各行业涉及的税种及税率

最新各行业税率表讲解

一、增值税

1. 税率17%

适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务。

2. 税率13%

适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品以及国务院规定的其他货物。

3. 税率0%

适用于出口货物及其他未列举的货物。

二、企业所得税

4. 税率25%

适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。

5. 优惠税率

（1）小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）国家重点扶持的高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。

（3）技术先进型服务企业：减按15%的税率征收企业所得税。

三、个人所得税

6. 税率3%-45%

适用于居民个人综合所得、经营所得以及国务院规定的其他所得。 7. 费用扣除标准

（1）工资薪金所得：每月不超过5000元，可扣除继续教育支出、子女教育支出、住房贷款利息支出和住房租金支出等与取得工资薪金有关的税前扣除项目。

（2）经营所得：每月可扣除经营费用、工资薪金和个体工商户业主费用等与取得经营有关的税前扣除项目。

（3）稿酬所得：每篇稿件可扣除费用不超过400元或收益的20%。

（4）特许权使用费所得：每月可扣除费用不超过800元或收益的20%。

四、其他税种

8. 房产税

（1）税率1.2%

适用于城市、县城、建制镇和工矿区的房产，持有房产的单位和个人。

（2）优惠税率

A. 国家机关、人民团体和军队自用的房产免征房产税。

B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。

C. 托儿所、幼儿园和养老院占用的房产免征房产税。

D. 房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，主管税务机关审核，可给予1至2个月的免税期。

各行业税种及税率饮食业应该缴纳的税（费）

一、什么是饮食业

根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，饮食业，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。

饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供约服务，按“娱乐业”税目征税。

二、涉及税种

饮食业主要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税、个人所得税等。

（一）营业税

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税。

计算公式为：营业税应纳税额=营业收入额×营业税率

1、根据转发财政部《关于印发〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的通知》等两份文件的通知(京税一[1994]45号)的规定，饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，顾客在就餐同时进行自娱自乐形式的歌舞活动提供服务而在饮食价款之外另行收取费用的，应将这部分另行收取的费用单独记帐，并依照娱乐业税目税率缴纳营业税。凡上述单位的上述另行收取费用与饮食价款收入划分不清的，应对其全部收入依照娱乐业税目税率征收营业税。

2、依据国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知（国税发[1996]202号）的规定，饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位发生属于营业税“饮食业”应税行为的同时销售货物给顾客的，不论顾客是否在现场消费，其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税。

3、根据转发国家税务总局“关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复”的通知（京地税营[1996]258号）的规定，关于纳税人经营烧卤熟制食品如何征收流转税的问题，按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，饮食业属于营业税的征税范围，销售货物则属于增值税的征税范围。因此，对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为，不论消费者是否在现场消费，均应当征收营业税。

现行最新！最全！税种及税率！

企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、 关税、印花税、 房产税、 车辆购置税、契税、车船税、船舶吨税、城镇土地使用税、耕地占用税、环 境保护税法、资源税、烟叶税、文化事业建设费、 出口货物退（免）税、

企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业利润分配， 处理国家与企业分配关系的一个重要税种。 2007 年底之前，我国的企业所得税按内资、外资企业分 别立法，外资企业适用

1991 年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投 资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用 1993 年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂 行条例》。为进一步完善我国社会主义市场经济体制，为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税 收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于

2007 年 3 月 16 日审议通过了《中华人民共和 国企业所得税法》（以下简称税法），国务院于 2007 年12 月

28 日通过了《中华人民共和国企业 所得税法实施条例》（以下简称实施条例），税法和实施条例自 2008 年1

月1日起施行。 企业所 得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税， 法人制企业所得税 （总 分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率 25% ）、税收优惠政策、税前扣除、

境外所得税抵免、 企业重组特殊政策、 特别纳税调整、 在年度翌年的 5 月 31 日或之前完成纳税申报。

企业所得税率表 税目 税率

企业所得税税率 25%

符合条件的小型微利企业 （ 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31

日，应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税 所得额，对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部 分，减按

主要税种及税率

一、国税征收的项目有:

1.增值税； 2.消费税； 3.海关代征的增值税、消费税、直截了当对台贸易调剂税； 4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地点银行及非银行金融企业所得税)； 5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)； 6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地点附加； 7.海洋石油资源开发的各项税收； 8.出口产品退税； 9.个体户和集贸市场的增值税和消费税； 10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入； 11.铁道部门、金融、保险业的营业税、都市爱护建设税和教育费附加； 12.储蓄存款利息所得税。

二、地税征收的项目有:

1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.都市爱护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调剂税；11.地点企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地点税的滞补罚收入；15.地点营业税附征的教育费附加

序号 纳税人类别 增值税 消费税 营业税 都市爱护建设税 教育费附加 个人所得税 企业所得税 房产税 车辆购置税 车船使用税 印花税

1 从事农业产品生产 ● ● ● ● ● ● ● ●

2 从事工业产品生产 ● ● ● ● ● ● ● ● ●

3 从事商品批发、零售 ● ● ● ● ● ● ● ● ●

4 从事加工、修● ● ● ● ● ● ● ● 理修配

5 交通运输业 ● ● ● ● ● ● ● ●

6 建筑业 ● ● ● ● ● ● ● ●

7 金融保险业 ● ● ● ● ● ● ● ●

8 邮电通信业 ● ● ● ● ● ● ● ●

9 文化体育业 ● ● ● ● ● ● ● ●

10 娱乐业 ● ● ● ● ● ● ● ●

11 转让无形资产 ● ● ● ● ● ● ● ●