财务管理外文翻译
Corporate Purchasing and payment of internal accounting
control system design
Lars Ny berg
Speech by Mr Lars Ny berg, Deputy Governor of the Severs Risks bank, at HQ Bank, 15
October 2008.
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Abstract
This article discusses the procurement and payment of the basic system of internal accounting controls, and in accordance with its business processes, detailing the implementation
of the relevant control points control measures.
Keywords: procurement and payment; accounting control
Procurement and payment business is an enterprise payment of money, to obtain goods or services of the process is production and operations management is a major component
is the enterprise survival and development. Therefore, enterprises should develop procurement and payment business of internal accounting control system, a sound business records control systems, to strengthen its control over key points of business processes, implementation of the procurement decision-making areas of mutual restraint and supervision. First, purchasing and payment definition of internal accounting control
Procurement and payment of internal accounting control refers to regulate corporate purchasing and payment behavior, the procurement and payment process to prevent errors and fraud to ensure that the procurement to meet the production and sale under the premise to minimize procurement costs and take a series of control measures.
Second, procurement and payment transactions of the basic system of internal accounting
controls
In order to give full play to the procurement and payment business the role of internal accounting controls for the content of the procurement and payment services should be designed following the procurement and payment transactions of the basic system of internal accounting controls.
(A) is incompatible with official positions for division of labor system 1, please purchase and approval. Enterprises purchasing items needed by the user departments according to their application and approved by the responsible persons in charge o
f procurement for approval; 2, inquiry and identify suppliers. Corporate purchasin
g department and relevant departments should participate in inquiry procedures and identify suppliers; 3, procurement of contracts and auditing. Corporate purchasing department should be prepared under the purchase order or contract and authorized department or officer review, approval or appropriate audit; 4, procurement and acceptance. Purchasing staff can not
work at the same time as acceptance of goods; 5, procurement, inspection and related accounting records. Corporate procurement, inspection and accounting record keeping functions should be separated
in order to ensure the authenticity of the number of procurement and procurement price, quality, compliance, procurement records and accounting accuracy; 6, the implementation of payment processing and payment. Corporate payment processing and payment of the executors of people should be separation of duties. (B) authorize the examination and approval system
Enterprises should make it clear people are purchasing and payment processing business, authorized to approve methods, powers, procedures, responsibilities and related control measures to require managers to conduct procurement and payment business terms of reference and work requirements. According to the procurement and payment services, control of the approval points include: 1, the enterprise's production planning department general
orders according to customers or to sales forecasting and inventory requirements analysis to determine the production licenses; 2, business capital expenditures and lease contracts are usually will be special authorization which only allowed a particular officer requisitions; 3, enterprises are an important and highly technical procurement business, shall organize experts to conduct feasibility studies, implementation of collective decision-making and approval, to prevent serious losses caused by errors in the decision-making; 4, procurement contracts The
signing is subject to the approval of authorized personnel; 5, purchasing the payment of money shall be subject to the approval of authorized personnel. (C) control of business records
Procurement and payment transactions for the realization of internal accounting control objectives, the enterprise should establish requisitions, contracts, acceptance of orders, warehousing and other settlement documents as the carrier single of the business records
control system. In this system should be numbered consecutively in the certificate, record, signature stamp, so that account card, account payments, account form, accounts are, and check ID signed certificate with the records according to the procedures required to deal with, so that can effectively prevent the economy from Business omission and duplication, and check whether there is fraud.
procurement and payment business processes, internal accounting controls
In general, the procurement and payment business processes,
including requisitioning, procurement operations, warehousing inspection, payment settlement, according to China's "internal accounting control standards - Procurement and Payment (Trial)", enterprises should be strengthened at least the following control point of control.
(A) Please purchase
Proposed goods and services need to be part of the beginning of the procurement, companies can be different depending on the need to develop
a system of requisitions. Production and operation are more demand for raw materials, spare parts and other items, use
the departments to budget for the upcoming issue of production orders, etc. fill requisitions by the purchasing department, finance department, business department staff to participate in the requisition The audit, authorized by the corporate head of purchasing for approval. Please purchase a single-type triple, indicating the requisitioning office, requisitions
for the goods name, specifications, quantity, requested arrival date and purpose and so on. Important please purchase goods or services shall be subject to the decision-making demonstration and a special approval procedures; Pro Star items needed, usually by the user according to actual needs directly without going through the purchasing department signed or ratified. However, users are generally in requisitions to explain the purpose and use of requisition by the use of department heads for approval, and Finance department consent, to pay the purchasing department to conduct procurement; urgent needs to develop a special request to buy a special approval process; special reason needed Cancel requisition application, originally requested the purchase department should inform the purchasing department to stop purchasing, the purchasing department should be in the original
requisitions stamped "withdrawn" stamp, and returned to the requisitioning department. (B) Inquiry
In order to ensure a transparent pricing mechanism, enterprises
should develop a reasonable inquiry process and focus on relevant information about the supplier. Control measures are: 1, on a regular basis to understand the basic information providers, such as product price, quality, delivery conditions, reputation, service and supplier of equipment status,
technical capability and financial condition, etc., in order to provide reliable information
on corporate purchasing decisions; 2, pairs of potential suppliers should be on its quality, technical, financial status of the feasibility of the survey; 3, and important for the bulk procurement of goods,
should be established by the procurement, technology and other departments involved in quality than parity system, considering the price, quality, delivery conditions, credibility and after-sales service, etc.; 4, can be used for certain procurement tender, procurement of side items to meet the quality, delivery time required in the ci rcumstances, in an open manner, the bidding would not regard the
price as the only factors; 5, for the piecemeal procurement of goods,
due to low purchase price is not high, using the above-mentioned procurement costs will be too high, generally authorized to provide
direct procurement, but also should be formed by independent random unannounced visits to the personnel system; 6, on the The above factors determine the target price, and in consultation with the relevant suppliers in order to achieve the best price. (C) Procurement
Inquiry procedure is completed, procurement departments are required to make the following decisions: 1, according to the assets is stored, identify the procurement of goods and
quantity of the batch; 2, according to inquiry control system, choose the most beneficial
to production and lowest cost suppliers; 3, will be invited to purchase a single retirement requisitioning departments together to show their reply; a joint preparations for the financial sector retirement funds; a joint purchasing department as the basis for the signing of purchase and sales contracts.
(D) Contract
Purchasing departments should promptly signed a contract with the supplier, the contract must be in accordance with the provisions of the procurement authority by the authorized persons at all levels of approval to. Contract type a triple, a cross-vendor delivery request, a hand from the custody of the purchasing department is responsible for the implementation of the contract, a contract by the Finance department to oversee the implementation. Small number of certain purchases, are not frequently purchased items, you can not sign a contract and direct purchase, in order to simplify procedures, speed up the purchase rate. Some enterprises in order to replace purchase orders for contracts, order the elements must be designed to complete, usually a type triple, and numbered consecutively.
(E) Acceptance
Acceptance officer under orders, contracts and other documents on
the procurement of goods varieties, specifications, quality and other relevant content inspection. Inspection personnel to points, had said or measuring the number of items and other means to verify the correctness. The extent possible, the quality of goods within the inspection. Experience, items collected by the acceptance of entry, according to members of a single acceptance.
Acceptance of a single check and accept the custody officer under
the quantity and quality of physical and fill storage lists, and specify the supplier name, receipt date, item name, quantity, quality, and so on. Warehousing unitary triple, a joint retention of registered warehouse ledger; a joint by the Finance department, handle settlement; a joint return t
he purchasing department with the purchase and sale contracts, requisitions after the induction for the record check.
(F) payments
Financial sector invoices, shipping orders, acceptance of orders, storage, and other relevant documents a single examination, and contract reconciliation, approval by the companies
authorized to handle settlement provider. Payment after the
expiration of timely payments in order to maintain good business credit. Procurement need to pay in advance or deposit shall be paid only after proper authorization, and must be received from suppliers related to the Notes. For enterprises to adopt credit purchase items, thus the
formation of the debt settlement business must also be strengthened controls. Specific requirements are:
1, recorded accounts payable invoices and other documents must be authorized by the Company are recorded only after approval; 2, by specialized personnel on a regular basis
with suppliers check their accounts, if the reconciliation was found, it should promptly identify the cause clarify responsibilities,
according to the relevant regulations to ensure that the accounts of
both sides in line; 3, according to both a pre-agreed conditions and timely liquidation of debt, payment arrears, the basis of the relevant certificate, the registration books of account.
In practice, enterprises should be based on the procurement and payment business, the specific characteristics, and constantly improve and revise its system of internal accounting controls to ensure that business activities in an orderly and efficient operation.
References:
1, the Ministry of Finance. Internal accounting control standards - the basic norm (trial).
Accounting (2001) 41.
2, the Ministry of Finance. Internal accounting control standards - Procurement and Payment (trial). Accounting (2002), No. 21.
3, internal accounting control system Practice [M]. Democracy and
the building of Press,
2004.
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企业购买和支付的内部会计控制系统设计
Lars Ny berg
Speech by Mr Lars Ny berg, Deputy Governor of the Severs Risks bank, at HQ Bank, 15
October 2008.
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摘要
本文讨论了采购和付款的基本系统的内部会计控制，并根据其业务流程，详细说明了实施相关的控制点控制措施。
关键词:采购和付款;会计控制
采购和付款业务是一个企业支付的钱，获取货物或服务的过程是生产和运营管理是一个主要组件是企业生存和发展。因此，企业应该树立采购和支付业务的内部会计控制制度，健全的业务记录控制系统，加强其控制业务流程的关键，实现采购决策领域的相互约束和监督。第一、购买和支付内部会计控制的定义。采购和付款的内部会计控制是指企业购买和支付行为规范，采购和付款过程来防止错误和欺诈，确保采购，以满足生产和销售的前提下降低采购成本，并采取一系列的控制措施。第二、采购和支付交易的基本系统的内部会计控制为了充分发挥采购和付款业务角色的内。部会计控制的内容的采购和支付服务应设计遵循采购和支付交易的基本系统的内部会计控制。
一、购买和支付内部会计控制的定义
1、采购和付款的内部会计控制是指规范企业采购和支付行为。
(1)是否符合官方职位分工体系
1.请购买和批准。企业采购项目所需的用户部门根据他们的应用程序和批准的负责人负责采购批准;
2.查询和确定供应商。公司采购部门和有关主管部门应当参与调查过程和确定供应商;
3.采购合同和审计。公司采购部门应该准备下订单或合同和授权的部门或官审查、批准或适当的审计;
4.采购、验收。采购人员不能工作的同时承运货物;
5.采购、检验和相关的会计记录。企业采购、检验和会计记录功能应该被分离，以确保真实性的数量的采购和采购价格、质量、合规、采购记录和会计精度;
6.执行支付处理和支付。企业支付处理和支付的执行人的人们应该职责分离。
(2)授权审批制度
企业应该弄清楚人们购买和支付处理业务，授权批准方法、权力、程序、职责和相关的控制措施，需要经理进行采购和支付业务术语的参考和工作需求。根据采购和支付服务，控制批准点包括:1.企业的生产计划部门一般根据客户订单或销售预测和库存需求分析来
确定生产许可证;2.商业资本支出和租赁合同通常会特别授权，只允许特定的官员请求;3.企业是一个重要的和高技术采购业务，应当组织专家进行可行性研究，实施集体决策和批准，以防止严重的损失造成的错误的决策;4.采购合同签署受批准，授权人员;5.采购给付金钱应当接受授权人员的批准。
(3)控制的业务记录
采购和支付交易的内部会计控制目标的实现，企业应当建立请求、合同、接受订单，仓储和其他结算单据为载体单个业务记录控制系统。在这个系统应该是连续编号的证书、记录、签名邮票，这样账户卡片，帐户支付，帐户形式，账户，并检查ID签署证书与记录根据程序需要处理，这样可以有效地防止经济业务遗漏和复制，并检查是否存在欺诈。二、采购和付款业务流程、内部会计控制
一般来说，采购和付款业务流程，包括征用、采购操作，仓储检验、支付结算，根据中国的“内部会计控制标准，采购和付款(试行)“，企业应加强至少以下控制点控制。
1、购买
提出了商品和服务需要的部分开始采购，公司可以不同需要开发一个系统的请求。生产和操作都需要更多的原材料、零部件和其他物品，使用部门预算即将出版的生产订单等填补由采购部门需求、财务部、业务部门员工参与征用审计，企业主管授权的采购审批。请购买一个单一式三倍，表明征用的办公室，要求对该商品名称、规格、数量、请求到达的日期和目的等等。重要请购买商品或服务应当接受决策示范和专项审批程序;职业明星项目需要，通常由用户根据实际需要直接而无需通过采购部门签署或批准。然而，用户通常在请求来解释目的和用途的征用的使用部门负责人批准，和金融部门的同意，支付采购部门进行采购，迫切需要开发一个特殊要求买一个特殊的批准过程;特殊原因需要取消征用应用程序，原始请求购买部门应当通知采购部门停止采购，采购部门应该在原始请求印有“撤回”邮票，回到征用部门。
2、调查
为了确保一个透明的定价机制，企业应该树立一个合理的调查过程，把注意集中在相关信息的供应商。控制措施:1.定期了解基本的信息提供者，如产品价格，质量，交货条件、信誉、服务和供应商的设备状态、技术能力和财务状况等，为了提供可靠的信息，企业购买决定;2.对潜在供应商应在质量、技术、财务状况的可行性的调查;3.和重要的采购商品，大部分应该建立采购、技术和其他部门参与质量比奇偶校验系统，考虑到价格，质量，交货条件，信誉和售后服务等;4.可以用于某些采购招标采购的物品，一边以满足质量、交货时间所要求的情况下，在一个开放的态度，招标将不会把价格作为唯一的因素;5.零碎的采购商品，由于低购买
价格不高，使用上述采购成本过高，一般授权提供直接采购，但也应该由独立随机暗访多到人事制度;6.在上述因素决定目标价格，并咨询了相关供应商为了达到最好的价格。
3、采购
调查过程完成后，采购部门被要求做出以下决定:1.根据资产存储，确定采购的货物的数量和批处理;2.根据调查控制系统，选择最有利于生产和成本最低的供应商;3.将邀请购买一个退休征用部门在一起显示他们的答复;金融部门联合准备退休基金;一个联合采购部门为基础的购买和销售合同的签订。
4、合同
采购部门应当及时与供应商签署了一项合同，该合同必须依照采购权威的各级授权人的批准。合同式三跨供应商的交货要求，一只手从托管的采购部门负责执行合同，合同的金融部门监督实施。小数量的某些购买，都不是频繁购买的物品，你可以不签合同和直接购买，为了简化程序，加快购买率。一些企业为了取代采购订单为合同，订单元素必须设计完成，通常一式三，连续编号。
5、接受
验收官在订单、合同和其他文件的采购货物品种、规格、质量和其他相关内容检查。检查人员分，说了或测量项目数量和其他手段来验证正确性。在某种程度上，为产品质量在检验。经验，项目收集的接受条目，根据成员单一的验收。接受一个检查并接受托管官员在数量和质量的物理和填补存储列表，并指定供应商名称、收据日期、商品名称、数量、质量、等等。仓储酉三，一个联合保留注册仓库分类帐;一个联合财政部门，处理结算;一个联合返回采购部门与购买和销售合同，请求后的感应备案检查。
6、支付
金融部门的发票，船运订单，接受订单，存储，和其他相关文件一个考试，和合同和解，批准公司授权处理结算提供商。付款期满后及时支付为了保持良好的商业信贷。采购需要预付或定金应当支付只有在适当的授权，并且必须从供应商处收到相关的笔记。对于企业采用信贷购买物品，从而形成了债务结算业务也必须加强控制。具体要求:1.应付帐款记录发票和其他文件必须由公司授权批准后只记录;2.由专业人员定期与供应商核对他们的账户，如果被发现，它应该和解及时识别起因明确职责，根据有关规定，确保账目的双方在线;3.根据事先商定的一项条件都和及时清算债务，拖欠付款，根据相关的证书，登记帐簿。
更普遍的是,设定目标、预算、计划和其他的期望建立的标准,对控制。要保持控制本身存在一场演出或事务的状态在什么是期望的,允许或接受。建在一个过程控制是内部的性质。它就发生相结合的方式把相关的信息,如社会环境影响员工的行为,必要的信息,在控制,政策和程序。内部控制结构是一种计划如何决定内部控制由这些元素。
公司治理的概念也严重依赖于内部控制的必要性。内部控制帮助确保所设计过程操作风险,风险反应(治疗)在风险管理执行。此外,我们需要到位的情况下保证上述程序将履行的意向:正确的态度、完整性和能力的培养,而监测被管理者。一个控制目标为应付帐款功能可以表示:“支付的授权产品和服务只接受。”这是一个有效的目标。一个典型的控制程
序设计来实现这一目标是:“应付帐款系统会比对采购订单,收货记录和供应商发票付款之前批准。”多个控制可以适用于达成特定控制目标在一个合理的水平的保证。公司管理层负责实施恰当控制应用到交易在此领域的责任。内部审计人员履行审计评价,是否控制是设计并实现了有效地解决有关的目标。
在实践中，企业应该根据采购和付款业务，具体特点，不断完善和修改系统的内部会计控制，以确保业务活动在一个有序高效的运作。
财务风险管理 尽管近年来金融风险大大增加，但风险和风险管理不是当代的主要问题。全球市场越来越多的问题是，风险可能来自几千英里以外的与这些事件无关的国外市场。意味着需要的信息可以在瞬间得到，而其后的市场反应，很快就发生了。经济气候和市场可能会快速影响外汇汇率变化、利率及大宗商品价格，交易对手会迅速成为一个问题。因此，重要的一点是要确保金融风险是可以被识别并且管理得当的。准备是风险管理工作的一个关键组成部分。 什么是风险？ 风险给机会提供了基础。风险和暴露的条款让它们在含义上有了细微的差别。风险是指有损失的可能性，而暴露是可能的损失，尽管他们通常可以互换。风险起因是由于暴露。金融市场的暴露影响大多数机构，包括直接或间接的影响。当一个组织的金融市场暴露，有损失的可能性，但也是一个获利或利润的机会。金融市场的暴露可以提供战略性或竞争性的利益。 风险损失的可能性事件来自如市场价格的变化。事件发生的可能性很小，但这可能导致损失率很高，特别麻烦，因为他们往往比预想的要严重得多。换句话说，可能就是变异的风险回报。由于它并不总是可能的，或者能满意地把风险消除，在决定如何管理它中了解它是很重要的一步。识别暴露和风险形式的基础需要相应的财务风险管理策略。 财务风险是如何产生的呢？ 无数金融性质的交易包括销售和采购，投资和贷款，以及其他各种业务活动，产生了财务风险。它可以出现在合法的交易中，新项目中，兼并和收购中，债务融资中，能源部分的成本中，或通过管理的活动，利益相关者，竞争者，外国政府，或天气出现。当金融的价格变化很大，它可以增加成本，降低财政收入，或影响其他有不利影响的盈利能力的组织。金融波动可能使人们难以规划和预算商品和服务的价格，并分配资金。 有三种金融风险的主要来源： 1、金融风险起因于组织所暴露出来的市场价格的变化，如利率、汇率、和大宗商品价格。 2、引起金融风险的行为有与其他组织的交易如供应商、客户，和对方在金融衍生产品中的交易。 3、由于内部行动或失败的组织，特别是人、过程和系统所造成的金融风险。 什么是财务风险管理？ 财务风险管理是用来处理金融市场中不确定的事情的。它涉及到一个组织所面临的评估和组织的发展战略、内部管理的优先事项和当政策一致时的财务风险。企业积极应对金融风险可以使企业成为一个具有竞争优势的组织。它还确保管理，业务人员，利益相关者，董事会董事在对风险的关键问题达成协议。金融风险管理组织就必须作出那些不被接受的有关风险的决定。那些被动不采取行动的战略是在默认情况下接受所有的风险，组织使用各种策略和产品来管理金融风险。重要的是要了解这些产品和战略方面，通过工作来减少该组织内的风险承受能力和目标范围内的风险。 风险管理的策略往往涉及衍生工具。在金融机构和有组织的交易所，衍生物广泛地进行
企业物流外包外文翻译文献 (文档含英文原文和中文翻译) 物流外包——确保一个组织竞争优势的一种手段 摘要 物流方式表明将交付供应链中的独立单位整合成一个统一的系统的目标，完成结果所需的时间和资源的损失降到最小的材料和信息流动的直接管理。 一个最新方法的实施为公司的物流管理提供更多的成效，这个方法就是外包。物流外包带来诸多好处，如：减少库存、减少订单的交货时间、提高运输质
量、扩大生产的灵活性、降低生产成本和加速资金周转等。这保证了较低的生产成本和更好的质量交付，这是一个决定性的竞争优势。物流外包的应用有利于资源的合理配置，这是公司拥有的独特的竞争优势。 因此，物流外包将作为一种手段应用于公司的物流运输中，以确保一个组织的竞争优势。 关键词：外包，物流，供应商 1.简介 竞争优势，与不断增长的全球化和创新，开始逐渐失去其创意和新的竞争优势，在前端的灵活性，订单到交货时间减少，可靠的高质量的交付，和选择的机会。在竞争领域，厂家的能力加入其生产过程和系统的规划与个人消费者的喜好，将是一个的决定性的因素。只有通过建立灵活的生产管理系统，与个别客户订单问题的解决方案才是可能的。企业为什么要搞物流外包?它的紧迫性在哪里?物流外包与传统意义上的外委、外协有何本质区别?我们的企业离物流外包还远吗?这不仅是理论界要回答的问题，更是企业界应认真思考的问题。谈到物流外包必定涉及供应链和第三方的发展，涉及到现代物流的发展方向，更涉及企业的核心竞争力。理论界对这一点的认识显得有些浮躁，而企业对此的认识比较滞后。目前大多数企业守候在自营物流那片天地，真正搞物流外包的不到20%，并且不规范、不系统。尽管现在物流炒得很热，但企业对物流外包重要性的认识依然很浅。调查表明，湖南有82%的企业对现代物流的认识模糊，大多把货物运输或货代等同于现代物流;有54%的企业至今未有发展物流的计划或设想，更没有把重构内部供应链和发展物流外包提上议事日程，看来还需要更多的示范、引导，更多的宣传、培训和更多的市场培育。 首先，它需要的新的或最新的概念，如CFM（以客户为中心的制造），SCM（供应链管理），基于相同的概念作为企业资源规划（ERP），客户关系管理技术，生产管理的实施（客户关系管理）等，也将要求供应处理，物流中介机构的互动为基础的生产和有效的分配同步。 其次，它在微观和宏观层面上是一个必要的优化运输系统。复杂的运输基础设施的发展是基于标准化的商品，货物，运输方式，装卸货物，交货速度，拓宽道路和铁路网络，完善的售后服务维修。 第三，信息交流起着越来越重要的作用。工业企业在信息领域的互动，使信息可以以正确的形式被查阅，在合适的时间，通过正确的当局和真实类型，防止
企业成本控制外文翻译文献(文档含英文原文和中文翻译)
译文： 在价值链的成本控制下减少费用和获得更多的利润 摘要： 根据基于价值链的成本管理理念和基于价值的重要因素是必要的。首先，必须有足够的资源，必须创造了有利的价值投资，同时还需要基于客户价值活动链，以确定他们的成本管理优势的价值链。其次，消耗的资源必须尽量减少，使最小的运营成本价值链和确保成本优势是基于最大商业价值或利润，这是一种成本控制系统内部整个视图的创建和供应的具实践，它也是一种成本控制制度基于价值链，包括足够的控制和必要的资源投资价值的观点，创建和保持消费的资源到合理的水平，具有价值的观点主要对象的第一个因素是构造有利的价值链，从创造顾客价值开始；第二个因素是加强有利的价值链，从供应或生产客户价值开始。因此它是一个新型的理念，去探索成本控制从整个视图的创建和供应的商品更盈利企业获得可持续的竞争优势。 关键词：成本控制，价值链，收益，支出，收入，成本会计 1、介绍 根据价值链理论，企业的目的是创造最大的顾客价值；和企业的竞争优势在于尽可能提供尽可能多的价值给他们的客户，作为低成本可能的。这要求企业必须首先考虑他们是否能为顾客创造价值，和然后考虑在很长一段时间内如何创造它。然而，竞争一直以“商品”（或“产品”）作为最直接的载体，因此，传统的成本控制方法主要集中在对“产品”和生产流程的过程。很显然，这不能解决企业的问题，企业是否或如何能为客户创造价值。换句话说，这至少不能从根本上解决它。 因此，企业必须首先投入足够的资源，以便他们能够创建客户值取向，然后提供它以最少的资源费用。所以在整个视图中对价值创造和提供整体的观点来控制成本，它可以为客户提供完美的动力和操作运行机制运行成本的控制，也可以从根本上彻底克服了传统的成本控制方法的缺点，解决了无法控制的创造和供应不足的真正价值。基于此，本文试图从创作的整体观讨论成本控制提供价值并探讨实现良性循环的策略，也就是说，“创造价值投资成本供应价值创造价值”。 2、成本及其控制的基于价值链理念 2.1基于价值链的成本观念 根据价值链理论，如果企业是要被客户接受，它必须创造和提供能满足其客户的价值。因此，成本（价值或资源支付费用）这不离为创造和提供顾客价值的活动，其活动的价值链。因此，我们应该从价值链角度看成本的重要。
企业创新战略外文翻译文献(文档含中英文对照即英文原文和中文翻译) 翻译之一： Choosing an innovation strategy: theory and practice Author：Joseph T. Gilbert Nationality：America Derivation：Business Horizons, Nov-Dec, 1994 Innovations come as both inventions and adoptions. They come in many types and vary greatly in complexity and scope. Companies attempting to
make a profit cannot continue for long periods without innovating. If they try, their customers will leave them for firms with more up-to-date products or services. It is an observed fact that different companies take different approaches to the use of innovation in attempting to improve their performance. Both academic and practitioner publications in recent years have contained a great deal of writing about innovation, the subjects of which have ranged from comparisons of national patterns of innovation to studies of individual innovations. However, little has been published regarding one issue of both theoretical and practical importance: the innovation policy or strategy of individual firms. Business strategy as a field of study is concerned with how a company competes in its chosen business. It deals with the analysis of a firm's strengths and weaknesses and the opportunities and threats presented by the firm's environment. Strategy looks toward consistent execution of broad plans to achieve certain levels of performance. Innovation strategy determines to what degree and in what way a firm attempts to use innovation to execute its business strategy and improve its performance. To choose an innovation strategy, managers might logically start by thinking about various kinds of innovations and their requirements. We shall discuss three major features of innovation, and analyze each in terms of distinct opposites, even though innovations found in the real world more often appear at various points between these opposites. Innovation is sometimes used in a limited sense to refer only to inventions (products, services, or administrative procedures that no other firm has introduced). More often, however, it applies in a more general sense that includes both invention as described above and imitation (adoption by a firm of a product, service, or administrative procedure that is not an invention but is new to that firm). We use the term in this second sense. Innovations can be characterized in a variety of ways. In the following
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功能在于明确的指导方针融资、铺设融资目标下,建立整体规模、融资渠道和方法,安排战略资本结构优化方案,从各方面对此作了相应的对策,以达到融资目标,最后预测和收集的大量资金的企业的需要。 投资策略 为核心的战略财务会计,这种策略决定一个企业只能分配它的首都资源合理而有效的方法。投资策略包括确认投资固定资产的方向、公司规模和资本规模、投资选择相关的外部扩张或内部扩张,改革旧的产品或开发新的、独立或联合操作,自有资金投资决定或贷款之间的百分比固定资产、流动资产、投资策略和风险和那些在通货膨胀。 利润分配决策策略 这个策略,包括会计资本收益和设立股份奖金分配制度,主要的交易一个企业比例,搁在长期底图在扩大规模、提高员工福利和自身的生活水平。利润分配决策战略旨在满足需求,对于资产资本的发展和改进企业的核心竞争力根据相关的投资策略和融资策略。与此同时,在实行这个策略,企业建立以人为本预计分配政策的有效方法,积极探索运用那些重要的要素,如知识、技术、专利、会计利润分配决策课程。 2 我国中小企业战略财务会计的问题 目前,一些常见的问题包括： 2.1 缺乏科学规范的财务策略 不少企业在追求只有一个大的规模,或购买大量的土地而忽略资产结构配置,或没有合理安排其资本。他们没有财务策略,不要去提到实施。至于其他的影响,分析了其战略财务会计是很大的影响由于他们的科学和不规则的策略,并具有以下特点:第一,他们的战略企业财务目标的总体离开他们的财务策略;第二,被认为相当于金融计划,因此忽视的综合性金融策略;第三,金融方案不是根据他们的企业的长期目标,因此有很大的随机性。 2.2 忽视战略环境分析,并有不合理的战略性的财务目标 战略环境分析既是财务策略的基础和保障实施。它包括内部和外部环境分析与前者的存在内部基础和实施依据建立的财务策略。目前,很多中小企业没有实现战略环境的重要性,建立和推行的金融战略和因此未能有适当的分析,特别是其战略
物流规划中英文对照外文翻译文献(文档含英文原文和中文翻译)
设施规划 引言 设施规划在过去的十年间已经被赋予了全新的意义。在过去，设施规划一般被认为是一门科学。而在当今竞争激烈的全球市场，设施规划成为了一种策略。政府、教育机构和企业已经不再单独相互竞争，现在这些实体或企业将彼此联合为合作企业、组织协会，并最终合成为供应链，将客户纳入到整个供应链过程以保持竞争力。 这些年来设施规划问题一直是一个热门话题。尽管它已拥有很悠久的历史，但在目前的出版物、会议以及研究中，设施规划仍是最受欢迎的科目之一。设施规划的处理已经从清单式或者菜单式的方法发展到了高度复杂的数学建模。在本文中，我们使用了一个实用的设施规划方法，其利用了实证以及同时包含传统和现代概念的分析方法。值得提及的是，在本文中拥有很广泛的设施规划应用示例。例如，这本书的内容可以适用于一个新医院,一个装配部门,一个已有的仓库,或者一个机场的行李部的规划。无论问题是发生在医院、生产工厂、配送中心、机场、零售商店、学校、银行、还是办公室或者这些设施的任何部分；无论是在一个发达国家的现代化设施还是在一个发展中国家的过时设施中，本文给出的材料在进行规划时都非常有用。重要的是要认识到现代设施规划中将设施当作是一个动态的实体，一个成功的设施规划方案的关键因素是其适应性以及适合全新应用的能力。 设施规划的定义 当今的设施规划必须能够帮助组织实现供应链的优越性。实现供应链的优越性是一个有六个步骤、或者说六个等级的过程。一如既往，这些步骤与优越性、可见性、协同性、综合性、敏捷性等联系在一起。 当一家公司最大化供应链的各个功能（采购-制造-运输-储存-销售），个体部门（如金融、市场营销、销售、采购、信息技术、研发、生产、分配和人力资源等部门）的目标就是要成为公司最好的部门。组织的有效性不是重点，每个组
营销策略外文翻译文献 (文档含中英文对照即英文原文和中文翻译)
译文: 营销策略 内容提要：为了组织的销售能是成功的，它需要根据一个营销策略计划来帮助保证其努力的目标和宗旨与市场的需要想吻合。营销策略审查市场以确定潜在顾客的需要，竞争者的战略和市场地位，并且尝试制定出一套能使组织在市场上获取或维护竞争优势的相关战略。有一些因素会对营销策略计划的发展造成冲击性的影响，它包括内部因素例如组织的财产、技能和组织文化，外在因素例如各种各样的市场驱动者、市场或产业运作方式、战略窗口和竞争的本质。一个优选的营销策略计划也需具备一套意外情况防备策略以应对市场治理及组织生产能力的不确定性。 关键词：竞争优势竞争策略市场地位市场份额营销销售计划组织文化营销策略 营销策略简述 无论组织的产品或服务多么好，除非它们的价值能被传达给潜在的顾客，否则组织依然无法实现它的使命。这种传达和交流是组织内市场营销功能的职责。根据美国市场协会，营销是“一个组织效能和一套创造过程、交流和传达产品价值给顾客、处理与顾客关系的有益于组织和它的利益共享者的方式”。营销作用包括相辅相成的两方面。营销策略在市场上审查市场来确定潜在顾客和竞争者本质的需要，并且试图开发
出在市场上将使组织获取或维护竞争优势的战略。操作的营销被建立在营销策略作用和贯彻各种各样的计划和策略(包括适当的混合营销的发展)吸引顾客和促进顾客忠实的基础之上的。 产品和服务营销的方法 有很多的方式能用来销售你的产品或服务包括做广告，直接响应、推销活动和宣传。然而，除非你能了解顾客、市场和产业的需要并且竞争的优势和劣势，否则这些方法是不太可能成功的。营销策略帮助一个组织尖化它的焦点和在市场顺利地竞争。营销策略与二个组分有关：目标市场和用最佳的方式传达你的产品价值或服务到那个市场。一个可实行的销售方针的发展取决于几个关键维度。首先，与组织之内的所有全球性战略一样，一个成功的销售方针需要由在组织之内的最高管理层签名。销售方针本质上也具有政治性的色彩：在组织之内的强有力的单位在最佳的销售方针也许不同意，并且协议也许需要谈判达成。销售方针也许受组织文化的也影响，并且那得假定这发生。例如，如果组织总是销售它的装饰物给商业主管，它也许就看不到组织之内的低层人员甚至是成人或少年的个人消费潜力。 实施战略销售计划发展的因素 存在一些能冲击战略销售计划发展的因素，这些因素首先包括组织已经拥有或它可能欣然获取的财产和技能。例如，如果组织拥有一个重大编程的部门，就为它能做和销售应用软件提供了可行性的条件。然而，如果这些人员已经在其他工作介入并且不能自由研究一个新的软件项目，并且组织没能力聘用另外的程序员，起始一条新的软件线是不妥当
中英文翻译 原文 Logistics costs and controlling Abstract Logistic costs are defined differently in companies. In many cases, the reported logistic costs of companies even within the same business differ more than justified by their operations. Some companies do not count interest and depreciation on inventories as logistic costs. Others include the distribution costs of their suppliers or the purchasing costs. In some cases, even the purchase value of the procured goods is included in the logistic costs (Baumgarten et al. 1993; Gudehus and Kotzab 2004; Weber 2002). Logistic costs are defined differently in companies. In many cases, the reported logistic costs of companies even within the same business differ more than justified by their operations. Some companies do not count interest and depreciation on inventories as logistic costs. Others include the distribution costs of their suppliers or the purchasing costs. In some cases, even the purchase value of the procured goods is included in the logistic costs (Baumgarten et al. 1993; Gudehus and Kotzab 2004; Weber 2002).
云南财经大学研究生课程论文《财务战略管理研究文献综述》 专业：会计学 课程名称：财务管理理论 课程类别：专业必修 任课教师：刘静 开课时间：2014年9月 云南财经大学研究生部
财务战略管理研究文献综述 摘要：财务战略是整个企业战略的重要组成部分，其作为维持企业经营的正常运转以及提高资金运转效率的主要动力，在企业各个发展周期中发挥着不可忽视的作用。特别是随着企业面临的内外环境的不断变化，企业财务战略的制定，选择以及其与企业盈利之间的关系等一系列问题都引起了相关人士的关注。如何发挥企业财务战略在其整个企业经营中的作用，为企业的长远以及可持续发展发挥作用是企业财务战略在多年研究发展中面临的重大挑战。借以对企业财务战略相关研究的梳理，进一步不断的深入财务战略在企业各个层面的作用，不断突破财务战略对现有企业发展的影响力，促进企业全面，健康的可持续发展。 关键字：企业发展财务战略环境 一．财务战略研究的发展历程 关于企业财务战略的发展渊源是随着企业战略发展而来，基于对企业战略的不断重视以及企业战略中财务分析的重要作用，财务战略才得以作为企业战略管理的一部分被不断的细化和研究。 美国学者Ansoff 教授（1976）首次提出了“企业战略管理”之后，企业战略在企业大局发展中的作用不断的被研究界关注，在之后的14年，Tom Copeland （1990）学者再次指出，公司财务和战略伴随公司管理的不断发展已经在思维和行为上不断的得以融合和发展。［1］在此之后，西方学术界开始了对企业战略中财务战略的研究，财务战略在企业战略中发挥的作用不断的被提到了新的研究层面，关于财务战略的定义也在这个过程中不断的完善。E．F．Harrison 与C．H．John （1985）等在《组织战略管理》一书中将财务战略定义为“企业为配合其发展与竞争战略的实施而须提供的资本结构与资金的计划”［2］,。J．A．Pearce和R．B．Robinson（1988）在其《战略管理学》一书中提出了“财务策略”的概念，并指出企业财务策略包括资金筹集、资金分配（投资）与分红、营运资金管理三大方面［3］。我国学者杨学义, 武笑坷（2009）指出，广义的财务战略包括资金的筹集战略和所筹资金的管理战略, 狭义的财务战略仅指筹资战略, 包括资本结构、筹资来源和股利分配等政策。［4］之后随着对财务战略定义的越来越广泛
第三方物流问题战略外文翻译文献 (文档含英文原文和中文翻译) 我国第三方物流中存在的问题、原因及战略选择 【摘要】我国物流业发展刚刚起步，第三方物流的理论和实践等方面都比较薄弱。本文指出我国第三方物流存在的问题在于国内外第三方物流企业差距、物流效率不高、缺乏系统性管理、物流平台构筑滞后、物流管理观念落后等。分析了产生上述问题的原因，并提出了精益物流、中小型第三方物流企业价值链联盟、大型第三方物流企业虚拟化战等三种可供选择的第三方物流企业发展战略。【关键词】第三方物流；精益物流战略；价值链联盟；虚拟化战略 1引言 长期以来，我国国内企业对采购、运输、仓储、代理、包装、加工、配送等
环节控制能力不强，在“采购黑洞”、“物流陷井”中造成的损失浪费难以计算。因此，对第三方物流的研究，对于促进我国经济整体效益的提高有着非常重要的理论和实践意义。本文试图对我国策三方物流存在的问题及原因进行分析探讨，并提出第三方物流几种可行的战略选择。 2 我国第三方物流业存在的主要问题 (一)我国策三方物流企业与国外第三方物流企业的差距较大，具体表现在以下几个方面： 1、规模经济及资本差距明显。由于国外的大型第三方物流企业从全球经营的战略出发，其规模和资本优势是毫无疑问的，尤其初创时期的我国策三方物流业，本身的规模就很小，国外巨头雄厚的资本令国内企业相形见绌。 2、我国策三方物流业企业提供的物流服务水准及质量控制远不如国外同行。当国内一些企业还在把物流理解成“卡车加仓库“的时候，国外的物流企业早已完成了一系列标准化的改造。同时，国外的物流组织能力非常强大，例如德国一家第三方物流公司，公司各方面的物流专家遍布欧洲各地。如果有客户的货物需要经达不同的国家，那么欧洲各地的这些专家就在网上设计出一个最佳的物流解决方案。这种提供解决方案的能力就是这第三方物流公司的核心能力，而不像国内公司号称拥有多少条船，多少辆车。 3、我国加入 WTO 后物流产业的门槛降低。在物流服务业方面：我国承诺所有的服务行业，在经过合理过渡期后，取消大部分外国股权限制，不限制外国服务供应商进入目前的市场，不限制所有服务行业的现有市场准入和活动。同时在辅助分销的服务方面也作出了类似的承诺。这些方面的限制将在以后 3—4 年内逐步取消，在此期间，国外的服务供应商可以建立百分之百的全资拥有的分支机构或经营机构，国内物流服务业将直面国际竞争。 (二)资源浪费严重，第三方物流效率不高。 从微观上看，由于受计划经济体制的影响，长期以来许多企业，尤其是国有企业走的是“大而全”、“小而全”的路子，它们拥有自己的仓库、车队、甚至远洋船队，造成物流过程的大量浪费，具体表现为仓库的闲置，物流业经营分散，组织化程度低，横向联合薄弱。而能够提供一体化、现代化、专业化、准时化、高效服务的第三方物流企业则很少。从宏观上看第三方物流未能跟上经
外文翻译 原文 Cost Control Material Source:Encyclopedia of business,2 and ed. Author:Anthony, Robet N 1 Cost Control Cost control, also known as cost management or cost containment, is a broad set of cost accounting methods and management techniques with the common goal of improving business cost-efficiency by reducing costs, or at least restricting their rate of growth. Businesses use cost control methods to monitor, evaluate, and ultimately enhance the efficiency of specific areas, such as departments, divisions, or product lines, within their operations. During the 1990s cost control initiatives received paramount attention from corporate America. Often taking the form of corporate restructuring, divestment of peripheral activities, mass layoffs, or outsourcing, cost control strategies were seen as necessary to preserve—or boost—corporate profits and to maintain—or gain—a competitive advantage. The objective was often to be the low-cost producer in a given industry, which would typically allow the company to take a greater profit per unit of sales than its competitors at a given price level. Some cost control proponents believe that such strategic cost-cutting must be planned carefully, as not all cost reduction techniques yield the same benefits. In a notable late 1990s example, chief executive Albert J. Dunlap, nicknamed "Chainsaw Al" because of his penchant for deep cost cutting at the companies he headed, failed to restore the ailing small appliance maker Sunbeam Corporation to profitability despite his drastic cost reduction tactics. Dunlap laid off thousands of workers and sold off business units, but made little contribution to Sunbeam's competitive position or share price in his two years as CEO. Consequently, in 1998 Sunbeam's board fired Dunlap, having lost confidence in his "one-trick" approach to management. A complex business requires frequent information about operations in order to plan for the future, to control present activities, and to evaluate the past performance of managers, employees, and related business segments. To be successful,
战略管理研究参考文献 （总目录） 项保华2003-5-31 重要说明：本目录经过多届博士生的共同努力，于2003年5月整理完成，主要提供本人指导的战略管理研究方向的博士生学习参考之用。可以认为，只要通读了本目录的大部分文献，必将能够对战略管理领域的当前及经典理论、方法有比较系统的把握。若能在此基础上潜心感悟，加强与同行的交流探索，定可具备解决具体战略理论与实践问题的创新思路与实用技能，从而顺利完成博士学位论文的选题与撰写。作为战略管理研究方向博士生培养的业务目标定位为，通过对战略理论与实践的系统学习，达到胜任国内重点高等院校战略领域的教学、研究、咨询工作之要求。所以，对于硕士生以及非战略管理研究方向的博士生而言，不作全面通读本目录文献之要求，各位可以根据自己的兴趣，从本目录中选取部分文献阅读，以作为参与战略课程学习之补充。 学习建议：以具体老师为师的范围终有限，而以文献为师则可延请古今中外名家赐教，广泛借鉴吸收多方面的见解。多读、多思、多写，书山无路勤为径，以学为乐恒则成！谨以此与各位共勉！ 1、中文部分 为人经世 ?孔子, 论语（网上下载） ?老子, 道德经（网上下载） ?孙子, 孙子兵法（网上下载） ?马基雅维里（1469-1527）, 君主论, 中国社会出版社, 1999 ?葛拉西安（1601-1658）, 智慧书——永恒的处世经典（网上下载） ?何兆武, 西方哲学精神, 清华大学出版社, 2002 ?墨顿·亨特, 心理学的故事, 海南人民出版社, 1999 ?维克托·E.弗兰克尔, 人生的真谛, 中国对外翻译出版公司, 1994
? E. 迈尔, 生物学思想发展的历史, 四川教育人民出版社, 1990（网上下载） ?威尔逊, 新的综合：社会生物学（李昆峰编译）, 四川人民出版社, 1985（网上下载） 战略总论 ?项保华, 战略管理——艺术与实务（第3版）, 华夏出版社, 2003 ?明茨伯格等, 战略历程：纵览战略管理学派, 机械工业出版社, 2002 ?拜瑞·J·内勒巴夫；亚当·M·布兰登勃格, 合作竞争（Co-Opetition）, 安徽人民出版社, 2000 ?迈克尔·波特, 竞争战略（原著1980年出版）, 华夏出版社, 2003 ?迈克尔·波特, 竞争优势（原著1985年出版）, 华夏出版社, 2003 ?迈克尔·波特, 国家竞争优势（原著1990年出版）, 华夏出版社, 2002 ?迈克尔·波特等, 未来的战略, 四川人民出版社, 2000 ?格里·约翰逊；凯万·斯科尔斯, 公司战略教程, 华夏出版社, 1998 ?小乔治·斯托尔克等, 企业成长战略, 中国人民大学出版社、哈佛商学院出版社, 1999 专题探讨 ?保罗·索尔曼、托马斯·弗利德曼, 企业竞争战略, 中国友谊出版公司, 1985 ?罗伯特·艾克斯罗德, 对策中的制胜之道：合作的进化, 上海人民出版社, 1996 ?约瑟夫·巴达拉克, 界定时刻——两难境地的选择, 经济日报出版社、哈佛商学院出版社, 1998 ?芝加哥大学商学院、欧洲管理学院、密歇根大学商学院、牛津大学赛德商学院, 把握战略：MBA战略精要, 北京大学出版社, 2003 ?哈默尔、普拉哈拉德, 竞争大未来, 昆仑出版社, 1998 ?尼尔·瑞克曼, 合作竞争大未来, 经济管理出版社, 1998 ?卡尔·W.斯特恩、小乔治·斯托克, 公司战略透视, 上海远东出版社, 1999 ?乔尔·布利克、戴维·厄恩斯特, 协作型竞争, 中国大百科全书出版社, 1998
公司财务战略管理文献综述 ［摘要］财务战略管理对企业管理的发展产生深远影响，本文通过对国内外学者财务战略管理内涵、研究领域及方向进行综述，以了解财务战略管理研究动态和方向，丰富财务战略管理相关知识。 一、引言 随着经济的发展环境及模式的大变革，对企业战略管理的要求也逐渐的升级，每个变革对新的经济战略管理内容及新理念的出现都具有较大推动作用。结合历史背景，在实践的考察背景下，对企业的财务战略管理研究进行述评显得尤为重要。 二、国内外关于财务战略的研究 （一）国内外关于财务战略管理内涵的研究 企业战略是适应现代经济高速发展而产生的一种新的管理思想,正确的战略管理思想是企业经营成功的基本保证,而战略上的失误将会导致企业损失乃至失败。战略管理的内涵非常丰富,下面引用国外一些专家和学者的观点: （1）国外财务战略内涵研究文献综述 美国学者W.H.纽曼(W.H.Newman)认为,企业战略是确定长远的主要任务,以及为完成这一任务而采取的主要行动。 美国学者J.希格根思(J.Higgins)认为,战略管理是设法协调组织与环境的关系,并同时完成企业使命的过程。 美国学者拜亚斯(L.L.Byars)则认为在经营中运用战略这个词:是用来描述一个组织打算如何实现它的目标和使命。大多数组织为实现自己的目标和使命,可以有若干种选择,战略就与决定选用何种方案有关。战略包括对实现组织目标和使命的各种方案的拟定和评价,以及最终选定将要实行的方案。 英国学者卢斯.班德在《公司财务战略》中认为:财务战略为企业通过采用最适当方式筹集资金并且有效管理这些所筹集资金的使用,包括企业所创盈利再投资或分配决策。战略与战略管理的思想的外延也极为广阔,它可以具体应用到企业管理中,企业财务战略就是战略理论企业财务管理方面的应用与延伸。目前国外对“企业财务战略”这个概念还没有形成一个一致的认识。财务战略涉及到企业战略和财务管理两大领域,但是在财务战略的起点、目标以至具体含义上仍没有
中英文资料外文翻译文献 我国第三方物流中存在的问题、原因及战略选择 熊卫 【摘要】我国物流业发展刚刚起步，第三方物流的理论和实践等方面都比较薄弱。本文指出我国第三方物流存在的问题在于国内外第三方物流企业差距、物流效率不高、缺乏系统性管理、物流平台构筑滞后、物流管理观念落后等。分析了产生上述问题的原因，并提出了精益物流、中小型第三方物流企业价值链联盟、大型第三方物流企业虚拟化战略等三种可供选择的第三方物流企业发展战略。 【关键词】第三方物流；精益物流战略；价值链联盟；虚拟化战略 1引言 长期以来，我国国内企业对采购、运输、仓储、代理、包装、加工、配送等环节控制能力不强，在“采购黑洞”、“物流陷井”中造成的损失浪费难以计算。因此，对第三方物流的研究，对于促进我国经济整体效益的提高有着非常重要的理论和实践意义。本文试图对我国策三方物流存在的问题及原因进行分析探讨，并提出第三方物流几种可行的战略选择。 2我国第三方物流业存在的主要问题 (一)我国策三方物流企业与国外第三方物流企业的差距较大，具体表现在以下几个方面： 1、规模经济及资本差距明显。由于国外的大型第三方物流企业从全球经营的战略出发，其规模和资本优势是毫无疑问的，尤其初创时期的我国策三方物流业，本身的规模就很小，国外巨头雄厚的资本令国内企业相形见绌。 2、我国策三方物流业企业提供的物流服务水准及质量控制远不如国外同行。当国内一些企业还在把物流理解成“卡车加仓库“的时候，国外的物流企业早已完成了一系列标准化的改造。同时，国外的物流组织能力非常强大，例如德国一家第三方物流公司，公司各方面的物流专家遍布欧洲各地。如果有客户的货物需要经达不同的国家，那么欧洲各地的这些专家就在网上设计出一个最佳的物流解决方案。这种提供解决方案的能力
外文翻译 原文 Cost-Containment and Cost-Management Strategies Material Source: Author: Alan f. Goldberg ,William P. Fleming The leadership and boards of trustees of all healthcare organizations are the ultimate stewards of the limited resources available to best meet community needs. The strategic planning process leads the organization down a clear path of setting priorities, making choices, and taking action. The day a new cancer center opens or the latest technology arrives is an exciting one for the community. After the ribbon cutting, these new programs become the responsibility of the hospital's service line directors or clinical managers. Their staffing is based on projections and other assumptions that may or may not be on point but have a direct impact on the operations and finances of the organization. As part of normal decision making for a hospital's new initiatives, a payer mix and revenue stream were predicted. Now two significant environmental events have made projections more uncertain and put aggressive cost management on center stage: the economic downturn and payment reform. The economic downturn affecting hospitals began in the fall of 2008. Its broad impact on the organization was described by Goldberg and Petasnick (2010): With credit markets drying up, unemployment rising, consumer confidence eroding, and employee morale shaken, healthcare system executives had their hands full. The combined result of the turmoil made the old adage "cash is king" truer than ever. As consumers pulled back and individuals lost health insurance, hospitals experienced losses in volume for elective, nonemergent healthcare. Financial operating results suffered. Meanwhile, losses in investment values eliminated the safety net reserves created by nonoperating income. Many hospitals and healthcare systems were forced to consider or enact layoffs and postpone or cancel capital-intensive projects. All were required to rethink their strategic plans. Because of the economic downturn and high unemployment, which led to income declines and individuals losing job-based healthcare coverage, Medicaid enrollment is projected to increase 10.5 percent in fiscal 2010.