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《内部控制与风险管理》综合测试题一一、单项选择（本大题共20个小题，每题1分，共20分）1. 内部控制的基本概念是从早期 B 思想的基础上逐步发展起来的？A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2. 下列有关“三重一大”的表述中，正确的是AA.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务3. 下列情形中，不违背货币资金业务的不相容岗位相互分离原则的是DA．由出纳人员兼任会计档案保管工作B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作4. 内部控制审计的对象是AA.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告5．今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。
甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。
甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是CA.敏感性分析法B.条件预测法C.情景分析法D.统计推论法6.针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法错误的是DA.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7. 下面有关内部控制的说法中错误的是BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证8. 下列关于内部控制评价的说法中，正确的是CA.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认D.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责9. 2015年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
一、单选题1、在风险应对策略中，不采取改变风险发生的可能性及其后果的行动，应归类为（）。
A.风险承受B.风险分担C.风险降低D.风险回避正确答案：A2、某造纸企业主要生产新闻纸，其原料80%从美国进口，所产新闻纸内销和出口各占50%，经营所需流动资金50%需要贷款解决，月平均贷款余额约为20亿元（等值人民币）。
2010年初市场预测，当年人民币对美元将均衡升值3%，人民银行将从7月开始每季度加息25个基点，人民币和美元存、贷款利率相同且将同步调整。
假定该企业管理层属于风险厌恶型。
下列各项关于该企业2010年度预算的筹资方案中，最符合管理层要求的是（）。
A.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），同时买入等额1年到期远期合约B.借入1年期人民币借款20亿元C.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），并对利率进行套期保值D.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币）正确答案：A3、在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（）。
A.操作风险B.产品风险C.流动性风险D.信用风险正确答案：D解析：信用风险是指在交易对方在在账款到期不予支付的风险。
4、企业可能面对很多风险。
企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险？（）A.市场风险B.环境风险C.项目风险D.操作风险正确答案：D解析：操作风险是指出于员工、过程、基础设施、技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。
而员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。
5、下列哪项风险属于整体层面的风险？（）A.验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。
B.商业秘密通过企业内部报告被泄露。
C.债务过高或资金调度不当，可能导致不能按期偿付债务。
D.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
正确答案：B解析：其他属于业务层面风险6、下列哪一项不属于企业应当关注的整体层面的风险（）。
内部控制与风险管理考试试题及答案资料一、选择题1. 内部控制是指组织实施的，旨在确保资源利用的有效性和业务目标的实现，同时减少风险的一系列措施。
以下哪个不是内部控制的目的？A. 提高效率和效果B. 预防和减少风险C. 保障财务报告的准确性和可靠性D. 提高员工满意度和工作积极性2. 内部控制的组成部分包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 监督机制D. 预算编制3. 内部控制的影响因素主要包括以下哪些？A. 管理层意愿和态度B. 组织文化C. 内外部风险环境D. 企业规模和行业特点E. 公司形象和声誉4. 风险管理是指组织在追求业务目标的过程中，识别、评估和应对各种风险的活动。
以下哪个不是风险管理的基本原则？A. 风险识别优先B. 风险评估综合C. 风险应对因地制宜D. 风险转移为主5. 内部控制评价包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境的评价B. 控制活动的评价C. 运营绩效的评价D. 风险管理的评价二、简答题1. 请简述内部控制的关键原则是什么？2. 请列举至少三种常见的风险管理方法。
3. 简要说明内部控制评价的步骤。
三、论述题请以500字左右的篇幅，从以下两个角度分别论述内部控制和风险管理对企业发展的重要性。
四、答案及解析1. 答案：D。
内部控制的目的主要包括提高效率和效果、预防和减少风险、保障财务报告的准确性和可靠性。
提高员工满意度和工作积极性不是内部控制的直接目的，但良好的内部控制可以提高员工的工作环境和工作满意度。
2. 答案：D。
内部控制的组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督机制等方面。
预算编制虽然与内部控制有关，但不是内部控制的组成部分。
3. 答案：A、B、C、D、E。
管理层意愿和态度、组织文化、内外部风险环境、企业规模和行业特点、公司形象和声誉等因素会对内部控制产生影响。
4. 答案：D。
风险管理的基本原则包括风险识别优先、风险评估综合、风险应对因地制宜。
一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】1992年，COSO发布了著名的〔〕。
A: 《内部控制——风险框架》B: 《企业风险管理——整合框架》C: 《内部控制——风险管理》D: 《内部控制——整合框架》答案: D【2】以下各项中，符合内部控制制度规定的是〔〕。
A: 出纳人员负责应收账款的记账B: 货币资金审批人员负责记账工作C: 货币资金审批人员兼任出纳D: 出纳负责现金日记账的登记答案: D【3】在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改良措施的方法是〔〕。
A: 压力测试B: 风险坐标图C: 蒙特卡罗法D: 关键风险指标管理答案: A【4】授权应该采用的形式为〔〕。
A: 口头形式B: 电子邮件C: 书面形式D: 告知答案: C【5】PEST分析法针对的主要是〔〕。
A: 竞争优势B: 内部环境C: 发展能力D: 外部环境答案: D【6】总会计师有权批准报销1000元以内的费用，可以授权财务经理1000元以下包括1000元的费用批准权限，超过1000元的批准报销权不得被授予，这表达了授权的〔〕原则。
A: 不可越权授权B: 依事而不依人C: 适度授权D: 以监督为保障答案: A【7】一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标，这属于〔〕。
A: 运行缺陷B: 重要缺陷C: 重大缺陷D: 一般缺陷【8】当风险造成的损失不能由该项目可能获得的利润予以抵消时，最可行、最简单的方法是〔〕。
A: 风险承受B: 风险分担C: 风险降低D: 风险躲避答案: D【9】一般对企业内部控制进行内部监督的部门是〔〕。
A: 业务部门B: 财务部门C: 内部审计部门D: 采购部门答案: C【10】在内部控制目标体系中处于最高层次，其他目标都要为其服务的是〔〕。
A: 战略目标B: 报告目标C: 经营目标D: 资产目标答案: A【11】内部控制的主体属于企业的〔〕。
A: 利益相关者B: 监管单位C: 内部人员D: 外部人员答案: C【12】实施内部控制的重要保证是〔〕。
第一章：发展历程章后习题一、单选题1、甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善，内部控制措施制定不当，最终导致企业效益持续下降。
乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。
在乙会计师事务所列出的下列事项中，属于甲公司不合理措施的是( )。
A．财务专用章和企业法人章统一保管B．出纳根据资金收付凭证登记日记账，主管会计登记分类账C．会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核D．授权专人保管资金，定期、不定期盘点2、有关内部控制在美国的发展历程,下列说法不正确的是( )。
A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架、风险管理整合框架等四个不同的阶段,并已初步呈现向风险管理整合框架交融发展的趋势B．内部控制的第二阶段为内部控制制度阶段,该阶段将内部控制一分为二,由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段C．1992年9月,COSO发布了著名的《内部控制整合框架》，提出了一个概念、三个目标和五个要素D．2004年9月，COSO发布了《ERM框架》，这是内部控制发展的最新成果3、内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括的要素是（）A．控制环境B．风险评估C．会计系统D．控制程序4、（）报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑,并被2002年美国国会通过的《萨班斯法案》404条款及相关规则所采用。
A.《审计准则公告第55号》B.《内部控制——整合框架》(1992年版)C.《企业风险管理框架》D.《内部控制——整合框架》(2013年版)5、内部控制的现实意义不包括 ( )。
A.实施内部控制有助于提升企业管理水平B.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力C.实施内部控制有助于维护社会公众的利益D.实施内部控制有助于降低企业的经营成本6、以下关于《ERM框架》(2004年版) 的表述,不正确的是（）。
A.内部控制上升到了全面风险管理的高度B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.将内部控制要素进一步细分和充实,使内部控制与风险管理日益融合,拓展了内部控制D.提出了风险评估概念7、COSO对原《内部控制一-整合框架》与《ERM框架》进行修订的背景不包括（）。
内部控制与风险管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 内部控制的核心目标是：A. 提高财务报告的准确性和可靠性B. 促进企业战略目标的实现C. 确保企业资产的安全完整D. 增强员工的风险意识2. 下列哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通系统D. 外部审计师的参与3. 在内部控制中，风险评估的首要步骤是：A. 识别可能的风险源B. 评估风险发生的可能性C. 确定风险的重要性D. 制定风险应对措施4. 下列哪项活动属于内部控制活动？A. 员工薪酬的审核B. 董事会决议的执行监督C. 客户信用的评估D. 市场风险的监控5. 内部控制的局限性主要表现在：A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 所有选项都正确6. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为有效？A. 当控制活动被频繁执行时B. 当控制活动被偶尔执行时C. 当控制活动被绕过时D. 当控制活动被忽视时7. 风险管理框架相较于内部控制框架的主要区别在于：A. 风险管理的目标更加广泛B. 风险管理的过程更加复杂C. 风险管理的关注点更加全面D. 所有选项都正确8. 在下列哪项活动中，通常不需要进行风险评估？A. 新产品的开发B. 常规的财务报告编制C. 企业的战略规划D. 员工的离职审查9. 下列哪项不是风险应对策略？A. 风险避免B. 风险降低C. 风险接受D. 风险转移10. 在下列哪种情况下，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷？A. 注册会计师未能获取足够的审计证据B. 注册会计师发现了控制活动的设计缺陷C. 注册会计师发现了控制活动未得到有效执行D. 所有选项都正确11. 在下列各项中，不属于内部控制的要素的是：B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督活动12. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 成本效益原则C. 欺诈行为D. 管理层的判断13. 在内部控制中，风险管理的角色是：A. 确认风险的存在B. 评估风险的重要性C. 设计并实施风险应对措施D. 提供独立的风险评估报告14. 下列哪项是内部控制评价的目的？A. 发现内部控制的缺陷B. 证明内部控制的有效性C. 提高运营效率D. 增强外部审计师的信心15. 在下列各项中，属于内部控制评价的范围的是：A. 所有关键控制点B. 所有重要业务流程C. 所有内部控制活动D. 所有财务和运营报告16. 下列哪项不是风险评估的基本步骤？A. 识别风险B. 分析风险C. 评估风险17. 在下列各项中，属于内部环境要素的是：A. 组织结构B. 人力资源政策C. 企业文化D. 所有以上选项18. 下列哪项是有效的内部控制体系的关键特征？A. 独立的内部审计功能B. 详细的内部控制文档C. 定期的人员培训D. 有效的监督和反馈机制19. 在下列各项中，属于信息与沟通要素的是：A. 财务报告系统B. 内部通信系统C. 员工举报机制D. 所有以上选项20. 下列哪项是内部控制缺陷的分类？A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 无缺陷D. 所有以上选项21. 在下列各项中，属于企业内部控制要素的是（）。
模块一习题参考答案与解析四、案例分析解析：（1）首先，在资金支付方面，公司的资金支付内部控制运行有效性不足，存在关联方侵占企业资金的现象。
2019年7月和8月拉夏贝尔未遵守审批制度，以退款名义向客户上海湘安信息技术有限公司支付800万元和150万元。
但这两笔退款并未进入上海湘安信息技术有限公司的账户，而是被拉夏贝尔关联方上海合夏投资有限公司占用。
其次，拉夏贝尔的信息披露存在漏洞。
在实际履行时没有做到及时、充分披露信息，存在部分交易披露不及时的现象。
2023年12月31日，拉夏贝尔与关联人新疆恒鼎国际供应链科技有限公司签订债权债务抵销协议。
概债权债务抵销业务属于关联交易，并且金额达到审议披露标准。
但拉夏贝尔未按要求在次年公布的财务报告中进行披露，同时未在董事会、股东大会中进行披露。
再次，公司制度建设不完善。
拉夏贝尔没有按相关规定对顶建立内幕信息知情人登记管理制度，其公司章程也未明确董事长是否可以由职工代表担任董事。
这些情形不符合《关于上市公司内幕信息知情人登记管理制度的规定》。
最后，股东大会运作存在不规范。
拉夏贝尔在2023年召开了第一次、第二次临时股东大会及第一次A股类别股东会，章女士以法定代表人身份作为股东参加了上述股东大会。
但公司未按规定留存其具有法定代表人资格的有效证明。
此外，在2019-2023年期间，公司股东大会多次存在部分董事和监事未按规定出席的情况。
（2）内部控制的意义是保证国家法律法规能在企业内部执行。
保证财务报告的可靠性、会计信息的真实性和准确性。
这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关。
其次，内部控制可以防范企业经营风险，遵守适用的法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。
此外，内部控制可以维护企业财产安全，促进企业的发展。
企业可以有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标。
学习课程：企业内部控制与风险管理单选题1.企业建立内部控制体系的基础是：回答：正确1. A 风险管理2. B 职业道德3. C 目标管理4. D 法律法规2.20世纪70年代，内部控制制度被划分为：回答：正确1. A 程序控制和环境控制2. B 程序控制和会计控制3. C 管理控制和会计控制4. D 管理控制和环境控制3.单位内部审计的三大目标是：回答：正确1. A 工程安全、资金安全和干部安全2. B 工程安全、财务安全和干部安全3. C 工程安全、资金安全和财务安全4. D 财务安全、资金安全和干部安全4.整个企业管理的灵魂是：回答：正确1. A 资产评估2. B 会计信息和报告3. C 减耗增效4. D 有预见性5.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确1. A 风险识别2. B 风险预测3. C 风险反应4. D 风险评估6.作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确1. A 引领模式2. B 盈利模式3. C 经营模式4. D 财务管理模式7.部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：回答：正确1. A 决策阶段和层次2. B 执行阶段和层次3. C 管理阶段和层次4. D 操作阶段和层次8.在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确1. A 销售渠道2. B 管理3. C 产品4. D 竞争9.规范企业的会计制度操作的是：回答：正确1. A 职业道德2. B 法律法规3. C 企业制度4. D 高层领导10.影响内部控制发挥作用的第三个环境因素是：回答：正确1. A 员工能力2. B 法人治理3. C 岗前培训4. D 企业战略计划11.一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是：回答：正确1. A 不熟悉不干、不激励不干2. B 不熟悉不干、不考核不干3. C 不考核不干、不激励不干4. D 不熟悉不干、不考核不干、不激励不干12.与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确1. A 销售2. B 财务3. C 资本4. D 风险13.组合风险观是：回答：正确1. A 相对于部门的目标和风险容忍度而言的2. B 相对于部门的措施和风险容忍度而言的3. C 相对于部门的目标和风险规避能力而言的4. D 相对于部门的措施和风险规避能力而言的14.每一个方法，每一个业务，每一项业务的几个步骤就是：回答：正确1. A 三级流程2. B 一级流程3. C 二级流程4. D 四级流程15.企业的成本管理要从：回答：正确1. A 从董事会抓起2. B 从总经理抓起3. C 从总工程师、总设计师抓起4. D 从财务总监抓起。
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）1. 依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理D. 内部控制是一种合理保证满分：5 分2. 下列内部环境因素中起保障性作用的是（）。
A. 企业文化B. 内部审计C. 人力资源政策D. 公司治理结构满分：5 分3. 不属于《企业风险管理整合框架》在《内部控制整合框架》的基础上增加的要素是()。
A. 目标设定B. 事项识别C. 风险组合D. 风险应对满分：5 分4. 2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）。
A. 内部控制体系B. 内部控制结构C. 内部控制整合框架D. 企业风险管理整合框架满分：5 分5. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（）。
A. 内部控制对控制目标的实现作用不大B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C. 内部控制无法作用于外部环境D. 内部控制本身也存在一定的局限性满分：5 分6. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。
A. 控制环境B. 监控C. 控制活动D. 风险评估满分：5 分7. ()是企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念。
A. 人力资源政策B. 企业文化C. 治理结构D. 机构设置满分：5 分8. 以下内容不属于COSO《内部控制整合框架》中内部控制五个相互关联的要素需承载的目标的是()。
第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
内部控制与风险管理考试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在内部控制的五大要素中，哪一项不是内部控制的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通D. 监控活动2. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 环境变化3. 在COSO内部控制框架中，哪一项是内部控制的目标？A. 确保财务报告的可靠性B. 促进运营效率C. 保证合规性D. 以上都是4. 风险评估过程的主要目的是什么？A. 识别和评估可能影响目标实现的内部和外部风险B. 设计和实施控制活动以降低风险C. 确定关键控制点的位置D. 监控和评价内部控制的有效性5. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为有效？A. 当控制活动被频繁执行并且记录详细时B. 当控制活动被偶尔执行并且记录不完整时C. 当控制环境薄弱时D. 当信息与沟通系统无效时6. 内部审计的目的是什么？A. 提供独立、客观的保证和咨询活动，以增加价值和改善组织的运营B. 监督财务报告的准确性和完整性C. 测试内部控制的有效性D. 管理层的日常运营活动7. 在下列哪种情况下，注册会计师不需要对内部控制的有效性发表意见？A. 注册会计师对内部控制的设计和执行进行了测试B. 注册会计师对内部控制的评价是基于充分和适当的审计证据C. 注册会计师发现管理层凌驾于内部控制之上D. 注册会计师无法获取有关内部控制有效性的充分、适当的审计证据8. 下列哪项是风险评估过程中的关键步骤？A. 识别和评估可能影响目标实现的内部风险B. 识别和评估可能影响目标实现的外部风险C. 设计和实施控制活动以降低风险D. 确定关键控制点的位置9. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为无效？A. 当控制活动被频繁执行并且记录详细时B. 当控制活动被偶尔执行并且记录不完整时C. 当控制环境薄弱时D. 当信息与沟通系统无效时10. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当采取的措施是：A. 忽略风险，继续执行审计程序B. 增加审计程序的性质、时间和范围，以应对重大错报风险C. 减少审计程序，以降低审计成本D. 与被审计单位管理层讨论风险，但不采取具体措施11. 内部控制的核心目的是什么？A. 提高企业的运营效率B. 确保财务报表的准确性C. 资产的保护D. 遵循法律法规要求12. 在内部控制系统中，哪项不是常见的控制活动？A. 授权B. 验证C. 分离职责D. 独立审查13. 风险管理的哪个阶段涉及识别可能影响组织目标实现的潜在事项？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控14. 下列哪项是内部控制评价报告应当包括的内容？A. 内部控制的有效性结论B. 管理层对内部控制的声明C. 内部控制缺陷的详细说明D. 所有选项都是15. 在COSO ERM模型中，哪一个是风险管理框架的基础？A. 治理与文化B. 风险评估C. 策略与目标设定D. 监控与报告16. 注册会计师在审计过程中，对内部控制有效性的初步判断会影响其对哪些方面的测试？A. 控制测试的范围B. 控制测试的时间C.实质性测试的性质D. 所有选项都是17. 如果内部控制存在缺陷，注册会计师应当如何处理？A. 忽略缺陷并继续审计B. 与管理层讨论缺陷并采取补救措施C. 增加审计程序以获取额外证据D. 所有选项都是18. 在评估内部控制系统时，注册会计师通常不会考虑以下哪项？A. 控制环境B. 信息系统C. 业务性质D. 员工的道德水平19. 下列哪项是内部控制的局限性之一？A. 内部控制可能因成本效益原则而受限B. 内部控制只能提供合理保证C. 所有员工都了解并遵守内部控制政策D. 内部控制可以完全消除风险20. 在进行风险评估时，注册会计师通常不会使用哪种方法来识别风险？A. 专家访谈B. 头脑风暴C. 分析性程序D. 实地观察21. 在下列各项中，属于内部控制的要素的是（）。
《企业内部》习题和答案第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的.A。
科学管理 B。
内部牵制C.内部审计 D。
管理控制2。
内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A。
控制环境 B。
风险评估C。
会计系统 D。
控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在(）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A。
20世纪80年代 B.1992年C。
2002年 D。
2004年4。
（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施,以保证其目标得以实现的政策和程序。
A。
控制环境 B。
风险评估C。
控制活动 D.信息与沟通5。
2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是(）。
A.内部控制体系 B。
内部控制结构C.内部控制整合框架 D。
企业风险管理整合框架6.相对《内部控制--整合框架》,ERM框架的创新之处不包括(）。
A。
新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B。
新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7。
在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A。
经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8。
代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A。
美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C。
COSO委员会的《内部控制——整合框架》D。
特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系,下列说法错误的是（)。
A。
我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C。
内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D。
《内部控制与风险管理》作业一、单选题（共10道试题，共50分。
V1. 在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础,同时也是持续经营基础的是（C。
A. 资产安全目标B. 提高经营的效率和效果目标C. 经营管理合法合规目标D. 促进企业实现发展战略目标2. 内部控制的现实意义不包括（B）。
A. 实施内部控制有助于提升企业管理水平B. 实施内部控制有助于降低企业的经营成本C. 实施内部控制有助于提咼企业的风险防御能力D. 实施内部控制有助于维护社会公众的利益3. 内部控制的最咼目标，也是终极目标是（D）。
A. 资产安全目标B. 财务报告及相关信息真实完整目标C. 提高经营的效率和效果目标D. 促进企业实现发展战略目标4. 企业开展经营活动的物质前提是（B）。
A. 财务报告及相关信息真实完整B. 保护资产的安全与完整C. 企业发展战略的制定D. 提高经营的效率和效果5. 在COS（内部控制框架中，控制活动的类别可分为（A）。
A. 经营、财务报告及合规三个类别B. 经营、信息及合规三个类别C. 信息、财务报告及监察三个类别D. 经营、信息及监察三个类别6. 依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（B）。
A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理D. 内部控制是一种合理保证7. （D）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。
A. 董事会B. 董事长C. 经理层D. 公司总裁8. 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）。
A. 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B. 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C. 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D. 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功9. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（A）。
公司内控管理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 公司内控管理的核心目标是什么？A. 提高公司利润B. 确保公司运营的合法性C. 增强公司竞争力D. 降低公司成本答案：B2. 以下哪项不属于内部控制的要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 市场调研答案：D3. 内部控制的五要素包括以下哪一项？A. 内部监督B. 内部审计C. 内部培训D. 内部沟通答案：A4. 内部控制的首要步骤是什么？A. 制定控制政策B. 确定控制目标C. 进行风险评估D. 实施控制活动答案：C5. 以下哪项不是内部控制的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 客观性原则D. 灵活性原则答案：C6. 内部控制的监督活动包括以下哪项？A. 定期审计B. 绩效评估C. 员工培训D. 预算编制答案：A7. 内部控制的控制活动包括哪些？A. 授权审批B. 资产保护C. 信息记录D. 所有以上答案：D8. 内部控制的信息与沟通要素主要涉及哪些方面？A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息处理D. 所有以上答案：D9. 内部控制的控制环境包括哪些？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 所有以上答案：D10. 内部控制的持续改进主要体现在哪些方面？A. 定期评估B. 持续监控C. 问题整改D. 所有以上答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的控制环境包括以下哪些要素？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 法律环境答案：ABC2. 内部控制的风险评估应该包括哪些方面？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 监控风险答案：ABCD3. 内部控制的控制活动可以包括以下哪些？A. 授权审批B. 资产保护C. 信息记录D. 预算编制答案：ABC4. 内部控制的信息与沟通要素主要涉及哪些方面？A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息处理D. 信息安全答案：ABCD5. 内部控制的监督活动包括以下哪些？A. 定期审计B. 绩效评估C. 员工培训D. 问题整改答案：ABD三、判断题（每题2分，共10分）1. 内部控制的目的是确保公司运营的合法性。
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】东财09秋学期《内部控制与风险管理》在线作业一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。
）得分：201. 内部牵制与内部控制的关系是（）。
A. 前者是后者的基础性要求B. 后者是前者的基础性要求C. 两者是相同的D. 两者没有关系满分：4 分得分：42. 内部控制的指导思想是（）。
A. 授权批准B. 监督检查C. 不相容职务分离D. 审核满分：4 分得分：43. 专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）。
A. 内部牵制阶段B. 内部控制阶段C. 内部控制结构阶段D. 内部控制整合框架阶段满分：4 分得分：44. 内部控制的初级形式和基本形态是（）。
A. 内部审计B. 内部牵制C. 风险管理D. 内部监督满分：4 分得分：45. 把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。
A. 实物牵制B. 体制牵制C. 机械牵制D. 薄记牵制满分：4 分得分：4、多选题（共 20 道试题，共 80 分。
）得分：801. 风险管理目标包括（）。
A. 损失发生前的风险管理目标B. 损失发生后的风险管理目标C. 损失发生中的风险管理目标D. 收益发生前的风险管理目标E. 收益发生后的风险管理目标满分：4 分得分：42. 以下对内部控制的理解错误的是（）。
A.内部控制就是单纯的内部会计控制B. 内部控制就是内部牵制C.内部控制并不是越严格越好D.内部控制制定后，可以一成不变满分：4 分得分：43. 全面预算包括（）。
A. 财务预算B. 责任预算C. 业务预算D. 资本预算E. 非财务预算满分：4 分得分：44. 根据风险的性质不同，可将其划分为( ）。
A. 静态风险B. 动态风险C. 纯粹风险D. 投机风险E. 系统风险满分：4 分得分：45. COSO报告将内部控制目标分为（）。
A. 效率、效果性目标B. 会计信息可靠性目标C. 会计信息有用性目标D. 法律法规遵循性目标E. 不相容职务目标满分：4 分得分：46. 内部牵制分为（）。
一、单选题1、在风险应对策略中，不采取改变风险发生的可能性及其后果的行动，应归类为（）。
A.风险承受B.风险分担C.风险降低D.风险回避正确答案：A2、某造纸企业主要生产新闻纸，其原料80%从美国进口，所产新闻纸内销和出口各占50%，经营所需流动资金50%需要贷款解决，月平均贷款余额约为20亿元（等值人民币）。
2010年初市场预测，当年人民币对美元将均衡升值3%，人民银行将从7月开始每季度加息25个基点，人民币和美元存、贷款利率相同且将同步调整。
假定该企业管理层属于风险厌恶型。
下列各项关于该企业2010年度预算的筹资方案中，最符合管理层要求的是（）。
A.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），同时买入等额1年到期远期合约B.借入1年期人民币借款20亿元C.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），并对利率进行套期保值D.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币）正确答案：A3、在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（）。
A.操作风险B.产品风险C.流动性风险D.信用风险正确答案：D解析：信用风险是指在交易对方在在账款到期不予支付的风险。
4、企业可能面对很多风险。
企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险？（）A.市场风险B.环境风险C.项目风险D.操作风险正确答案：D解析：操作风险是指出于员工、过程、基础设施、技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。
而员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。
5、下列哪项风险属于整体层面的风险？（）A.验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。
B.商业秘密通过企业内部报告被泄露。
C.债务过高或资金调度不当，可能导致不能按期偿付债务。
D.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
正确答案：B解析：其他属于业务层面风险6、下列哪一项不属于企业应当关注的整体层面的风险（）。
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】一、单选题（共15道试题，共60分。
）1.财务预算因素差异分析主要以()为基础CA.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.经营预算差异分析表2.相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是AA.适应性差B.稳定性差C.连续性差D.远期指导性差3.(是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产BA.实物资产B.沉淀资产C.虚拟资产D.无形资产满分：4分4.在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是DA.零基预算B.定期预算C.静态预算D.弹性预算满分：4分5.()是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义AA.战略计划B.战略规划C.战略目标D.年度经营计划6.产业经营型企业集团适合的预算编制程序是()CA.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.上下并行式7.1922年()一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成AA.《预算控制》B.《预算与会计法案》C.《工业成本计算》D.《企业经济计划——商业协调》满分：4分8.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：BA.水平分析法B.垂直分析法C.趋势分析法D.比率分析法9.财务预算又称为()DA.全面预算B.业务预算C.辅助预算D.总预算10.全面预算差异分析的主体应该是()DA.预算编制人员B.财务人员C.董事会D.预算管理委员会11.预算管理的核心是()AA.资金管理B.成本管理C.费用管理D.现金流量管理满分：4分12.通过预算编制可以进行()AA.事前控制B.事中控制C.事后控制D.全程控制满分：4分13.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()BA.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.上下并行式14.预算管理产生于()BA.美国B.英国C.法国D.日本15.编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是()BA.应收账款的期末余额B.现金的期初期末余额C.短期借款的期末余额D.存货的期末余额满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。
）1.利用KPI进行预警，要求及时、重点反映实际业绩偏离预算标杆值程度在10％以上关键预警指标项目，其中标杆值主要包括：ABCDA.利润B.销售收入C.资产周转率D.成本费用E.投资报酬满分：4分2.预算标准确定的原则包括()1234A.简易性B.适应性C.合理性D.灵活性E.方便性满分：4分3.综合评价方法根据评价方法的特点可分为()12A.指标分解评价方法B.指标综合评价方法C.综合指数法D.功效系数法E.杜邦财务分析体系满分：4分4.预算目标分解的方法包括()12345A.经济增加值目标分解B.利润目标分解C.销售毛利目标分解D.销售收入目标分解E.成本费用目标分解满分：4分5.业绩管理是一个体系，它不同于会计上的“盈余管理”概念，具体包括：12345A.业绩计划B.业绩沟通C.数据分析D.业绩评价E.薪酬管理满分：4分6.全面预算管理获得成功的前提是()12345A.高层领导的支持B.合理的预算管理模式C.全员参与和认同D.基础信息的准确完整E.财务人员素质的提高满分：4分7.与生产预算有直接联系的预算是()ABDA.直接材料预算B.变动制造费用预算C.销售及管理费用预算D.直接人工预算E.现金流量预算满分：4分8.预算管理模式按控制的内容可分为()ABCDA.以销售为核心的预算管理模式B.以成本为核心的预算管理模式C.以利润为核心的预算管理模式D.以现金流量为核心的预算管理模式E.以财务为核心的预算管理模式满分：4分9.平衡计分卡的目标和指标来源于企业的愿景和战略,这些目标和指标从()来考察企业的业绩ABCDEA.财务B.客户C.内部业务流程D.学习E.成长满分：4分10.过程中的预算考评主要有哪些特征ABCA.预警性B.定期性C.关注关键业绩指标D.持续性E.综合性满分：4分单选题CABDA/CABDD/AABBB多选题ABCD/ABCD/AB/ABCDE/ABCDE/ABCDE/ABD/ABCD/ABCDE/ABC一、单选题（共15道试题，共60分。
）1.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是()DA.杜邦财务分析体系B.帕利普财务分析体系C.EVA指标分解体系D.平衡计分卡满分：4分2.编制生产预算时，关键是正确地确定()DA.销售价格B.销售数量C.期初存货量D.期末存货量满分：4分3.()是将战略目标细化成年度的目标的过程BA.战略规划B.战略计划C.预算D.年度计划满分：4分4.在整个内部控制体系中，()是核心和关键BA.董事会控制B.管理控制C.会计控制D.法规控制满分：4分5.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：BA.水平分析法B.垂直分析法C.趋势分析法D.比率分析法满分：4分6.()既是对未来财务结果的预测，又是对未来财务结果实现途径的安排，包括了非财务活动。
CA.战略目标B.战略规划C.战略计划D.预算满分：4分7.自上而下式的预算编制程序适合于哪种管理控制模式AA.战略规划型B.财务控制型C.战略控制型D.资金控制型满分：4分8.全面预算差异分析的主体应该是()DA.预算编制人员B.财务人员C.董事会D.预算管理委员会满分：4分9.下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制，因此被纳入财务预算的是()AA.财务费用预算B.预计利润表C.销售费用预算D.预计资产负债表满分：4分10.全面预算管理中，不属于总预算内容的是BA.现金预算B.生产预算C.预计利润表D.预计资产负债表满分：4分11.预算的决策机构是()AA.董事会B.经理C.股东大会D.财务部门满分：4分12.以预算期正常的、可实现的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法称为CA.零基预算B.定期预算C.静态预算D.流动预算满分：4分13.通过预算编制可以进行()AA.事前控制B.事中控制C.事后控制D.全程控制满分：4分14.预算目标分解从定性的角度可分为（）DA.预算控制标准B.预算控制尺度C.预算控制维度D.预算控制指标满分：4分15.预算管理的核心是()AA.资金管理B.成本管理C.费用管理D.现金流量管理满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。
）1.全面预算分析的方法主要包括：()ABCDEA.水平分析法B.垂直分析法C.趋势分析法D.比率分析法E.因素分析法满分：4分2.战略计划包括各种目标，其中财务目标有()ABDA.净资产收益率B.总资产报酬率C.员工满意度D.利润E.客户满意度满分：4分3.一个公司的全面预算管理组织体系通常包括()ABCDEA.预算审批机构B.预算决策机构C.预算组织机构D.预算执行机构E.预算控制机构满分：4分4.预算执行机构即为企业的各级责任中心，包括()ABCDA.利润中心B.投资中心C.费用中心D.成本中心E.核算中心满分：4分5.全面预算管理获得成功的前提是()ABCDEA.高层领导的支持B.合理的预算管理模式C.全员参与和认同D.基础信息的准确完整E.财务人员素质的提高满分：4分6.以下哪些预算属于财务预算ABCDA.现金支出预算B.现金收入预算C.预计资产负债表D.预计利润表E.预计所得税表满分：4分7.全面预算控制的性质是()ABCA.制度控制B.程序控制C.目标控制D.法规控制E形式控制满分：4分8.预算控制系统的功能是()ABCDA.设置目标B.配置资源C.控制业务D.考评业绩E.激励满分：4分9.一个企业的财务维度关键业绩评价指标主要集中在()ABCDEA.价值创造B.盈利能力C.成长能力D.营运能力E.偿债能力满分：4分10.利用KPI进行预警，要求及时、重点反映实际业绩偏离预算标杆值程度在10％以上关键预警指标项目，其中标杆值主要包括：ABCD A.利润B.销售收入C.资产周转率D.成本费用E.投资报酬满分：4分单选题DDBBB/CADAB/ACADA多选题ABCDE/ABD/ABCDE/ABCD/ABCDE/ABCD/ABC/ABCD/ABCDE/ABCD一、单选题（共15道试题，共60分。
）1.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以()为起点CA.销售预算B.资本预算C.成本预算D.现金流量预算满分：4分2.下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是()BA.日常业务预算B.特种决策预算C.财务预算D.责任预算满分：4分3.按照“提出费用计划方案，划分费用等级，合理安排资金，逐项下达预算对不可避免成本费用优先分配资金，对可持续项目则按轻重缓急分级依次安排资金”的程序编制预算的方法是AA.零基预算B.增量预算C.滚动预算D.弹性预算满分：4分4.特种决策预算中往往被纳入业务预算体系的是()AA.经营决策预算B.长期决策预算C.资本支出预算D.制造费用预算满分：4分5.全面预算差异分析的主体应该是()DA.预算编制人员B.财务人员C.董事会D.预算管理委员会满分：4分6.()既是对未来财务结果的预测，又是对未来财务结果实现途径的安排，包括了非财务活动。
CA.战略目标B.战略规划C.战略计划D.预算满分：4分7.从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是()BA.财务业绩B.非财务业绩C.经营业绩D.管理业绩满分：4分8.全面预算管理中，不属于总预算内容的是BA.现金预算B.生产预算C.预计利润表D.预计资产负债表满分：4分9.()是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产 A.实物资产B.沉淀资产C.虚拟资产D.无形资产满分：4分10.产业经营型企业集团适合的预算编制程序是()BA.自上而下式 B.自下而上式C.上下结合式D.上下并行式满分：4分11.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()BA.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.上下并行式满分：4分12.通过预算编制可以进行()AA.事前控制B.事中控制C.事后控制D.全程控制满分：4分13.预算管理的核心是()AA.资金管理B.成本管理C.费用管理D.现金流量管理满分：4分14.()控制就是在业务发生之后，通过会计核算信息系统对与业务相关的费用报销和资金拨付进行事中控制BA.预算授权B.预算审核C.预算调整D.预算编制满分：4分15.()是对公司战略的细化和量化，将战略方案细化为可操作的战略举措，将战略导向量化为公司中长期的经营目标。
