最新2018企业全面预算管理编制、审批及流程图全套

部控制流程描述全面预算管理流程1.流程总体目标阐述全面预算管理的相关管理程序，旨在通过制定全面预算编制、调整及审批的相关管理制度体系、考核办法及相应责任部门；对全面预算的执行进行严格的监控；分析、报告全面预算管理的执行过程；对超出预算的资金使用情况进行严格的管理，及时进行调整、审批，落实预算的编制、调整及追加等活动，确保各职能部门、经营单元的全面预算管理流程完整、准确，实现风险可控。

2.流程适用公司级业务围公司总部3.相关政策和制度【AR01】《公司章程》【AR02】《全面预算管理制度》【AR03】《直属部门财务收支审批细则》【AR04】《战略规划工作管理办法》【AR05】《高级管理人员考核办法》【AR06】《直属部门考核办法》【AR07】《干部绩效考核办法》全面预算管理流程生效日期：5.1预算编制与审批流程5.1.1子流程图5.1.2子流程说明“预算编制与审批”子流程主要是由公司全面预算管理委员会召开预算工作会议，公司预算管理办公室编制下发预算指引并组织培训，各经营单元和职能部门编制预算，并进行初步审核，再由公司预算管理办公室汇总，提交董事会及股东大会审议，并在审议未通过时,进行补充调查。

这些控制活动是为了规全面预算编制的操作程序，确保已建立科学合理的全面预算管理制度，预算职责分工明确，机构与人员设置合理科学，预算编制合理有据，方法科学，全面预算经过充分调研论证和授权审批。

公司预算管理办公室是全面预算编制的主要责任部门，负责公司全面预算相关制度、办法的起草和报批，具体组织公司全面预算的编制、执行、监督和考核工作。

公司全面预算管理委员会根据公司经营战略，确定公司经营目标和预算编制政策，全面负责公司预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。

经营单元预算管理办公室负责本经营单元全面预算相关实施细则的起草和报批，具体组织本经营单元全面预算的编制、执行、监督和考核工作。

经营单元预算管理委员会根据公司预算管理委员会下达的预算目标和公司中长期发展规划，拟定本经营单元的预算目标，全面负责本经营单元的全面预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。

预算管理内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务。

2018集团公司全面预算管理操作实施手册第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系 (4)第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图 (4)第二节全面预算的概念、目的及作用 (6)第三节全面预算的组成部分 (8)第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工 (9)第一节组织架构的总体设置与机构定位 (9)第二节决策机构 (10)第三节常设管理机构 (13)第四节执行机构 (17)第三章全面预算管理流程操作说明 (28)第一节战略目标确定 (28)第二节预算启动 (32)第三节预算编制 (37)第四节预算协调、审批与下达 (53)第五节预算执行控制 (58)第六节预算执行评估 (65)第七节预算调整（此处内容待定或取消，仅供张老师参考） (71)第八节预算管理体系的调整与更新 (76)第四章集团与子公司经营计划 (80)第一节经营计划的概念 (80)第二节集团年度经营计划 (82)第三节子公司年度经营计划 (86)第五章全面预算编制与执行评估管理体系 (88)第一节建立全面预算评估管理体系的意义 (88)第二节预算管理考核方法建议（请张老师根据实际情况来写） (89)第六章全面预算管理季度滚动预算体系 (97)第一节预算滚动概述 (97)第二节季度滚动预算管理体系内容 (99)第七章全面预算管理沟通计划 (100)第一节沟通计划概述 (100)第二节预算管理沟通计划内容 (102)第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述：图一：战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型图一的战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成：1.集团首先应具备明确的战略规划，即集团发展战略与年度战略行动计划；2.根据战略规划，业务部门与产业子公司编制各自的年度经营计划，经营计划中至少应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成集团关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标；3.根据年度经营计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，产业子公司编制收入预算、成本预算以及权限内投资预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。

企业全面预算管理实践案例作者：曾国华来源：《财政监督》 2018年第4期【摘要】“凡事预则立，不预则废”，全面预算管理作为一种较为成熟的管理方法，能实现对公司业务流、信息流和资金流的整合，对企业分散经营风险、优化资源配置、实现战略目标等具有重大的意义。

本文运用了战略管理、财务管理、绩效管理等相关管理方法对J公司全面预算管理的实施过程进行了详细分析，并阐述了全面预算管理产生的效果，介绍了全面预算管理对公司战略和经营目标的实现、经营风险防范等产生的作用，最后总结了推行全面预算管理的条件及其优点，以供借鉴。

【关键词】全面预算管理J公司编制程序一、公司实施全面预算管理的背景（一）公司的基本情况湖北某机械股份有限公司（以下简称J公司）成立于1993年，公司秉承“千锤百炼、铸就辉煌”的企业精神，历经五十余载发展，现已成长为中国最大的纸箱、纸盒包装机械研发、制造和出口基地，是世界最大的瓦楞机械设备和后续加工设备的制造商。

公司于1998年6月在深圳证券交易所上市，股本总额4.78亿，公司拥有7家子公司，年营业收入超过10亿元。

主营业务涵盖了纸箱、纸盒包装机械的制造、生产及销售，汽车零部件的制造及销售，工业自动化等机器人产业。

从目前的经济形势来看，专业设备制造行业、汽车零部件行业近几年仍会保持一个比较稳定的增长；工业自动化等机器人产业在国内处于起步阶段，在未来几年会飞速发展。

公司远景为，立足中国、面向全球，通过五至十年的努力，成为世界纸包装机械行业的领先者，成为世界一流的纸制品包装制造系统解决方案供应商，成为世界一流的汽车零部件供应商，成为一流的智能工厂方案专家和机器人行业领先者。

（二）公司面临的挑战公司在发展过程中目标是多重的，最重要的目标就是追求更多经济效益。

在现代社会，经济环境日益复杂，管理者经常遭遇许多不确定性，竞争越来越激烈，企业面临严重挑战；科技的发展和社会的进步,常使人陷入难以应对的境地；受全球经济危机和紧张的国际政局影响，国内经济增速放缓，投资严重下滑，企业生存和发展愈发艰难。

预算编制管理业务流程一、业务目标确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求；合理编制预算，实现成本节约，提高经营效果和效率；确保预算编制工作和程序符合公司的相关规章制度的要求。

二、业务风险预算指标选取不当，可能导致企业偏离发展战略和目标；缺乏预算或预算编制不完整，可能导致企业盲目经营、经营效率低下或资产遭受损失；预算编制管理违反公司相关规章制度的要求，可能导致外部处罚，造成经济损失与信誉损失。

三、业务范围该子流程主要描述了（以下简称“股份公司”）关于预算编制管理的相关流程，主要包括年度预算的编制依据、预算编制程序及方法、预算方案的审批等。

四、业务流程描述1预算编制依据1.1国家有关的行业政策、法令及有关方面对股份公司的要求。

1.2市场的需求。

1.3公司的生产经营总目标。

1.4公司的生产经营能力。

1.5公司审定的项目投资意向书和可行性研究报告。

1.6开发经营项目的经济合同。

1.7公司的财务收支状况。

2预算编制程序及方法预算编制的基本程序为“上下结合，分级编制，逐级汇总，审批执行”。

预算编制具体程序如下：2.1综合管理部编制《公司年度预算编制通知》，列明预算编制总体要求、预算表格及编制说明、预算编制日程安排，经公司同意后正式下发。

2.2公司各部室、承包制项目公司、子公司预算管理部门在分析当前年度预算执行情况和预测下年度生产经营情况的基础上，根据《公司年度预算编制通知》的要求，编制本单位的年度预算初稿（含全套预算报表及相关编制说明）。

各单位应对各项目节点及进度安排进行充分地研究讨论，合理安排工程工期、资金拨付进度和销售进度，各承包制项目公司、子公司应与各自财务部就填写口径及成本、税费计算方式进行确认后再进行报送，确保相关指标的严谨性和可行性，做到真实、准确。

2.3公司各部室、承包制项目公司、子公司预算管理部门将经主管领导同意后的年度预算初稿上报综合管理部进行初步审查，并根据综合管理部反馈的初审意见进行修改完善。

第十八章全面预算第一节全面预算概述全面预算是通过企业内外部环境的分析，在预测与决策基础上，调配相应的资源，对企业未来一定时期的经营和财务等作出一系列具体计划。

预算以战略规划目标为导向，它既是决策的具体化，又是控制经营和财务活动的依据。

预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达。

全面预算体现了预算的全员、全过程、全部门的特征。

一、全面预算的体系全面预算是由资本预算、经营预算和财务预算等类别的一系列预算构成的体系，各项具体预算之间相互联系、关系复杂。

图18-1以制造业企业为例，勾画了全面预算体系中各项预算之间的关系。

图18-1 全面预算体系关系图企业应根据长期市场预测和生产能力，编制长期销售预算，以此为基础，确定本年度的销售预算，并根据企业财力确定资本预算。

销售预算是年度预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算，同时确定所需要的销售费用。

生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货。

根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算。

产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总。

利润表预算和资产负债表预算是全部预算的综合。

全面预算按其涉及的预算斯分为长期预算和短期预算。

长期预算包括长期销售预算和资本预算，有时还包括长期资本筹措预算和研究与开发预算。

短期预算是指年度预算，或者时间更短的季度或月度预算，如直接材料预算、现金预算等。

通常，长期和短期的划分以1年为界限，有时把2〜3年期的预算称为中期预算。

全面预算按其涉及的内容分为专门预算和综合预算。

专门预算是指反映企业某一方面经济活动的预算，如直接材料预算、制造费用预算。

综合预算是指资产负债表预算和利润表预算，它反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合。

全面预算按其涉及的业务活动领域分为投资预算（如资本预算）、营业预算和财务预算。

营业预算或称经营预算，是关于采购、生产、销售业务的预算，包括销售预算、生产预算、成本预算等。

财务预算是关于利润、现金和财务状况的预算，包括利润表预算、现金预算和资产负债表预算等。