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2011年度企业所得税汇算清缴要求一汇缴对象: 所有企业所得税纳税人.实行核定征收方式征收企业所得税的纳税人也应参加年度汇缴二汇缴截止期: 2012年5月31日前.在5月31日前企业应完成年报的电子申报三申报资料:查帐征收企业1 企业所得税年度申报表及附表2 企业2011年度财务年报(包括附注和说明)3 其他相关税收业务的资料(包括总分机构的说明、关联企业年报表等)核定征收企业1 企业所得税季度表（B表）2 年报表附表五（只填第45、46、47行）3 其他四填表要求:按总局国税函[2008]1081号文件执行.小型微利企业享受10%税率的优惠共为15%(法定税率25% 减实际税率10%)填报,其中5%填附表五第34行;另10%分:实行网络申报的,仍填在第34行.实行上门申报(在办税服务厅直接申报)的,只能填在第32行五申报方式企业都要实行电子申报和事后纸质报送电子申报可采用网络申报或上门申报六电子申报软件增值税申报的客户端软件税务总局电子申报软件宁波市国家税务局网上申报（2012年4月施行）七纸质资料报送要求：详见：北仑国税旧网站—纳税服务—下载中心—申报征收类—纳税人申报材料封面报送地点：区行政中心B楼122室八企业所得税年度多缴退税办理时间:约在2012年6月下旬开始申请资料: 退(抵)税申请表,和所得税年度申报表主表九季度申报可享受减免税种类季度申报只有下述四种减免税优惠可享受:1 软件及集成电路企业2 高新技术企业3 “二免三减半”过渡优惠4 小型微利企业并且,要完成税收减免备案手续.具体备案手续,参见甬国税发[2010]6号文件.对第1 类和第2类企业,凭批准证书;第3类凭历史审批资料,第4类凭已完成的年度申报资料办理。
2011年度企业所得税汇算清缴申报填表注意事项区内企业所得税纳税人：现就2011年度企业所得税汇算清缴申报填表注意事项通知如下：一、申报模式问题申报模式应选择“正常申报”。
二、资产损失税前扣除申报资产损失税前扣除申报程序如下：参照国家税务总局2011年25号公告1.属于清单申报的资产损失，企业在汇算期内将年度企业所得税纳税申报表及资产损失汇总清单报送办税服务厅窗口。
2.属于专项申报的资产损失，企业将年度企业所得税纳税申报表及资产损失申报资料报送办税服务厅窗口，办税服务厅窗口接收纳税人报送的资料后及时进行逻辑性和有关资料的完整性、准确性审核。
3.合格的制作《资产损失税前扣除申报回执单》交纳税人，放开网上申报环节“控制键”，纳税人进入网上申报环节。
4.企业申报不符合要求的，办税服务厅窗口应当要求其改正，即时向纳税人制发《限期补正通知书》，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。
三、查帐征收企业年度报表填写出现以下问题,将被列为申报异常，税务机关将进行重点核查，请企业财务人员填报年度申报表时认真填写，注意以下问题：（一）主表。
出现以下情况之一，为异常申报：1.营业收入≠0，营业成本=0；2.营业收入=0，营业成本≠0；3.营业收入=0，营业税金及附加≠0；4.商业企业主表1行营业收入=0，第4行“销售费用”>0；5.营业成本或管理费用≠0,附表三第22行工资薪金支出中账载金额、税收金额未填报；6.资产减值损失≠0，附表十未反映，附表三第51行“准备金调整项目”未调整；7.利润总额与企业申报的财务报表利润总额不一致；8.“不征税收入”≠0，但在附表三第14行、38行未进行反映；9.“本年应补（退）所得税额”≠33行－34行；10.第38行“合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例”、39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”填入了数字；（二）附表一。
第24行“政府补助收入”如果不为0，如相关收入符合不征税收入条件，则应在附表三第14行、38行有所反映。
![江苏国税关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知(苏国税函[2012]18号)](https://img.taocdn.com/s1/m/6be9b231ee06eff9aef80730.png)
江苏省国家税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知苏国税函[2012]18号各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属税务分局：为进一步提升企业所得税汇算清缴(以下简称“汇缴”)质量，推进我省国税系统企业所得税征收管理工作，强化对企业所得税主要税源企业的控管，现就做好2011年度企业所得税汇缴工作通知如下：一、汇缴工作的总体要求各地要按照省局“以分类管理为基础、以风险管理为导向、以汇算清缴为抓手、以信息化为支撑、以人才为保障”所得税税源专业化管理的总要求，高度重视汇缴工作，加强组织，尽早行动，制定切实可行的实施方案，规范汇缴管理、完善汇缴程序、明确汇缴要求、强化汇缴考评，开展对汇缴的事前、事中、事后的控制，使汇缴各环节工作落实到位，确保2011年度汇缴工作质量。
二、汇缴工作的具体要求(一)开展汇缴前的辅导培训工作。
各地要根据省局在内网设立的“2011年度企业所得税汇缴专栏”中提供的相关政策、提示与数据，结合本地管理要求，在汇缴前做好企业所得税政策的解释辅导、汇缴程序的宣传培训和风险提示等各项工作。
对中小企业、文化企业和战略新兴产业相关企业等国家重点支持的企业，要着重好做税收优惠政策的宣传辅导。
(二)组织做好所得税网上申报工作。
今年是网上纳税申报模块全省统一后的第一年，各地要充分认识统一网上纳税申报的重要意义，认真组织做好企业所得税年度申报网上申报工作，申报中遇有问题应及时向省局反映，确保网上申报工作的正常进行。
(三)提高企业所得税主要税源企业申报质量。
对列入省局监控的5000户主要税源企业，各地一是要做好有针对性的政策辅导和汇缴培训，提高申报表各栏次数据的准确性、表内与表间关系的一致性；二是要对关键基础信息不完整、不准确或对应关系不正确等问题及时进行处理；三是要提高主要税源企业管理台帐维护的完整性，加强台帐数据和申报数据关系的审核。
省局将关注和抽查基础信息、台帐和申报数据的质量。
2011年度企业所得税汇算清缴需知一、纳税人2011年度企业所得税上门申报时间安排如下：1、核定征收企业所得税的纳税人于2012年3月23日前办理企业所得税年度申报。
2、查账征收的一般税源纳税人于2012年4月20日前办理企业所得税年度申报。
3、查账征收的重点税源纳税人于2012年5月25日前办理企业所得税年度申报。
4、各类企业所得税纳税人于2012年5月底前结清税款。
二、年度申报资料纳税人在进行纳税申报的同时应向税务机关报送下列纸质申报资料，网上申报的纳税人应在汇算清缴期内报送。
（1）《企业所得税年度纳税申报表》（主、附表）；《2008版企业所得税年度纳税申报表及填报说明》下载：/publicfiles/business/htmlfiles/hfgsww/ bdxz_sjww/201011/1101835.html（2）《企业年度关联业务往来报告表》（涉及关联方业务往来、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报）；《企业年度关联业务往来报告表及填报说明》下载：/publicfiles/business/htmlfiles/hfgsww/ bdxz_sjww/201103/1164800.html（3）2011年度财务会计报告（年度财务会计报告经中介机构审计的，还须提供相应的审计报告）；（4）总机构及分支机构基本情况、分支机构经营情况、分支机构资产损失税前扣除批复文件、分支机构预缴税款情况及其缴款书复印件，跨地区发生劳务的本市建筑安装企业在劳务发生地就地预缴企业所得税的缴款书复印件、外出经营证明等相关资料；（5）事先备案涉税事项的结果通知书，事后备案需要报送的相关资料；（6）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（7）税务机关要求报送的其它资料。
三、年度申报软件查账征收企业(A类企业)所得税年度纳税必须使用软件填写年度申报表和年度会计报表(资产负债表和利润表)并导出申报文件，用U盘携带申报文件到主管税务机关进行申报，并同时报送纸质申报表一式3份和财务报表1份（可直接从申报软件中打印）。
河北省国家税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知冀国税发[2012]25号各市国家税务局：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发[2009]79号)，现就做好2011年度企业所得税汇算清缴工作通知如下：一、各局应及时发布企业所得税汇算清缴公告各局应通过各种途径及时发布省局制定的2011年度企业所得税汇算清缴公告，告知纳税人应参加汇算清缴的对象、汇算清缴时间、年度纳税申报方法、纳税申报资料、涉税审批、备案等特殊资料的报送、税收政策咨询途径等事项。
二、切实抓好宣传培训提高年度申报质量(一)做好税务干部汇算清缴政策的业务培训。
各单位要创新业务培训方法，结合往年企业所得税汇算清缴审核发现的问题和年度纳税申报中常见易错问题进行重点讲解，特别是备案审核、跨期申报事项审核等。
(二)优化纳税服务，深入开展汇算清缴政策宣传培训。
各单位要充分利用现有资源，多渠道、多形式地开展政策宣传和辅导，帮助纳税人掌握企业所得税法及相关政策。
特别是对2011年度新出台的税收政策，要加大宣传力度，集中做好研究开发费加计扣除、高新技术企业低税率优惠、技术转让所得减免、资源综合利用减计收入、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免等优惠政策的纳税辅导，积极引导企业用好税收优惠政策。
要注重对重点税源企业、重点行业、新办企业、连续亏损企业、历年被评估检查的疑点企业辅导，提高纳税人办税能力，保证年度纳税申报准确性。
三、严格涉税事项的备案和审核管理按照冀国税发[2009]44号和冀国税函[2009]212号的规定做好企业所得税税收优惠项目的备案管理。
按照省局2011年2号公告要求认真做好资产损失税前扣除材料申报。
凡是纳税人有关备案类项目未按规定履行备案手续的，主管税务机关应书面告诫纳税人，责令其限期改正；逾期不改的，不得享受有关优惠政策规定，并书面告知该纳税人。
企业重组业务符合特殊性税务处理条件且重组双方选择特殊性税务处理的，应按照税收规定进行备案或确认，企业重组业务未经主管税务机关备案的，不得选择特殊性税务处理方法，并书面告知该纳税人。
江苏省苏州地方税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省苏州地方税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知（苏州地税函〔2011〕182号）各市、吴中、相城地税局，市区各税务分局，稽查局：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）规定，结合我市实际，现将2011年度企业所得税汇算清缴工作通知如下：一、加强组织领导，高度重视2011年度汇算清缴工作汇算清缴是企业所得税管理的关键环节，也是检验各地企业所得税管理水平的有效手段。
各地要充分认识做好汇算清缴对于加强企业所得税组织收入工作的积极意义，要根据苏州市局《2011年度企业所得税汇算清缴工作实施方案》要求，结合本地实际，加强组织领导，及早安排和部署，全面落实汇算清缴工作实施方案。
二、做好2011年度汇算清缴工作的要求（一）切实把握应参加汇算清缴的企业管户信息各地要认真核实本地区应参加2011年度企业所得税汇算清缴的企业管户信息。
对应参加汇算清缴的企业管户，尤其是当年新增的企业管户，各地要及时做好企业所得税汇算清缴鉴定信息维护工作。
对于跨地区经营汇总纳税的总分机构，要把握好参与总机构汇算清缴的分支机构信息，防止税源流失。
（二）加强汇算清缴政策培训和纳税辅导⒈做好税务干部业务培训。
各地要结合2010年度企业所得税汇算清缴复审、督察内审等工作中发现的各类所得税问题，依托《企业所得税汇算清缴初审、复审要点》，重点讲解汇算清缴相关政策，尤其要加强《国家税务总局关于发布＜企业资产损失所得税税前扣除管理办法＞的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）以及《江苏省地方税务局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（苏地税规〔2011〕13号）的学习，要深刻领会汇算清缴工作程序及各项管理要求。
2011年企业所得税汇算清缴工作纳税人须知尊敬的纳税人：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及《关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知》，现将2011年度企业所得税汇算清缴工作有关要求通知如下：一、汇算清缴的范围：依法在本市缴纳企业所得税的居民企业和非居民企业办理年度企业所得税纳税申报，无论赢利、亏损，或处于减免税期，但不包括实行"汇总缴纳、就地预缴"的外埠在沪分支机构。
二、申报的时间：纳税人请于即日起至5月11日前向主管税务所进行申报（申报受理成功以取得主管税务所出具的《企业所得税年度纳税申报受理通知书》为准，具体申报时间和受理办法由主管税务所另行通知）。
三、申报的方法（网上申报或上门申报）1、居民企业纳税人可从上海税务网（）"办税服务-下载中心"或徐税子网站（）下载"2011年度上海市企业所得税汇算清缴（客户端）"、"企业年度关联业务往来报告表客户端"和"研发费加计扣除客户端"，并按要求填写完成。
有研发费加计扣除的和财产损失的企业，需在汇算清缴前到税务机关备案及报送"研发费加计扣除立项客户端"和"资产损失所得税税前扣除客户端"。
客户端只能手工录入，不得采用复制、拖动等方式录入，会造成客户端异常影响申报。
纳税人还应填写纸质年度纳税申报表、关联业务申报表（主管税务所提供）、以下相关补充表，或通过客户端打印并装订后上报税务机关，但需保证报表的完整性、清晰性。
纳税人还应在客户端中阅读《企业研发费加计扣除事宜告知书》，并打印相应回执交主管税务所。
在徐税子网站上，还可下载《小型微利企业所得税优惠申请表》、《同期资料辅导材料》。
2、居民企业纳税人应通过网上电子申报企业端软件（eTax@SH）进行网上申报。
纳税人在网上申报成功后5个工作日以内或主管税务所安排的时间内，向主管税务所报送所需资料。
在使用汇算清缴客户端前，应在Office系统的宏安全性调至"中级"。
具体方法，以Offic EXCLE 2003为例：打开EXCLE文件（不含"宏"的任一EXCEL文件），在菜单中选择"工具"－"宏"－"安全性"设置为"中"。
3、通过网上申报的纳税人，若首次网上申报后发现申报错误需修改的，由税务所将原已申报错误的年度申报作废后，方可予以重新申报。
重新申报时，申报的"本年累计实际已预缴的所得税额"包括所属期为2011年第1-4季度的企业在沪已预缴的企业所得税、在外地的分支机构按分配比例预缴的企业所得税和建筑安装企业在外地的项目部按0.2%预缴的企业所得税（均不包括代扣代缴税款）。
对网上申报不成功的，也可到主管税务所进行客户端申报。
对于上门申报的纳税人，年度申报补税扣款成功后发生对原申报有调整的，可再次重新上门申报，但原申报的已扣缴税款在重新申报时应与2011年第1-4季度的实际已扣缴的企业所得税税款一并于年度申报表"本年累计实际已预缴的所得税额"内填列。
对于上门申报的纳税人，年度申报涉及补税，但补税款未解缴前发现申报错误需重新申报的，纳税人可至主管税务所要求作废已开税单、撤消年度申报后，以正确的申报数据重新进行年度申报。
未解缴扣款的补税款不参与"本年累计实际已预缴的所得税额"的计算填列。
4、无论网上申报或上门申报成功的纳税人，必须在2011年5月25日前将等同于补税金额的款项及时解入纳税专户内。
上门申报的纳税人可于次月申报纳税时（6月20日左右）到虹桥路188号311室索取缴款书回执联。
5、企业申报后需要退税的，在报送纸质材料时，同时办理退税申请。
经税务人员审核，由税务机关划入纳税专户内。
纳税人必须提供正确、详细的银行帐号。
退税单回执联由银行返回企业。
6、非居民企业应填写完成年度申报表后，持纸质年度申报表及相关资料到主管税务所办理年度企业所得税纳税申报。
四、申报的资料1、查帐征收或核定征收的居民企业应提供：1）企业所得税年度纳税申报表及其附表，对未实行网上申报的纳税人还应携带相关客户端。
客户端中增加了7张补充表，即企业所得税汇算清缴补充情况表（1-7）。
其中，对于跨地区经营总机构（含跨地区发生建筑劳务的总机构）应填报《2011年度企业所得税汇算清缴客户端》中的《本市总机构所属外地分支机构就地预缴企业所得税情况表》、《本市建筑企业直接管理的跨地区经营项目部就地预缴企业所得税情况表》，高新技术企业应填报《2011年度企业所得税汇算清缴客户端》中的《高新技术产品（服务）收入情况表》、《高新技术企业《高新技术企业年度研究开发费用结构明细表》，软件企业应填报《软研究开发费比例计算表》、件企业年检有关指标情况表》，技术先进型服务企业应填报《技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况表》。
2）年度企业财务报告,包括企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。
缺少以上任何报表的企业应另行书面说明。
对经过审计的会计报告，应同时报送审计报告。
（注：事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容）。
3）备案、审批事项的相关资料复印件（指相关项目的备案结果通知书、减免税通知书、财产损失税前扣除通知书、收入或所得递延确认通知书和事后报送资料受理书的复印件），未提供规定资料的，不得享受税收优惠或税前扣除。
4）中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（仅适用于查帐征收居民企业和据实申报的非居民企业），对未实行网上申报的纳税人还应携带相关客户端。
5）对于跨地区经营的总机构，应附送跨地区设立的分支机构资产情况、经营情况、预缴税款情况及其缴款书复印件（盖章注明与原件一致）；跨地区发生建筑劳务的本市总机构企业，其直接管理的项目部，在劳务发生地按劳务收入的0.2%就地预缴企业所得税的，应附送缴款书复印件（盖章注明与原件一致）、外出经营证明等相关资料。
6）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并提供中介机构出具的有关纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
7）当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元（含）的（即，企业所得税年度纳税申报表［A类］主表第23行"纳税调整后所得"为负数），应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明。
8）主管税务机关要求报送的其它资料（1）股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度（2011年新办企业）。
（2）未能提供市、区劳动部门审核确认的工资增长情况的国有企业，应提供工资合理性的书面说明。
（3）分支机构2008年以前年度未并入总机构汇缴而单独就地汇缴产生的亏损，总机构可用当年汇总合并纳税的利润予以弥补，此类总机构应提供其分支机构上一年度经当地税务主管机关审核确认的年度汇算清缴表。
（4）符合小型微利企业条件的企业，应提供的材料见特别提示13。
（5）房地产开发企业2011年度中对开发项目完工结转利润的，应提供开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告或说明。
（文件依据：国税发〔2009〕31号）（6）涉及有已办理登记的研发项目研发费加计扣除企业，应提供：效用情况说明、研究成果归属权报告；受托方提供的研发费用支出明细情况表（仅委托研发项目）；研发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例（仅集中开发项目）。
同时还要填写研发费用加计扣除客户端。
（7）总机构应报送开具的《汇总纳税分支机构分配表》（第1～4季度）。
（8）已申请办理政策性搬迁收入备案但未办理清算的企业，应在汇算清缴期间办理年度结算或项目清算。
并报送《企业政策性搬迁或处置收入清（结）算结果通知书》。
（9）已加盖税务机关受理专用章资产损失项目的专项申报和清单申报税前扣除申报表复印件。
（10）劳务派遣公司向用工单位派遣劳动者，用工单位需提供的材料见特别事项提示2。
（11）企业所得税汇算清缴客户端中打印的研发费用加计扣除优惠政策宣传回执。
（12）客户端"提示"和"提醒"中规定应向主管税务机关提供的有关其他资料。
2、非居民企业应提供：1）据实申报纳税的企业：（1）非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）及其附表（2）所属期为2011年度1-4季度已预缴的企业所得税税单复印件（3）年度财务报告（4）中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（5）其他资料提供同以上查帐征收居民企业"8）中（5）、（6）、（8）-（10）、（12）"的资料一致（根据涉及的实际项目）。
2）实行核定征收的企业：（1）非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）（2）所属期为2011年度1-4季度已预缴的企业所得税税单复印件（3）年度财务报告或年度审计报告。
注：以上居民或非居民凡提供的资料必须加盖单位公章。
五、特别事项提示1、年度申报前，应做好免税收入、免税所得等汇缴相关审批、备案事项的申请报批工作，特别是：（1）安置残疾人及国家鼓励安置其他就业人员支付的工资加计扣除的备案；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税备案。
（3）创业投资企业抵扣应纳税所得额事先备案；（4）非营利组织免税收入事后报送资料。
（5）资产损失的清单申报和专项申报。
2、劳务派遣公司向用工单位派遣劳动者，（1）支付全部工资、奖金、津贴、补贴等工资薪金，提供相关的福利、教育培训等待遇，且缴纳医疗、养老等社会保险费和住房公积金的，用工单位需凭劳务派遣单位开具的发票（劳务用工费用）税前扣除，不得再重复列支相应的工资薪金等支出。
劳务派遣单位按税法规定确认劳务费收入、税前扣除相关支出。
（2）支付部分的工资、奖金、津贴、补贴等工资薪金及缴纳养老、医疗等社会保险费和住房公积金的，或仅为被派遣的劳动者支付养老、医疗等社会保险费和住房公积金的，用工单位支付的合理的工资、奖金、津贴、补贴等工资薪金以及税法规定比例内的相应的职工福利费支出、职工教育费支出、工会经费支出可税前扣除。
但用工单位需在2011年度企业所得税汇算清缴申报时一并提供：A、与劳务派遣单位签订的劳务用工合同复印件;B、劳务派遣单位开具的发票复印件（发票上须列明代发工资、社保费的金额。
若此前已填开的发票未列明代发工资、社保费金额的，应作情况说明）;C、《用工单位实际负担的被派遣劳动者工资薪金及相关费用税前扣除情况统计表》。
