浅议企业内部审计制度

浅谈国有企业内部审计的现状及建议国有企业是国家资产的重要载体，对于国家经济和社会发展具有重要的影响力。

为了保障国有企业的经营管理活动合法、规范、高效，加强对企业内部管理的监督和控制，国有企业内部审计显得尤为重要。

国有企业内部审计存在一些问题和不足，需要加以关注和改进。

本文将从国有企业内部审计的现状和存在的问题出发，提出一些建议，以期引起相关部门和企业的重视，推动国有企业内部审计制度的完善和落实，为国有企业的可持续发展提供坚实的内部管理基础。

一、国有企业内部审计的现状国有企业内部审计是指由企业内部专门机构或部门，在独立性的基础上，对企业的经营管理、风险控制等方面开展审计活动，以评价和改善企业内部控制、风险管理和治理水平，促进企业健康发展的一种管理工具。

随着我国经济的不断发展和改革开放的不断深化，国有企业内部审计在国有企业内部管理中的地位和作用也日益凸显。

根据国务院颁发的《国有企业内部审计条例》，国有企业内部审计具有以下几个特点：1. 审计独立性：国有企业内部审计应当保持审计独立性，不受其他部门或个人的干扰，保证审计工作的客观公正性和真实有效性。

2. 审计综合性：国有企业内部审计应当对企业的财务状况、经营管理、风险控制等方面进行全面审计，以全面掌握企业的运行状况和存在的问题，为企业的管理决策提供客观的依据。

3. 审计效果：国有企业内部审计应当根据审计结果，及时提出合理的改进建议，指导企业加强内部管理和风险控制，促进企业的高效运行。

尽管国有企业内部审计在理论上具备以上的特点，但是在实际运行中，依然存在以下几个问题：1. 内部审计制度不健全：部分国有企业内部审计机构建立不完善，审计专业人才不足，缺乏专业的审核能力和技术支持，导致审计工作的效果和效率不高。

2. 审计独立性不强：部分国有企业内部审计与业务部门相互交织、审计监督难以得到有效执行，导致审计独立性不够，审计结果可能被干扰或篡改。

3. 审计效果欠佳：由于审计过程中缺乏系统性和目标性，审计工作可能成为形式主义和程序主义的调查，审计结果难以为企业的经营管理和决策提供有效的参考价值。

企业内部审计工作制度1. 介绍企业内部审计工作制度是为了规范企业内部审计工作流程、提高企业内部控制效能而制定的一套系统性规章。

2. 内部审计的定义及作用内部审计是指企业内部进行的一种独立的、客观的评估活动，旨在评估和改进企业内部控制的效能以及风险管理流程的有效性。

其作用包括： - 提供独立的评估和建议，以帮助企业管理层改进内部控制和风险管理。

- 检查企业遵守法规和政策的情况，确保企业符合规范。

- 发现潜在的风险和问题，并提供解决方案，以减少损失和风险。

3. 内部审计工作的组织与职责3.1 审计委员会•审计委员会由企业高层管理人员和独立的外部专家组成。

•审计委员会对内部审计工作的执行进行监督和指导，确保其独立性和有效性。

•审计委员会负责审议和批准内部审计计划、报告和改进方案。

3.2 内部审计部门•内部审计部门由一支专业的审计团队组成，负责执行内部审计工作。

•内部审计部门独立于企业其他部门，不受其干扰。

•内部审计部门根据审计委员会的指示，进行日常审计工作以及特定项目的审计。

3.3 内部审计员•内部审计员是内部审计部门的核心人员，负责执行具体的审计任务。

•内部审计员应具备相关的专业知识和经验，并拥有独立的判断能力和道德观念。

•内部审计员应遵守保密原则，不泄露审计信息。

4. 内部审计工作程序4.1 内部审计计划•内部审计计划是内部审计工作的执行蓝图，包括审计范围、时间安排、人员配置等。

•内部审计计划应与企业的战略目标和风险管理需求相结合。

4.2 审计调查与数据收集•内部审计员通过与相关部门的沟通和协调，收集与审计有关的数据和信息。

•审计员可以通过查阅文件、询问工作人员等方式，获取必要的审计证据。

4.3 风险评估与内部控制评价•审计员评估企业存在的风险，并针对重要领域进行内部控制评价。

•审计员会对内部控制制度的设计和执行进行审查，确定其有效性。

4.4 审计测试与抽样检查•审计员通过进行审计测试和抽样检查，验证内部控制的有效性和合规性。

企业内部审计制度中存在的问题和对策【摘要】本文主要探讨了企业内部审计制度中存在的问题和对策。

在介绍了审计制度在企业管理中的重要性。

在分析了审计制度存在的问题，包括审计程序不完善、内部控制不健全、审计人员素质不高等。

针对这些问题提出了四点对策，包括建立完善的审计程序、加强内部控制建设、提高审计人员培训与素质、加强审计报告的及时性和准确性。

在结论部分总结回顾了文章的观点和对策，并展望了未来企业内部审计工作的发展方向。

通过本文的研究，可以帮助企业更好地优化与完善内部审计制度，提高企业管理的效率和透明度。

【关键词】企业内部审计制度、问题、对策、引言、背景介绍、正文、总结回顾、展望未来1. 引言1.1 背景介绍企业内部审计制度是企业管理的重要组成部分，它主要通过审计程序来评价和改进企业内部控制体系，确保企业运作的合规性和有效性。

随着企业规模的扩大和经营范围的增加，企业内部审计制度也变得更加重要。

随着市场竞争的加剧和法律法规的不断升级，企业面临着越来越多的风险和挑战。

在这种情况下，建立健全的内部审计制度成为了企业管理的当务之急。

现实中很多企业的内部审计制度存在着各种问题，这些问题可能导致审计工作的效果不明显，甚至可能给企业带来不良后果。

有必要对企业内部审计制度中存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策，以便企业能够更好地利用审计制度来提高内部管理水平，降低经营风险，增强竞争力。

接下来将从审计制度存在的问题和对策四个方面展开讨论。

2. 正文2.1 审计制度存在的问题企业内部审计制度是保障企业经营活动合规性和有效性的重要机制，然而在实际运行中常常会出现一系列问题。

审计制度存在的问题主要表现在审计标准不统一，导致审计结果的不确定性和参考性不足；在审计人员素质和数量方面存在短缺，影响审计工作的进行和质量；审计程序和方法不够科学和完善，难以全面准确地评估企业的经营状况；审计制度之间的协调和配合不够紧密，导致审计结果的综合性和可比性不足。

浅析企业内部财务审计的控制与监督【摘要】企业内部财务审计是企业内部对财务活动进行监控和评估的过程。

建立健全的内部控制制度是确保企业财务活动规范、有效的关键。

加强内部审计监督可以及时发现和纠正问题。

确保信息真实可靠是企业内部财务审计的核心目标。

提高资金使用效率可以有效提升企业的盈利能力。

防范风险是企业内部财务审计中必不可少的一环。

企业内部财务审计对企业管理起着举足轻重的作用，未来发展方向应注重技术创新和智能化应用。

企业内部财务审计的持续发展将助力企业实现可持续发展和长期成功。

【关键词】企业内部财务审计、内部控制制度、内部审计监督、信息真实可靠、资金使用效率、风险防范、管理重要性、未来发展方向1. 引言1.1 企业内部财务审计的定义企业内部财务审计是指企业内部部门根据相关规定，对企业财务活动的合法性、规范性、完整性和真实性进行审核，以保障企业财务信息的准确性和可靠性，防范财务风险，提高财务管理效率的一项重要工作。

企业内部财务审计主要包括对企业财务制度、资产管理、财务报表、财务风险和财务信息披露等方面的审计内容，通过审计发现问题、纠正错误，进而提出改进建议，促使企业财务管理得到规范、有效和科学的提升。

企业内部财务审计的目的是确保企业法律法规的遵守，保护企业股东和利益相关者的利益，维护企业的声誉和信誉，为企业的可持续发展提供有力保障。

企业内部财务审计是企业管理的重要组成部分，具有重要的监督、控制和风险管理功能，对企业的正常运作和发展具有重要意义。

企业内部财务审计要不断强化对企业内部财务活动的监督和控制，确保企业财务信息的真实可靠，为企业的良性发展提供保障。

1.2 企业内部财务审计的重要性企业内部财务审计是企业管理中至关重要的一环。

它通过对企业内部财务活动的全面审查和评估，帮助企业及时发现潜在问题并采取有效措施进行改善。

其重要性主要体现在以下几个方面：企业内部财务审计有助于建立健全的内部控制制度。

通过审计过程中的整合和分析，可以发现企业内部控制制度存在的不足和漏洞，进而加强内部控制，降低风险，提高经营效率，确保企业财务活动的合规性和稳健性。

浅议强化内部审计工作加强企业内部管理【摘要】内部审计工作是企业内部管理的重要环节，其重要性不容忽视。

本文从引言、正文和结论三个部分探讨了强化内部审计工作对企业内部管理的重要性。

在指出了内部审计工作在企业管理中的关键作用。

在分别介绍了内部审计的定义与作用、具体工作内容以及加强内部审计工作的必要性。

论述了内部管理的重要性，以及如何加强企业内部管理。

在结论部分强调了内部审计工作对企业发展的促进作用，强调了内部审计工作在提升企业管理水平和规范管理行为中的不可或缺的作用。

通过深入了解内部审计工作，加强企业内部管理，能够更好地推动企业的持续发展和提升竞争力。

【关键词】内部审计工作、企业内部管理、重要性、定义、作用、工作内容、必要性、促进作用、内部管理、企业发展、加强、强化。

1. 引言1.1 内部审计工作的重要性通过内部审计工作，企业能够及时发现和纠正内部控制缺陷，减少资源浪费和损失，保护企业财产和利益，提高企业治理水平和风险管理能力。

内部审计还可以帮助企业发现潜在的机会，提高业务运营效率和盈利能力，促进企业创新和竞争力的提升。

内部审计工作对于企业管理和发展具有重要意义，必须引起企业领导的高度重视和支持。

2. 正文2.1 内部审计的定义与作用内部审计是指由企业内部专业的审计人员对企业的财务、运营、风险管理等方面进行全面和深入的审查和评估。

其主要目的是确保企业的内部管理体系和控制机制有效运作，发现和解决问题，提高企业的运营效率和风险控制水平，为企业的持续发展提供有力支持。

内部审计的作用主要体现在以下几个方面：它可以帮助企业发现和预防风险，及时识别潜在的问题和不当行为，保护企业的利益和声誉。

内部审计可以为企业提供独立的、客观的意见和建议，帮助管理层更好地制定决策和改进业务流程。

内部审计还可以促进企业内部各部门的合作与沟通，加强内部管理效能，推动企业整体发展。

内部审计是企业内部管理的重要组成部分，它通过独立、客观、全面的审查评估，为企业的持续发展提供保障和支持。

浅议集团公司内审制度的完善【摘要】随着企业管理的不断发展，内审制度在集团公司中的重要性日益凸显。

本文分析了集团公司内审现状，并探讨了建立内审制度的必要性，完善内审流程与标准，加强内审人才队伍建设，提升内审技术工具应用以及加强内审与其他部门的协调配合。

通过完善内审制度，公司能够及时发现问题，减少风险，提升监督和管理效率。

结论部分总结了内审制度的完善意义，并展望了集团公司内审制度的未来发展方向，为公司的持续发展提供了重要的支持和保障。

通过不断改进和完善内审制度，集团公司将更具竞争力和持续发展的能力。

【关键词】关键词：内审制度、集团公司、完善、内审流程、内审标准、内审人才、内审技术工具、协调配合、发展方向。

1. 引言1.1 概述内审制度的重要性内审制度是企业管理体系中至关重要的一环，它不仅可以帮助集团公司拥有更加有效的内部控制体系，减少业务风险，还能提高公司的运营效率和竞争力。

通过建立健全的内审制度，集团公司可以更好地监督各业务部门的运作，确保财务数据的真实可靠性，及时发现和纠正问题，保障企业的长期稳健发展。

内审制度的重要性体现在以下几个方面：内审制度可以帮助公司有效地识别并管理各类风险，确保业务活动在合规范围内进行；通过内审制度，公司可以加强对业务流程的监督和改进，提高运营效率和质量；内审制度可以提升公司的信誉度和透明度，为公司赢得信任和支持；内审制度可以帮助管理层更好地了解企业的运作状况，为决策提供可靠的数据支持。

建立完善的内审制度对于集团公司来说至关重要，它不仅是企业治理的重要组成部分，更是公司持续发展和成长的有力保障。

集团公司应高度重视内审制度的建设和完善，努力提升内审水平，确保公司运营的稳健和可持续发展。

1.2 介绍集团公司的内审现状目前，集团公司的内部审计工作存在一些问题和挑战。

由于公司业务范围广泛，各个部门之间的沟通和协作存在一定的障碍，导致内部审计的效果和效率不尽如人意。

由于内部审计人员的专业水平参差不齐，部分人员缺乏先进的审计理念和技术，导致审计结果的准确性和可靠性受到影响。

国有企业内部审计工作制度是指国有企业为加强内部管理，规范经营行为，确保资产安全和合规性，设立的一个组织机构和一套工作制度，负责对企业内部各项经济活动进行审计和监督。

国有企业内部审计工作制度的主要内容包括以下几个方面：1. 审计组织机构设置：国有企业应设立内部审计部门或者内部审计机构，明确其职责和权限，并与其他部门相互配合。

2. 审计人员的要求：国有企业应聘用具备专业背景和审计经验的人员，根据业务需要进行培训和考核，确保审计人员具备必要的技术能力和道德素质。

3. 审计工作程序：国有企业内部审计应按照一定的工作程序进行，包括确定审计对象、编制审计计划、进行审计调查、编制审计报告、跟踪审计进展等环节。

4. 审计风险评估和控制：国有企业应建立完善的风险评估和控制机制，确定审计重点和优先领域，加强对高风险业务和重大风险事件的审计监督。

5. 审计报告和结果运用：国有企业应及时编制审计报告，报告内容包括审计发现、问题分析和建议改进措施，报告要送达企业领导和相关部门，确保审计结果得到重视和运用。

6. 监督和问责机制：国有企业应建立健全的内部监督和问责机制，对审计结果进行跟踪和监督，对发现的违法违规行为进行严肃处理。

以上是国有企业内部审计工作制度的基本内容，不同企业可以根据自身情况进行适当调整和完善。

国有企业内部审计工作制度（二）第一章总则第一条为深化国有企业内部监督，加强风险控制，提高经营效益，依据相关法律法规，制定本工作制度。

第二条国有企业内部审计工作是指对企业内部经营活动进行监督、检查、评估和咨询的活动，旨在发现问题、提出建议、改进管理，保障企业的合法权益。

第三条国有企业内部审计工作应当遵循公正、独立、客观、保密的原则，依法履行职责，确保工作的有效开展。

第四条国有企业内部审计工作应当依据风险评估结果，确定审计计划和重点，科学分配资源，加强针对性检查。

第二章审计机构第五条国有企业应当设立内部审计机构，专门负责企业内部审计工作。

公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。

第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。

第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算；(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性；(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；(四)经济责任审计。

包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计；(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____；(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据)；(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。

第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。

(二)公司规章制度，董事会决议。

内部审计制度的思考和建议审计作为一门社会科学随着市场经济的发展发生了重大变化。

虽然到今天已经形成了一套比较完整的科学体系但是在审计工作中也出现了不少与形势不相适应的问题亟待改进。

一、我国企业内部审计中存在的主要问题现在有些企业只是因为制度要求而设立了内部审计部门他们并没有真正地履行审计的职能随意抽调内审人员从事与内审无关的工作。

甚至对内审机构和内审人员也下达非审计工作任务（如生产、销售企业下达销售任务金限于课堂教学还应采取学术会议、专题研讨会、参观学习、经验交流等多种形式的教育。

内部审计机构是单位内部设置机构在本单位负责人的领导下开展工作为本单位实现经营目标服务。

因此内部审计的独立性不如外部审计在审计过程中不可避免地受本单位的利益限制。

就内部审计的实质而言充其量内部审计只是企业的管理手段之一只是服务于企业管理当局的管理工具是管理当局主观意志的体现。

鉴于此企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正、合理、合法的评价。

特别是当面对领导参与或法人违纪时内部审计往往无能为力。

在这种情况下作为企业的内审部门如若服从于领导意志往往就不能对企业的财务进行有效监控不能做出真实、客观的评价听之任之从而出具虚假审计报告这就会埋下巨大的隐患。

我国审计仍然以账项基础审计为主主要审计目的是“查错防弊”内部审计人员风险观念淡薄审计风险控制因素考虑较少更谈不上用昀新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。

如果企业不注重内部审计激励制度的话会挫伤审计人员的工作热情和积极性．也难留住和录用高质量有能力的审计人员并且也会降低内部审计工作质量。

  有些企业领导、内部审计机构负责人和内审人员不愿意、不主动与国家审计机关和民间审计组织联系。

不重视与其他企业内审人员的交流造成对外部信息闭塞不能及时了解内部审计法规变化情况不能及时掌握内部审计的新技术、新方法使内部审计工作始终处于较低水平而难以提高。

内部审计工作制度一、引言。

内部审计是企业内部控制的重要环节，其工作制度的建立和完善对于企业的经营管理至关重要。

本文旨在对内部审计工作制度进行全面的介绍和分析，以期为企业内部审计工作提供指导和参考。

二、内部审计工作的重要性。

内部审计是企业内部控制的重要组成部分，通过对企业经营管理活动的全面审计，可以发现和纠正存在的问题，提高企业经营管理的效率和效益。

内部审计工作制度的建立和完善，可以有效地规范内部审计工作，提高审计工作的质量和效率，为企业的可持续发展提供有力支持。

三、内部审计工作制度的内容。

1. 内部审计工作的组织架构。

内部审计工作制度应明确内部审计部门的组织架构和人员配置，明确各级审计人员的职责和权限，建立健全的内部审计工作组织体系。

2. 内部审计工作的程序和方法。

内部审计工作制度应规范内部审计工作的程序和方法，包括审计对象的确定、审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的编制等环节，确保审计工作的全面、客观和公正。

3. 内部审计工作的监督和评估。

内部审计工作制度应建立内部审计工作的监督和评估机制，明确内部审计工作的监督对象和监督程序，定期对内部审计工作进行评估，及时发现和解决存在的问题。

4. 内部审计工作的保密和安全。

内部审计工作制度应规范内部审计工作的保密和安全管理，明确内部审计工作的保密责任和保密措施，保障审计工作的保密和安全。

四、内部审计工作制度的建立与完善。

1. 内部审计工作制度的建立。

企业应根据内部审计工作的实际情况，结合相关法律法规和行业标准，建立健全内部审计工作制度，明确内部审计工作的组织架构、程序和方法、监督和评估、保密和安全等内容。

2. 内部审计工作制度的完善。

企业应不断完善内部审计工作制度，根据内部审计工作的实际情况和发展需求，及时修订和完善内部审计工作制度，确保内部审计工作制度的有效实施和持续改进。

五、内部审计工作制度的实施与效果。

1. 内部审计工作制度的实施。

企业应通过内部培训和外部引进等方式，加强内部审计工作制度的宣传和培训，确保内部审计工作制度的全面实施。

内部审计制度内部审计制度是一个组织内部用于管理和监督风险控制的机制。

它以确保组织运营的合规性、效率和透明度为目标。

内部审计制度在企业内部起着至关重要的作用，它不仅能帮助企业发现问题和风险，还能提供改进建议，促进企业的整体发展。

本文将介绍内部审计制度的重要性、设计原则和实施步骤。

一、内部审计制度的重要性内部审计制度对企业的发展具有重要的意义。

首先，它能够帮助企业识别和管理风险，及时发现潜在的问题和漏洞，减少财务损失和经营风险。

其次，内部审计制度可以提高企业的内部控制水平，确保财务报告的准确性和真实性，增强投资者和利益相关者的信任。

最后，内部审计制度能够提供有效的管理信息和决策支持，有助于企业制定和实施战略规划，提高企业的竞争力。

二、内部审计制度的设计原则设计一个有效的内部审计制度需要考虑以下几个方面的原则。

第一，明确内部审计的目标和范围，准确定义审计的职责和权限。

第二，确保审计的独立性和客观性，避免利益冲突和潜在的压力。

第三，制定详细的审计程序和方法，确保审计工作的规范和可行性。

第四，建立健全的信息收集和分析机制，确保审计过程的全面性和及时性。

第五，加强与其他部门的沟通和协作，确保提出的问题能够及时得到解决和改进。

三、内部审计制度的实施步骤实施内部审计制度需要有一系列的步骤和程序。

首先，确定内部审计的目标和范围，明确审计的重点和关注点。

其次，设置内部审计部门，明确内部审计人员的职责和权限。

第三，制定内部审计计划和时间表，安排详细的审计工作安排。

第四，进行实地调查和数据分析，收集和整理审计证据。

第五，编制内部审计报告，提出问题和改进建议。

最后，跟踪审计结果和建议的落实情况，评估内部审计工作的效果和影响。

总结：内部审计制度对企业的管理和控制具有重要的作用。

一个有效的内部审计制度能够帮助企业识别和管理风险，提高内部控制水平，提供有效的管理信息和决策支持。

设计一个合理的内部审计制度需要考虑目标明确、独立客观、审计程序规范、信息收集全面和与其他部门协作等原则。

企业的内部审计制度及监督机制企业的内部审计制度及监督机制是企业内部控制体系的核心组成部分，其旨在确保企业运营的合规性、效率性和可持续性，以及保护企业利益。

本文将探讨企业内部审计制度的重要性、基本原则和运行机制，以及监督机制的作用和层次。

一、内部审计制度的重要性内部审计制度是企业风险管理和内部控制的重要组成部分，其具有以下重要性：1. 保护企业利益：内部审计制度有助于及时发现并防范内部失误、舞弊和腐败行为，保护企业的利益。

2. 提高运营效率：通过对企业各项业务活动的审计，可以发现和纠正不规范和低效的操作，提高企业的运营效率。

3. 促进合规管理：内部审计制度有助于确保企业在法律、法规和政策等各方面的合规性，降低企业面临的法律及监管风险。

4. 优化决策支持：通过审计发现问题，为企业提供合理的建议和决策支持，帮助企业实现战略目标。

二、内部审计制度的基本原则内部审计制度应遵循以下基本原则：1. 独立性：内部审计应独立于被审计对象，并有权利和义务行使独立判断。

2. 客观性：内部审计应客观、公正地开展审计工作，不受外界干扰或压力。

3. 保密性：内部审计人员应保持审计资料和信息的机密性，确保数据安全。

4. 全面性：内部审计应对企业各个环节和部门进行全面审查，确保审计的全面性和准确性。

5. 风险导向：内部审计应关注企业的风险管理，重点审查潜在风险和可疑活动。

三、内部审计制度的运行机制内部审计制度的运行机制主要包括以下几个方面：1. 内部审计计划：根据企业的风险状况和需要，制定年度内部审计计划，并确保计划的执行和落实。

2. 审计程序：根据内部审计的目标和范围，开展审计工作，包括收集资料、分析数据、核查内部控制等。

3. 审计报告：内部审计人员应及时撰写审计报告，总结审计发现、提出问题和建议，并将报告提交给企业高层管理者。

4. 审计跟踪：对审计报告提出的问题和建议进行跟踪和落实，确保问题得到及时解决和改进。

5. 审计整改：对内部审计发现的问题，企业应制定相应的整改措施和计划，并督促各部门执行。