办税操作实务_作业试题

税务师之涉税服务实务练习试题附答案详解单选题（共20题）1. 某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。

收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。

该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】 A2. 某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。

已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。

税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。

假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。

A.借：管理费用 650贷：应交税费——增值税检查调整 650B.借：应交税费——增值税检查调整 650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650C.借：管理费用 650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650D.借：管理费用 650贷：应交税费——未交增值税 650【答案】 A3. 下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。

A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】 B4. 2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。

A.借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入1000B.借：其他应付款——押金1000 贷：其他业务收入862.07 应交税费——应交增值税（销项税额） 137.93C.借：其他应付款——押金1000 贷：其他业务收入884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04D.借：其他应付款——押金1000 贷：营业外收入884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04【答案】 C5. 下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。

2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”【答案】 A2、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】 D3、关于税务师的职业道德，错误的是（）。

A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避4、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。

该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。

A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】 B5、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】 A6、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认7、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。

A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】 D2、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】 D3、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。

A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】 B4、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】 A5、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。

A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】 C6、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。

期末复习题企业纳税岗位实务实用教程题库及答案项目一税收基本法律一、选择题1.下列各项中，表述正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2.下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A.车辆购置税B.个人所得税C.房产税D.城镇土地使用税3.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。

A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户4.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

该法定期限为（）。

A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内5.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。

该期限为（）。

A.3年B.5年C.10年D.20年6.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。

A.3年B.5年C.10年D.15年7.根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8、以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税。

这种税率称为( )。

A、差别比例税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率9、我国现有二十几个税种。

区分不同税种的主要标志是( )。

A、纳税义务人B、征税对象C、适用税率D、纳税环节、10、税收法律关系由( )组成。

纳税实务测试题及答案一、单选题（每题2分，共10题，满分20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 国际运输服务C. 出口货物D. 销售香烟答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C6. 个人所得税中，综合所得的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 20%答案：B7. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为税前扣除？A. 公益性捐赠支出B. 非公益性捐赠支出C. 职工福利费D. 研发费用答案：B8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的征收方式有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 预缴和汇算清缴C. 直接征收和间接征收D. 定期定额和查账征收答案：A10. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日止C. 自企业开业之日起至次年同日止D. 自企业注册之日起至次年同日止答案：A二、多选题（每题3分，共5题，满分15分）1. 以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC3. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 简易计税方法D. 免税项目答案：AB4. 个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：ABC5. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 公益性捐赠支出在一定比例内扣除答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，满分5分）1. 个人所得税的起征点为每月5000元。

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列属于增值税征税范围的是（）。

A. 销售不动产B. 销售无形资产C. 销售农产品D. 销售货物2、某公司2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。

该公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

当月该设备投入使用，当月该设备应计提的折旧额为（）万元。

A. 2B. 1.5C. 1D. 0.53、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的职责范围？A. 代为办理税务登记B. 代为编制和报送税务报表C. 代为办理税务行政复议D. 代为处理税务违章案件4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由？A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成5、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪项不属于税务登记代理的业务范围？A. 办理税务登记注册B. 办理税务变更登记C. 办理税务注销登记D. 办理税务登记证的遗失补办6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责？A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C. 调查、核实纳税人的应纳税额D. 对纳税人进行罚款7、某企业2022年度会计利润为200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，国债利息收入20万元，企业所得税税率为25%。

该企业当年应纳税所得额为：A. 195万元B. 205万元C. 200万元D. 225万元8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资，取得该上市公司股票。

个人独资企业持有该股票满1年后转让，获得投资收益100万元。

2024年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共45题）1、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。

A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】 C2、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】 B3、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。

该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。

A.72C.80.09D.82.57【答案】 B4、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。

该商场上述业务应纳增值税（）元。

A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】 B5、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。

1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产3. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定4. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得5. 企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定6. 下列哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟B. 酒C. 化妆品D. 汽车7. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定8. 下列哪项不属于资源税的征税范围？A. 原油B. 天然气C. 煤炭D. 汽车9. 企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定10. 下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 营业税11. 企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定12. 下列哪项不属于土地增值税的征税范围？A. 转让国有土地使用权B. 转让房地产C. 转让集体土地使用权D. 转让无形资产13. 企业发生的保险费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定14. 下列哪项不属于印花税的征税范围？A. 购销合同B. 借款合同C. 财产租赁合同D. 劳动合同15. 企业发生的租赁费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定16. 下列哪项不属于车船税的征税范围？A. 载客汽车B. 载货汽车C. 摩托车D. 自行车17. 企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定18. 下列哪项不属于房产税的征税范围？A. 自有房产B. 出租房产C. 闲置房产D. 无形资产19. 企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定20. 下列哪项不属于契税的征税范围？A. 土地使用权出让B. 房屋买卖C. 房屋赠与D. 无形资产转让21. 企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定22. 下列哪项不属于耕地占用税的征税范围？A. 占用耕地建房B. 占用耕地建厂C. 占用耕地建路D. 占用耕地建公园23. 企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定24. 下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？A. 城市土地B. 县城土地C. 建制镇土地D. 农村土地25. 企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定26. 下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？A. 汽车B. 摩托车C. 拖拉机D. 自行车27. 企业发生的保险费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定28. 下列哪项不属于环境保护税的征税范围？A. 大气污染物B. 水污染物C. 固体废物D. 噪声29. 企业发生的租赁费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定30. 下列哪项不属于烟叶税的征税范围？A. 烤烟叶B. 晒烟叶C. 晾烟叶D. 茶叶31. 企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定32. 下列哪项不属于船舶吨税的征税范围？A. 机动船舶B. 非机动船舶C. 游艇D. 自行车33. 企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定34. 下列哪项不属于文化事业建设费的征税范围？A. 广告业B. 娱乐业C. 旅游业D. 体育业35. 企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定36. 下列哪项不属于教育费附加的征税范围？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 个人所得税37. 企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定38. 下列哪项不属于地方教育附加的征税范围？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 个人所得税39. 企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定40. 下列哪项不属于水利建设基金的征税范围？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 个人所得税41. 企业发生的保险费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定42. 下列哪项不属于残疾人就业保障金的征税范围？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 个人所得税43. 企业发生的租赁费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定44. 下列哪项不属于森林植被恢复费的征税范围？A. 采伐林木B. 占用林地C. 开采矿产资源D. 建设用地45. 企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定46. 下列哪项不属于草原植被恢复费的征税范围？A. 占用草原B. 开采矿产资源C. 建设用地D. 农业生产47. 企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定48. 下列哪项不属于水土保持补偿费的征税范围？A. 开采矿产资源B. 建设用地C. 农业生产D. 工业生产49. 企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定50. 下列哪项不属于土地闲置费的征税范围？A. 闲置土地B. 未利用土地C. 建设用地D. 农业用地51. 企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定52. 下列哪项不属于土地复垦费的征税范围？A. 废弃土地B. 未利用土地C. 建设用地D. 农业用地53. 企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定54. 下列哪项不属于土地出让金的征税范围？A. 国有土地使用权出让B. 集体土地使用权出让C. 土地使用权转让D. 土地使用权租赁55. 企业发生的保险费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 限额扣除C. 不得扣除D. 视情况而定答案1. C2. D3. B4. D5. B6. D7. B8. D9. B10. D11. B12. D13. B14. D15. B16. D17. B18. D19. B20. D21. B22. D23. B24. D25. B26. D27. B28. D29. B30. D31. B32. D33. B34. D35. B36. D37. B38. D39. B40. D41. B42. D43. B44. D45. B46. D47. B48. D49. B50. D51. B52. D53. B54. D55. B。

纳税人遗失税务登记证件的，需在税务机关认可的报刊上作遗失声明，下列内容不属于遗失声明中应包含的内容的是（纳税人的注册地址）。

关于单位纳税人设立登记应提供的资料，下列说法错误的是（）。

如生产、经营地址与注册地址不一致，应提供注册地址相应证明应当办理单位纳税人税务登记的纳税人不包括（个体工商户）。

下列不是非商贸企业增值税一般纳税人认定法律依据的是（）。

《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》一般纳税人暂认定到期或辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行的业务处理不包括（审核）。

纳税人办理出口货物退（免）税认定注销，应提供的资料不包括（）。

有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件）国有森工企业税务资格认定，应提供的资料不包括（经县级以上质量技术监督部门出具的产品质量合格报告）。

企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，办理时限为（当年3月底前）。

对于不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位申请残疾人就业税收优惠企业税务资格认定，应提供的材料不包括（民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见及复印件）。

关于发票购票特批申请审批，下列说法错误的是（）。

纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，税务机关应自受理之日起3个工作日内转下一环节税控收款机用户最高开票限额审批事项应自受理之日起（5 ）工作日内办结。

申请使用经营地发票时，纳税人应提供的资料不包括（提供发票票样）。

下列关于发票领购资格的说法错误的是（单位和个人在领取税务登记证件前，可向主管税务机关申请领购发票）。

下列各项，不属于使用计算机开票的纳税人应提供资料的是（注册地税务机关核发的《税务登记证》副本）。

税控加油机装置初始化发行事项应自受理之日起（7）工作日内办结。

下列不属于办理“来料加工贸易免税证明”业务法律依据的是（《税务登记管理办法》）。

下列涉税事项不要求纳税人付汇前申请的是（补办出口收汇核销单证明）。

2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点单选题（共20题）1、关于电子发票的说法，正确的是（）。

A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存【答案】 B2、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。

则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.3588.4B.3888.4C.3914.4D.3616.4【答案】 C3、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。

A.30B.10C.45D.15【答案】 D4、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。

A.涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据【答案】 C5、维生素E的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应D.水解后的还原反应E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】 C6、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。

A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同【答案】 D7、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。