应收账款管理制度(含流程)

第1篇

第一章 总则

第一条 为了加强建设工程应收账款管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及所属子公司、分支机构在建设工程项目中的应收账款管理。

第三条 建设工程应收账款管理应遵循以下原则：

（一）合法合规原则：严格按照国家法律法规和政策要求，确保应收账款管理的合法合规。

（二）真实性原则：应收账款应当真实、准确、完整地反映工程项目实际情况。

（三）及时性原则：及时回收应收账款，降低资金风险。

（四）安全性原则：加强应收账款的风险控制，确保公司资金安全。

第二章 应收账款的范围和分类

第四条 建设工程应收账款是指公司因工程建设活动产生的，尚未收回的货币资金。

第五条 建设工程应收账款分为以下几类：

（一）合同应收账款：指根据合同约定，应由客户支付的工程款、设备款、材料款等。

（二）暂付款：指在工程实施过程中，因客户原因或特殊情况，暂时垫付的款项。

（三）质保金：指根据合同约定，客户为保证工程质量而预存的保证金。

（四）其他应收账款：指除上述三类应收账款以外的其他应收款项。

第三章 应收账款的管理职责

第六条 公司财务部门负责建设工程应收账款的管理工作，具体职责如下：

（一）制定和实施应收账款管理制度，确保制度的有效执行。

（二）建立应收账款台账，对应收账款进行分类、登记、统计和分析。 （三）及时与客户核对账目，确保应收账款数据的准确性。

（四）跟踪应收账款回收情况，督促客户及时付款。

（五）对逾期应收账款进行催收，采取措施降低坏账风险。

第七条 工程项目管理部门负责建设工程应收账款的具体管理工作，具体职责如下：

（一）按照合同约定，及时与客户结算工程款。

（二）定期与客户核对账目，确保应收账款数据的准确性。

（三）配合财务部门进行应收账款回收工作。

（四）及时向财务部门报告应收账款回收情况。

第 1 页 共 6 页 公司应收账款管理制度范文

一、概述

公司应收账款管理制度旨在规范公司对客户应收账款的管理，提高资金回收效率，减少风险和损失。

二、适用范围

本制度适用于公司所有与客户之间发生的应收账款管理活动。

三、应收账款管理流程

1. 客户征信

a. 在与客户建立业务合作关系前，需进行征信调查。

b. 征信调查包括但不限于查阅客户信用报告、银行对账单等。

c. 根据征信结果，确定客户信用额度。

2. 订立合同

a. 与客户进行业务合作时，需签订合同。

b. 合同内容应包括货物/服务的品种、数量、价格、交货期限等条款。

c. 合同中应明确付款方式和结算周期。

3. 发货/提供服务

a. 在获得客户合同后，按约定交货或提供相应服务。

b. 发货/提供服务后，需及时提供相应的发货/服务凭证。

4. 发票开具

a. 发货/提供服务后，需及时开具发票。

b. 发票中应包含合同相关信息以及应收账款金额。

5. 应收账款登记 第 2 页 共 6 页 a. 收到客户付款后，需及时登记应收账款。

b. 应收账款登记应包括客户名称、应收金额、付款日期等信息。

6. 应收账款催收

a. 对于逾期付款的客户，需及时进行催收。

b. 催收方式可以包括电话催收、上门催收等。

c. 催收记录应进行书面备份。

7. 坏账核销

a. 对于无法收回的应收账款，需进行坏账核销。

b. 坏账核销应经过相关部门的审批。

8. 应收账款报告

a. 定期向公司领导层、财务部门提供应收账款报告。

b. 报告内容应包括应收账款总额、逾期账款金额等。

四、制度执行

1. 各部门责任

a. 销售部门负责与客户征信、签订合同、发货/提供服务等环节的配合与沟通。

b. 财务部门负责应收账款的登记、催收、核销等工作。

c. 领导层对应收账款管理工作进行监督和评估。

2. 制度宣贯

a. 公司应对全体员工进行应收账款管理制度的宣贯。

01 应收账款管理制度范文

第一条 财务部门作为应收账款的管理部门，参与对主要客户的资信分析、核对各客户单位的应收账款余额、向业务部门反馈客户的欠款结算情况，督促应收账款责任部门对未收款项的催讨。

第二条 公司对外提供劳务，应严格执行合同管理制度。合同签订部门为相关赊销业务形成的应收账款的直接责任部门，并根据公司应收款项催收管理制度有关规定承担该应收款项回收的直接责任，防止和减少坏账损失。

第三条 公司签订劳务供应合同前，合同签订部门应充分分析客户的信用状况，判断其经营、现金流量情况，必要时由财务部参与分析，慎重处理。

第四条 业务部门应定期向常年主要客户单位索取相关经营信息，掌握客户的经营状况和资信情况，定期形成客户分析报告，与财务部会签意见后上报分管副总经理，以利公司合理确定下一步服务计划。

第五条 公司如为新生客户提供赊销性劳务，合同签订部门应向新生客户索取相关资料，取得该公司的企业法人营业执照、税务登记证等相关法律及财务资料，认真分析其资信情况，并根据公司应收款项管理制度的有关规定确定结算政策。

第六条 在了解客户单位资信状况的基础上，作好应收账款安全性分析并制定催收初步方案，协助责任部门落实风险单位债务的催收，公司必要时通过法律途径予以解决，力求公司损失的最小化。

第七条 应收账款发生折让时，应填写折让证明单，其折让部分应设销货折让科目表示。

第八条 财务部门接到银行通知客户退票时，应立即转告营业部门，营业部门对于退票无法换回现金或新票时，应即寄发信函通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。

第九条 当债权确定无法收回时，应专门报送财务部门，呈总经理核准后，才可以冲销应收账款。

第十条 财务部门负责其他应收款的催收控制管理工作，建立健全合理的备用金制度，严格按照制度控制备用金的领用及报销，对不及时归还的备用金，从应付给对方报酬中适当扣还。对于各项暂付款，各相关请用部门应严格执行报批制度，并落实责任人负责收回，财务部门应严格按照相关合同、协议进行支付。

应收账款管理制度(含流程)

一、制度目的

本制度的目的是规范公司的应收账款管理流程，确保应收账款的及时、准确、完整地收回，并降低公司的坏账损失，提高现金流安全性和财务稳定性。

二、适用范围

本制度适用于公司内部所有部门和人员的应收账款管理。

三、流程介绍

1、客户资信评估

新客户在合作前需进行资信评估，资信评估应该包括以下内容：

（1）客户的信誉度和经济实力。

（2）客户的资产状况和负债情况。

（3）客户的历史信用记录以及与供应商之前的合作状况。

（4）客户市场前景和发展潜力。

（5）其他相关事项。

根据评估结果决定是否与客户建立业务关系，以及决定应收账款的支付方式和信用额度。

2、销售管理

销售人员在销售产品时应着重关注以下事项：

（1）客户信用状况是否稳定。

（2）客户对销售产品的需求情况。

（3）采用何种销售方式和收款方式。

销售人员应该努力避免签署不良销售合同，保证合同的合法性和合规性。

3、账单核对和发放

公司在交付产品或提供服务后，应及时开具账单和发票，以便于向客户收取应收款项。发票应当准确、无误，包括价格、数量、品种、税率等信息。 开具账单前应确保：

（1）货物或服务已经交付或者提供完毕。

（2）出现的问题已经得到及时解决。

（3）发票的开具信息、款项金额等各项内容的准确无误。

4、账单发送和催款

公司在开出账单后应尽快将账单发送给客户。如果客户未能按时支付账款，公司应当采取适当的措施催收。催收方式包括电话催款、短信催款、邮件催款等多种方式。

催收中应尽量保持礼貌和耐心，尝试理解客户的困难和不便，寻找合适的解决方案和付款方式。

5、账款登记和入账

当客户支付账款后，公司应当及时将该笔款项的信息登记在账款管理系统中，并及时入账。入账前应当核对付款信息的准确性，确保账款的真实性和准确性。

6、账款管理

公司的应收账款分为正常账款和逾期账款。公司应当定期对逾期账款进行跟踪和催收，并对客户的信誉度和还款记录进行评估。对于坏账，公司应当及时采取措施进行减少和清收。