2013 年会计继续教育内部控制试题及答案
2013 综合卷
一、单选题
1、内部控制的资产目标是（ A ）。
A.资产安全
B.企业经营管理合法合规
C.提高经营效率和效果
D.促进企业实现发展战略
A B C D
2、（D ）处于内部控制五大要素之首。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.内部监督
A B C D
3、下面不是业务外包类型的是（ D ）。
A.研发外包
B.生产外包
C.物流外包
D.销售外包
A B C D
4、以下说法错误的是（ A ）。
A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制
B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制
C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。
D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制
A B C D
5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内
容控制评价的（ A ）方法。
A.个别访谈法
B.调查问卷法
C.专题讨论会法
D.抽样法
A B C D
6、发展战略过于（ B ），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
A.保守
B.激进
C.简单
D.复杂
A B C D
7、下列关于组织结构特点说法错误的是（ A ）。
A.所有问题的集体决策或联签制度
B.避免业务重复或职能重叠
C.明确岗位职责
D.不相容职务分离
A B C D
8、内部控制评价报告报经（ A ）批准后对外披露或报送相关主管部门。
A.董事会
B.出纳
C.会计
D.市场总监
A B C D
9、我国相关法规反映出（ A ）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。
A.董事会
B.出纳
C.兼职
D.外勤
A B C D
10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的（ D ）原则。
A.全面性
B.制衡性
C.适应性
D.重要性
A B C D
二、多选题
1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ABCD ）。
A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失
B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费
C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资
产流失D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本
费用失真
A B C D
2、销售业务涉及部门的岗位职责有（ABCD ）。
A.销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款
B.发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜
C.信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况
D.财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收
A B C D
3、人力资源管理的主要风险有（ABCD ）。
A.人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失
B.人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需
的人员
C.员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或发生欺
诈、舞弊等损害企业利益的行为
D.人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或业绩低下
A B C D
4、销售与收款业务的主要控制目标有（ABCD ）。
A.保证销售收入的真实性和合理性
B.保证产品的安全、完整
C.保证销售折扣的适度性
D.保证销售折让和退回的合理性与正确性
A B C D
）。
5、单位建立与实施内部控制，应当遵循原则的原则有（ABC
D
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.适应性原则
A B C D
6、下面是筹资业务预算控制程序内容的有（ABCD ）。
A.确定预算方针和预算目标
B.编制预算，包括明确预算原则、编制预算草案、协调预算、复议和审批等
C.预算执行、监控和调整
D.预算考评
A B C D
7、我国企业招标过程各环节常见问题有（ABCD ）。
A.职责分离不够
B.项目招标未编制标底，对低价接标的风险防范不足
C.评标方式和过程存在缺陷
D.招标流程操作缺乏操作时限规定
A B C D
8、企业销售环节常见的弊端有（ABCD ）。
A.虚构销售收入
B.销售成本结转不实
C.应收账款核算不规范
D.销售费用支出失控，成本增加
A B C D
9、企业收款环节常见的弊端有（AB ）。
A.销售账款不能及时足额收回
B.收款环节存在舞弊
C.应收账款核算不规范
D.销售费用支出失控，成本增加
A B C D
10、下面是形成存货管理风险的原因的有（ABCD ）。
A.经济的波动性
B.市场的季节性变化
C.市场竞争
