行政事业单位财务检查方法和技巧

一、背景为加强和规范我单位财务管理，提高财务工作效率，防范财务风险，确保财务工作合规、合法、安全，根据国家有关财务管理制度和单位实际情况，特制定本方案。

二、检查目的1. 全面了解和掌握单位财务工作现状，发现存在的问题和不足。

2. 评估财务管理制度的有效性和适用性，提出改进措施。

3. 提高财务人员的业务水平，增强风险防范意识。

4. 确保财务数据真实、准确、完整，为领导决策提供有力支持。

三、检查范围1. 财务报表编制及审核情况。

2. 财务管理制度执行情况。

3. 资金管理及使用情况。

4. 会计凭证、账簿、报表等财务档案管理情况。

5. 财务人员岗位责任制落实情况。

四、检查时间1. 检查时间：自本方案实施之日起，为期一个月。

2. 报告时间：检查结束后一周内，形成检查报告并提交领导审阅。

五、检查内容1. 财务报表编制及审核情况：（1）报表内容是否完整，数据是否准确；（2）报表编制程序是否符合规定；（3）报表编制人员是否具备相应资质。

2. 财务管理制度执行情况：（1）财务管理制度是否健全，是否适应单位实际情况；（2）财务制度执行是否到位，是否存在违规操作；（3）财务制度执行过程中是否存在漏洞。

3. 资金管理及使用情况：（1）资金收入、支出是否符合规定；（2）资金使用是否合理、合规；（3）资金安全是否得到保障。

4. 会计凭证、账簿、报表等财务档案管理情况：（1）财务档案是否齐全，保管是否规范；（2）会计凭证、账簿、报表等是否准确、完整；（3）档案查阅、借阅手续是否完备。

5. 财务人员岗位责任制落实情况：（1）财务人员是否具备相应资质；（2）财务人员是否按照岗位职责开展工作；（3）财务人员是否具备较强的风险防范意识。

六、检查方法1. 资料查阅：查阅财务报表、凭证、账簿、报表等资料，核实其真实性和准确性。

2. 面谈：与财务人员、管理人员等进行面谈，了解财务工作实际情况。

3. 实地查看：对财务场所、设备等进行实地查看，评估财务工作环境。

行政事业单位及国有企业财务管理专项检查实施方案行政事业单位及国有企业财务管理专项检查实施方案一、背景与目的行政事业单位及国有企业是国家重要的经济主体，负责国家的财政收支、资源配置和经济发展。

为了加强对行政事业单位及国有企业财务管理的监督和检查，提高财务管理水平，确保财务资源合理利用，特制定本实施方案。

本实施方案的目的是制定行政事业单位及国有企业财务管理专项检查的具体流程、方法和要求，明确检查内容和目标，提高财务管理工作的规范性、透明度和有效性。

二、检查主体和监督机构（一）检查主体检查主体包括中央、省级和地市级财政主管部门，负责组织和实施行政事业单位及国有企业财务管理专项检查，并负责对检查结果进行分析、总结和通报。

（二）监督机构监督机构由国家财政部门建立，负责对检查主体的工作进行监督指导，并负责统一协调行政事业单位及国有企业财务管理的相关工作。

三、检查范围和内容（一）检查范围本次专项检查主要针对行政事业单位和国有企业的财务管理和财务报告进行检查，覆盖全国所有行政事业单位和国有企业。

（二）检查内容1. 财务制度和管理制度是否健全，是否符合相关法律法规；2. 财务报告的准确性、真实性和完整性，包括财务会计报告、非财务会计报告等；3. 资金使用和资产管理是否规范，资金安全和风险管理是否到位；4. 财务预算和决算的编制和执行情况，是否合规、合理和透明；5. 会计核算和账务处理是否规范、准确和及时；6. 财务信息披露是否及时、准确，是否符合相关规定；7. 财务审计的落实情况，是否按规定进行外部审计；8. 财务管理人员的素质和能力是否符合要求，是否进行相应培训和考核。

四、检查方法和程序（一）检查方法1. 文件审查：对行政事业单位和国有企业的财务制度、管理制度、财务报告和相关文件进行审查，确认是否符合法律法规和规定。

2. 实地调查：对行政事业单位和国有企业的财务管理现场进行调查，了解实际操作情况和问题。

3. 数据比对：对行政事业单位和国有企业的财务数据进行比对分析，发现异常和问题。

查账方法与技巧浅谈纪检监察案件查账主要针对涉嫌违纪违法的检查对象和党员领导干部,查账的目的是查清违纪违法事实。

通过查账,掌握足以说明违纪违法的事实材料，查清是运用什么手段、通过何种途径、采取什么方式来进行违纪违法的,并获取有关证据，这是查账的重中之重.一、查账的基本方法（一）顺查法1.定义：根据会计业务处理的先后程序进行检查的方法,即按照所有原始凭证的发生时序逐一进行检查。

以原始凭证为依据，核对并检查记账凭证，根据记账凭证核对检查日记账、明细账、总分类账，最后以账簿来核对会计报表。

2.检查程序：凭证→账簿→会计报表。

3.适用对象：存在内部控制制度不健全、账实不符、业务量少的小型企事业和行政单位。

4。

优缺点：可以详细把握本单位账务信息,但必须对每张凭证、每本账簿逐一审查，费时费力,难以抓住重点.（二）逆查法1。

定义：按照会计业务处理程序的相反方向检查的一种方法。

从检查会计报表开始,对可疑账项和重要项目逐项核对总分类账、明细分类账和日记账，并有目的地审查记账凭证和原始凭证，找出问题的原因和结果。

2.检查程序:会计报表→账簿→凭证。

3.适用对象:已掌握一定问题线索或业务量大的单位。

4。

优缺点：简捷省力,易于快速发现问题，但对查账人员的个人经验要求更高。

（三）详查法1。

定义:对查账期间的全部凭证、账簿、报表及其他经济活动进行全面审查。

详查法既要对凭证、账簿、报表审查，又要审查有关的经济资料(工程立项、合同协议等）并加以分析。

2.适用对象：业务量较少、会计核算简单或为了揭露重大问题而进行的专案审查。

3.优缺点：审查内容全面，结论和评价准确、科学，但工作业务量大。

(四）抽查法1.定义：查账期间从全部凭证、账簿、报表等有关资料中抽取部分项目进行审查并据以推断全体情况的一种审查方法。

2。

优缺点：节省时间和人力，但抽查具有很大的随意性，因此审查的结论和评价准确性较差。

(五)核对法1。

定义：通过对两种或两种以上会计记录间的有关数据进行核对，确定其内容是否一致、计算是否准确的一种方法.可分为原始凭证和记账凭证的核对、凭证与账簿的核对、总账与明细分类账的核对、总账与会计报表间的核对。

分析我国行政事业单位财务管理中的问题和解决措施我国行政事业单位财务管理中存在着一些问题，主要包括：财务信息不透明、财务制度不健全、财务风险控制不到位等。

为了解决这些问题，可以采取以下措施：一、加强财务信息透明度1. 完善财务会计制度，明确财务核算范围和原则，确保财务信息的真实、准确、及时。

2. 加强财务信息披露，建立健全财务信息公开制度，使公众能够及时了解和监督行政事业单位的财务状况。

二、健全财务制度1. 完善财务管理体制，明确财务职责，建立健全财务管理岗位责任制。

2. 建立科学的内部控制制度，加强财务审计和内部审计，确保财务资产的安全和合规。

三、加强财务风险控制1. 建立健全资金管理制度，加强对财务资金的监管和使用。

2. 加强预算管理，实行科学合理的预算编制和执行，防止预算执行过程中出现浪费和滥用。

3. 健全风险管理制度，建立风险评估和防控机制，预防和应对各类财务风险。

四、加强财务人员培训和监督1. 加强对财务人员的培训和学习，提高其财务管理水平和专业素质。

2. 建立健全监督制度，加强对财务管理工作的监督和考核，确保财务管理人员遵守财务制度和法律法规。

五、推动信息化建设1. 加强财务信息系统建设，提高财务信息的自动化和集成化水平，提高财务管理的效率和准确度。

2. 推行电子化财务管理方式，实现财务流程的电子化和信息化，方便财务管理工作的进行和监督。

六、加强监督和问责机制1. 建立健全财务监督机制，加强对行政事业单位财务管理的监督和检查，发现问题及时纠正。

2. 建立完善的问责制度，对财务违规行为进行严肃处理，形成强大的震慑力，减少财务管理中的违纪违法行为。

要解决行政事业单位财务管理中的问题，需要在财务信息透明度、财务制度健全、财务风险控制、财务人员培训和监督、信息化建设以及监督和问责机制等方面采取相应的措施，以实现财务管理的规范化、科学化和高效化。

2024年机关事业单位财务自查报告及整改措施一、引言机关事业单位财务自查工作是保障财务管理的重要环节，本报告对2024年度机关事业单位财务自查情况进行总结与整理，并提出相应的整改措施，以确保财务管理的规范性和有效性。

二、自查情况分析1. 内部控制自查在2024年的自查过程中，我们重点关注了内部控制方面的问题。

自查结果显示，存在以下几个方面的问题：（具体问题自查报告附后）- 内部控制制度不完善：机关事业单位内部控制制度各项要素不够完善，风险控制不到位，工作流程不规范。

- 内部控制流程存在漏洞：某些业务流程中存在审批环节不明确，容易导致财务失控和不正常的资金流动。

- 内部控制意识薄弱：员工对内部控制制度的意识较为淡漠，缺乏严格的执行和监督。

2. 资金管理自查资金管理是机关事业单位财务管理的核心，自查发现存在以下几个问题：（具体问题自查报告附后）- 预算管理不严格：某些部门在预算编制和执行过程中存在超支、滥用经费等问题。

- 资金使用不规范：资金流动涉及的支付、报销、拨付等环节存在不规范操作和违规行为。

费用管理是机关事业单位财务管理中的重要环节，自查结果发现存在以下问题：（具体问题自查报告附后）- 无实际需求的费用报销：某些部门存在无实际业务需求的费用报销情况。

- 费用报销审核流程不规范：费用报销审核环节中存在审批松散、流程不规范等问题。

三、整改措施建议1. 完善内部控制制度针对自查中发现的问题，机关事业单位应当完善内部控制制度，制定相应的规章制度和流程，明确岗位职责和权限，确保内部控制的有效实施。

2. 审核流程优化针对自查中发现的审批流程不明确的问题，机关事业单位应当重新优化审核流程，明确各个环节的审批要求和权限，确保资金流动的合规和审核过程的透明化。

3. 增强内部控制意识机关事业单位应加强内部控制意识的培养，通过定期培训、知识普及等方式，提高员工对内部控制制度的认识和遵守程度，增强员工的责任意识和风险防范意识。

行政单位财务检查正负清单1. 引言行政单位财务检查正负清单是对行政单位财务状况进行全面、深入检查的工作，旨在发现和解决财务问题，提高财务管理水平，确保财务活动的合规性和透明度。

本文将从以下几个方面进行详细阐述：行政单位财务检查的目的和意义、财务检查的步骤和方法、财务检查中的正面因素和负面因素、财务检查的结果和处理措施等。

2. 行政单位财务检查的目的和意义行政单位财务检查的目的是确保财务活动的合规性和透明度，保障行政单位的财务安全，提高财务管理水平，促进行政单位的健康发展。

具体包括以下几个方面：•发现和解决财务问题：财务检查可以及时发现存在的财务问题，如资金的滥用、财务数据的造假等，并采取相应的措施进行解决，保证财务活动的合规性和规范性。

•提高财务管理水平：财务检查可以评估行政单位的财务管理水平，发现管理不善的地方，并提出改进意见，从而提高财务管理水平，规范财务活动。

•保障财务安全：财务检查可以发现财务风险，警示行政单位注意财务安全，加强内部控制，防范财务风险的发生，保障行政单位的财务安全。

3. 财务检查的步骤和方法财务检查通常包括以下几个步骤：3.1 确定检查范围和目标在进行财务检查前，需要明确检查的范围和目标。

范围可以包括行政单位的全部财务活动，目标可以包括检查财务数据的真实性、准确性和完整性，检查财务制度的规范性和合规性等。

3.2 收集财务数据和资料财务检查需要收集行政单位的财务数据和资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、财务档案等。

收集的数据和资料需要具备真实、准确、完整的特点，以保证财务检查的有效性和可靠性。

3.3 分析财务数据和资料在收集到财务数据和资料后，需要进行分析，包括对财务报表的比对和核对、对会计凭证的审查和分析等。

通过分析，可以发现财务问题和风险，并进行进一步的调查和核实。

3.4 进行实地调查和核实在分析财务数据和资料的基础上，需要进行实地调查和核实。

这包括对涉及财务问题的部门和人员进行走访和询问，查看相关的物证和证据等。

事业单位财务分析一、引言事业单位是指由国家机关、社会团体、事业组织等依法设立，独立核算、自负盈亏的非营利性单位。

财务分析是对事业单位财务状况和经营成果进行系统分析和评价的过程，可以帮助管理者了解单位的财务状况、经营能力以及风险情况，为决策提供参考依据。

本文将对事业单位财务分析的一般步骤、常用指标和方法进行详细介绍。

二、财务分析的一般步骤1. 收集财务数据：首先，需要收集事业单位的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关的会计记录和报表。

这些数据将为后续的财务分析提供基础。

2. 财务比率分析：财务比率是衡量事业单位财务状况和经营绩效的重要工具。

常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、营业利润率、净利润率等。

通过计算这些比率，可以了解单位的偿债能力、盈利能力、运营效率等方面的情况。

3. 财务趋势分析：财务趋势分析是通过比较单位在不同时间段的财务数据，分析单位的财务状况和经营表现的变化趋势。

可以通过绘制趋势图或计算增长率等方式进行趋势分析，从而判断单位的发展方向和潜在风险。

4. 财务比较分析：财务比较分析是将事业单位的财务数据与同行业或相似规模单位进行比较，以评估单位在行业中的竞争力和优劣势。

可以通过比较单位的财务指标、财务结构、盈利能力等方面的差异，找出单位的优势和改进的空间。

5. 财务预测分析：财务预测分析是基于历史数据和市场环境，对事业单位未来的财务状况和经营成果进行预测和评估。

可以使用时间序列分析、回归分析等方法进行预测，为单位的决策和规划提供依据。

三、常用的财务指标和方法1. 流动比率：流动比率是衡量单位偿付短期债务能力的指标，计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债。

一般来说，流动比率大于1表示单位具有较好的偿债能力。

2. 速动比率：速动比率是衡量单位偿付短期债务能力的更严格指标，计算公式为：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。

速动比率大于1表示单位具有较好的偿债能力。

行政事业单位财会检查要点行政事业单位财会核算的特点是业务单一，账目简单，适用的是行政事业单位财务规则、政府会计准则制度等，有《预算法》、《会计法》等相关法规依据，有各项开支标准文件。

在检查中可从以下几个方面着手：（一）收集所查年度的所有财务报告资料、内部及外部审计报告、控制保管会计凭证的资料档案室、及时掌握财务软件的登录权限、锁定财务软件服务器，第一时间先从客观整体上保证证据资料的真实性。

（二）将财务年报中期末余额与财务软件期末余额、内外部审计报告相关数字余额比对，互相保持一致，证明资料的真实性。

（三）检查相关审计报告，对审计报告中提出的问题和疑点做进一步检查和询问，借助审计报告的检查成果可以高效率的直接发现问题。

（四）对年度预算和决算报告的审查，互相比对，是否有超预算支出、预算外支出等情况在决算报告中都可以发现端倪。

（五）对重点领域检查1．经费支出的检查一是要关注三公经费支出的合理性、费用归类的准确性。

用财务主管权限登录财务软件，查询相关年度往来应收应付科目如“预收账款”“其他应付款”等科目，是否有对高档会所、酒店等挂账行为，对已报销的日常明细可以查询具体凭证和单据，从原始凭证上可以清晰的反应“三公经费”的支出是否真实合理。

二是对基本支出账户要核查明细账是否存在其他违规支出。

检查时间节点可以放在节假日前后的财务处理，对于节假日前后的财务报销单据重点审核，是否存在单位违规发放现金奖励、超额福利、领导干部招待报销等问题。

例如，对行政事业单位在“两节”期间的廉政情况进行了突击抽查，检查的重点就是4到5月份的会计凭证中是否存在公款报销吃喝、违规发放节日福利等问题，起到了提醒和震慑作用。

三是对业务招待费、会议费核查是否存在违规支出。

对于业务招待费、会议费等数额巨大的要核对每一笔支出的报销凭据和单据，防止假发票和白条入账，必要时可以找当事人函询了解，杜绝套取三公经费来满足个人贪欲。

例如，对某单位违规套取会议费问题的核查中，就是通过认真核查原始单据和发票，对单笔发票金额过大的进行重点查证，顺藤摸瓜，追本溯源，很快取得突破性进展。

行政事业单位财务收支存在的问题及检查方法（建议收藏）一、存在的主要问题（一）收入1.收入票据使用不规范。

违规使用收入票据的情况屡见不鲜。

白条收费和无据收费的情况仍然存在。

有的单位在收费时，白纸收费或者不开收据直接收费，将收入转入单位账外，私设“小金库”或个人侵吞。

2.执收执罚不规范。

一是收入计划分配不公。

有的税收和非税收入征管部门下达征收计划不公平，征收人情税费。

二是擅自减免收入任务。

有的执收执罚部门及个人擅自减免税（费），从中得回扣或者以“吃抵税（费）”等。

3.隐瞒收入。

一是收入缴库不及时，坐收坐支财政收入。

二是跨年度核算收入，当年收入反映失真。

有的单位为了抵顶下年度收入任务，将超计划收取的税收收入或非税收入不纳入当年收入账及时反映，而在下年度的收入账反映。

三是收入不纳入财务账核算反映，私设“账外账”和“小金库”。

（二）支出1.改变资金拨付渠道，向非预算单位拨款。

有的财政部门和主管部门，在执行年中预算的时候，随意向非预算单位拨款，或者改变资金拨付渠道，以支代拨预算单位款项，从中得回扣。

2.入账原始凭证不合规。

如有的将过期作废发票报销入账；有的用虚假供货发票报销入账；有的串用行业的发票报销入账等等。

3.违规违纪开支。

一是无计划开支。

有的单位在年初部门预算无计划指标的情况下，随意购置固定资产、投资基本建设等，造成支出无计划和超计划。

二是超标准、超范围列支。

有的单位超标准、超范围发放补贴、奖金，超标准、超范围列支业务招待费和送礼等支出。

4.转移、隐瞒支出。

有的单位为了减少本单位费用支出总额，将本单位实际发生的支出转移到所属单位或其它单位列支，甚至转移到私设的“账外账”和“小金库”中列支。

（三）固定资产1.账实不符。

固定资产账面反映与实际情况不相符。

有的账有实无，有的账无实有。

2.固定资产处置不规范。

3.虚增固定资产成本。

有的单位借购入和自建固定资产之机，随意报销各种费用，致使资产不实；在购入设备时高于设备价格转账付款和在建造固定资产时虚增工程造价，从中得回扣。

第1篇一、引言行政财务报告是反映政府行政单位在一定会计期间财务状况和经营成果的会计报告。

通过对行政财务报告的分析，可以全面了解行政单位的财务状况，发现存在的问题，为行政单位加强财务管理、提高资金使用效益提供依据。

本文将从以下几个方面对行政财务报告分析方法进行探讨。

二、行政财务报告分析方法概述1. 财务报表分析法财务报表分析法是通过对行政单位财务报表的分析，了解其财务状况和经营成果。

主要分析方法包括：（1）资产负债表分析：通过分析资产负债表，了解行政单位的资产结构、负债结构以及所有者权益状况。

（2）利润表分析：通过分析利润表，了解行政单位的收入、支出、利润等情况。

（3）现金流量表分析：通过分析现金流量表，了解行政单位的现金流入、流出及现金流量净额。

2. 比率分析法比率分析法是通过对行政单位财务报表中相关指标进行对比，揭示财务状况和经营成果的变化趋势。

主要分析方法包括：（1）偿债能力比率分析：如流动比率、速动比率、资产负债率等，反映行政单位的短期偿债能力和长期偿债能力。

（2）营运能力比率分析：如应收账款周转率、存货周转率等，反映行政单位的资产运营效率。

（3）盈利能力比率分析：如净资产收益率、毛利率等，反映行政单位的盈利能力和经营成果。

3. 指标分析法指标分析法是通过对行政单位财务报表中的关键指标进行分析，评估其财务状况和经营成果。

主要分析方法包括：（1）成本费用指标分析：如单位成本、费用率等，反映行政单位的成本费用控制能力。

（2）收入指标分析：如收入增长率、收入构成等，反映行政单位的收入状况。

（3）绩效指标分析：如行政单位绩效评分、群众满意度等，反映行政单位的绩效水平。

三、行政财务报告分析步骤1. 收集资料收集行政单位的财务报表、相关文件、政策法规等资料，为分析提供依据。

2. 编制分析框架根据分析目的，确定分析指标和指标体系，构建分析框架。

3. 进行数据分析（1）运用财务报表分析法，分析行政单位的财务状况和经营成果。

行政事业单位财务分析指标引言概述：行政事业单位是指由政府或者政府部门直接管理的单位，其财务状况对于政府的财政稳定和经济发展具有重要影响。

因此，对行政事业单位的财务状况进行分析和评估是非常必要的。

本文将从几个关键的财务分析指标出发，深入探讨行政事业单位财务状况的评估方法。

一、偿债能力分析1.1 流动比率：流动比率是指行政事业单位流动资产与流动负债的比率，反映单位偿付短期债务的能力。

通常，流动比率大于1表示单位有足够的流动资产来偿还短期债务。

1.2 速动比率：速动比率是指行政事业单位速动资产（即除存货外的流动资产）与流动负债的比率，更加严格地衡量单位偿债能力。

速动比率大于1表示单位有足够的速动资产来偿还短期债务。

1.3 产权比率：产权比率是指行政事业单位净资产与总资产的比率，反映单位净资产占总资产的比例。

产权比率越高，单位的偿债能力越强。

二、盈利能力分析2.1 资产收益率：资产收益率是指行政事业单位净利润与总资产的比率，反映单位资产的盈利能力。

资产收益率越高，单位的盈利能力越强。

2.2 营业利润率：营业利润率是指行政事业单位营业利润与营业收入的比率，反映单位的盈利水平。

营业利润率越高，单位的盈利能力越强。

2.3 净利润率：净利润率是指行政事业单位净利润与营业收入的比率，反映单位的净利润水平。

净利润率越高，单位的盈利能力越强。

三、经营效率分析3.1 应收款项周转率：应收款项周转率是指行政事业单位营业收入与平均应收账款的比率，反映单位收款的速度。

应收款项周转率越高，单位的经营效率越高。

3.2 存货周转率：存货周转率是指行政事业单位营业成本与平均存货的比率，反映单位存货的周转速度。

存货周转率越高，单位的经营效率越高。

3.3 资产周转率：资产周转率是指行政事业单位营业收入与平均总资产的比率，反映单位资产的利用效率。

资产周转率越高，单位的经营效率越高。

四、财务风险分析4.1 负债比率：负债比率是指行政事业单位负债总额与总资产的比率，反映单位负债占总资产的比例。

办公费、差旅费、会议费、培训费等常见检查方法常见费用检查方法一、办公费1.主要特征（1）一般为整数，发票后无具体采购明细；（2）发票开具日期一般为2月或9月等（春节、中秋等节假日）；（3）售货单位一般为综合性商场、超市、名店等。

如**百货大楼、**购物广场、**商务中心等。

2.问题表现：（1）若发票无经手人签字确认，仅有领导批字，则可能存在虚假开票、虚构经济事项问题；（2）通过分析财务资料，要确认本单位经常在何处开具发票，该单位是否销售发票中开具的物品，如果该物品不在其经营范围内，则有可能是通过虚开发票报销其他费用。

二、差旅费差旅费是指各单位工作人员临时到常驻地以外地区（不含城关镇）公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

1.主要特征：（1）无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。

表现为：差旅费报销单据仅填写伙食补助、交通补贴等费用，每月报销人数、金额基本相同，其后无其他附件；（2）虚构差旅活动。

差旅费报销单据中填写出差地与实际出差地不符，后附车票等票据与出差地不吻合；（3）变相旅游。

以任何名义和方式变相旅游，进行异地间无实质内容的学习交流和考察调研。

2.问题表现：（1）虚构差旅活动，变相发放补助。

主要表现为：差旅费报销单据仅填写伙食补助、交通补贴等费用，每月报销人数、金额基本相同，其后无其他附件；差旅费报销单据中填写出差地与实际出差地不符，后附车票等票据与出差地不吻合；（2）变相旅游。

根据《XXX差旅费管理办法》（以下简称《办法》）相关规定，严禁以任何形式变相旅游，严禁异地间无实质内容的学习交流和考察调研。

为此，需要查看本单位有无具体的学习交流、考察活动实施方案，有无详细预算、接洽函，可以通过向相关单位发函等形式印证本次活动是否属实，是否按方案组织实施，是否存在变相旅游等问题；（3）擅自扩大报销范围或提高报销标准。

主要表现为：出差人员未严格执行“所有出差人员统一住标准间（单间），不得住套间”之规定，住宿费超限额标准执行；报销人未按规定等级乘坐交通工具，本单位将原应由个人承担的超支部分予以报销；报销出租小汽车费用等；（4）转嫁报销差旅费。

财务会计工作监督检查办法为了规范交通系统财务管理和会计核算，加强对财务会计工作的监督和检查，确保财务管理和会计核算工作合法、合规、合理，促进财务人员素质不断提高，财务管理水平不断提升，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《国有建设单位会计制度》、《行政事业单位会计制度》等法规，特制定本办法。

一、财务会计监督检查工作由交通运输局组织实施，局纪委组织财务股及基层单位财务人员对基层单位工程建设、公路养护、财务收支三个方面进行检查。

二、监督检查方式：定期检查，每半年进行一次，对各单位所有收支进行全面检查。

不定期检查，主要是对个别单位、专项资金进行检查，工作需要可根据局主要领导安排进行随时检查。

检查内容包括财务报表、账簿、会计凭证、上级安排的专项资金。

三、会计基础工作监督检查内容（一）会计凭证：检查原始凭证是否齐全；开支是否合理、合法、真实；是否按照经办人签字，会计审核，领导审批的报销程序进行；记账凭证的科目使用，是否符合相关会计制度的规定；记载金额与所附原始凭证金额是否一致。

（二）会计账簿：启用栏是否按照规定填写；科目设置是否齐全、准确；记账、结账、改错方法是否正确；结账是否及时；账证、账账、账表、账实是否相符。

（三）会计报表：会计报表报送是否及时；报表内容是否真实、准确、完整。

四、财务管理监督检查内容（一）制度建设：是否有财务管理制度，各种内控制度是否健全。

（二）财政法规、财政纪律执行情况：通过查阅凭证、账簿、报表，开支是否有违纪现象；有无虚报、重报冒领、公款私存、转移资金；检查各种收据和票证与收入科目是否对立；是否存在私设“小金库”现象。

（三）资金管理：财务印鉴、支票是否分开保管；现金库存是否在规定的范围内；有无白条抵库现象；资金使用是否合规。

（四）收入管理：罚没收入是否按时上解；经营收入是否及时收交进账；收入确认是否符合规定。

（五）支出费用管理：开支是否真实有效；有无违反规定，通过预提、待摊等方法虚增、虚减成本现象；支付依据是否充分。

单位财务大检查实施方案根据市政府办公厅《关于开展全市行政事业单位财务大检查的通知》（黄政办明电〔2007〕2号）文件精神，结合我区实际，决定对全区各行政事业单位，即各乡镇人民政府，区直行政事业单位及其所属（或挂靠本单位）的行业协会、中介机构、二级机构，利用国有资产或国有资金投资创办的经济实体等在银行开设的所有各类账户（含工会）的财务管理情况开展一次大检查。

为切实做好此次财务大检查，特制定如下实施方案。

一、组织领导成立全区行政事业单位财务大检查工作领导组（领导组人员名单另行发文，简称“区财务检查工作领导组”），领导组成员单位由区监察局、财政局、审计局、物价局和人行等有关部门组成。

区财务检查工作领导组下设办公室，办公室设在区财政局（联系电话：8530461）。

二、检查的具体内容1、是否设立单独的财务核算机构，担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格。

2、是否制定单位内部会计核算体系，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。

重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。

3、现有银行账户是否符合开设账户的规定，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消，银行留存印件是否由财务人员分开保管。

4、会计报表数据是否真实、完整，编制与报送是否及时。

5、是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查票款是否相符，必要时将开展延伸检查。

6、是否存在转让、出借和代开财政票据情况，是否存在伪造和使用伪造财政票据情况，重点检查使用“三联单”情况。

7、部门预算编制是否完整，是否存在超预算、超标准支出情况，重点检查公用经费和项目经费支出情况。

8、预算执行过程中的追加项目是否真实，是否存在利用虚报项目追加预算指标套取财政资金行为，重点检查追加预算与相应的支出是否相符。

9、行政事业性收费是否按照物价、财政部门核定的项目、范围和标准收取，重点检查自立项目收费、继续收取已明令取消的收费项目和提高标准、扩大范围进行收费。

市行政事业单位及国有企业财务管理专项检查实施方案为加强全市行政事业单位及国有企业财务管理，进一步促进财务管理制度落实，健全完善长效监管机制，市政府决定对全市范围内的行政事业单位及国有企业开展一次“全覆盖、拉网式”财务管理专项检查，特制定本实施方案。

一、检查目标依据相关法律法规及文件要求，查纠单位财务管理制度不完善、落实不力、内部监管缺失等问题，督促各单位履行好财务管理主体责任和监管责任，抓好整改落实，促进建章立制，堵塞管理漏洞，有效防止涉财职务违规违纪现象发生。

二、检查对象全市所有行政事业单位及国有企业。

三、检查内容主要检查202a年以来全市各行政事业单位及国有企业财务管理情况，包括会计机构岗位设置、财务管理制度建设、内控机制执行、财务运行安全风险点排查等方面情况，如有必要可追溯至以前年度。

具体内容包括但不限于：（一）会计机构岗位设置情况。

包括会计机构设置、人员配备等情况。

（二）财务管理制度建设情况。

包括内部财务管理体系、财务管理制度建设等情况。

（三）内控机制执行情况。

包括对帐制度、会计档案管理、会计移交、财务人员培训、印鉴密钥分控管理、银行账户管理、账务实务处理等情况。

（四）财务运行安全风险点排查情况。

包括财务运行过程中发现的安全风险问题及对应防控措施。

四、方法步骤本次检查采取自查和重点抽查相结合的方式，具体分为三个阶段：（一）单位自查阶段（202b年4月20日前完成）。

各单位按照检查范围和内容，组织开展全面自查工作，对自查中发现的问题，要逐个分析原因，提出整改措施，落实整改责任，确保问题得到及时彻底解决。

同时填写《财务管理情况自查表》（见附件），于202b年4月20日前由一级单位分别报送至市教育局、市财政局、市国资办和市卫生健康局各归口业务科室，并汇总至市财政局财政监督局。

（二）全面检查阶段（202b年6月20日前完成）。

设立五个检查组。

第一检查组由市财政局牵头，市审计局配合，负责检查全市所有乡镇街道及公安系统（包括市公安局本级、交警大队、看守所、拘留所和强制隔离戒毒所）财务运行情况；第二检查组由市国资办牵头，负责检查市属各国有企业财务运行情况；第三检查组由市卫生健康局牵头，市财政局、市审计局配合，负责检查卫生下属各公立医疗卫生机构财务运行情况；第四检查组由市教育局牵头，市财政局、市审计局配合，负责检查教育下属各公立教育机构财务运行情况；第五检查组由市审计局牵头，市财政局配合，根据自查和风险程度组织抽查我市其他行政事业单位（包括各功能区）财务运行情况。

行政事业单位财务管理中存在的主要问题及其审计方法当前随着审计全覆盖的不断推进和深入、审计部门监督力度的加强、党风廉政建设的持续开展，行政事业单位财务管理混乱的状况得到了很大的改善，领导干部廉政自律意识也逐步提高。

但行政事业单位财务管理仍然存在很多问题，针对这些问题，笔者结合自身审计实践，浅谈几种常用的审计方法。

一、单位预算管理不规范。

一是预算编制不完整的问题，可通过审核被审计单位的预算收支，看是否将各项收入和支出全部纳入部门预算管理。

二是超编制、空编制安排预算问题。

可通过比对被审计单位部门预算编制表反映的编制人数、当地人事编制部门核定的人数、单位实际在编在岗人数，看是否存在预算编制人数大于实际在编在岗人数，形成对空编人安排预算的情况；看是否存在预算编制人数大于当地人事编制部门核定的人数，形成超编制安排预算情况。

二、单位财务管理不合规。

一是未严格执行公务卡结算制度。

可通过对财政部门提供的国库支付数据按“收款人名称”字段进行分类排序，对支付到单位出纳银行账户资金进行重点核查，看是否存在超额提取和使用现金，用现金支付公务卡强制结算目录内的商品服务支出的行为。

二是单位银行资金存放未执行竞争性存放管理的规定。

可收集被审计单位关于银行竞争性存放的相关文件、合同以及银行存款明细账、银行对账单，看是否存在银行少计利息，造成财政资金潜在损失的问题。

三、会议费、培训费、接待费管理使用不合规。

可通过审核会议费、培训费相关的通知，人员签到表，会务培训场所出具的票据、电子结算单等凭据；公务接待费的“四单”（公函、公务接待事前审批单、发票和公务接待清单）等。

看是否存在编造虚假的会议、培训项目，将单位不合规的接待费以会议费、培训费的名义列支报销；是否利用会议、培训的名义购置与会议、培训无关的资产；是否存在超标准招待、同城吃请、使用香烟、中餐饮酒等问题。

四、没有执行政府采购制度。

可通过审核固定资产购置相关会计凭证、购置合同、文件，看是否按政府采购预算管理，做到应编尽编，应采尽采。

事业单位财务管理自查方案前言作为事业单位的财务人员，对于财务管理的合规性和准确性需要高度重视。

自查是一项非常重要且必要的工作，可以帮助我们发现问题并及时解决。

本文将介绍一些事业单位财务管理自查的方案。

自查流程第一步：准备在开始自查前，需要准备以下资料：•会计核算凭证、账簿、报表•财务档案文件和资料•相关的管理制度、标准和规定第二步：分析在准备好相关材料后，需要进行分析。

这一步需要注意以下几点：•确认财务信息的真实性、完整性、准确性和可靠性•确认会计核算和报表编制是否符合财务制度要求•确认财务收支和资产负债情况是否真实、清晰明确第三步：评估在进行分析后，对于发现的问题需要进行评估。

这一步需要注意以下几点：•确认问题的严重程度和影响范围•确认问题的成因和根源•确认问题的解决方法和时间安排第四步：整改对于评估结果确认的问题，需要进行整改。

这一步需要注意以下几点：•制定整改方案和实施计划•积极解决问题和改进措施•保证财务管理的合规性和规范性第五步：反馈在完成整改后，需要进行反馈。

这一步需要注意以下几点：•反馈自查和整改情况•向上级单位报送自查报告和整改方案•推动财务管理的规范化和完善自查内容会计核算和报表编制•确认会计核算凭证和审批手续是否齐全•确认会计核算凭证和账簿是否一致•确认报表编制是否符合财务制度要求•确认报表的计算过程和内容是否正确资产收支管理•确认收支管理流程是否合理、规范•确认资产和负债的统计和登记是否及时、准确•确认资产管理制度是否健全•确认固定资产、投资和经营收益的管理是否规范财务档案管理•确认财务文件资料的完整性和真实性•确认财务文件资料的保管是否规范•确认财务文件资料的检查和审计是否有效预算管理•确认年度预算制定是否准确•确认预算执行情况是否符合计划•确认预算管理制度是否健全结束语进行自查是事业单位财务管理的一项必要工作，需要高度重视和保证。

本文介绍了一些自查方案，希望对财务人员有所帮助，推动事业单位财务管理的合规化和规范化。