财务管理项目九

上海交通大学计算机系1第9讲软件项目监控上海交通大学计算机系2内容项目监控的内容项目监控框架项目监控方法与工具变更控制项目修复上海交通大学计算机系3项目监控的内容监控项目的进展比较实际进度与计划的差别修改计划使项目能够返回预定“轨道”上海交通大学计算机系4项目监控框架：过程上海交通大学计算机系5项目监控框架：责任（1）项目指导委员会（Project Steering Committee，Project Board）负责整个项目进度报告项目情况的组织结构上海交通大学计算机系6项目监控框架：责任（2）项目情况报告的内容上海交通大学计算机系7项目监控框架：进度评估基础：定期信息收集或者发生的特定事件这些信息必须是客观的和可度量的但是并非每一次都能够得到符合要求的信息，因而通常需要项目成员进行主观判断上海交通大学计算机系8项目进度监控：检查点设置检查点(Checkpoints)包括：定期的（如一星期一次，一月一次）与特定的事件绑定的，如生成一份报告或者交付部分产品上海交通大学计算机系9项目监控框架：监测频率监测的频率依赖于项目的大小和风险情况团队领导，可能需要每天都了解一下进度项目经理需要每星期或每月了解情况管理层次越高，频率越低，信息越抽象许多公司利用星期一早晨的短会来激励员工实现短期目标上海交通大学计算机系10数据收集尽管整个过程被分成了容易管理的活动，但是项目执行中仍然需要在活动中对任务完成的比例进行评估，这种评估通常是困难的。思考：某一软件开发者完成了一个需要500行代码的软件的250行，请解释一下为什么不能认为他的工作已经完成了一半？上海交通大学计算机系11答案许多因素决定了不能用完成的代码行的比例来衡量进度：对整个软件的代码行的估计可能不准确写完的代码可能相对容易，或者相对容易一个软件如果没有通过测试就不能算完成，因而即使代码全部写完了，如果没有测试也不能算完成。对所需完成内容的深入的了解有助于判断进度，如将整个工作细分为子任务，如设计，编码，单元测试等。上海交通大学计算机系12部分完成报告许多组织采用财务系统中的每周时刻表来记录每个职员在每项工作中花费的时间，但是该表无法告诉项目经理目前产出了什么，进度是否满足要求。因而可以对每周时刻表进行扩展，以包含完成的工作内容上海交通大学计算机系13风险报告询问小组成员完成计划的可能性交通灯方法：识别评价某项工作中的关键元素将这些关键元素分解为组成元素对于每一元素：如果符合计划要求：绿灯目前已经拖后，但是可以恢复，黄灯已经拖后，恢复很困难，红灯上海交通大学计算机系14进度可视化Gantt图上海交通大学计算机系15进度可视化滑动图(slip chart)弯曲的越厉害，说明偏离计划越明显上海交通大学计算机系16进度可视化球图：计划开始，计划结束作为两个球，每次计划改变后，日期添加到球中，如果时间是按计划的，球被填为绿色，否则被填为红色。每次更新后，图不需重画。上海交通大学计算机系17进度可视化前面的方法不能表示出项目生命周期中偏离计划的情况。对计划偏离的趋势分析能够避免将来的项目偏离。时间线图（timeline）上海交通大学计算机系18进度可视化实际的时间计划的时间第二个星期评估时发现，任务2需要延期，其它任务也相应延期第四个星期评估时发现，任务4需要延期，任务5也相应延期第五个星期评估时发现，任务3需要延期上海交通大学计算机系19成本监控监控的意义成本本身是项目中的重要元素成本监控也能展示已经花费了多少劳力简单的监控方法：累积消耗图不能说明项目进展情况上海交通大学计算机系20累积消耗图对普通的累积消耗图上加上项目时间信息上海交通大学计算机系21盈余量盈余量（Earned Value):建立在对每个任务或工作包的消耗预测的基础上。对每一项内容的原始预算成本被称为预算基线或计划工作的预算成本（budgeted cost of work scheduled, BCWS)。未开始的任务被赋予值0，当它被完成后，将被赋值。在项目中的一点上，全部的值将被成为盈余量或完成工作的预算成本（budgeted cost of work performed, BCWP)上海交通大学计算机系22盈余量当任务未完成时，需要分配一个盈余量给该任务，方法为：0/100技术：任务被分配值0直到任务完成后，被分配预算值的100％50/50技术：任务一开始后，就赋予50%,直到项目结束后赋值100%里程碑方法：对任务中的一系列里程碑赋予特定值。建议用0/100方法，因为50/50方法由于活动开始后报告的值过高，容易给人一种错误的安全感，而里程碑方法最好将该任务细分为多个子任务。上海交通大学计算机系23预算基线建立盈余量分析的第一步是为项目建立一个预算基线(baseline budget)预算基线是建立在项目计划的基础上的，它是根据时间对盈余量值的预测。盈余量可以用货币单位来衡量，也可以用人员工作量来衡量。上海交通大学计算机系24例子采用了0/100方法上海交通大学计算机系25盈余量监控随着项目的进行，可以不断进行盈余量监控，判断项目的进度。？通过分析该图是否可以判定项目中发生的情况上海交通大学计算机系26盈余量监控每一项任务的真正成本消耗为（Actual Cost work performed, ACWP)预算变动调度变动（成本）调度变动（时间）成本变动上海交通大学计算机系27盈余量监控性能比例：成本性能指数：CPI＝BCWP（盈余量）/ACWP（真正的成本消耗）调度性能指数：SPI=BCWP/BCWS(预算成本)值越大，工作完成得越好上海交通大学计算机系28例子上海交通大学计算机系29你被指定负责一个软件项目，此项目由四个部分（A, B, C, D）组成，项目总预算为53000元，其中A任务预算为26000，B任务预算为12000，C任务预算为10，000，D任务预算为5000，截至到8月31日，A已经全部完成，B过半，C刚开始，D还没有开始采用50/50规则计算截至到8月31日的CV, SV, CPI, SPICV=BCWP-ACWPSV=BCWP-BCWSCPI=BCWP/ACWPSPI=BCWP/BCWS任务BCWS（计划费用）：元ACWP（实际花费）：元A26，00025，500B9，0005，400C4，8004，100D00截至到8月31日的计划成本和实际成本上海交通大学计算机系30关键：计算BCWP采用50/50原则B任务过半，BCWP=6,000C任务开始，BCWP=5,000D任务未开始，BCWP＝0任务BCWS（计划费用）：元ACWP（实际花费）：元BCWP（盈余量）：元A26，00025，50026,000B9，0005，4006,000C4，8004，1005,000D000Total39,80035,00037,000上海交通大学计算机系31截至到8月31日BCWS=39,800ACWP=35,000BCWP=37,000CV=37,000-35,000=2,000SV=37,000-39,800=-2800SPI=93%CPI=106%SPI小于1说明截至到8月31日没有完成计划的工作量，即进度落后CPI大于1说明截至到8月31日费用节省了，完成工作量的价值大于实际花费的价值上海交通大学计算机系32盈余量监控盈余量概念还没有被软件界全面接受，原因可能在于建了一半的房屋可以有反映人力和材料消耗的记录，而完成一半的软件项目却没有任何数据。这是对盈余量分析的误解。实际上盈余量分析是一项跟踪项目进度的方法。上海交通大学计算机系33项目评审通过一定的方式对项目进行评价和审核评审活动的类型商务评审技术评审管理评审质量评审产品评审评审时间定期评审阶段评审事件评审上海交通大学计算机系34定期评审准备评审要素确定评审方式依据采集数据统计项目性能评审管理/质量/技术等问题对评审作出结论计划修改到达定期评审时间上海交通大学计算机系35阶段评审准备评审要素组织相关评审评审本阶段关键任务完成情况确认产品提交情况阶段评语对下阶段计划调整到达阶段评审时间统计报告数据上海交通大学计算机系36事件评审按评审过程组织评审报告事件的情况对事件处理方案的讨论确定事件影响的范围计划修改事件报告被批准对评审做出结论上海交通大学计算机系37监控的优先级关键路径活动没有自由浮动的活动小自由浮动时间活动的监控高风险的活动使用关键资源的活动上海交通大学计算机系38使项目回到正规几乎所有的项目都会遇到延误和意外事件。项目经理的一项任务就是识别这些事件发生的时间，在最小延迟时间和对项目团队有最小的影响的情况下，消除问题的影响。上海交通大学计算机系39缩短关键路径要求项目组人员“Work harder”有一些效果，但是不能轻易使用。分配额外的资源可以加快进度，但是并不总是奏效，例如分配给某一人员的小模块，再增加一个人员并不一定能够缩短时间。将非关键路径上的资源调整到关键路径上注意：缩短关键路径可能使其它路径成为关键路径。上海交通大学计算机系40重新考虑任务优先关系网络计划考虑的是理想情况和普通工作情况，因而在无法缩短关键路径时，可以重新考虑任务优先关系。另一种方法是将活动再进行划分，从而一部分可以与其它活动并行。重新考虑任务优先关系可能带来风险或者质量上的影响。上海交通大学计算机系41变更控制（Change Control)用户的需求可能变化，项目内部可能变化……变更需要仔细考虑，因为一个部分的变化可能会对另外部分的造成影响问题：对程序描述的改变将引起软件的设计和代码的改变，还有什么其它产品可能需要修改？答案：测试数据，期待结果和用户手册等上海交通大学计算机系42变更管理员角色Configuration Librarian责任：识别所有需要变更控制的内容建立一个保存所有项目文档和代码的中央库建立一套管理变更的正式过程维护读取库中内容的记录和库中每一项的状态上海交通大学计算机系43变更控制过程用户意识到需要对系统进行修改，考虑将修改请求提交给开发人员用户端的管理者考虑是否将该修改请求提交给项目承担者项目承担端的管理者将该任务指派给一个成员，该成员将判断该修改的成本以及修改的影响，并提交一个报告该报告被提交给用户，用户将考虑是否能够承受额外的成本上海交通大学计算机系44变更控制过程用户同意后，一个获多个开发者被授权从主产品上取出要修改的部分的拷贝拷贝被修改。新版本开发出来后，将通知用户，用户进行接受测试当用户满意后，产品的配置项被新版本所代替。上海交通大学计算机系45项目修复需要修复的项目没有人对项目何时结束有一点点概念产品满目疮痍。开发组人员工作超时，每周多于60小时管理层已经无法控制进度，而评估项目状态的准确性丧失殆尽客户对开发组能否按承诺交付软件不再抱有信心开发人员，市场人员，项目经理，客户之间关系紧张开发组士气低落……上海交通大学计算机系46修复方案问题：如何挽救项目缩减项目规模，以便在计划的时间与工作量内完成项目把注意力放在短期的改善上，以提高过程的生产率面对现实，放弃计划有没有其它方法？重新获取控制权上海交通大学计算机系47修复计划第一步评估你的处境应用W-理论分析作好修复项目的思想准备向开发组成员探问拯救项目的方法变得现实一些

物业公司财务管理表格 一、催款通知单

催款通知单

室 业主/使用人：

据《管理规约》，您应于每月

日前缴清当月管理费。我公司到今仍未收到贵用户到期应交费用共计人民币 元（详见下表），敬请贵用户收到本通知后两日内缴清欠款。

房号 欠费月份 欠管理费 欠电费 欠水费 欠维修费 欠其他费 合计（元）

总计

我公司开户银行： 账号:

签发人： 物业公司签章：

日期：

（见本书317页） 二、最后催款通知单

最后催款通知单

室 业主：

我公司曾于 月 日给贵用户发出催缴到期应交管理费及其他费用的通知，但至今未收到贵用户的欠款。为此，现给贵用户发出最后催款通知，望能在 月

日前收到贵用户欠款（详见下表），否则，物业公司将按《管理规约》规定，于 月 日 时对贵用户暂停各项服务，并保留通过法律途径追缴的权利。

房号 欠费月份 欠管理费 欠电费 欠水费 欠维修费 欠其他费 合计（元）

总计

我公司开户银行： 账号:

签发人： 物业公司签章：

日期：

（见本书318页） 三、催款通知单签收记录表

催款通知单签收记录表

房

号 业主\使用人名称 欠费天数 催款通知单 最后催款通知单 暂停服务通知单

金

额 签收日期 签收人 派送人 金

额 签收日期 签收人 派送人 金

额 签收日期 签收人 派送人

审核： 制表：

（见本书318页） 四、管理费用表

项目财务管理流程及内容

一、预算制定

预算制定是项目财务管理的第一步，主要任务是根据项目需求和资源情况，制定项目的总预算和分阶段预算。预算应包括预计的收入、成本、利润和现金流。这一过程中，需要进行市场调研、成本估算和风险评估，以确保预算的合理性和可行性。

二、资金筹措

根据项目预算，需要筹措足够的资金以支持项目的实施。资金筹措的方式可以包括内部融资、外部融资和合作伙伴出资等。财务部门需要根据项目需求和资金成本，选择最优的资金筹措方式，并确保项目的资金供应。

三、成本监控

成本监控是对项目实施过程中的各项成本进行跟踪和管理。财务部门需要定期收集项目成本数据，进行成本核算和分析，及时发现和解决成本超支等问题。同时，还需要监控外部环境变化对项目成本的影响，如原材料价格的波动等。

四、收入管理

收入管理主要是对项目实施过程中产生的收入进行跟踪和管理。财务部门需要制定合理的销售策略，确保收入的及时回收。同时，还需要监控客户信用风险，防止坏账的发生。对于长期项目，还需要考虑如何处理后续服务和维护收入。

五、利润核算

利润核算是对项目实施过程中产生的利润进行核算和分析。财务部门需要根据收入和成本数据，定期进行利润核算，及时发现和解决利润问题。同时，还需要根据项目利润情况，调整项目策略和预算，以提高项目的盈利水平。

六、报告编制

报告编制是对项目财务管理的过程和结果进行记录和报告。财务部门需要根据相关法规和公司政策，编制财务报表、税务申报表和其他相关报告。同时，还需要向管理层提供定期的财务报告，以帮助他们了解项目的财务状况和经营成果。

七、风险评估

风险评估是对项目实施过程中可能出现的财务风险进行评估和管理。财务部门需要与其他部门合作，识别和分析项目中存在的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。同时，还需要制定相应的风险管理策略和预案，以应对可能出现的财务风险。

八、决策支持

决策支持是为管理层提供财务方面的支持和建议。财务部门需要根据市场环境、项目状况和其他相关因素，为管理层提供有关投资决策、战略规划和运营改善等方面的建议和支持。同时，还需要根据项目实际情况，提出改进措施和建议，以提高项目的财务绩效和市场竞争力。

财务管理教案

1 财务管理教案（9）

教学目的与要求 通过本章学习，掌握现金的持有动机与成本；掌握最佳现金持有量的计算；掌握应收账款的功能与成本；掌握信用政策的构成与决策；掌握存货的功能与成本；掌握存货经济批量模型。熟悉营运资金的含义与特点；熟悉现金日常管理的内容和方法；熟悉存货日常管理的内容和方法。了解应收账款日常管理的内容。

重点与难点 1、现金管理 2、信用政策 3、存货经济批量模型

课时分配 9学时

教学过程

教学内容设计 教学笔记

第九章 营运资本

第一节 营运资本概述

一、概念

从会计角度看，营运资本是指流动资产减去流动负债后的余额。它侧重于净营运资本概念。

从财务管理角度看，营运资本是指总营运资本，它应着眼于总营运资本，既要关注流动资产的管理，又要重视流动负债的管理。

营运资本因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的润滑剂和基础，在客观存在现金流入量与流出量不同步和不确定的现实情况下，企业持有一定量营运资金十分重要。

二、重要性

营运资本管理在企业日常财务管理中具有举足轻重的地位，是企业日常财务管理的核心。具体表现在：（三个方面）

1、流动资产占用适度与否，将影响到企业经营的收益性与风险性，进而关系到企业财务目标——价值最大化能否实现；（流动资产总量：从收益性和流动性二个方面说明）

2、流动负债的规模是否合理，时间分布是否均衡将影响到企业的资本成本、支付能力和偿债风险。

3、流动资产与流动负债的匹配是资产负债管理和财务结构控制的重要组成内容。

（如流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标）

三、特点

（一）流动资产的特点：四大特点

1、投资回收期短 如存货、应收账款

2、流动性强

3、并存性

第一节营运资本概述用20分钟

财务管理教案

2 4、波动性等

（二）流动负债的特点：四大特点

1、融资速度快

2、弹性高

3、成本低

4、风险大等

四、分类

（一）流动资产的分类