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xxx银行融资性保函项下售后回租业务指引
第一章 总 则
第一条 为规范我行融资性保函项下售后回租业务发展，防范业务风险，现制定融资性保函项下售后回租业务指引。
第二条 融资性保函项下售后回租业务是指客户与我行、境外代理行(或我行离岸部，以下简称境外代理行)及外资租赁公司（简称租赁公司）进行结构性交易，资产的原所有者在保留对资产使用权的前提下，将固定资产转化为货币资本，在全程资金监管下，通过融资租赁售后回租、外债项下跨境放款、我行保函担保等操作引进境外资金，满足企业资金需求。
第二章 操作流程
第三条 客户在我行核有融资性保函授信额度，向我行申请对外开立融资性保函，境外代理行为受益人，租赁公司为被担保人。境外代理行向境内租赁公司提供跨境融资，租赁公司向属地外管部门申请外债额度并将融资款在额度内结汇用于购买授信客户的存量资产，授信客户按期向租赁公司支付租金并到期回购资产，租赁公司在我行办理购汇偿还境外代理行借款利息及本金。
第四条 融资性保函项下售后回租业务基本流程图：
授信审批阶段：
融资租赁公司
境外行/平安银行离岸部 境内客户
平安银行分行 1.售后回租合同
外汇局 2.申请外债 6.融资款购买资产
7.到期回购资产
3. 申请融资性保函
4.开立保函 5.
发
放
贷
款 8.
归还
贷
款 - 2 -
1、客户向我行申请授信额度。融资性保函项下售后回租业务需按一般授信业务要求提供我行认可的抵质押或保证担保措施，在我行申请核定融资性保函额度；
2、客户、我行、境外代理行及租赁公司协商落实合作细节并审核交易法律文件；
3、客户整理相应的资产清单作为标的物，匹配融资租赁售后回租交易。标的物包括：
（1）生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械设备、办公设备等各类动产；
（2）飞机、汽车、船舶等各类交通工具；
（3）上述（1）（2）项所述动产和交通工具附带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产价值不得超过租赁财产价值的二分之一；
流程文件：(1)《项目初评表》(2)《超初选准则项目立项申请表》(3)《新市场新产品预评估审批表》(4)《融资方案建议书》 (5)《尽职调查报告》 (6)《项目评估报告》 (7)《验船报告》 (8)《风险控制清单》 (9)《项目评审决议》 (10)《资信变更申请表》 (11)《合同修改申请表》 崇和船舶融资租赁业务流程图项目导入项目经理导入项目，填写《项目初评表》(1)[如果是超初选准则项目导入，还需提交《超初选准则项目立项申请表》(2)，试单项目导入还需提交《新市场新产品预评估审批表》(3)]尽职调查项目经理现场考察，填写《尽职调查报告》(5)。 合同起草项目经理根据《风险控制清单》及《项目评审决议》起草合同 。如需对合同模板的条款进行修改，项目经理须提交《合同修改申请表》 (11)。合同审核商务部、融资部、财务部、风控部依次审核合同，法务部出具正式合同。 合同签订合同各方签订合同。商务操作商务部办理各种海事登记、购买船舶保险，交接租赁船舶。资金操作融资部筹集资金，制定放款计划。 付款起租财务部根据审批通过的《付款申请表》对外付款。资产部填写《起租/还款通知书》(16)，发送给承租人和项目组成员。资产管理资产部负责租金/还款回收和租金/还款调整，进行资产巡视和资产处置。资产部启动租金/还款调整程序，填写《租金/还款调整申请书》(17)，待审批通过后再向客户发送《租金/还款调整通知书》(18)。资金管理融资部负责银行借款的还贷工作。补充协议提前结束时适用法务部根据核销意见起草合同终止补充协议，并组织召开补充协议签审会。项目经理负责补充协议的签订。项目总结项目分管领导主持总结会议。项目归档人事行政部对项目资料进行归档。解除抵押融资部出具《资金核销报告》(22)。商务部办理解除船舶抵押登记手续。商务管理商务部负责船舶续检、续保及协助办理运营证书。对外报价项目经理根据《项目初评表》中各部门和总经理的审核意见制作《融资方案建议书》(4)。项目评估风控部审核《尽职调查报告》，进行现场复核，并填写《项目评估报告》(6)。项目复评风控部召开项目复评会，并根据各部门意见出具《风险控制清单》(8)。项目终评风险管理委员会出具《项目评审决议》(9)。项目立项资信评估签约审批项目核销过程管理项目操作 项目交接项目经理启动项目操作程序，填写《合同签订通知书》 (12)，并将项目资料移交给商务部。统筹协调项目分管领导负责项目统筹协调工作，定期（每周）召开项目会议，并向总经理汇报项目进度。项目异常资产部启动项目异常流程，填写《项目异常通知书》 (19)。 核销启动资产部启动核销程序，填写《项目核销申请表》(20)，递交商务部、融资部、法务部、财务部、风控部、项目分管领导和总经理审批。注销登记商务部注销船舶登记，完成船舶交接项目初评业务部、商务部、融资部、法务部、财务部、风控部、总经理参加项目初评会，出具项目审核意见并确定项目组人员和项目分管领导（稽核）。项目立卷人事行政部对项目进行立卷、归档。船舶检验资产部出具《验船报告》(7)。签约变更项目经理启动签约变更程序，《签约变更申请单》(13)资信变更项目经理启动资信变更程序，填写《资信变更申请单》(10)。项目归档人事行政部对项目资料进行归档。项目归档人事行政部对项目资料进行归档。操作异常商务部启动操作异常程序，填写《操作异常通知书》(15)。财务核销财务部收到项目结束款后，出具《财务核销报告》(21)付款申请商务部在付款前提满足后，填写《付款申请表》(14)。项目管理项目分管领导负责项目后期管理，定期（每月）召开项目会议，并向总经理汇报项目状况。(12)《合同签订通知书》(13)《签约变更申请表》(14)《付款申请表》(15)《操作异常通知书》 (16)《起租/还款通知书》 (17)《租金/还款调整申请书》(18)《租金/还款调整通知书》(19)《项目异常通知书》 (20)《项目核销申请表》(21)《财务核销报告》 (22)《资金核销报告》
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融资租赁操作手册
二O一三年十二月
亿撒编辑
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不合格
合格
不合格
客户提交个人资料，并填写融资租赁申请表，业务员考察并收集客户资料，进行初步的审查 否决
资信调查员考察客户，审核客户资料 否决 风控部考察资信
租赁部录入资料传给经销商总经理
总经理审查
合同部管理部初审
租赁部复审
公司将批准结果发送给经销商信管经理
合同部打印融资租赁合同及相关法律文书 否决
否决
传回给经销商补充完整资料
风控复审后签署合同及相关法律文书、财务部收取首付款 租赁部协助客户与公司签署委托担保协议，收取担保费用；公司与经销商签订保证合同 交 机
合同部归档管理 资产部归档管理 租赁部归档管理 风控部归档管理 .WORD 完美格式.
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一、融资租赁的定义
融资租赁，是指出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买
租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租赁
物的所有权、处置权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得
部分或全部占有、使用和受益的权利。
它是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最
终可能转移，也可能不转移。根据《企业会计准则第21号—租赁》符合下列一
项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：
1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使
选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行
使这种选择权。
3、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租
赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁
开始日租赁资产公允价值。
5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
二、融资租赁的特点
融资租赁是设备租赁的基本形式，以融通资金为主要目的。
其特点是：
①不可撤消。这是一种不可解约的租赁，在基本租期内双方均无权撤消合同。
②完全付清。在基本租期内，设备只租给一个用户使用，承租人支付租金的
累计总额为设备价款、利息及租赁公司的手续费之和。承租人付清全部租金后，
设备的所有权即归于承租人。
③租期较长。基本租期一般相当于设备的有效寿命。
④承租人负责设备的选择、保险、保养和维修等;出资人仅负责垫付货款，
购进承租人所需的设备，按期出租，以及享有设备的期末残值。
(一)融资租赁的承租人是以融通资金为目的，为达到此目的，融资租赁的出
租人就负有融通资金的责任，这种活动是一种金融投资活动，资金困难的承租人通过出租人的金融投资，解决了资金困难，达到了融通资金的目的，因此，融资
