关税完税价格计算公式

关税完税价格计算公式关税完税价格我国《海关法》规定，进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。

成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。

自我国加入世界贸易组织后，我国海关已全面实施《世界贸易组织估价协定》，遵循客观、公平、统一的估价原则，并依据2002年1月1日实施的《中华人民共和国海关审定进口货物完税价格办法》（以下简称《完税价格办法》）审定进口货物的完税价格。

一、一般进口货物的完税价格（一）以成交价格为基础的完税价格根据《海关法》，进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

货物的货价以价格为基础。

进口货物的成交价格是指买方为购买该货物，并按《完税价格办法》有关规定调整后的实付或应付价格。

1．对进口货物成交价格的要求进口货物成交价格应当符合下列要求：(1)买方对进口货物的处置或使用不受限制，但国内法律、行政法规规定的限制和对货物转售地域的限制以及对货物价格无实质影响的限制除外。

(2)货物的价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件或因素的影响。

(3)卖方不得直接或间接获得因卖方转售、处置或使用进口货物而产生的任何收益，除非能够按照《完税价格办法》有关规定作出调整。

(4)买卖双方之间应付价格进行调整的有关规定：“实付或应付价格”是指买方为购买进口货物直接或间接支付的总额，即作为卖方销售进口货物的条件，由买方向卖方或为履行卖方义务向第三方已经支付或将要支付的全部款项。

(5)如下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计人完税价格：①由买方复返的除购货佣金以外的佣金和经纪费。

购货佣金指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。

经纪费指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用。

②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。

③由买方负担的包装材料和包装劳务费用。

④由该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以成本或者以低于成本的方式提供并可也按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用。

贸易税增值税计算公式在国际贸易中，贸易税和增值税是两个重要的税收政策，对于进出口企业来说，了解和掌握贸易税和增值税的计算公式是非常重要的。

本文将分别介绍贸易税和增值税的计算公式，并结合实际案例进行说明。

一、贸易税计算公式。

贸易税是指对进口和出口商品征收的税收，其计算公式主要包括关税和进口环节增值税。

关税是进口商品在境外的产地国或地区向我国海关缴纳的税款，其计算公式为：关税=进口商品的完税价格×进口税率。

其中，进口商品的完税价格是指进口商品的成交价格加上运费、保险费等费用。

进口税率是由我国海关根据进口商品的分类和产地国或地区确定的，不同的商品有不同的进口税率。

进口环节增值税是指进口商品在进口环节征收的增值税，其计算公式为：进口环节增值税=进口商品的完税价格×增值税率。

其中，增值税率是根据进口商品的分类确定的，一般为17%。

以某企业进口一批价值10万元的机械设备为例，假设该机械设备的完税价格为10万元，进口税率为10%，增值税率为17%，则该批机械设备的关税和进口环节增值税计算如下：关税=10万元×10%=1万元。

进口环节增值税=10万元×17%=1.7万元。

因此，该批机械设备的贸易税总额为1万元+1.7万元=2.7万元。

二、增值税计算公式。

增值税是指在商品生产和流通环节中逐级增值后征收的税收，其计算公式主要包括应纳增值税和进项税额。

应纳增值税是指企业按照销售额和进项税额计算出来应当缴纳的增值税额，其计算公式为：应纳增值税=销售额×增值税率-进项税额。

其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务取得的收入，增值税率一般为17%。

进项税额是指企业在购买原材料、设备等过程中支付的增值税额。

以某企业销售一批价值10万元的产品为例，假设该批产品的销售额为10万元，增值税率为17%，进项税额为5万元，则该批产品的应纳增值税计算如下：应纳增值税=10万元×17%-5万元=1.7万元。

关税完税价格计算公式
关税完税价格计算公式如下：
假设进口商品的货值为V，关税税率为T，增值税税率为A，消费税税率为C。

完税价格（即最终销售价格）为P。

1. 计算关税税额（Taxes on Import Goods）：
关税税额 = V × T
2. 计算增值税税额（Taxes on Value Added）：
增值税税额 = (V + 关税税额) × A
3. 计算消费税税额（Taxes on Consumption）：
消费税税额 = (V + 关税税额 + 增值税税额) × C
4. 计算完税价格（Landed Cost Price）：
完税价格 = V + 关税税额 + 增值税税额 + 消费税税额
其中，关税税额是根据货值和关税税率计算得出的，增值税税额是根据货值加上关税税额后再乘以增值税税率计算得出的，消费税税额是根据货值加上关税税额和增值税税额后再乘以消费税税率计算得出的，最终的完税价格是将货值、关税税额、增值税税额和消费税税额相加得出的。

以上是关税完税价格计算的基本公式，根据实际情况可能会存在一些特殊的规定和计算方法。

在具体应用时，还需要考虑不同国家和地区的法规、税则和相关政策等因素。

1，出口完税价格的计算公式：出口货物完税价格=FOB/（1+出口关税税率）。

即出口货物是以FOB价成交的，应该以该价格扣除出口关税后作为完税价格；如果以其他价格成交的，应该算成FOB价后再按上述公式计算。

2，FOB价格= 工厂价（就是出厂价）+ 从工厂到港口的内部运费+港口的费用。

出口关税计算出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=fob价格/（1+出口关税税率）减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率减税出口货物完税价格=fob价格/（1+出口关税税率）关税=（FOB/1+关税率）X关税率出口报价核算过程一、20尺柜的内容积：5.69*2.13*2.18=26.42 m3 纸箱体积：120*76*50/10000000=0.456 m3 包装数量: 26/0.456=57 报价数量：57 二、采购成本=报价数量*单价 =57*210 =11970 三、退税收入＝采购成本/（1＋增值税率）*出口退税率 =11970/（1+0.17）*0.09 =920.7692 四、国内费用=出口包装费+仓储费+国内运杂费+商检费+报关费+港口费+业务费+其它=570+250+1000+650+50+800+2000+1000 =6320 五、实际采购成本=采购成本-退税收入 =11970-920.7692 =11049.23 六、FOB单价＝（实际采购成本+国内费用）/（1-利润率-银行费用率）/汇率 =（11049.23/57+6320/57）/（1-0.1-0.01）/7.825 = USD 43.76 其中0.01为L/C银行费用率，利润为FOB价的10% 七、海运费2070USD(好象到阿姆斯特丹的海运费行情现在是USD900左右) 八、CFR 单价＝FOB+Freight =43.7554+2070/57 = USD 80.08 九、CIF单价=（实际采购成本/汇率+国内费用/汇率+运费）/（1-利润率-110%*保险费率-银行费用率）=(11049.23/57/7.825+6320/57/7.825+2070/57)/（1-0.1-110%*0.9%-0.01） = USD 85.51 对外报价：USD 85.51 CIF AMSTERDAM 其中0.01为L/C银行费用率，利润为CIF价的10% 十、总利润=85.51*57*0.1*7.826= RMB 8313.96某公司收到国外客户来电，询购货物一批，要求报每件货物CIF3%美元价。

关税税额计算（一）一般进口货物的完税价格进口货物的完税价格包含了保险费、运费和其他费用。

进口货物完税价格的确定方法主要分为两类：1.成交价格估价方法2.海关估价方法完税价格的构成：计入完税价格的因素:基本构成：进口货物完税价格=货价+至运抵口岸的运费及其他费用+保险费 (CIF)综合考虑可能调整的项目：1.买方负担、支付的除购货佣金以外的佣金、经纪费2.买方负担的包装、容器等的费用3.买方付出的其他经济利益4.与进口货物有关的且构成进口条件的特许权使用费5.与生产和销售相关的，买方以免费或低于成本提供的并按适当比例分摊的料件、工具等的价款，以及在境外开发、设计等费用6.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益不计入完税价格的因素:1.货物进口后发生的建设、安装、维修、技术援助等费用，但保修费用除外2.货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费用、保险费3.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税4.为在境内复制进口货物而支付的费用5.境内外技术培训及境外考察费用6.同时符合下列条件的利息费用：①利息费用是买方为购买进口货物而融资所产生的；②有书面的融资协议；③利息费用单独列明；④纳税人可以证明有关利率不高于在融资当时当地此类交易通常应当具有的利率水平，且没有融资安排的相同或类似进口货物的价格与进口货物的实付、应付价格非常接近的进口货物完税价格中运输及相关费用、保险费计算:1.进口货物的运输及相关费用，应当按照由买方实际支付或应当支付的费用计算，如果进口货物的运输及相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定。

2.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，海关在审查确定完税价格时，不再另行计入运输及相关费用。

3.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。

如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”的3‰计算保险费。

保险费=（货价+运费）×3‰4.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。

You don't have that many viewers, don't be so tired.通用参考模板（页眉可删）
汽车关税应该怎么计算
导读：具体税费计算公式如下：关税等于完税价格乘以关税税率；消费税等于【（完税价格加关税)/（1减消费税税率）】乘以消费税税率；增值税等于（完税价格加关税加消费税）乘以增值税税率。

汽车关税怎么计算，一般进口汽车要向中国海关缴纳三种税收：最惠国关税25%，增值税17%，消费税1%-40%排量消费税则是根据每辆车排量的不同：排气量在1.0升以下(含1.0升)的 1%排气量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的 3%排气量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的 5%排气量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的 9%排气量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的 12%排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的 25%排气量在4.0升以上的 40%。

具体税费计算公式如下：
关税=完税价格×关税税率；
消费税=【（完税价格+关税)/（1-消费税税率）】×消费税税率；
增值税=（完税价格+关税+消费税）×增值税税率；
进口车的其他费用还有自动进口许可证等手续人工费用、进口商检通关单费用、清关费用、运输费用、保险费用、银行费用、上牌购置税、经销商费用等。

进口汽车关税怎么算？如何计算
中国汽车进口关税如何计算
汽车关税多少购置税计算方法。

类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）奶粉千克200 10% 20（免）其他食品/饮料/保健品千克另行确定10% /咖啡千克200 10% 20（免）茶叶千克200 10% 20（免）外衣/衣服、冲锋衣、外套件300 20% 60 外裤、裤子、衬衫、衬衣、T恤衫件200 20% 40（免）内衣裤/内裤条/件100 20% 20（免）配饰（帽子、围巾、丝巾、头巾、领带、腰带、手套）条/件/双100 20% 20（免）毛毯、被子、床罩、睡袋床、件400 20% 80皮大衣件2000 10% 200皮上衣件1500 10% 150皮帽件200 10% 20（免）类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）闪光灯个500 10% 50（免）支架个300 10% 30（免）数码相框台500 10% 50（免）录音笔、录音机、收音机台200 20% 40（免）MP3播放器（音频多媒体播放器）台100 20% 20（免）MP4播放器（视频多媒体播放器）台500 20% 100 音箱（音响设备）个1000 20% 200键盘式笔记本电脑台2000 10% 200 触屏式笔记本电脑（含平板电脑）台另行确定10% / 内存条4G以上条300 10% 30（免）功能卡、声卡、显卡等块300 10% 30（免）鼠标个50 10% 5（免）类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）皮背心、皮裤、皮裙件1000 10% 100 皮带、皮手套条/双100 10% 10（免）箱、行李箱、旅行箱、手提箱个500 10% 50（免）挎包、背包、提包、邮差包、双肩包、单肩包个200 10% 20（免）钱包、钥匙包个100 10% 10（免）皮鞋双300 10% 30（免）皮靴、靴子双400 10% 40（免）运动鞋、徒步鞋、涉水鞋、登山鞋、远足鞋双200 10% 20（免）高档手表（审定价格在人民币10000元及以上）块另行审核30% / 石英表（电子表）块200 20% 40（免）类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）机械表块500 20% 100香水瓶300 50% 150类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）洗面奶（洁面霜）支、瓶100 50% 50（免）眼霜、面霜、乳液支、瓶200 50% 100 精华液、精华素、肌底液支、瓶300 50% 150 润唇膏支20 50% 10（免）面膜张、瓶20 50% 10（免）爽肤水支、瓶150 50% 75护手霜支、瓶50 50% 25（免）防晒露、防晒霜、防晒乳液支150 50% 75 粉底、粉底液盒、支200 50% 100睫毛膏、睫毛液支、瓶100 50% 50（免）唇膏支150 50% 75 红外线耳探热针、耳温枪个200 10% 20（免）类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）血压计、血糖计个500 10% 50（免）餐具、刀具个、把20 10% 2（免）炊具、锅件100 10% 10（免）净水器（含过滤芯）个500 10% 50（免）净水器过滤芯个200 10% 20（免）电饭煲个500 20% 100微波炉台600 20% 120 电动榨汁机台100 20% 20（免）咖啡机台4000 20% 800电吹风机个200 20% 40（免）电动剃须刀个200 20% 40（免）电动牙刷个200 20% 40（免）类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）普通电话机、座机、无绳电话台200 10% 20（免）键盘式手持移动电话机、手机台1000 10% 100 触屏式手持移动电话机、触屏手机台另行确定10% /便携式游戏机台1000 10% 100 游戏碟、游戏盘、游戏卡张、个60 10% 6（免）游戏机遥控器、控制器、手柄、摇杆、方向盘个200 10% 20（免）便携式复印机台1500 20% 300 一体式数码照相机、卡片机、DC 台2000 10% 200类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）可拆卸式数码照相机机身、单反机身、微单机身台5000 10% 500可拆卸式数码照相机镜头、单反镜头、微单镜头个2000 10% 200 便捷式摄录一体机、家用摄像机、DV 台4000 10% 400 储存卡8GB以上个200 10% 20（免）类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）键盘个80 10% 8（免）音箱（计算机外围设备）个50 10% 5（免）视频投影仪、投影机台5000 10% 500 存储器、移动硬盘1T及以下个300 10% 30（免）移动硬盘1T以上2T以下（含2T）个500 10% 50（免）移动硬盘2T以上个另行确定10% /优盘、U盘、闪存盘个50 10% 5（免）其他存储器、固态硬盘、SSD 个另行确定10% /电子计算器个200 10% 20（免）电纸书、电子书、电子墨水、e-ink、Kindle 个800 10% 80玩具件另行确定10% /童车辆200 20% 40（免）海关完税价格计算公式关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率。

税费计算公式海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格，税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。

1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）2、从价进口关税税额进口关税科额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进口关税税额进口关税科额＝商品进口数量×从量关税率4、复合关税?进口关税科额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额6、进口环节增值税?应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税?吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）8、监管手续费?进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）关税滞纳金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×1‰×滞纳天数10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）?12、佣金?单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）?含佣价＝净价÷（1－佣金率）13、进出口货物保险费?保险费＝CIF×110%×保险费率14、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/ [1－保险费率×（1+保险加成率）]15、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费?CIF价＝CFR / [1－保险费率×（1+保险加成率）]16、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]进出口税费的计算例题一：某进出口公司进口某批不用征收进口消费税的货物，经海关审核其成交价格总值为CIF境某口岸US$800。

【正保人事考试教育网 - 报关员资格考试指南】：进出口税费的几个计算公式（一）进口关税计算从价进口货物应纳关税款=进口货物完税价格×适用的进口关税税率进口货物完税价格=CIF=（FOB价格+运费）/（1-保险费率）=CFR价格/（1-保险费率）从量进口货物应纳关税款=进口货物数量×适用的单位税额复合进口货物应纳关税款=从价部分关税额+从量部分关税额=进口货物完税价格×适用的关税额+进口货物数量×适用的单位税额（二）进口环节税税款计算l 从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率从价消费税计税价格=（进口货物完税价格+进口关税税额）/（1-从价消费税税率）l 从量应纳消费税额=进口货物数量×消费税从量税率复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率+进口货物数量×消费税从量税率l 我国的增值税都是从价税，根据进口货物是否应缴消费税，分以下两种情况：1、应征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率应征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额+消费税税额=进口货物完税价格+进口货物完税价格×进口关税税率+从价/从量/复合消费税税额2、不征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率不征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额（三）出口关税计算出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率减税出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）（四）船舶吨税税款计算船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五入原则，半吨以下免征尾数，半吨以上按一吨计征应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率=船舶有效容积×吨/立方米×船舶吨税税率（五）滞纳金计算按照规定，关税、进口环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税人或其代理人，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳金。