第七章 贷款项目评估-贷款项目评估

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第七章 贷款项目评估知识点：盈亏平衡分析● 定义：盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点(BEP)分析项目成本与收益平衡关系的一种方法，在盈亏平衡点上，企业的销售收入总额与产品销售总成本(含销售税金)相等，企业处于不盈不亏状态。

盈亏平衡点通常根据正常生产年份产品产量或销售量、固定成本、变动成本、产品价格、销售税金及附加等数据计算，用产量、销售收入、生产能力利用率及销售单价来表示。

● 详细描述：(1)用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量 = 年固定成本 ÷(产品单价 - 单位产品可变成本 -单位产品销售税金)(2)用销售收入表示的盈亏平衡点， 其计算公式为：盈亏平衡点销售收入 = 产品单价×年固定成本 ÷ (产品单价 - 单位产品可变成本 - 单位产品销售税金)(3)用生产能力利用率表示的盈亏平衡点， 其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率 = 年固定成本 ÷(年销售收入 - 年变动成本 - 年销售税金)× 100%(4)达产年份以销售单价表示的盈亏平衡点， 其计算公式为：盈亏平衡点销售单价 = 达产年份单位产品固定成本 + 单位产品变动成本 + 单位产品销售税及附加一般情况下，无论以何种形式表示， 盈亏平衡点越低越好， 因为盈亏平衡点越低表明项目抗风险能力越强。

例题：1.盈亏平衡分析是通过（）分析项目成本与收益平衡的关系。

A.销售收入总额与产品销售总成本相等的点B.边际成本最小化点C.利润总额最大化点D.边际利润最大化点正确答案：A解析：盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点（BEP）分析项目成本与收益平衡关系的一种方法，在盈亏平衡点上，企业的销售收入总额与产品销售总成本（含销售税金）相等，企业处于不盈不亏状态。

2.某企业年固定成本为5000万元，产品单价为30元，单位产品可变成本为5元，单位产品销售税金为2元，则盈亏平衡点销售收入为（）万元。

2. 以下业务中（B 贴现）为表内业务3. 商业银行（A 总行）对本行资产的流动性和支付能力负全部责任。

4. 商业银行对同一借款客户的贷款总额与银行资本总额的比例不得超过（B 10%）5. 流动性资产是指（A1 个月）内可变现资产第二章 1. 以银行汇票、银行承兑汇票、支票、本票、存款单、国库劵等有价证券质押的，质押率最高不得超过（D 90%）2. 票据贴现指持票人为资金融通的需要而在票据到期前以贴付一定利息的方式向银行出售票据。

其贴现期限短，一般不超过（D 6 个月）3. 贷款承诺一般收取承诺额度（C 0.25%~0.75%）的承诺费4. （A 受益人）是指有权按保函的规定出具索款通知或连同其他单据，向担保人索取款项的人 5. （B 贷款意向书）不具备法律约束力 6. 反担保反映（B 债务人和担保人）之间的权益关系。

第三章 1. 贷款的间接责任人，包括贷款（B 稽核人员）2. 以下关于借款人的权利的权利表述错误的是（E 不须征的商业银行同意，有权向第三人转让债务）3. 商业银行各级机构应建立由行长或副行长（经理、主任）和有关部门负债人参加的(B 贷款审查委员会)4. 商业银行应当审议借款人的借款申请，并及时答复贷与不贷。

短期贷款答复时间不得超过（A 1 个月）1 个星期）之前，应向借款人发送还本付息通知单。

3. 贷款检查部门在贷款发放（B 15 天）内，应对贷款使用情况进行第一次跟踪检查 4. 企业的设备办理抵押物登记部门（B 财产所在地的工商行政管理部门）5. 借款人不能按其还清贷款需要展期还款的，必须在贷款到期前（B 15 天）向开户行提出展期申请，填写借款展期申请书并湖具保证人、抵押人、出质人同意担保的书面证明第五章 1. 个人信用征信系统由（C 中国人民银行）负责系统的日常运行和管理 2. 个人可以向当地的（A 中国人民银行分支行）提出查询本人信用报告的书面申请 3. 信用登记的得分区间（A 90 分）以上为 AAA 级 4. 借款人偿还贷款的月供一般不能超过其月收入的（C 50%）5. 信用在现代经济中的消极作用主要表现在（D 出现信用风险和经济泡沫）第六章 1. 考察企业长期偿债能力的指标是（D 资产负债率）2. 测量一个企业仅靠变现其短期流动资产来满足其偿还短期负债能力的指标是（B 流动比率）3. 贷款卡持卡人要到（B 基本开户行）办理贷款发初审手续，到（C 中国人民银行分支行）办理终审手续 4. 速动资产是从流动资产中扣除（C 存货）的部分 5. 反映企业的总资产中有多大比例是通过借债来筹集的指标是（D 资产负债率）第七章 1. （B 借款人分析）是整个贷款项目评估的重要环节，是其他苹果内容的基础 2. 以下不属于项目生产条件评估的是（E 工艺技术与设备评估）3. 以下不属于信用状况评估内容的是(E 借款人的生产经营状况)4. 以销售增长率法为例，经验数据划分的阶段为：年销售量增长率（B 0.1%~10%）为成熟期 5. 评估报告在下哒评估通知后（B 2 个月）内完成—第八章 1. 申请商业性个人住房贷款，借款人必须具备条件之一：有所购住房全部价款（A 20%）以上的自筹资金 2. 商业性个人能住房贷款，贷款期限一般最长不超过（C 30 年）3. 个人汽车贷款期限最长不超过（C 5 年）4. 国家助学贷款按按照每人每学年最高不超过（8000）元的标准，总额度按照正常完成学业所需年度乘以学年所需金额确定，具体额度由借款人所在学校按本校的总贷款额度、学费、住宿费、和生活费、标准以学生的困难度确定 5. 免息还款期是指对非现金交易，从银行记账日起至到期还款日之间的日期为免息还款期。

第七章贷款项目评估【知识点1】贷款项目评估的基本概念1.贷款项目评估的定义贷款项目评估是以项目可行性研究报告为基础，根据国家现行方针政策、财税制度以及银行信贷政策的有关规定，结合项目生产经营的信息材料，从技术、经济等方面对项目进行科学审查与评价的一种方法。

2.贷款项目评估的目的是以银行的立场为出发点，以提高银行的信贷经营效益为目的，根据项目的具体情况，剔除项目可行性研究报告中可能存在的将影响评估结果的各种非客观因素，重新对项目的可行性进行分析和判断，为银行贷款决策提供依据。

【知识点2】贷款项目评估的基本内容【知识点3】贷款项目评估的要求和组织1.项目评估是投资决策的重要手段，投资者、决策机构和金融机构以项目评估的结论作为实施项目、决策项目和提供贷款的主要依据。

银行最关心的是借款企业的财务状况和项目的效益情况，并把贷款项目的还款能力作为评估重点。

2.项目的财务效益是项目的建设、生产、经营及销售共同作用的结果，其中任何一方面出问题都会直接影响项目的财务效益，因此进行项目财务效益评估前，必须对项目的建设规模、投资估算、产品方案、原辅料供应及保证情况、产品市场情况、生产工艺、物料单耗、水电供应、交通条件以及项目承办单位能力等方面的情况先进行评估分析，银行如果舍此进行盲目的财务评估，将对银行贷款决策起误导作用。

3.国内银行对项目进行评估时，基本上是采用以银行工作人员为主进行评估的模式，很少邀请与项目有关的技术及管理专家参加评估工作，这种评估模式在一定程度上影响了项目评估质量。

因此，应邀请有关专家和银行工作人员一起组成项目评估小组，这将有利于提高银行项目评估的质量。

【知识点4】贷款项目评估的意义《固定资产贷款管理暂行办法》对贷款人内部信贷管理各相关环节应如何全面分析、准确评估项目风险作如下要求：① 明确项目受理条件，包括借款人应符合国家规定的投资主体资格，项目应符合国家产业、土地、环保等相关政策；② 按规定履行了固定资产投资项目的合法管理程序；③ 应符合国家有关投资项目资本金制度等；④ 在贷款调查阶段，应对项目基本情况和项目发起人情况进行详细调查；⑤ 在风险审批阶段，特别强调要对项目合规性、项目技术和财务可行性、产品市场、融资方案、保险等进行深入的风险评价。

第七章贷款项目评估1概述一、贷款项目评估以项目可行性研究报告为基础，以银行的立场为起点，以提高银行的信贷资产质量和经营效益为目的，依照项目的具体情形，剔除项目可行性研究报告中可能存在的将阻碍评估结果的各类非客观因素，从头对项目的可行性进行分析和判定，为银行贷款决策提供依据。

二、项目的可行性研究和贷款项目评估，涉及的方面和采纳的公式是相同的，区别表此刻：发起主体不同、发生的时刻不同、研究范围与偏重点不同、进行项目评估和可行性研究的目的不同。

3、项目建设的必要性评估①项目所属行业当前整体状况分析，国内外情形对照，进展趋势预测，项目所生产产品的生命周期分析。

②贷款项目是不是符合国家产业政策，是不是符合国家整体布局和地域经济结构的需要。

③项目产品市场情形分析和项目产品的竞争力分析。

国内外市场的供求现状及以后情形预测，生产同类产品的厂家竞争情形及项目的竞争能力分析，项目产品销售渠道分析。

4、项目建设配套条件评估：厂址选择是不是合理，所需土地征用落实情形；资源条件可否知足项目需要，原辅材料、燃料供给是不是有保障，是不是经济合理；配套水、电、气、交通、运输条件可否知足项目需要；相关及配套项目是不是同步建设；环保指标是不是达到有关部门的要求，环境阻碍报告书是不是已经由权威部门批准；项目所需资金的落实情形。

五、项目技术评估：所采纳的设备可否与生产工艺、资源条件及项目单位的工人技术水平和治理者的治理水平相和谐；引进设备的必要性，引进设备后对国外配件、维修材料、辅料的依托程度和解决途径；引进设备与国内设备是不是相和谐。

六、借款人的人员情形及治理水平：借款单位是不是有健全的机构、完善的规章制度、团结的领导班子、胜任的企业负责人，职工的技术素养可否知足项目的需要。

7、项目财务评估：项目财务评估包括项目投资估算与资金筹措评估、项目基础财务数据评估、项目的盈利能力和清偿能力评估，和不确信性评估(项目将面临的风险及抗风险的能力)四个方面。

贷款项目评估内容及方法目录一、贷款项目评估概述 (2)1. 贷款项目评估的重要性 (3)2. 贷款项目评估的目的与任务 (4)3. 贷款项目评估的范围和对象 (5)二、贷款项目评估内容 (6)1. 项目基本情况评估 (7)1.1 项目背景分析 (8)1.2 项目建设必要性评估 (9)1.3 项目可行性研究报告评估 (10)2. 项目财务效益评估 (11)2.1 项目投资估算与资金筹措评估 (13)2.2 项目经济效益预测分析 (14)2.3 项目盈亏平衡分析与敏感性分析 (15)3. 项目风险评估 (16)3.1 项目市场风险评估 (17)3.2 项目技术风险评估 (18)3.3 项目财务风险评估 (20)3.4 其他相关风险评估 (21)三、贷款项目评估方法 (23)1. 资料分析法 (24)1.1 资料收集与整理 (25)1.2 资料真实性与可靠性分析 (27)1.3 资料运用策略 (28)2. 现场调研法 (29)2.1 现场考察内容 (30)2.2 访谈与问卷调查 (31)2.3 现场考察注意事项 (32)3. 定量分析法 (33)3.1 财务指标分析法 (34)3.2 敏感性分析法 (35)3.3 概率分析法等 (36)四、贷款项目评估流程与步骤 (38)1. 前期准备阶段 (38)1.1 了解项目背景及基本情况 (39)1.2 组建评估小组并确定评估方案 (40)2. 现场调研阶段 (41)一、贷款项目评估概述贷款项目评估是指对贷款项目的可行性、风险和收益进行全面、系统的分析和评价，以便银行或金融机构能够准确判断项目的还款能力和盈利潜力，从而为贷款决策提供依据。

贷款项目评估的主要目的是确保贷款资金的安全性和有效性，降低信贷风险，提高信贷资产的质量。

项目背景和基本情况：包括项目的名称、性质、规模、投资总额、建设周期、市场前景等基本信息，以及项目的发起人、投资者、管理团队等相关情况。

项目的技术可行性：分析项目所涉及的技术是否成熟、可靠，是否符合行业发展趋势和市场需求，以及项目的技术难度、技术创新点等。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第七章 贷款项目评估知识点：项目清偿能力分析● 定义：贷款人从事项目融资业务，应当以偿债能力分析为核心。

项目清偿能力分析主要通过计算一些反映项目还款能力的指标，分析判断项目还款期间的财务状况及还款能力，分析项目按时偿还贷款的可能性。

● 详细描述：1. 资产负债率资产负债率是反映项目各年负债水平、财务风险及偿债能力的指标，计算公式为：资产负债率=负债合计÷资产合计× 100％2. 贷款偿还期项目归还贷款所需的时间就是贷款偿还期，贷款偿还期一般用于计算项目偿还固定资产贷款所需的时间。

这个指标的计算有两个目的：(1)在还款时间及还款方式既定的情况下，计算项目能否满足还款要求，可以采用综合还贷的方式。

(2)以最大能力法计算项目贷款偿还期。

最大能力法即以项目本身投产以后产生的可还款资金偿还项目贷款所需的时间。

3. 流动比率流动比率(Current Ratio，CR)也称营运资金比率(Working Capital Ratio) 或真实比率(Real Ratio)，是指企业流动资产与流动负债的比率。

流动比率的计算公式为：流动比率=流动资产／流动负债流动比率反映了企业用来偿还负债的能力，与其相关的是速动比率，一般情况下都是结合两个比率进行综合分析。

5. 速动比率速动比率(Quick Ratio，QR)，又称“酸性测验比率”(Acid—test Ratio)，是指速动资产对流动负债的比率。

它用于衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。

速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等，但存货、预付账款、待摊费用等则不应计人。

速动比率计算公式为：速动比率=(流动资产一存货一预付账款一待摊费用)／流动负债总额×100％一般来说，流动比率和速动比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强;反之亦成立。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第七章 贷款项目评估知识点：项目现金流量分析● 定义：把某一个项目或方案作为一个系统，在建设和生产服务年限内这个系统必定存在现金流动，人们把某一时间内流入该系统的现金称为现金流入(如销售收入等)，把流出该系统的现金称为现金流出(如投资支出、原材料支出等)，现金流人与现金流出统称现金流量。

● 详细描述：贷款人从事项目融资业务，应当以偿债能力分析为核心，重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险，要充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响，审慎预测项目的未来收益和现金流。

在项目评估中现金流入用正值表示，现金流出用负值表示，现金流人与现金流出的差称为净现金流量。

现金流量只计算实际的现金收支，不计算非实际的现金收支(如折旧等)，并要如实记录流人或流出的发生时间。

因此，在计算现金流量时，折旧费支出、无形资产与递延资产摊销都不能作为现金流出，因为这三项费用只是项目内部的现金转移，固定资产投资、无形资产和递延资产投资已按其发生时间作为一次性支出计人项目的现金流出中，如果再将折旧等视为现金流出，就会出现重复计算。

这是现金流量分析中最重要的观念，也是正确进行现金流量分析的基础。

另外，项目生产经营期间所支付的利息应计入产品总成本中，但在编制全部投资现金流量表时，全部投资都假设为自有资金，以全部投资为计算基础，利息支出不作为现金支出，而在编制自有资金现金流量表时，借款利息应作为现金流出。

通过现金流量表计算的评价指标有投资回收期(静态、动态)、净现值、净现值率、内部收益率等指标。

根据投资计算基础的不同，现金流量表主要分为以下两种：(1)全部投资现金流量表。

(2)自有资金现金流量表。

例题：1.下列关于项目现金流量分析的说法，正确的是()。

A.无形资产摊销应该作为现金流出B.把折旧费支出计入现金流出，会造成重复计算C.在编制全部投资现金流量表时，利息支出应作为现金流出D.在编制自有资金现金流量表时，借款利息应作为现金支出E.通过现金流量分析，可以反映项目的获利能力和还款能力正确答案：B,D,E解析：在计算现金流量时，折旧费支出、无形资产与递延资产摊销都不能作为现金流出，因为这三项费用只是项目内部的现金转移，固定资产投资、无形资产和递延资产投资己按其发生时间作为一次性支出计入项目的现金流出中，如果再将折旧等视为现金流出，就会出现重复计算。

中国农业银行中长期贷款项目评估办法(试行) 文章属性•【制定机关】中国农业银行•【公布日期】1996.04.09•【文号】•【施行日期】1996.04.09•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国农业银行中长期贷款项目评估办法(试行)（1996年4月9日）第一章总则第一条为加强和规范农业银行中长期贷款项目管理，提高信贷决策的科学性、可靠性，根据国家计委、建设部、财政部和中国人民银行的有关规定，特制定本办法。

第二条凡申请农业银行中长期贷款的项目，必须经农业银行或农业银行指定的评估单位按本办法进行评估并撰写评估报告，作为审批、发放贷款的基本依据。

第三条项目评估人员要从国家利益和农业银行利益出发，坚持实事求是原则，对贷款项目进行全面、客观、公正和科学的评估。

评估报告要反映项目贷款的效益性、安全性和流动性。

第四条在项目评估工作中，涉及技术秘密和国家机密的文件、资料、数据未征得委托单位和提供资料单位的同意，评估人员不得对外提供。

第五条本办法适用于农业银行技术改造贷款项目、基本建设贷款项目和其他中长期贷款项目。

第二章评估程序和资格第六条农业银行中长期贷款项目评估一般由省级分行组织，超过省级分行审批权限的贷款项目由总行组织或指定评估单位进行评估。

第七条中长期贷款项目评估程序，一般采取以下步骤：1．确定需要评估的贷款项目，落实评估实施单位；2．组织评估小组，落实评估人员和相应的任务；3．制定评估工作计划，安排评估进度；4．调查收集有关文件、资料和参数，核实项目可行性研究报告的可靠程度，按照本办法要求从技术、市场、组织管理、社会效益、财务效益、贷款风险度等方面进行评估，撰写贷款项目评估报告。

第八条贷款额500万元以下（含500万元）的项目应有具备中级经济技术职称或中级职称以上的人员担任评估负责人或参与评估；500万元以上的贷款项目，评估负责人应由具备高级经济技术职称的人员担任。