农民专业合作社财务管理制度

×××农民专业合作社资产财务管理制度

一、管理机构

理事会负责本社资产财务管理的全面工作。监事会负责本社的增产财务监督和内部审计工作。会计负责建立总账和明细分类账，做好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。

二、管理内容

合作社资产财务管理包括流动资产、固定资产、农业资产、对外资产、国家补助资产和无形资产等管理。合作社资金管理包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其它资金。任何单位和个人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯合作社及其他成员的合法财产。

三、资产管理

本社的资产实行内部牵制制度和台账登记责任管理。在资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节上，实行“五分开”，即购置计划与审批、审批与采购、采购与验收保管、保管与使用审批、处置与审批相互分开，互相牵制，互相监督。建立资产台账登记责任制度，确定专门副理事长或理事对资产的购置、验收和保管、使用进行登记，建立台账，落实责任。凡造成资产损失或者浪费，又不能补救的，其直接损失和间接损失由责任人赔偿。财务部要根据本社实际，分门别类的易耗品使用期限、周期以及固定资产折旧年限和比例，以实事求是的原则确定资产折旧。财务部定期对实物资产进行账账、账卡、账实清查，向理事会呈报实物资产清查报告，提出实物资产管理问题解决方案。加强对本社的商标、土地使用权、非专利技术、商誉的无形资产的管理，防止无形资产流失。

四、财务账款管理

本社现金、各种存款、账目、支票和印鉴要按规定妥善管理。支票和印鉴不得由同一人保管，账目保管要安全完整，不得丢失。凡因保管现金、存款和账目造成损失的由当事人负责赔偿。本社银行账号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他合作社和个人提供担保。本社应收及暂付款项应当由当事人负责及时清理结算，不得长期挂账；在规定时间内未收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，由当事人赔偿。

２４８　我国农民专业合作社财务管理制度设计　口刘占燕　（兰州交通大学经济管理学院，甘肃兰州　７３００７０）　《农民专业合作社法》规定了农民专业　合作社成立、运行等的一些基本要求，对　于法律规定的这些强制性要求，农民专业　合作社及其成员都必须要遵守。但是，对　于法律没有规定的，诸如合作社成员具体　的出资方式、出资额、住所地的确定、盈余　分配的具体方案及亏损处理的具体方法　等都要由合作社自己决定。因此，对专业　合作社财务部门如何建立并健全财务管　理办法以发挥其作用，本文做了介绍并设　计出相应的财务管理制度。　一、农民专业合作社财务管理制度　现状　《农民专业合作社法》第一章第二条　规定农民专业合作社是在农村家庭承包　经营基础上，由同类产品的生产经营者自　愿联合起来，维护和发展成员利益，自主　经营，自我服务，自负盈亏的合作经济组　织。农民专业合作社以其成员为主要服务　对象，提供农业生产资料的购买，农产品　的销售、加工、运输、贮藏以及与农业生产　经营有关的技术、信息等服务。目前我国　农民专业合作社财务管理制度现状如下：　（一）财务管理工作长期未得到应有　的重视　长期以来，合作社对财务管理工作的　忽视，阻碍了合作社的发展。财务管理工　作未得到应有重视的原因主要有：一是在　专业合作社发展初期，因为其经营活动较　少，收入较低，所以合作社承担不起专门聘　请财务及会计人员而产生的成本。二是农　民专业合作社成员的财务管理意识淡薄，　观念落后，其财务知识也比较欠缺，很难识　别财务管理的的重要性和真实性，也就起　不到财务管理上的监督作用。　因没有完整的账务记录。既不能进行　规范的账务处理和全面反映合作社的财　务活动状况，也不利于财务公开和财务监　督。　（二）财务管理制度不健全　《合作社法》的颁布为农民专业合作　社的发展奠定了法律基础，起到了积极的　作用，但一些农民专业合作社财务无章可　循、监督控制机制不健全，或有财务内部　控制制度，但未形成完整的约束体系，从而　造成财务管理混乱的局面。　二、农民专业合作社财务管理制度　存在的问题　（一）财务管理制度不落实　目前，地方合作社都相应制定了相应　的财务管理制度，但多数合作社都有章不　循。一：是现金收支管理混乱、二：是账薄　赔事件的发生，才能把索赔事件减少到最　低程度。索赔管理主要依据合同进行管理．　因而管理人员必须认真学习合同文件。～　方面为了自己能认真执行合同，另一方面是　培养管理人员的索赔意识，从而减少和预防　索赔。索赔小组和各个有关部门对索赔依　据的资料和证据都要专门建档保管。业主　要善于依靠工程师来处理索赔。处理承包　商的索赔是工程师的…项Ｈ常的重要工作．　④管理观察－２０１０年８月上旬刊　业主一方面要依靠工程师，另一方面也应对　工程师提出明确的具体要求。　综上所述，工程的合同管理应从合同　签订前的前期工作、合同实施阶段的工作　以及协作精神来全面理解。只有做好项　目的前期工作、合同实施阶段的合同管　理以及恰当处理好业主、承包商及工程　师之间的“伙伴关系”，才能保证项目顺利　完成。◆　设置不规范、　：财务审核不严谨、四：是　会计档案管理不到位。　（二）财务公开不规范　多数合作社财务实行　一定形式的　公开，但不少合作社财务公开程序、公开　内容都不规范，财务管理工作执行不力，　对群众的疑问和反映的问题不重视、不解　决。　（三）财务违规问题普遍　由于尚无法律对合作社财务违规做　出详细的规定和处罚，部分合作社没有建　立严格的资产管理制度，没有建立资产台　账、明细账，未能如实登记和反映合作社　资产的数量、价值及变动情况；对盘盈或　接受捐赠的固定资产不入账，甚至被个别　社员或负责人无偿占用等等。　三、设计适宜我国农民专业合作社的　财务管理制度　２００７年７月１日正式实施的《农民专　业合作社法》中明确规定农民专业合作社　应遵循以农民为成员主体、以服务成员为　宗旨、入社自愿、退社自由、成员地位平　等、实行民主管理、盈余主要按照成员与　农民专业合作社的交易量（额）比例返还　等的原则。在整个制度安排、机构设置等　方面都类似于现代企业制度，因此我们在　构建合作社财务管理制度时也应当顺应　现代企业制度要求，实行独立核算、自主　经营、自负盈亏、民主管理、严格考核的财　务管理体制。　农民专业合作社的财务管理制度不　同于其他集体所有制企业的财务制度，也　有别于一般盈利组织的财务制度，所以在　设计合作社财务管理制度时，我们要结合　农民专业合作社的特殊性，以国家出台的　《农民专业合作社法》、《农民专业合作社　示范章程》和《农民专业合作社财务会计　制度》及《会计法》、《中小企业会计制度》、　《企业财务通则》和相关财务制度为法律　依据，根据合作社实际情况建立财务管理　制度。　农民专业合作社能否成功运转，关键　看它的内部运行机制，而财务管理制度是　内部机制有效运行的重要保证。因而，设　计适合我国农民专业合作社的财务管理　制度能对合作社的发展提供方向。所以本　文根据Ｅｌ前合作社财务管理的现状及存　在的问题，结合合作社实际情况，设计出　一个农民专业合作社的财务管理制度。　第一部分：总则；明确农民专业合作　社内部财务管理制度的制定依据、目的、　性质、适用范围和实施方式。

渭南临渭区海天利青枣种植农民专业合作社财务管理制度

总 则

第一条：认真贯彻执行《农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》及国家有关的法律法规和相关政策。

第二条：切实加强合作社的财务管理工作，规范合作社的财务行为，保护全体成员的合法权益和合作社资产安全及完整。

第三条：按照财务会计工作准则，及时编制财务计划，准确开展财务核算，全面反映财务状况，完整保存财务资料。

第四条：严格执行财经法纪，坚持勤俭执家、厉行节约、合理使用资金的原则，积极参与合作社经营管理，为提高本社经济效益提供服务。

会计工作职责

第五条：按照《农民专业合作社财务会计制度》，编制和执行预决算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。

第六条：对合作社生产成本和相关费用进行预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本社内设机构降低消耗、节约费用、提高运行效率和经济效益。

第七条：建立健全经济核算制度，及时开展记帐、复帐和报帐工作，做到手续完备、数据准确、帐目清楚、资料齐全。按规定妥善保管会计凭证、会计帐簿和会计报表。 第八条：定期检查分析合作社财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理事会或理事长报告财务情况，并提出合理化建议，及时向监事会和全体成员公开财务收支状况。

出纳工作职责

第九条：认真执行现金管理制度，建立健全现金出纳各种帐据，严格审查现金和银行存款，不得坐收坐支，不得白条抵库。

第十条：严格执行库存现金限额，日常零星开支所需备用金限额为1000元，超过部分必须及时存入银行，严禁公款私存。

第十一条：建立支票管理制度，健全支票使用手续，使用支票须经理事长签字后，方可生效。

第十二条：配合会计做好各种帐务处理，配合银行做好对帐、报帐工作。完成理事长或财经主管领导交办的其他工作。

农民专业合作社财务管理制度范本

合作社为规范其财务行为结合合作社的实际情况都会制定相应的财务管理制度下面小编准备了关于农民专业合作社的财务管理制度提供给大家参考

第一条为本社的财务工作发挥财务在本社经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定

第二条本社财务主管的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度

(二)建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映、分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律(三)积极为经营管理服务促进本社取得较好的经济效益(四)厉行节约合理使用资金

(五)合理分配本社收入及时完成需要上交的税收及管理费用(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解检查财务工作主动提供有关资料如实反映情况

(七)完成本社交给的其他工作

第三条本社财务部门由会计、出纳工作人员组成

第四条本社各部分和职员办理财会事务必须遵守本规定

财务工作岗位职责

第五条财务部门负责组织本社的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核督促本社有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度利用财政会计资料举行经济活动分析

(四)承办本社领导交办的其他工作

第六条会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备数字准确帐目清楚按期报帐

(二)按照经济核算原则定期检查分析本社财政、本钱和利润的执行情况挖掘增收节支潜力查核资金使用效果及时向理理长提出合理化建议当好本社参谋

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料(四)完成理理长或副理事长交付的其他工作

第七条出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度

(二)严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白条抵压现金 (三)建立健全现金出纳各种帐目严格审核现金收付凭证(四)严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经理事长签字后方可生效