法》第二十七条之规定。

5. 根据华普天健出具的会审字[2011]3115号《审计报告》, 公司截至2010年12月31日合并报表显示净资产为573,854,814.04元, 总资产为1,221,962,126.24元, 净资产在总资产中所占比例约为46.96%, 公司的资产负债结构合理; 公司合并报表显示2008年度、2009年度和2010年度的归属于母公司股东的净利润分别为104,096,106.92元、101,348,529.25元和152,100,585.43元, 公司盈利能力较强; 公司合并报表显示2008年度、2009年度和2010年度的经营活动现金流量净额分别为151,001,484.94元、286,403,725.63元和103,052,670.60元, 公司现金流量正常。

根据本所律师作为非财务专业人员的理解, 本所律师认为, 公司资产质量良好, 资产负债结构合理, 盈利能力较强, 现金流量正常, 符合《管理办法》第二十八条之规定。

6. 经本所律师核查, 华普天健已经出具了无保留意见的会审字[2011]3115号《审计报告》, 根据该《审计报告》, 公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制, 在所有重大方面公允反映了公司2010年12月31日、2009年12月31日、2008年12月31日的财务状况以及2010年度、2009年度、2008年度的经营成果和现金流量。

有鉴于前文所述并基于本所律师作为非财务专业人员的理解和判断, 本所律师认为公司会计基础工作规范, 财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定, 在所有重大方面公允地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量, 并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告, 符合《管理办法》第三十条之规定。

7. 根据华普天健出具的会审字[2011]3115号《审计报告》以及公司确认, 基于本所律师作为非财务专业人员的理解和判断, 本所律师认为, 公司编制财务报表是以实际发生的交易或者事项为依据, 在进行会计确认、计量和报告时保持了应有的谨慎, 对相同或者相似的经济业务, 选用了一致的会计政策, 没有随意变更, 符合《管理办法》第三十一条之规定。

8. 经本所律师核查, 根据华普天健出具的会审字[2011]3115号《审计报告》以及公司的确认, 公司完整地披露了关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交易, 公司的关联交易价格公允, 不存在通过关联交易操纵利润的情形, 符合《管理办法》第三十二条之规定。

9. 根据华普天健出具的会审字[2011]3115号《审计报告》, 公司符合《管理办法》第三十三条所述的以下条件:(i) 上述《审计报告》显示公司最近3个会计年度(2008年度、2009年度及2010年度)的归属于母公司股东的净利润分别为104,096,106.92元、101,348,529.25元和152,100,585.43 元(上述净利润为未扣除非经常性损益数); 2008年度、2009年度、2010年度非经常损益净额分别为3,020,943.25元、5,900,291.25元和4,345,726.15 元。

因此, 以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据, 公司最近3个会计年度净利润分别为101,075,163.67元、95,448,238元和147,754,859.28 元, 均为正数且累计超过3,000万元;(ii) 上述《审计报告》显示公司最近3个会计年度(2008年度、2009年度和2010年度)的营业收入分别为2,025,700,399.59元、1,649,345,588.01元和2,143,820,269.05元, 最近3个会计年度的营业收入累计超过3亿元;(iii) 公司目前的股本总额为15,000万元, 不少于3,000万元;(iv) 截至2010年12月31日, 公司除土地使用权外的无形资产占净资产的比例不高于20%;(v) 公司截至2010年12月31日不存在未弥补的亏损。

10. 根据华普天健出具的会审字[2011]3115号《审计报告》以及公司的确认, 并经本所律师核查, 公司不存在重大偿债风险, 不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项, 符合《管理办法》第三十五条之规定。

11. 根据华普天健出具的会审字[2011]3115号《审计报告》以及公司承诺, 并基于本所律师作为非财务专业人员的理解和判断, 公司本次申报文件中不存在下列情形, 符合《管理办法》第三十六条之规定:(i) 故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息;(ii) 滥用会计政策或者会计估计;(iii) 操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证。

12. 经本所律师核查, 根据华普天健出具的会审字[2011]3115号《审计报告》以及公司的确认, 公司不存在下列影响持续盈利能力的情形, 符合《管理办法》第三十七条之规定:(i) 公司的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将要发生重大变化, 并对公司的持续盈利能力构成重大不利影响;(ii) 公司的行业地位或公司所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化, 并对公司的持续盈利能力构成重大不利影响;(iii) 公司最近一个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖;(iv) 公司最近一个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益;(v) 公司在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险;(vi) 就本所律师所知可能对公司持续盈利能力构成重大不利影响的其他情形。

基于上文所述, 本所律师认为发行人截至2010年12月31日经审计的财务状况符合法律、法规和规范性文件要求的实质条件。

三.发行人的业务经本所律师核查, 公司的控股子公司合肥华力于2010年9月29日取得安徽省质量技术监督局颁发的编号为QS340124010002的《全国工业产品生产许可证》, 许可产品名称为糕点(烘烤类糕点), 有效期至2013年10月22日。