(最新)纳税人减免税申请核准表(填表说明)

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务A107040《减免所得税优惠明细表》及填报
说明
A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明
本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。

纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。

一、有关项目填报说明
1.第1行“一、符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。

该政策包括两种情形：一是小型微利企业2015年9月30日之前年应纳税所得额低于20万元的减半征税，应纳税所得税大于20万元、小于30万元的按20%税率征税。

二是小型微利企业2015年10
月1日之后应纳税所得额不超过30万元的减半征税。

本行根据以下情形填写：
（1）2015年度汇算清缴需区分以下情况：
①2015年1月1日之前成立的企业
当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014版）》A100000表第23行>0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。

当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于
A100000表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+A100000表第23行×5%×（9/2015年。

增值税减免税申请审批表填写规范
填写增值税减免税申请审批表时按以下要求填写：
一、符合国家相关增值税税收减免政策的纳税人，需通过《减免税申请审批表》（以下简称《审批表》)向税务机关提出减免税备案或者申请。

二、《审批表》中“纳税人识别号"、“纳税人名称”、“生产经营地址"、“办税人员”、“联系电话”、“邮政编码”、“登记注册类型”、“开业日期”、“生产经营期限”、“经营范围”等基本项目按《税务登记表》相关栏目填写。

三、减免税申请情况中:
“是否代扣代缴”不填。

“申请减免税种”选择“增值税"(必填项目）。

“第一次获利时间”不填.
“申请减免理由”按本规范附件《增值税减免税申请审批表填写规范（部分项目对照表）》（以下简称《对照表》）中“优惠项目（减免理由）”一栏填写（必填项目）。

“减免原因”按《对照表》中“减免原因”一栏填写(必填项目）.
“减免种类"按《对照表》中“减免种类”一栏填写（必填项目)。

“减免退方式"按《对照表》中“减免退方式”一栏填写（必填项目).
“幅度/额度/税率”按《对照表》中“幅度/额度/税率”一栏填写（必填项目）。

“适用税率”按其享受减免税主要产品适用税率填写（必填项目）.
“所属时期起”和“所属时期止"按一个备案年度（一般为一年)或一次审批时间（一般为一个月）填写（必填项目）。

填写范例：
增值税减免税申请审批表填写规范（部分栏次对照表)。

纳税人减免税备案登记表（范本）纳税人减免税备案登记表(范本)纳税人识别号 XXXXXXXXXXXXXXX 纳税人名称 XXXXXXXX公司以下由纳税人填写以下由税务机关填写减免期限减免期限减免性质代码及优惠事项代码减免方式代码减免申报填报类型代税(费)种减免政策依据减免项目起止名称及名称及名称码及名称《营业税暂行第八条下列项目条例》(国务院免征营业税:令第540号) (一)托儿所、2015.01.营业税幼儿园、养老院、残01疾人福利机构提供的育养服务;附报资料:养老机构批准成立的文件复印件受理税务机关(章): 受理人(签章): 年月日纳税人(签章)法定代表人(负责人):张XX 经办人:李XX 2015年 1 月1 日本表为A4横式，一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

填表说明:1.本表适用于纳税人办理减免税备案事项。

2.“纳税人识别号”:填写税务机关赋予的纳税识别号。

3.“纳税人名称”:单位填写纳税人单位名称全称，个人填写纳税人姓名。

4.“税(费)种”:填写办理减免税政策备案相应税(费)种。

5.“减免政策依据”:填写享受减免税政策文件名称及文号。

6.“减免项目”:填写享受的减免税政策具体条款、内容。

7.“减免期限起”:填写享受减免税政策起始时间。

8.“减免期限止”:填写享受减免税政策终止时间，如无终止时间，无需填写。

9.“附列资料”:填写减免税政策文件或税务机关规定办理本项减免税备案事项所需纳税人提供的附报资料名称。

10.“减免性质代码及名称”:填写税务机关统一编制的减免性质代码及名称。

11.“优惠事项代码及名称”:依据纳税人的减免项目填写税务机关统一编制的优惠事项质代码及名称。

12.“减免方式代码及名称”:依据纳税人的减免项目填写税务机关统一编制的减免方式代码及名称。

13.“减免申报填报类型代码及名称”:依据纳税人减免项目，并结合申报减免栏次，填写税务机关统一编制的减免申报填报类型代码及名称。

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填报说明本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。

纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。

一、有关项目填报说明1.第1行“一、免税收入”：填报第2+3+4+5行的金额。

2.第2行“（一）国债利息收入”：填报纳税人根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）等相关税收政策规定的，持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

3.第3行“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况明细表》（A107011）第10行第16列金额。

4.第4行“（三）符合条件的非营利组织的收入”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）、《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）等相关税收政策规定的，同时符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,取得的捐赠收入等免税收入，不包括从事营利性活动所取得的收入。

5.第5行“（四）其他专项优惠”：填报第6+7+…+14行的金额。

6.第6行“1.中国清洁发展机制基金取得的收入”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕30号）等相关税收政策规定的，中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分，国际金融组织赠款收入，基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入，国内外机构、组织和个人的捐赠收入。

7.第7行“2.证券投资基金从证券市场取得的收入”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第一款等相关税收政策规定的，证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入。

SB009房产税契税土地增值税减免申请表深圳市地方税务局制《房产税契税土地增值税减免申请表》填写说明一、适用范围纳税人依法向税务机关申请减免房产税、契税、土地增值税时需填写本表、综合服务岗受理后录入。

二、详细填写说明1、“减免事项”由纳税人填写具体的申请事项，如“申请对契税计税金额在1亿元（含1亿元）以上的减免”；2、“申请减免或抵扣额”中“申请金额”、“减免幅度”可以不必同时填写，即有的减免事项只需要金额、有的只需要填写幅度、有的两项都填写；3、有的减免事项同时有一个以上的法律依据，因此“依据名称及文号”随依据的增加而相应增加行次（每行填写一项法律依据）；4、“证件名称”：纳税人是自然人时需填写证件名称及号码，根据下列选项选择：□身份证（内地）□身份证（港澳）□外国人身份证□外交人员身份证□护照□军官证□军官离退休证□士兵证□通行证□回乡证□台胞证□旅行证□居民户口簿□居住暂住证明□其他。

5、根据规定，外国投资者以从外商投资企业分得的利润进行再投资，可委托该外商投资企业为其申请再投资退税，经批准后相关退税款可汇入受托申请企业的银行账户或外国投资者指定的我国境内银行的其他账户；对代扣代缴境外纳税人营业税和预提所得税的退税，可由境内扣缴义务人提出退税申请，经批准后退税款可退入境内扣缴义务人账户；对其他代扣代缴税款退税，应由纳税人自行提出退税申请，也可由纳税人委托扣缴义务人提出退税申请；其他税务事宜只能委托经国家税务总局批准的在工商行政管理机关办理了营业执照的税务师事务所办理，其他单位和个人不得从事税务代理业；6、“附减免申请清单”：当只申请一项土地或房屋的减免申请时不需填写申请清单（勾选“□否”），直接把申请减免的土地或房屋填写在本表；当一次同时申请多项土地或房屋的减免申请时需填写申请清单（勾选“□是”），申请人需把本次申请减免的土地或房屋的“应纳税额”、“申请金额”合计金额填写在本申请表上（但具体的“土地房屋证件号码”、“土地房屋位置”、“楼名及栋号”、“房号”不在申请上填写），各项土地或房屋的“土地房屋证件号码”、“土地房屋位置”、“楼名及栋号”、“房号”信息需在申请清单上逐项填写；7、如需填写申请清单，必须完整全面填写清单的有关栏目并加盖申请单位公章，清单必须与主表一并使用方为有效；8、如一张完税凭证上有多套房或多宗地产的，应按照每套房或每宗地产分别填写；9、“土地房屋证件号码”：对于契税的减免申请，当在办理过户之前办理减免申请的，填写过户前原土地房屋证件号码；对于从开发商购买房屋、在办理过户之前办理减免申请、所购买房屋原来未办理土地房屋证件的，填写“契税填写项目”中的“销售合同号码”；10、除填写表中公共项目外，房产税减免需另外填写“房产原值”、“月租金收入”、“建成时间”、“购置时间”、“房产用途”，其中“建成时间”、“购置时间”根据实际情况按以下原则填写：自建房地产根据竣工验收时间或实际使用时间中的较早者填写，购置的房地产根据合同约定时间或取得发票时间的较早者填写，“房产用途”根据实际情况按下列分类打勾确认：□自用□个人出租住宅□个人出租非住宅□非个人出租住宅□非个人出租非住宅□其他；11、除填写表中公共项目外，契税减免需另外填写“成交价格”、“评估价格”、“计税价格”、“计税面积”、“签约日期”、“权属转移类别”，其中“权属转移类别”根据实际情况按下列分类打勾确认：□土地使用权出让□土地使用权出售□土地使用权赠与□土地使用权交换□房屋买卖□房屋赠与□房屋交换□作价投资入股□抵债□获奖承受□个人购买自用普通住宅□其它；“签约时间”填写土地或房屋权属发生变化的合同或协议签订时间；12、除填写表中公共项目外，土地增值税减免需另外填写“房产类型”、“土地受让时间”、“建设时间起”“建设时间止”，其中“房产类型”根据实际情况按下列分类打勾确认：□别墅度假村酒店式公寓□其他房产；“土地受让时间”、“建设时间起”、“建设时间止”按实际发生的时间填写；开发商申请楼盘的土地增值税减免时需填写“项目登记号”。

纳税人确认：以上信息属实，提供的相关资料是真实的、合法的。

如有虚假，愿负法律责任。

单位：（公章）
经办人：受理人：
年月日年月日第一联︓税务机关留存
纳税人确认：以上信息属实，提供的相关资料是真实的、合法的。

如有虚假，愿负法律责任。

单位：（公章）
经办人：受理人：
年月日年月日第二联︓纳税人留存
填表说明
1、本申请单一式两联，税务机关、纳税人各留存一联；
2、本申请单为通用涉税事项申请表单，适用于以下涉税申请业务的办理：（1）税务登记类：
税务登记注销申请
财务制度信息变更申请
建筑工程项目登记、变更、注销申请
独立扣缴登记变更、注销申请
自然人登记变更申请
个体工商户停业、复业登记申请
纳税人银行账号报告申请
（2）发票管理类：
普通发票资格认定申请
冠名发票资格认定申请
用票资格变更申请
发票领购申请
领购发票资格注销申请审核表
发票代开申请
发票缴销、核销申请
发票挂失声明申请审批表
发票印制申请
安装税控装置申请审批表
税控装置变更申请审批表
（3）资格认定类
建筑业自开票资格认定、注销申请
企业所得税、个人所得税、印花税及个体工商户征收方式认定申请
（4）税收优惠类
审批类减免税申请
备案类减免税申请
（5）证明管理类
外出经营管理证明开具申请
资源税证明开具申请
3、纳税人在填报本申请单时，只需在纳税人确认栏填写单位名称、经办人及申请日期相关信息并加盖公章，其余内容由税务机关填写。

减免税申请审批表填表说明一、本表适用于享受减税和免税税收优惠政策的纳税人进行减免税时填写。

二、在填写此表时应参照一下资料：1、税务登记表；2、依据申请减免内容提供的证明文件、材料；3、其他有关资料。

三、本表份数根据审批时税务机关的多少而定。

本表应按税种分别采集，一份表中只能采集一个减免税种。

对所减免的税种相同，而“减免种类”、“减免原因”、“减免退方式”以及“所属时期”不同的减免税申请审批情况，可以在同一份《减免税申请审批表》中进行采集。

四、各项目填写具体说明：（一）“企业基本情况”栏填写说明：本栏目中的纳税人识别号、企业名称、生产经营地址、办税人员、联系电话、邮政编码、登记注册类型、开业日期、生产经营期限、经营范围等项目按《税务登记表》的内容填写。

（二）“已享受减免税优惠情况”栏填写说明：1、填写在此之前（指本次申请审批减免税之前）已经享受过减免税优惠政策的情况。

2、文书凭证序号：填写在此之前已经享受过减免税优惠政策的批准文号。

3、适用税率：填写该纳税人所使用的法定的税率或征收率。

如增值税小规模纳税人的增值税适用税率为6%或4%，生产型外商投资企业所得税的适用税率为24%、地方所得税的适用税率为3%，旧货销售的增值税适用税率为4%等等。

4、减免税原因：包括以下40类。

01 校办工厂企业；02 民政福利企业；03 新办企业；04 外商投资企业；05 其他高新技术企业；06 受灾企业；07 乡镇企业；08 劳服企业；09 老少边穷地区企业；10 资源综合利用企业；11 技术转让\服务企业；12 软件、集成电路高新技术企业；13 中西部投资企业；14 内资企业采购国产设备；15 外资企业采购国产设备；19 地产地销减免企业；20 再就业减免；21 特许经营来料加工企业；22 外商投资企业和外贸企业；23 拍卖行；24 农业生产者；25 国有粮食购销企业、其他粮食经营企业、政府储备食用油销售企业；26 饲料生产企业；27 农膜及列举的化肥、农药产品；28 批零种子、种苗、饲料、化肥、农药、农机、农膜的业务；29 废旧物资回收业务；30 军队、军工系统企业和其他生产列举军品的一般工业企业生产的军品；31 残疾人；32 电影制片厂；33 外资银行；34 保险公司；35 外国政府和国际组织无偿援华项目中标产品；41 国务院机关服务中心；42 242家科研机构转制企业；43 国务院后勤服务企业；43 工程勘察设计单位；45 军队保留家属工企业；46 军办企业；47 农业龙头企业；90 其他减免原因。

进出口货物征免税申请表
填表说明：
1、《进出口货物征免税申请表》一次有效，如同一合同货物分批进口或分口岸进口，应分别按实际到货情况申请；
2、“项目统一编号”应填写经海关确认后的编号；
3、已知晓成交方式、运费、保费和杂费的，请如实填写；已报关进口的货物，请按报关单上的成交方式、运费、保费和杂费填写；
4、填写货物的“数量单位”应与该货物相应税则号中规范的统计计量单位一致，否则无效。

进出口货物征免税申请表（样表）
填表说明：
1、《进出口货物征免税申请表》一次有效，如同一合同货物分批进口或分口岸进口，应分别按实际到货情况申请；
2、“项目统一编号”应填写经海关确认后的编号；
3、已知晓成交方式、运费、保费和杂费的，请如实填写；已报关进口的货物，请按报关单上的成交方式、运费、保费和杂费填写；
4、填写货物的“数量单位”应与该货物相应税则号中规范的统计计量单位一致，否则无效。

附件5：
纳税人减免税备案登记表
企业名称: 填报日期：年月日
注： 1、第2栏“相关产品的认定证书编号”主要指资源综合利用产品，其他减免税产品可不填。

2、第3栏“有关部门的批准文件或证明”主要指特定行业或产品，如《增值
税暂行条例》规定的“外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备”。

3、第4栏“质量检测部门”主要指资源综合利用产品及饲料产品，其他减免税
产品可不填。

4、第5栏“减免税产品文件依据（文号）”主要填写相关减免税产品的文件
及文号，如减免税产品名称为“批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机”，其文件依据为《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的
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通知》（财税［２００１］１１３号）。

5、第6栏主要是既有应税产品又有减免税产品的企业填写，全部是减免税产品的
企业不必填写。

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