企业资金管理内部控制论文.pdf

企业资金管理内部控制的问题研究企业资金管理是企业的核心管理之一，涉及到企业的资金筹集、资金运作和资金使用等方面。

而内部控制是指企业为实现既定目标，保护企业资产及财务信息的完整性和准确性，提高经营效率并防止误用和滥用资金而采取的一系列管理控制措施。

在企业资金管理中，合理设计和有效执行内部控制对于维护企业的财务稳定和健康发展具有重要意义。

在实践中，企业在资金管理的内部控制方面存在一些问题。

企业在资金筹集过程中存在着信息不对称的问题。

由于公司和股东之间信息的不对称性，导致企业在向外界融资时往往难以获得合理的融资条件。

企业在融资过程中缺乏有效的内部控制措施，容易导致信息的滥用和误导，进而影响企业的融资成本和融资效果。

企业在资金运作过程中存在着内部控制的薄弱环节。

资金运作是企业实现利润最大化的重要环节，但是在实践中，企业中存在着资金管理不规范、投资决策不科学等问题，导致资金的流动性不佳和效益的低下。

企业在资金运作过程中缺乏有效的内部控制手段，容易导致资金的浪费和损失。

企业在资金使用过程中存在着内部控制的不足问题。

企业在资金使用方面，应该制定合理的预算计划，并建立有效的内部控制手段，以确保资金的最佳利用和风险的最小化。

在实践中，企业中存在着预算编制不合理、内部控制措施不完善等问题，导致资金的使用效率低下和风险的增加。

企业在信息披露和监督方面存在着内部控制的不完善问题。

信息披露是企业对内对外提供有关财务状况、业绩和风险等方面信息的行为，通过信息披露，可以增加对企业的了解和监督，从而提高企业的经营效率和规范经营行为。

在实践中，企业中存在着信息披露渠道不畅、信息披露不及时和信息披露内容不准确等问题，导致信息披露的透明度不高，监督的效果不佳。

企业在资金管理的内部控制方面存在着一系列问题。

为了解决这些问题，企业应加强对内部控制的重视，建立健全的内部控制机制和流程，并加强对内部控制的实施和监督。

企业还应加强对信息披露和监督的重视，提高信息披露的透明度，增加监督机制的力度，进一步提升企业的资金管理水平和综合竞争力。

企业资金管理内部控制的问题研究1. 引言1.1 研究背景企业资金管理内部控制是企业管理中非常重要的一环，它影响着企业的财务状况、运营效率和风险管理能力。

随着市场竞争的加剧和金融环境的不断变化，企业面临的各种风险也日益增加，因此加强内部控制成为企业必须重视和加强的一个方面。

在过去的几十年里，国内外许多企业因为资金管理内部控制不善而遭受重大损失，有的甚至倒闭。

这引起了学术界和实践界对企业资金管理内部控制的关注和研究。

通过对企业资金管理内部控制进行深入分析和研究，可以帮助企业管理者更好地理解和应对资金管理中的各种挑战和问题，提高企业的风险防范能力和运营效率。

本文旨在探讨企业资金管理内部控制存在的问题、改进方法、实施障碍以及监督与评价等方面，旨在为企业提供有益的参考，促进企业资金管理内部控制水平的提升，增强企业的竞争力和可持续发展能力。

1.2 研究目的本文研究的目的是深入探讨企业资金管理内部控制的问题，分析其存在的挑战和改进方法，以及实施过程中可能遇到的障碍。

通过研究企业资金管理内部控制的概念和原理，可以帮助企业更好地管理资金，并有效预防潜在风险。

本研究也旨在探讨如何监督和评价企业资金管理内部控制的有效性，为企业提供更加全面的管理指导。

通过深入研究企业资金管理内部控制的相关问题，可以帮助企业提升财务管理水平，增强风险防范能力，提高企业的经营效率和运行效果。

通过本研究，还可以为未来相关研究提供借鉴和参考，促进企业资金管理内部控制的完善和进步。

1.3 研究意义企业资金管理内部控制的研究意义在于提高企业的运营效率和风险控制能力。

良好的内部控制可以有效规范企业的资金管理行为，避免人为失误和管理不当导致的风险事件发生，保障企业资金的安全性和稳定性。

内部控制可以提升企业的整体管理水平和透明度，增强企业的信誉和形象，进而吸引更多投资者和合作伙伴，促进企业的持续发展。

通过研究企业资金管理内部控制，可以积累宝贵的管理经验和教训，为其他企业提供借鉴和参考，促进整个行业的规范化和健康发展。

资金管理内部控制制度为了有效确保企业的资金安全和合理利用，建立和实施一套科学的资金管理内部控制制度是非常重要的。

资金管理内部控制制度可以帮助企业发现和纠正潜在的风险和问题，提高资金运作效率和透明度，同时还可以增强企业的信誉和竞争力。

本文将从制度的建立和执行、内部控制的要素以及对制度进行评估和改进等方面探讨资金管理内部控制制度的关键内容。

一、制度的建立和执行（一）制度建立的重要性资金管理内部控制制度是企业的管理规范和基础，直接关系到企业的经营状况和利润水平。

制度的建立可以帮助企业明确资金管理的目标和要求，规范资金管理的各项活动，减少管理风险，提高经济效益。

（二）制度建立的原则1. 客观公正原则：制度应该客观公正，不偏不倚地对待各个岗位和部门，确保企业的资金管理公平透明。

2. 合理有效原则：制度应该合理有效，能够适应企业的实际情况和运营特点，发挥最大效益。

3. 简明扼要原则：制度应该简明扼要，容易理解和执行，避免冗杂和繁复的规定，减少管理的成本。

（三）制度执行的关键环节1. 岗位职责的明确：明确各个岗位的职责和权限，确保资金管理的职责和责任明确清晰，避免重复和纠缠。

2. 业务流程的规范：制定和执行资金管理的业务流程，确保资金流向的合规性和有序性，减少资源浪费和遗漏。

3. 制度执行的监督和检查：建立有效的监督和检查机制，对制度执行的情况进行定期检查和评估，发现问题及时纠正。

二、内部控制的要素（一）控制环境1. 领导者的作用：企业领导者应该树立正确的资金管理理念和价值观，注重内部控制的建设和培养，为资金管理制度的执行提供有力支持。

2. 员工的素质和能力：员工应具备良好的专业素质和管理能力，熟悉资金管理相关政策和法规，严守职业道德，确保内部控制制度的有效执行。

3. 内部与外部环境的适应性：内部控制制度应该适应企业内部和外部环境的变化，及时进行调整和改进，确保内部控制制度的有效性。

（二）风险评估与管理1. 风险评估的目的：通过对企业内外部环境的风险进行评估，及时发现和预防风险，保障企业的利益和资金安全。

企业资金管理内部控制的问题研究企业资金管理是企业的核心管理工作之一，对于企业的运营和发展具有重要的意义。

而内部控制是保障企业资金安全和规范资金管理的重要手段。

本文将从资金管理内部控制的概念、问题及其解决方法等方面进行探讨。

一、概念资金管理内部控制是指企业为了保护和规范资金的安全运用、提高资金管理效率和减少风险，采取的一系列措施和制度。

它主要包括完善的账务制度、支付制度、授权制度、审计制度和风险评估制度等。

二、问题1. 资金流动的不透明：企业内部部门之间的资金流动不透明，资金的使用情况和流向难以追踪，容易导致资金的滥用和浪费。

2. 控制措施不完善：企业内部控制制度建设不完善，缺乏相应的制度文件和规定，在资金管理过程中缺乏明确的控制措施，导致资金管理混乱。

3. 权责不分明：企业内部部门之间的职责划分不明确，导致在资金管理过程中，各部门之间的分工不清、责任推诿等问题。

4. 内外部勾结：企业内部人员与外部人员勾结，利用职务之便进行非法操作和资金侵占，给企业带来严重的损失。

三、解决方法1. 完善内部控制制度：建立完善的内部控制制度，包括资金管理的各个环节和流程，明确各个部门的责任和权限。

2. 加强内部监督：加强对资金的监督和审查，确保资金管理的合规性和规范性。

3. 加强内部沟通：加强各个部门之间的沟通和协作，建立有效的沟通机制，避免出现信息不对称和职责不明确的问题。

4. 加强风险管理：建立风险评估和风险管控机制，对于可能出现的风险进行事先预测和管理，降低资金管理风险。

5. 加强内部培训：加强对员工的内部培训，提高员工的资金管理意识和方法，增强员工对内部控制的认识和重视程度。

通过以上措施和方法的改进和落实，可以有效改善企业资金管理内部控制的问题，提高资金管理的效率和规范性。

也能够减少企业在资金管理过程中出现的风险和损失，为企业的可持续发展提供保障。

怎样加强企业资金的内部控制中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）12-000-01摘要企业的资金流动性强，控制风险极高，几乎涉及到企业经营业务的全部，管控不严，容易引发盗窃、诈骗、挪用和侵占。

企业应结合自身实际情况，积极建立科学的资金管控制度，保证资金的安全、完整，提高资金使用效率，实现企业财务运转协调、规范、高效。

关键词企业资金内部控制企业资金主要指货币资金（以下称“资金”），它是企业在生产经营过程中停留在货币形态的资产，是企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

一、企业资金内部控制的意义货币资金主要有三个方面的特点：①流动性强、控制风险极高，容易招致非法挪用、侵占；②与其他经营业务广泛的联系性。

企业的一切生产经营活动都可与货币资金发生联系，都可以通过货币资金表现出来；③国家宏观管理要求严格。

从社会实践来看，大多数违法乱纪的行为如贪污、诈骗、挪用公款等都与货币资金有关。

因此，企业必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效的进行。

何谓“内部控制”？简单说就是在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列有效的控制方法、措施、程序，实现企业经营目标的过程。

内部控制范围广泛，而货币资金的内部控制是其中重要的一部分。

二、存在的问题（一）企业资金内部控制是否适应企业的实际情况。

不同经营主业、不同地域、不同管理水平的单位在内部控制的设计与实施上存在差异，对统一化、标准化的内部控制方法或者在较为健全的控制环境下适用的内部控制制度不一定会适用于各个单位。

（二）管理人员是否严格遵循企业资金内部控制规定。

很多单位并不是没有内部控制，而往往是单位负责人带头不执行内部控制的相关规定。

（三）有关工作人员的素质。

内部控制毕竟通过人的执行才能发挥作用，如人员责任心不强，忽视控制程序、作出错误判断，从而造成内部控制无效。

企业资金管理内部控制的问题研究1. 引言1.1 背景介绍随着经济全球化的不断深化和市场竞争的日益激烈，企业资金管理的重要性愈发凸显。

资金是企业运作的血液，如何有效管理企业资金成为企业发展的关键所在。

而资金管理的内部控制则是保障企业资金安全和有效运作的重要手段。

随着企业规模的扩大和业务的复杂化，企业资金管理面临着诸多挑战和困难。

内部控制不严谨、流程不规范、监管不到位等问题时有发生，给企业带来了严重的财务风险和经营风险。

加强企业资金管理的内部控制，提升企业的运营效率和风险管理能力，已成为企业管理者亟需解决的问题。

本文将围绕企业资金管理内部控制的问题展开研究，分析现行企业资金管理内部控制存在的问题，探讨影响因素，并提出提升企业资金管理内部控制的对策，同时通过案例分析验证对策的有效性，以期为企业资金管理提供更科学、更有效的管理方法和策略。

1.2 问题意义企业资金管理内部控制的问题研究具有重要的问题意义。

有效的资金管理是企业持续发展和经营稳定的基础，而内部控制是确保资金管理有效性和合规性的关键环节。

若内部控制存在问题，将导致资金管理不规范，甚至可能出现资金流失、财务风险等严重后果，对企业经营和发展造成严重影响。

企业资金管理内部控制问题不仅影响企业自身的经营状况，也涉及到员工利益、股东利益甚至整个社会的利益。

如果企业因内部控制问题导致财务危机或经济损失，将影响员工的工资待遇和福利，影响股东的投资回报，甚至影响整个市场的稳定和信心。

加强企业资金管理内部控制的研究具有重要的社会意义和责任。

研究企业资金管理内部控制问题，有助于揭示当前资金管理实践中存在的隐患和弊端，为企业提供改进和优化的思路和方法，有助于提升企业整体竞争力和可持续发展能力。

深入探讨企业资金管理内部控制问题的意义重大，对企业、员工、股东和整个社会都有积极的影响和促进作用。

1.3 研究目的企业资金管理内部控制的问题研究旨在通过分析现行企业资金管理内部控制存在的问题和影响因素，提出有效的对策和方法，从而提升企业的资金管理水平，保障企业的经营稳定和持续发展。

一、加强资金管理的重要性 第一，能够有效规范企业经济行为，创新财务管理模式，从而促进社会经济发展；第二，能够有效调整国民经济结构，使国有资产结构得到重组，从而完善国民经济结构；第三，能够有效缓解和解决企业资金运作效率不高、资金使用紧张、资金利用效率不高和闲散资金使用率不高等问题[1]。

二、存在的问题1.企业的资金管理制度还有待完善。

新时期下，部分企业的资金管理，在资金管理制度方面还很不完善，导致资金管理中核算原则不统一、资金管理程序混乱、管理工作人员职责不清和预算与实际不符等问题发生，既影响企业资金使用效率提高和合理投资，又阻碍了企业的健康可持续发展。

2.企业的资金使用率不高。

企业经营管理是一个周期长且涉及面广的过程，所以一定要严格按照相关规定、制度及计划来进行资金管理，以保证资金得到正常使用，但实际资金使用过程中，很多企业并没有根据相关规定及计划进行使用，还出现了资金管理形式化，导致资金使用率下降[2]。

例如，财务部门进行资金控制时，多数都只停留在对账目管理上，对于资金使用及管理并没有给予高的重视，直接降低了资金使用效率。

另外不合理的资金规划设计，使企业产品出现了积压，资金出现了回笼慢等问题，影响企业运转的同时，阻碍了企业的扩大规模。

投资方面也存在了盲目性和随意性大的问题，使管理者不能及时和准确的掌握资金使用情况，导致整合闲散资金的难度增大，从而导致资金使用效率下降。

3.企业的资金管理方法不科学。

很多集团企业资金管理中都含义较多下设子公司，部分子公司的资金方法不当，导致大量资金闲置和浪费，致使资金使用混乱和账目不清等问题的发生，并且当资金出现短缺问题时，总公司不能及时提供帮助[3]。

4.企业管理者资金管理意识不高。

一些企业管理者已经经过了相关资金管理培训，但培训时间短，导致培训不佳，致使管理人员对资金管理重要性、资金管理专业知识及技能认识不够，相应的资金管理意识也没有得到提高。

例如，企业管理者缺乏资金时间价值观念、资金使用计划不详细、缺少财务分析等问题，不能够及时的吸取财务人员对资金管理的合理化建议。

资金管理内部控制制度范文一、目的和范围为了加强资金管理，保障资金的安全和合理使用，制定本资金管理内部控制制度。

本制度适用于公司所有资金的收付、管理和监督等各个环节。

二、基本原则1. 审慎原则：严格按照公司相关规定和程序进行资金收付和管理，确保资金的合法性、真实性和准确性。

2. 职责分工原则：明确各部门和岗位对资金管理的职责和权限，避免重复管理和操作。

3. 制度规范原则：制定明确的资金管理制度和操作流程，确保各个环节的操作符合规定。

4. 审计监督原则：通过内部审计和监督，确保资金管理的合规性和有效性。

三、资金收付制度1. 日常费用支付：由财务部门负责核实和审批，支付前需要进行相关凭证的核查和记录，确保合法性和准确性。

2. 员工薪酬支付：由人力资源部门负责员工薪酬计算和支付，财务部门进行审核和备案。

3. 资金支出审批：公司设立专门的支出审批流程，确保支出项目的真实性和必要性。

4. 资金收入核查：财务部门负责核查和记录各项收入的来源和准确性。

5. 资金归集：财务部门负责将公司各项收入归集到相应的账户，并进行账务核对。

四、资金管理制度1. 现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金的安全和准确性。

2. 银行存款管理：财务部门负责银行账户的开设和管理，确保账户的安全和合规性。

3. 支付管理：对所有支出项目进行审核和备案，确保支付的合法性和准确性。

4. 预算管理：按照公司预算制定相关预算管理和控制制度，确保资金的合理使用和控制。

5. 财务报告：制定财务报告制度，按月、季、年度进行财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。

五、监督检查制度1. 内部审计：设立内部审计部门，对资金管理进行定期或不定期的内部审计和检查，发现问题及时纠正。

2. 外部审计：委托外部专业机构进行定期的审计，确保资金管理的合规性和有效性。

3. 监督报告：财务部门每个月向公司高层管理层提交资金管理的监督报告，报告包括资金收付情况、问题发现和整改情况等。

资金管理内部控制制度范文第四部分：资金内部控制制度1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

____公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。

6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(1)支付申请。

公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

(2)支付审批。

审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。

(3)支付复核。

复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。

复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

(4)办理支付。

出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。