应收应付款流程财务制度

应收应付款管理制度

一、定义：

1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同〔或协议〕应收取的款项。

2、应付款：公司采购产品向供给方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同〔或协议〕应支付的款项。

二、现金收款管理

1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人员签回《送货单》。

2.货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。

3.对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货；多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定。

4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，假设送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

三、月结收款管理

1.对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》 ，由会计向对方相应人员催欠。

2.在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托职工向客户收取货款的规定：

① 有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记；对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。 ② 有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

③ 如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

应收应付账款管理制度

第一章:总则

第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品,同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率,特制定本制度。

第二条：本制度所称应收帐款,包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。

第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门,财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收,财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定.

第二章:客户资信管理制度

第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室,一份保存于公司业务部,业务经理为该档案的最终责任人,客户信息档案包括：

A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料,包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的;

B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况;

Ｄ、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等．

第五条:客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集,凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到１万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

第1篇

一、引言

应收应付会计是企业财务管理中的重要组成部分，涉及到企业的现金流、信用风险、资金周转等方面。应收应付会计制度管理是企业内部管理的重要环节，对于确保企业财务信息的真实性、完整性和准确性具有重要意义。本文将从应收应付会计制度管理的概念、内容、实施与监督等方面进行探讨。

二、应收应付会计制度管理的概念

应收应付会计制度管理是指企业根据国家法律法规、会计准则和内部管理要求，建立健全应收应付会计核算体系，规范应收应付会计业务流程，确保应收应付会计信息的真实性、完整性和准确性，提高企业财务管理水平的一种管理制度。

三、应收应付会计制度管理的内容

1. 建立健全应收应付会计核算体系

（1）明确应收应付会计核算的范围和对象，确保核算的全面性。

（2）制定应收应付会计核算制度，明确核算方法、科目设置、凭证传递、账簿管理等方面的要求。

（3）建立健全内部审计制度，确保应收应付会计核算的准确性。

2. 规范应收应付会计业务流程

（1）明确应收应付会计业务的审批权限，确保业务的合规性。

（2）制定应收应付会计业务流程，明确业务处理流程、审批流程、报账流程等方面的要求。

（3）加强应收应付会计业务的内部控制，防止舞弊行为的发生。

3. 加强应收应付会计信息管理

（1）确保应收应付会计信息的真实性、完整性和准确性。

（2）建立应收应付会计信息档案，确保信息的可追溯性。

（3）定期对应收应付会计信息进行统计分析，为企业决策提供依据。

4. 加强应收应付会计人员管理 （1）选拔具备专业素质的应收应付会计人员，提高会计核算水平。

（2）加强应收应付会计人员的业务培训，提高其业务能力。

（3）建立健全应收应付会计人员考核制度，确保其工作质量。

四、应收应付会计制度管理的实施

1. 制定实施计划

根据企业实际情况，制定应收应付会计制度管理的实施计划，明确实施步骤、时间节点、责任人等。

2. 组织实施

（1）宣传培训：对全体员工进行应收应付会计制度管理的宣传培训，提高员工的制度意识。

财务管理制度 规范应收应付账款管理

财务管理对于任何一个企业而言都是至关重要的，而应收应付账款管理是财务管理中的一个重要环节。规范的应收应付账款管理能够确保企业的资金流动顺畅，减少坏账风险，提高企业的经济效益。本文将从建立制度、操作流程、风险控制以及绩效评估等几个方面探讨如何规范应收应付账款管理。

一、建立制度

规范应收应付账款管理的第一步是建立相关的制度。制度是企业内部运转的纲领和规范，能够为企业的运作提供指导和保障。在建立制度时，应该全面考虑企业的实际情况，确立明确的管理目标和原则，明确各岗位的职责和权限，形成合理的工作流程。

针对应收账款管理，可以制定应收账款管理制度，明确收款政策、信用额度、催款措施等方面的规定。对于应付账款管理，可以制定应付账款管理制度，明确付款政策、付款流程、审核程序等要点。

二、操作流程

规范的应收应付账款管理需要建立相应的操作流程。操作流程是指按照一定的流程和步骤进行应收应付账款管理工作的具体操作。

对于应收账款管理，可以分为以下几个步骤：客户下订单→开具销售发票→提醒客户付款→收到客户付款→核对账款→更新应收账款余额→拟定催款计划→执行催款计划→记录催款情况。

对于应付账款管理，可以分为以下几个步骤：收到供应商发票→核对发票与订单→审核发票准确性→拟定付款计划→执行付款计划→记录付款情况→更新应付账款余额。

在实施操作流程时，应充分利用现代化的财务管理软件，提高工作效率和数据准确性。

三、风险控制

规范应收应付账款管理的一个重要目的是减少财务风险。在进行应收应付账款管理时，需要对潜在的风险进行有效的控制和预防。

对于应收账款而言，风险主要包括客户信用风险、坏账风险等。通过建立严格的审批机制，确保对客户的信用评估能够做到客观公正，减少逾期账款发生的风险。另外，及时催款和建立催款预警机制也是减少坏账风险的重要手段。

对于应付账款而言，风险主要包括供应商付款延迟、发票准确性等。通过建立明确的付款计划和审核程序，确保付款准确无误，避免发生与供应商之间的纠纷。