2015年春南开大学税收制度与税务筹划答案

一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。

）V1. 实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）C. （材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）满分：2 分2. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A. 9520B. 10245.28C. 12536.20D. 11252.20满分：2 分3. 单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A. 单位转让技术取得收入B. 销售自建不动产取得收入C. 个人取得偶然所得D. 销售免税货物满分：2 分4. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A. 生产商B. 批发商C. 零售商D. 消费者满分：2 分5. 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A. 经济B. 国家安全C. 卫生D. 教育满分：2 分6. 现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()A. 公平权B. 公民权C. 民事权D. 自保权满分：2 分7. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A. 消费税是价内税B. 消费税是选择部分消费品课税C. 消费税对同一消费品只能课征一次D. 消费税实行的是累进税率满分：2 分8. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A. 个人连续取得演出收入B. 财产转让所得C. 个人转包转租取得的所得D. 投资的股息所得满分：2 分9. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。

（化妆品消费税税率为30%）A. 199 285.71 元B. 107 307.69元C. 7 714.29元D. 7 152元满分：2 分10. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A. 3B. 4C. 5D. 10满分：2 分11. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A. 4.90B. 5.00C. 4.91D. 5.10满分：2 分12. 某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A. 0.4B. 2.1C. 2.5D. 2.9满分：2 分13. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志B. 税目C. 纳税环节D. 征税对象满分：2 分14. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳A. 加工地B. 委托方所在地C. 个体工商户所在地D. 双方协商满分：2 分15. 某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。

该金融企业当月应纳营业税为()A. 1185元B. 1500元C. 2500元D. 64000元满分：2 分16. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A. 海关B. 财政部C. 街道办事处D. 税务总局满分：2 分17. 下列税种中，属于对行为征税的税种是()B. 土地增值税C. 印花税D. 所得税满分：2 分18. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A. 课税对象的数量变化B. 课税对象价格变化C. 课税对象的种类差别D. 课税对象的计算单位满分：2 分19. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A. 个人独资企业B. 合伙制企业C. 在中国境内，取得收入的企业和组织D. 行政组织满分：2 分20. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。

该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A. 3.5B. 3.34C. 5.49D. 4.3满分：2 分21. 按征税对象的性质分类，增值税属于()A. 对行为课税的税种B. 对流转额课税的税种C. 对所得课税的税种D. 对财产课税的税种满分：2 分22. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A. 当期购进数B. 当期领用数C. 期初库存数D. 上期结存数满分：2 分23. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()A. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用平均税率D. 适用增值税税率满分：2 分24. 对于下述陈述，符合营业税法规的是()A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税满分：2 分25. 李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元A. 80B. 31.5C. 132D. 150满分：2 分26. 目前采用超率累进税率的税种是()A. 个人所得税B. 土地增值税C. 契税D. 城市维护建设税满分：2 分27. .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）满分：2 分28. 下列属于地方税的税种是()A. 关税B. 消费税C. 增值税D. 房产税满分：2 分29. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的()特征B. 无偿性C. 收入性D. 规范性满分：2 分30. 税收筹划的特征为事前性、()和动态性A. 强制性B. 合法性C. 无偿性D. 永久性满分：2 分31. 下列行业中，应当缴纳增值税的是()A. 建筑业B. 交通运输业C. 邮电通讯业D. 商业满分：2 分32. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A. 14450B. 8500C. 76500D. 11050满分：2 分33. 抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A. 四年C. 七年D. 十年满分：2 分34. 生产型增值税的特点是()A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费满分：2 分35. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A. 轮胎B. 卷烟C. 化妆品D. 小汽车满分：2 分36. 王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A. 7640元B. 3360元C. 3866元D. 9200元满分：2 分37. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A. 机构所在地B. 注册地D. 劳务发生地满分：2 分38. 下列属于中央税的税种是()A. 增值税B. 消费税C. 印花税D. 企业所得税满分：2 分39. 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）满分：2 分40. 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A. 节税B. 偷税C. 欠税D. 抗税满分：2 分41. 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

李某应纳个税为()元A. 5840B. 9040C. 10000D. 10500满分：2 分42. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A. 1000B. 500C. 800D. 750满分：2 分43. 下列()不是税收筹划的客观原因A. 纳税人千方百计钻法律空子B. 国家间税收管理辖的的差别C. 国家间税收制度的差别D. 外汇管制与住所的影响满分：2 分44. 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。

故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A. 非违法行为B. 不好说C. 违法行为D. 可以理解满分：2 分45. 偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金A. 一倍以内B. 三倍以内C. 50%以内D. 五倍以内46. 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7满分：2 分47. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月A. 1B. 2C. 3D. 6满分：2 分48. 抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。