税务人员职务犯罪典型案例解析与预防

第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，税务系统在征收管理、税收服务等方面取得了显著成效。

然而，在税务工作中，个别税务干部还存在廉洁自律意识不强、作风不正、违反廉洁纪律等问题。

为加强税务系统廉政教育，提高税务干部廉洁自律意识，本案例以某市税务局为例，阐述一起税务干部违反廉洁纪律案件的查处过程及教育意义。

二、案例基本情况（一）基本情况某市税务局某分局局长李某，在担任局长期间，利用职务之便，为他人谋取利益，收受他人贿赂，涉嫌违纪违法。

（二）主要问题1. 李某在审批税收减免、税收优惠等业务时，违规为他人谋取利益，收受他人贿赂。

2. 李某在税务工作中，收受企业老板宴请，接受高档烟酒、购物卡等礼品。

3. 李某利用职务之便，为他人办理涉税业务提供便利，收取好处费。

三、案例查处过程（一）发现问题1. 税务局内部审计发现李某在审批税收减免、税收优惠等业务时，存在违规操作现象。

2. 税务局纪检监察部门接到举报，反映李某涉嫌违纪违法。

（二）调查核实1. 税务局纪检监察部门成立调查组，对李某进行初步调查。

2. 调查组查阅相关资料，了解李某在审批税收减免、税收优惠等业务时的具体情况。

3. 调查组对李某进行询问，了解其违纪违法事实。

（三）严肃处理1. 根据调查结果，税务局对李某进行立案调查。

2. 经调查，李某违反廉洁纪律，涉嫌受贿罪。

3. 税务局将李某移交司法机关依法处理。

四、案例教育意义（一）加强税务干部廉洁自律教育1. 通过案例，使税务干部深刻认识到廉洁自律的重要性，提高廉洁自律意识。

2. 强化税务干部对党纪国法的敬畏之心，自觉抵制各种诱惑。

（二）完善税务系统廉政制度建设1. 建立健全税务干部廉洁自律制度，明确税务干部行为规范。

2. 加强对税务干部的监督管理，防止违纪违法行为发生。

（三）提高税务系统廉政教育实效1. 结合实际案例，开展廉政教育，增强教育的针对性和实效性。

2. 利用警示教育、案例剖析等形式，引导税务干部树立正确的价值观。

税务工作人员职务犯罪成因及预防研究(一)论文摘要：近年来，随着市场经济的飞速发展，人们对价值的认识趋向多元化，在一定程度上影响和冲击了国家公务员队伍。

税务机关的执法者也受到了金钱、权力的诱惑，本文着重从税务工作人员职务犯罪的界定、职务犯罪的主要特征、主要成因进行了多方面的分析，对如何预防税务工作人员的职务犯罪提出了建议。

关键词]：税务工作人员、职务犯罪、预防、健全制度近年来，随着市场经济的飞速发展，人们对价值的认识趋向多元化，在一定程度上影响和冲击了国家公务员队伍。

“权力寻租”行为的出现，使一些领导干部凭借自己手中的权力，大肆谋取不义之财，甚至有的人骤然暴富。

一些身为工薪族的国家公务员，利用权钱交易，挤身于富有者行列。

这些人当中，有职位高、权力大的，如胡长清、成克杰等，也有职位低、权力小的一般工作人员。

他们的犯罪有一个共同的前提，即拥有一定的执法和行政权力，是职务犯罪。

国税部门属于国家执法机关，每个人手中或多或少都握有一定的权力，更应引以为戒，把手中的权力用之于为国聚财，为人民服务，谨防职务犯罪问题的发生。

如何有效预防职务犯罪，更好地行使国家赋予我们的权力。

胡锦涛总书记在中央纪委第五次全会上指出：加强对权力运行的制约和监督，是有效预防腐败的关键。

中央颁布的《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防职务犯罪腐败体系实施纲要》，对加强权力运行的制约和监督作出了总体部署，提出了明确要求。

认真贯彻胡锦涛总书记的重要指示，按照《实施纲要》的要求，切实加强对权力运行的监督制约，是构建惩治和预防职务犯罪体系、进一步做好预防职务犯罪工作的关键环节，必须摆在突出位置，抓紧抓好，抓出成效，确保权力正确行使。

一、税务工作人员职务犯罪的概念（一）职务犯罪的概念科学的职务犯罪的概念，是研究职务犯罪及其防范打击的前提和基础。

在何谓职务犯罪这一最基本的问题上，还存在不少争议。

下面是三种有代表性的定义：1.职务犯罪是指具备一定职务身份的人故意或过失地实施与其职务之间具有必然联系的触犯刑律应受刑罚惩罚的各种行为的总称。

当前税务人员渎职犯罪及预防税务机关是国家重要的经济执法部门，掌管着相应的行政管理权和税收执法权，其尽职与否，有无渎职，直接关系着经济税源能否健康发展、税收法制能否得到有效维护、国家财政能否充实。

近年来，税务系统内部渎职犯罪时有发生，不仅损害了国家税收利益，同时对税务机关的声誉造成了一定的负面影响。

这一问题已越来越受到各级检察机关和税务机关的普遍重视。

笔者就当前税务机关人员渎职犯罪的一些问题，并对今后如何有效的预防涉税渎职案件进行探讨。

当前，我国对渎职罪的立法，具体可分为42种表现形式，而税务渎职犯罪涉及其中的15种，税务人员的渎职犯罪，是指税务机关工作人员在税收执法和行政管理过程中，利用职务便利，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊不征、少征税款、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税等，致使国家税务遭受重大损失，依法应给予刑事处罚的行为。

一、涉税渎职犯罪的特点从现实情况来看，税务人员的失职、渎职行为时有发生，有些为了私情私利，有些情节严重，给国家税收造成了重大损失。

在这里我们结合检察机关的一些案例，分析涉税渎职犯罪的特点。

（一）涉税案件金额巨大，危害后果严重。

税务渎职犯罪金额至少在几十万元以上，有些金额甚至上亿元，致使国家税源大量流失，在社会上造成了恶劣影响。

如在北京发生的一起特大虚开增值税发票案，浙江临海市农民陈某等10人团伙，伙同北京某国税分局的吴某，虚假注册公司，骗购、虚开大量增值税专用发票并高价倒卖，虚开税款金额高达人民币4.2亿余元，国家因此损失税收3亿多元人民币。

（二）税务人员涉案人数占比增加。

随着税收地位的提高和税收作用的加强，税务人员面临着偷骗税与反偷骗税、腐蚀与反腐蚀的两场尖锐而复杂的斗争。

据统计，近年来全国共立案查处税务渎职犯罪嫌疑人，均占当年立案查处行政机关犯罪嫌疑人总数的10％以上。

（三）权钱交易，徇私情私利导致的渎职犯罪增多。

从被查处的案件来看，税务人员因金钱利诱，徇私利私情而渎职犯罪的情况有增多的趋势，也就是说，大多数渎职犯罪案件与贿赂犯罪案件交织在一起，大多数滥用职权、玩忽职守等渎职犯罪的背后隐藏着行贿、受贿等贪利型犯罪。

第1篇一、案例背景某市税务局在2019年对辖区内某科技有限公司进行税收检查时，发现该公司存在以下问题：1. 2018年度少申报增值税100万元；2. 2018年度少申报企业所得税50万元；3. 2018年度未申报城镇土地使用税10万元。

针对上述问题，税务局依法对该公司进行了税务处理，并对其进行了行政处罚。

然而，在案件处理过程中，税务局因程序违法等问题，引发了法律风险。

二、案例分析1. 违法事实（1）少申报增值税100万元经调查，该公司2018年度少申报增值税100万元，主要原因是该公司在申报增值税时，未将部分销售收入计入销售额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，纳税人应当依照本条例规定，按照销售额计算应纳税额。

该公司未如实申报销售额，导致少申报增值税。

（2）少申报企业所得税50万元经调查，该公司2018年度少申报企业所得税50万元，主要原因是该公司在申报企业所得税时，未将部分业务收入计入应纳税所得额。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业应当依照本法规定，按照应纳税所得额计算应纳税额。

该公司未如实申报应纳税所得额，导致少申报企业所得税。

（3）未申报城镇土地使用税10万元经调查，该公司2018年度未申报城镇土地使用税10万元，主要原因是该公司在申报城镇土地使用税时，未将部分土地使用面积计入计税面积。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条规定，纳税人应当依照本条例规定，按照计税面积计算应纳税额。

该公司未如实申报计税面积，导致未申报城镇土地使用税。

2. 法律风险（1）程序违法在案件处理过程中，税务局在调查取证、税务处理、行政处罚等环节，存在以下程序违法问题：①调查取证过程中，税务局未充分履行告知义务，未告知纳税人权利和义务；②税务处理过程中，税务局未充分听取纳税人陈述和申辩；③行政处罚过程中，税务局未充分保障纳税人合法权益。

（2）实体违法在案件处理过程中，税务局在实体上存在以下违法问题：①对少申报增值税的处罚，未按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十七条规定进行；②对少申报企业所得税的处罚，未按照《中华人民共和国企业所得税法》第六十八条规定进行；③对未申报城镇土地使用税的处罚，未按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第十八条规定进行。

18起税务人员失职失责典型案例~~截止2022年5月13日，税务部门已公布了18起税务人员落实留抵退税失职失责、内外勾结受到处理典型案例，其中立案审查3起、受到责任追究15起。

2022年05月01日来源：国家税务总局办公厅一、陇西县税务局4名税务人员留抵退税审核把关不严，受到责任追究。

陇西县税务局相关税务人员在办理某企业留抵退税申请时，未按规定认真比对企业申报数据，审核、核准等环节未发现企业不实申请问题，造成多退税款。

目前，陇西县税务局已追回多退税款，并对负有直接责任的巩昌分局干部李某、张某通报批评；对负有主要责任的审核人员巩昌分局局长吴某通报批评；对负有领导责任的核准人员陇西县税务局副局长李某追究执法过错责任。

二、株洲市天元区税务局泰山路税务分局局长袁某审核留抵退税履责不到位，受到责任追究。

株洲市天元区税务局泰山路税务分局局长袁某在审核某公司留抵退税申请时，对企业退税资格等未按规定进行核对，造成多退税款。

目前，天元区税务局已追回多退税款，并对袁某追究执法过错责任。

2022年05月02日来源：国家税务总局办公厅经核查，西安某中型企业通过少报营业收入的方式，按小型企业申请办理留抵退税，从而多退税款。

西安高新技术产业开发区税务局2名税务人员未落实有关规定，应比对未比对该企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，且数额差异较大，导致多退税款。

目前，西安高新技术产业开发区税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员唐延路税务所所长王某、负有领导责任的核准人员区局副局长王某追究执法过错责任。

2022年05月05日来源：国家税务总局办公厅经查，广东省珠海市某区税务局税源管理一股副股长罗某某，涉嫌勾结不法分子，通过其违规实际控制的某中介服务企业取得虚开发票虚增进项税额，骗取留抵退税。

目前，当地税务部门纪检机构已对其立案审查，将依法依纪依规严肃追究其责任。

2022-05-09 来源：国家税务总局辽宁省税务局沈阳市沈北新区税务局清水台税务所所长、留抵退税审核人员刘某某在办理某农业科技公司留抵退税时，没有落实相关制度规定，应比对未比对、应纠正未纠正企业错误申报问题，造成多退税款。

税务机关工作人员渎职罪案例税务机关工作人员渎职罪案例一、《刑法》第三百九十七条国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑。

本法另有规定的，依照规定。

国家机关工作人员徇私舞弊，犯前款罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑。

本法另有规定的，依照规定。

涉嫌下列情形之一的，应予以立案：（1）造成死亡1人以上，或者重伤2人以上，或者轻伤5人以上的；（2）造成直接经济损失20万元以上的；（3）造成有关公司、企业等单位停产、严重亏损、破产的；（4）严重损害国家声誉，或者造成恶劣社会影响的；（5）其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形；（6）徇私舞弊，具有上述情形之一的。

案例1：玩忽职守案2000年3月和5月，广东某市某某五金工艺厂利用购买的某某县某贸易公司的虚假增值税专用发票167份，向该市国税局某分局申报抵扣税款，抵扣税额共计2488951.19元。

犯罪嫌疑人戚某时任该分局税务管理员，其在办理上述某某五金工艺厂的纳税申报中，没有严格按照《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》和《增值税专用发票使用规定》审核该厂是否真实购进货物及这些增值税专用发票是否从销售方取得，致使“某某五金工艺厂”法定代表人徐某（因犯虚开增值税专用发票罪被判无期徒刑）利用8组连号发票，最大一组50张，最少一组3张共计157张虚假增值税专用发票，在某分局抵扣税合2488951.19元，给国家造成巨大经济损失。

案例2：刘某某、倪某某滥用职权案2003年8月15日，我省某市检察院以涉嫌滥用职权罪，对原某市地方税务局涉外检查分局工作人员刘某某（女）、倪某某（女）立案侦查。

经查，2001年7、8月间，犯罪嫌疑人刘某某伙同倪某某，对某市地税局涉外检查分局稽查所移交的某某房产发展有限公司涉税案件进行审理后，违反有关规定，将《税务案件审理报告》中决定对该公司要追缴带征企业所得税人民币1，249，335.68元，在制作《税务处理决定书》时故意更改为对该公司要追缴带征企业所得税人民币216，432.79元，并送达该市地税局涉外检查分局稽查所执行，致使国家税款流失人民币1，032，902.89元的严重后果。

税务人员渎职犯罪及预防近几年来，针对税务人员渎职犯罪的新形势，最高人民检察院同国家税务总局多次联合下发了会议纪要，出台了专项文件。

明确对2003年以后的税务案件将作为检察机关的重点复查范围。

作为税务执法人员，不要仅认为没有经济问题就不会构成犯罪，因不负责任造成国家税款严重流失后果，同样会受到失职、渎职的司法追究。

在检察机关的办案实践中，受纳税人税务违法案件的牵连，税务人员国涉嫌渎职犯罪被立案查处的已是屡见不鲜，具体到我院反渎职侵权局近三年的办案中，已有二名税务干部被立案侦查。

所以，如何正确处理好查处国税干部渎职犯罪与维护正常的税收秩序的关系，如何把握一般工件失误与渎职犯罪的界限，仍是我们广大国税干部认识上的薄弱环节。

为最大限度的降低税收执法风险，保护基层干部，必须深刻认识税务人员渎职犯罪的具体构成及其表现形式，分析原因，有针对性的制定措施，防微杜渐，做好税务人员渎职犯罪的预防工作。

一、税务人员渎职犯罪的具体构成和表现形式当前，我国对渎职罪的立法，是以刑法第397条所规定的玩忽职守罪、滥用职权罪、徇私舞弊罪为其一般性规定，以第398条至第419条所规定的具体渎职犯罪为其特殊性规定的渎职罪法律规范体系。

税务人员涉嫌渎职可能构成的罪名主要有以下六个：滥用职权罪、玩忽职守罪、徇私舞弊不移交刑事案件罪、徇私舞弊不征、少征税款罪、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪、帮助犯罪分子逃避处罚罪。

以上六个税务人员渎职罪名，其主要表现形式为：一是利用职权行为。

利用职务或职权的影响，为配偶、子女和亲属经商办企业提供便利条件，谋取非法利益。

如报载的武汉市国税局汉南分局原局长徐刚业，在发现广泰公司有偷、漏税问题后，强行干预，导致国税局继续违规为其超量、超次发售增值税专用发票，给国家造成1000余万元经济损失的利用职权不征、少征税款案例。

二是滥用职权行为。

如超越权限，擅自减免税。

这种情况直接发生在税款征收过程中，或擅自降低税率，改变税目，或给纳税人开具发票而不征税款。

第1篇一、案例背景随着我国税收体制改革的不断深化，税务人员的责任和压力日益增大。

然而，在一些地区和部门，个别税务人员却放松了自我要求，违规违纪现象时有发生。

为加强税务队伍建设，提高税务人员的廉洁自律意识，本案例选取了一起税务人员违纪违法的典型案例，以警示和教育广大税务人员严守纪律，筑牢防线。

二、案例详情（一）基本情况张某，某市税务局稽查局的一名税务干部，负责税务稽查工作。

张某自参加工作以来，表现良好，工作认真负责。

然而，随着职务的晋升和权力的增大，张某逐渐放松了自我要求，开始利用职务之便谋取私利。

（二）违纪违法事实1. 收受贿赂。

张某在稽查过程中，多次收受被查企业的贿赂，共计人民币10万元。

张某利用职务之便，为这些企业提供便利，降低罚款金额，甚至帮助企业逃避税收。

2. 滥用职权。

张某在稽查工作中，对一些企业采取选择性执法，对一些有背景的企业睁一只眼闭一只眼。

他还利用职务之便，泄露稽查信息，帮助企业逃避检查。

3. 伪造证据。

张某在处理一起税务案件时，为了帮助涉案企业减轻处罚，伪造了相关证据，严重影响了案件的公正处理。

（三）处理结果张某的违纪违法行为被上级机关发现后，经调查核实，张某的行为已构成受贿罪、滥用职权罪和伪造证据罪。

根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，张某被判处有期徒刑十年，并处罚金人民币五十万元。

三、案例分析（一）张某违纪违法的原因1. 思想认识不到位。

张某在担任税务干部期间，放松了世界观、人生观和价值观的改造，没有正确处理公私关系，导致思想道德防线崩溃。

2. 法纪观念淡薄。

张某缺乏法纪观念，认为利用职务之便谋取私利是一种“小聪明”，没有意识到自己的行为已经触犯了法律。

3. 监督机制不完善。

张某所在单位对税务人员的监督机制不完善，导致其违纪违法行为得以长期存在。

（二）张某违纪违法的教训1. 要加强税务人员的思想道德教育，提高其廉洁自律意识。

2. 要完善税务人员的监督机制，加强对税务人员的日常监督和检查。

税务工作人员职务犯罪成因及预防研究【摘要】税务工作人员职务犯罪是一种严重的社会问题，其成因包括经济诱因、监管不力、制度缺失等多方面因素。

针对这些成因，应该加强监管与执法，建立规范制度，并提升职工素质，从而有效预防职务犯罪的发生。

本研究的目的在于探讨税务工作人员职务犯罪的成因及预防措施，为相关部门提供启示和对策建议。

未来应该注重加强对税务从业人员的道德教育和职业操守，促进行业的健康发展。

税务工作人员职务犯罪的预防工作是一个长期而系统的过程，需要各方的共同努力与配合。

【关键词】关键词：税务工作人员、职务犯罪、成因分析、预防措施、监管与执法、规范制度、职工素质、启示、对策建议、未来展望1. 引言1.1 背景介绍税收是国家财政收入的重要来源，税务工作人员是维护税收正常征收和管理秩序的关键力量。

近年来税务工作人员职务犯罪案件屡有发生，引起社会广泛关注。

税务工作人员职务犯罪严重损害了国家税收利益和社会公共利益，严重影响了税收征管工作的效率和公信力。

税务工作人员职务犯罪的成因较为复杂，既有外部环境的影响，也有内部因素的作用。

外部环境中，制度不够严密、监管不够到位等因素容易为职务犯罪提供机会；内部因素中，腐败心理、职业道德观念淡薄、职务权力过大、岗位风险较高等因素都会增加税务工作人员职务犯罪的可能性。

针对税务工作人员职务犯罪成因的分析，对于预防犯罪和维护税收征管工作的正常进行具有重要意义。

通过深入剖析职务犯罪的成因，可以有针对性地制定预防措施，加强监管与执法，建立规范制度，提升职工素质，共同为廉洁纳税环境营造良好氛围。

1.2 研究目的研究目的是对税务工作人员职务犯罪成因及预防措施进行深入探讨，从而更好地了解这一问题的根源和解决方法。

通过分析税务工作人员职务犯罪的成因，可以帮助相关部门和机构在制定预防措施时有针对性地加以改进和完善，降低职务犯罪的发生率，维护税收征管的正常秩序。

研究还旨在引起社会各界对税务工作人员职务犯罪问题的更多关注，加强对该领域的监督与管理，提升税务部门的诚信形象，保障税收征管的有效性和公平性。

税务工作人员的税收违法案例分析税收是国家财政收入的重要来源之一，税务工作人员作为税收管理的中坚力量，具有责任和义务维护税法的公正执行。

然而，也存在一些税务工作人员滥用职权、徇私舞弊的情况。

本文将分析几个税务工作人员参与税收违法案例，以期引起注意并提出相应的解决方案。

案例一：某税务局局长利用职权便利违法乱纪某地税务局局长张某滥用职权，利用其职务之便，以减免税款为名，从某企业收取巨额贿赂。

该企业实际应缴纳的税款被张某违法减免，严重损害了国家税收利益。

在此案例中，张某利用其职务的特权，导致税收违法行为的发生。

解决方案：1. 加强税务部门的内部监督机制，建立健全的审批流程和审计制度，对税务工作人员的行为进行监督，确保公正和透明。

2. 加强员工教育和培训，提高税务工作人员的专业素质和道德水平，增强他们对税法的遵循意识，树立正确的职业操守。

案例二：某税务局税务专员违法为企业遮掩税收违规行为某税务局税务专员王某，与某企业负责人勾结，为该企业遮掩其税收违规行为。

王某利用其职务便利，故意隐瞒该企业的真实纳税情况，造成该企业应缴纳的税款减少，严重损害了国家的税收利益。

解决方案：1. 建立健全的信息共享机制，加强税务部门与其他部门的合作，实现数据的实时传输和共享，避免信息的疏漏和泄露。

2. 对税务专员进行严格的岗位轮岗和交流制度，增加部门之间的监督，减少个体工作人员的权力滥用。

案例三：某税务员工隐瞒个人收入逃税某税务局一名职员李某，在办理个人所得税申报时故意隐瞒其收入，通过虚报、转移财产等手段逃避纳税义务。

这种行为严重违法，并对整个社会造成负面影响。

解决方案：1. 强化个人所得税征管，加强对个人收入来源的监测和核实，减少个体工作人员的逃税行为。

2. 落实个人所得税信息化管理，实现对个人纳税行为的全面监管，减少人工操作的可能性，提高信息的准确性和安全性。

结论：税务工作人员作为税收管理的中坚力量，必须严格遵守职业道德和法律法规，切实履行职责，确保税收的公正与透明。

第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，税收收入逐年增加，税收工作的重要性日益凸显。

然而，在税收征管过程中，一些税务干部却因贪图私利、滥用职权等原因，触犯了国家法律法规，给税收工作带来了严重的影响。

为了加强税务干部的廉洁自律意识，提高税收征管水平，本案例将选取一起税务干部违纪违法案例进行剖析，以警示和教育广大税务干部。

二、案例概述（一）违纪违法事实某市税务局稽查局干部李某，在担任稽查员期间，利用职务之便，为他人谋取利益，收受贿赂。

李某在稽查过程中，对一家企业进行税收稽查，发现该企业存在偷税行为。

在调查取证过程中，李某与企业负责人达成协议，要求企业在缴纳一定数额的罚款后，给予其一定的贿赂。

在收受贿赂后，李某故意降低罚款金额，为企业减轻税收负担，从而帮助企业逃避了应有的法律责任。

（二）违纪违法后果李某的行为严重违反了国家法律法规，损害了国家税收利益，破坏了税收秩序。

经调查，李某收受贿赂金额共计人民币10万元。

根据《中华人民共和国刑法》第三百八十五条第一款规定，李某的行为构成受贿罪。

法院依法判处李某有期徒刑三年，并处罚金人民币5万元。

三、案例分析（一）违纪违法原因分析1. 法律意识淡薄。

李某作为一名税务干部，本应严格遵守国家法律法规，忠诚履行税收征管职责。

然而，在利益的诱惑下，李某丧失了法律意识，滥用职权，收受贿赂，最终走上了违法犯罪的道路。

2. 自律意识不强。

李某在担任稽查员期间，面对企业的贿赂，未能坚守廉洁自律的原则，没有及时拒绝，而是选择了收受贿赂，最终导致了违纪违法的结果。

3. 监管不到位。

在李某违纪违法的过程中，相关部门未能及时发现和制止其违法行为，导致李某的违纪违法行为得以持续。

这说明，税收征管过程中，监管不到位也是导致违纪违法的重要原因。

（二）警示教育意义1. 提高法律意识。

税务干部要时刻牢记法律红线，增强法律意识，做到依法行政，公正执法。

2. 强化自律意识。

税务干部要自觉抵制各种诱惑，坚守廉洁自律底线，做到清正廉洁。

税务部门是国家税收征收的法定机关，税务干部手中都拥有法律赋予的一定职权，时常与权、钱打交道，容易发生职务犯罪。

税务系统职务犯罪是指税务人员利用法律所赋予的权力和职务便利，以非法手段侵占国家、社会财富资源以及因溺职、失职而违法犯罪的行为。

近年来，随着市场经济体制改革的不断深化，税收在国民经济中的地位和作用越来越重要。

为规范税收征纳双方的行为，国家先后颁布了一系列税收法规，在强化税收刚性的同时，强化对税务机关和人员的法律约束。

各级税务机关也以加强党风政风行风廉政建设为抓手，加强廉政思想教育，采取各种监督制约措施预防职务犯罪。

然而，从现实情况来看，税务干部队伍中为了私情私利，违反职责，贪赃枉法等腐败现象时有发生，有些情节较为严重，导致国家税收和财产遭受重大损失。

一、税务部门职务犯罪特点税务领域的职务犯罪与权力配属体制息息相关。

在我国由计划经济体制向市场经济体制转轨的过程之中，权力的配属体制存在着诸多问题，其主要表现之一在于国家的权力政府化，政府的权力部门化，部门的权力个人化，而对个人权力的监督由于各种各样的原因仍存在着一定的盲区，当个人的权力处于一种失控状态中时，就极易发生职务犯罪，从而形成权力的市场化，使一些钻空子急欲“一夜暴富”的不法之徒，利用市场化的权力大肆谋取私利，以身试法。

职务犯罪与行政管理体制上的官僚化密不可分。

行政管理体制上的官僚化体现在上级对下级的无限控制，上级职权对下级职权越俎代庖式的越权代位，而中国毕竟是一个“人治”社会长达五千年的国家，“长官意志”浓厚，行政管理滞后，于是在行政管理权的实施过程中受有权不用的消极影响，往往长官意志至上，个人的权力无限膨胀，导致贪污、受贿案件时有发生。

有的税务机关财务管理混乱而导致的贪污、贿赂、挪用、私分公款等犯罪案件也有发生；有的单位多头开户，公款私存，有的将税款的过渡与经费帐户混合使用，有的将预算外收入不纳入预算管理等，财务管理上的混乱，给违法犯罪份子有机可乘。

第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，税收征管体制改革的深入推进，税收法律法规日益完善，税收违法案件也呈现出多样化、复杂化的特点。

为了提高税务人员的法律意识和职业道德，增强防范和抵御税收违法行为的能力，我国税务部门积极开展税务警示教育活动。

本文将以某市税务局近期发生的一起税务违法案件为例，进行税务警示教育案例分析。

二、案例基本情况（一）违法主体某市某公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发业务。

该公司法定代表人为张某，财务负责人为李某。

（二）违法事实2018年，该公司在开发某住宅小区项目过程中，采取虚假发票、虚开发票等手段，虚列支出，骗取增值税专用发票进项税额。

经查，该公司虚列支出金额达1000万元，骗取增值税专用发票进项税额达180万元。

（三）处理结果根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，税务机关对该公司作出如下处理：1. 对该公司虚列支出金额1000万元，依法予以追缴；2. 对该公司骗取的增值税专用发票进项税额180万元，依法予以追缴；3. 对该公司法定代表人张某、财务负责人李某分别处以罚款。

三、案例分析（一）违法原因分析1. 违法主体认识不足。

该公司法定代表人张某、财务负责人李某对税收法律法规缺乏了解，对税收违法行为的风险认识不足，导致该公司在经营过程中采取违法行为。

2. 违法主体道德观念淡薄。

张某、李某在追求经济利益的过程中，忽视道德约束，将税收法律法规置之脑后，导致违法行为的发生。

3. 内部管理存在漏洞。

该公司在财务管理、内部控制等方面存在漏洞，为违法行为提供了可乘之机。

（二）警示教育启示1. 加强税收法律法规宣传。

税务部门应加大对税收法律法规的宣传力度，提高纳税人法律意识，使纳税人充分认识到税收违法行为的危害性。

2. 强化税务干部队伍建设。

税务部门要加强对税务干部的教育培训，提高税务干部的法律素质和职业道德水平，增强防范和抵御税收违法行为的能力。

第1篇一、案例背景近年来，我国税务系统深入开展党风廉政建设和反腐败斗争，取得了显著成效。

然而，在税收征管过程中，个别部门和人员仍然存在违规违纪现象。

本文将以税务局某科室违规发放津补贴事件为例，进行深入剖析，以警示和教育税务干部廉洁自律。

二、事件经过1. 案发单位：某市税务局第三税务分局2. 案发时间：2018年3月至2019年6月3. 案发原因：科室负责人利用职务便利，违规发放津补贴，损害了国家利益，败坏了税务部门形象。

4. 案发经过：（1）科室负责人为提高科室人员工作积极性，未经集体研究，擅自决定在科室内部发放津补贴。

（2）津补贴发放标准不透明，缺乏依据，导致科室内部矛盾加剧。

（3）科室负责人为掩盖违规行为，采取虚开发票、隐瞒收入等手段，将津补贴资金从科室经费中挪用。

（4）2019年6月，税务局审计部门在例行审计过程中，发现该科室存在违规发放津补贴问题，立即展开调查。

三、事件处理1. 对科室负责人进行严肃处理：给予其行政撤职处分，并追究其相关法律责任。

2. 对科室其他相关人员予以批评教育，并责令其退还违规发放的津补贴。

3. 对税务局相关领导进行问责，要求其加强对科室的监督管理，确保税收征管工作规范有序。

四、案例剖析1. 违规发放津补贴的原因（1）科室负责人法制观念淡薄，对税收法律法规缺乏了解。

（2）科室内部管理制度不健全，缺乏有效的监督制约机制。

（3）个别税务干部廉洁自律意识不强，追求个人利益，导致违规违纪行为发生。

2. 案件教训（1）加强法制教育，提高税务干部的法律意识和纪律观念。

（2）完善科室内部管理制度，建立健全监督制约机制，防止违规违纪行为发生。

（3）强化税收征管工作，严格执行税收法律法规，确保税收征管工作规范有序。

五、警示教育1. 案件警示税务干部要时刻保持清醒头脑，自觉抵制各种诱惑，筑牢拒腐防变的思想防线。

2. 案件警示税务部门要加强对科室的监督管理，严格落实税收法律法规，确保税收征管工作规范有序。