《金融会计试题2答案解析
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金融会计考试题及答案
金融会计考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是财务报表的基本组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 股东权益变动表答案：D2. 会计的基本假设包括以下哪项？A. 持续经营B. 货币计量C. 会计分期D. 所有上述选项答案：D3. 资产负债表的平衡公式是：A. 资产 = 负债 + 所有者权益B. 收入 - 费用 = 净利润C. 资产 - 负债 = 所有者权益D. 负债 + 所有者权益 = 收入答案：A4. 以下哪项不是会计信息的质量要求？A. 可靠性B. 相关性C. 及时性D. 完整性答案：D5. 折旧是一种：A. 资产减值B. 资产增值C. 资产的系统性减少D. 负债的增加答案：C6. 以下哪项不是现金流量表的主要部分？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 非经常性项目产生的现金流量答案：D7. 会计政策变更应采用哪种方法进行会计处理？A. 追溯调整法B. 未来适用法C. 重分类调整法D. 直接调整法答案：A8. 以下哪项不是财务分析的主要指标？A. 流动比率B. 资产负债率C. 存货周转率D. 利润增长率答案：D9. 以下哪项是长期投资的特点？A. 投资期限短B. 投资风险低C. 投资回收期长D. 投资收益稳定答案：C10. 以下哪项不是会计估计变更的处理方法？A. 追溯调整法B. 未来适用法C. 直接计入当期损益D. 重分类调整法答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是核算和监督。
（正确）2. 会计年度与日历年度必须一致。
（错误）3. 会计信息的可靠性要求意味着信息必须准确无误。
（正确）4. 所有者权益变动表是财务报表的一部分。
（正确）5. 会计政策一旦确定，不得随意变更。
（正确）6. 折旧仅适用于固定资产。
（错误）7. 现金流量表可以反映企业的财务状况。
（错误）8. 会计估计变更必须采用追溯调整法。
金融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
⾦融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案⼀、名词解释1．基本存款账户2．⼀般存款账户3．专⽤存款账户4．临时存款账户5．⽀票户6．存折户7．单位定期存款8．活期储蓄存款9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄11．存本取息储蓄12．整存零取储蓄13．定活两便储蓄⼆、填空题1.银⾏存款账户按资⾦管理要求划分为、、和。
2.基本存款账户是指独⽴核算的单位在银⾏开⽴的，⽤于办理和的账户。
3.是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的账户。
4.银⾏存款按资⾦来源性质可分为、、。
5.单位存款按期限划分，可分为和两种。
6.单位活期存款账户按存取⽅式不同，分为和两类。
7.单位活期存款⼀般按结算利息，结息⽇为。
8.单位定期存款⾦额起点为，多存不限。
9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款⽀取本⾦的同时⼀并计付利息。
定期存款的存期按对年、对⽉、对⽇计算，对年⼀律按天、对⽉⼀律按天计算，零头天数按计算。
采⽤的办法，即存⼊⽇起息，⽀取⽇不计算利息。
存期内如遇利率调整，按计息。
逾期⽀取，逾期部分按利率计息。
利息只能，不。
10.银⾏与⽀票存款户的对账，可分为和两种形式。
11.为了正确执⾏国家和⼈民储蓄的政策，银⾏对个⼈储蓄存款实⾏“，，，”的原则。
12.活期储蓄存款是的⼀种储蓄存款。
13.活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按存款利率计付利息。
14.定期储蓄包括、、和等⼏种形式。
15.整存整取储蓄起存，多存不限，存期分、、、、、数个档次。
三、判断题1．⼀个单位只能在银⾏开⽴⼀个基本存款账户，⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过本账户办理。
（）2．单位定期存款到期⽀取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。
（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调⾼时，按⾼利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。
（）4．银⾏在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款⾃愿、取款⾃由、存款有息，为存款⼈保密”的储蓄原则。
（）5．单位活期存款⼀般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种⽅法，存期均按实际天数计算。
金融企业会计2试题及答案
金融企业会计2试题及答案第一套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:“存出保证金”科目属于（）类科目。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入标准答案:A题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:商业银行缴存中央银行法定存款准备金属于（）。
A、联行往来B、同业往来C、辖内往来D、金融企业往来标准答案:D题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:保险公司的所有者权益中不包括（）。
A、实收资本B、资本公积C、保险保障基金D、未分配利润标准答案:C题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:收款人可以将（）银行汇票经背书转让给其他单位和个人。
A、未填“现金”字样的B、未填“可转让”字样的C、填明“现金”字样的D、填明“可转让”字样的标准答案:A题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:总准备金属于（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入标准答案:C题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容:下列各项中属于保险公司负债的是（）。
A、应收利息B、未决赔款准备金C、预收保费D、赔款支出标准答案:B题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选D、付款人开户行办理划款时，借记“吸收存款”科目，贷记“存放中央银行款项”等科目标准答案:ABD题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5内容:银行汇票的核算程序包括（）。
A、签发银行汇票B、兑付银行汇票C、持票人向签发行提示付款D、结清银行汇票标准答案:ABD题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5内容:银行会计核算要素中，商业银行的营业收入包括()。
金融行业会计考试题及答案
金融行业会计考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 会计的基本职能是（）。
A. 记录、核算、监督B. 预测、决策、控制C. 计划、组织、指挥D. 协调、服务、监督答案：A2. 金融行业会计中，下列哪项不属于资产类科目？A. 现金B. 银行存款C. 短期投资D. 长期借款答案：D3. 根据金融行业会计准则，下列哪项不是会计要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：D4. 金融行业会计中，下列哪项不是会计信息质量要求？A. 可靠性B. 相关性C. 可比性D. 随意性答案：D5. 金融行业会计中，以下哪项不是会计核算的基本前提？A. 会计分期B. 持续经营C. 货币计量D. 权责发生制答案：D（权责发生制是会计核算的基本前提之一）6. 以下哪项不属于金融行业会计的基本原则？A. 谨慎性原则B. 重要性原则C. 历史成本原则D. 利润最大化原则答案：D7. 金融行业会计中，下列哪项不是会计政策变更？A. 存货计价方法的改变B. 固定资产折旧方法的改变C. 投资性房地产的后续计量方法的改变D. 会计年度的变更答案：D8. 金融行业会计中，下列哪项不是会计估计变更？A. 坏账准备的计提比例B. 固定资产的预计使用年限C. 无形资产的预计使用年限D. 会计年度的变更答案：D9. 金融行业会计中，下列哪项不是会计差错更正？A. 会计政策的变更B. 会计估计的变更C. 会计差错的发现D. 会计年度的变更答案：D10. 金融行业会计中，下列哪项不是会计报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 预算表答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是记录、核算、监督。
（对）2. 金融行业会计中，所有者权益属于资产类科目。
（错）3. 会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可比性。
（对）4. 金融行业会计核算的基本前提是会计分期、持续经营、货币计量。
（错）5. 金融行业会计的基本原则包括谨慎性原则、重要性原则、历史成本原则。
金融会计考试试题及答案
金融会计考试试题及答案一、选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是财务报表的基本组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 预算报告答案：D2. 会计的基本假设包括哪些？A. 持续经营、会计分期、货币计量B. 会计分期、货币计量、实质重于形式C. 持续经营、实质重于形式、会计信息质量要求D. 持续经营、会计分期、实质重于形式答案：A3. 会计信息的质量要求中，哪个要求强调了信息的准确性和可靠性？A. 相关性B. 可靠性C. 可比性D. 及时性答案：B4. 以下哪项不是会计要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：D5. 会计的基本职能是什么？A. 核算和监督B. 计划和决策C. 组织和管理D. 预测和控制答案：A二、判断题（每题1分，共5分）1. 会计的基本职能是核算和监督。
（）答案：正确2. 会计分期假设允许企业将经济活动划分为若干个相等的时间段，便于进行会计核算。
（）答案：正确3. 会计信息的可比性要求企业在不同会计期间使用一致的会计政策和会计估计方法。
（）答案：正确4. 所有者权益是指企业所有者对企业净资产的所有权。
（）答案：正确5. 会计的实质重于形式原则要求在会计核算中，应根据交易或事项的实质内容进行确认、计量和报告，而不应仅仅依据其法律形式。
（）答案：正确三、简答题（每题5分，共10分）1. 简述会计信息的可靠性和相关性的区别。
答案：可靠性是指会计信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，不受主观判断和估计的影响。
相关性则是指会计信息应能够满足用户决策的需要，与用户的经济决策具有直接的联系。
2. 什么是会计政策？请举例说明。
答案：会计政策是指企业在会计核算中所遵循的具体原则、基础和方法。
例如，企业选择使用历史成本法还是公允价值法来计量资产和负债，或者选择直线法还是加速折旧法来计提固定资产折旧。
四、计算题（每题15分，共30分）1. 某企业2023年1月1日的资产总额为500万元，负债总额为200万元。
金融会计试题及答案解析
金融会计试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 以下哪项不是金融会计的基本职能？A. 记录与报告B. 预测与决策C. 监督与控制D. 咨询与服务答案：B2. 金融资产和金融负债的公允价值变动应如何反映在财务报表中？A. 直接计入当期损益B. 通过其他综合收益反映C. 作为资本公积处理D. 不反映在财务报表中答案：A3. 金融工具的分类不包括以下哪一项？A. 贷款和应收款项B. 权益工具C. 衍生工具D. 固定资产答案：D4. 以下哪种情况不属于金融工具的重分类？A. 从持有至到期投资转为可供出售金融资产B. 从交易性金融资产转为持有至到期投资C. 从持有至到期投资转为贷款和应收款项D. 从可供出售金融资产转为交易性金融资产答案：C5. 金融资产的减值准备应当如何计提？A. 根据实际损失计提B. 根据预期信用损失计提C. 根据历史损失计提D. 不需要计提答案：B6. 以下哪项不是金融负债的计量基础？A. 公允价值B. 账面价值C. 历史成本D. 未来现金流量的现值答案：C7. 金融工具的披露要求不包括以下哪一项？A. 风险暴露B. 公允价值信息C. 会计政策D. 现金流量表答案：D8. 金融资产的重分类对当期利润的影响是？A. 增加当期利润B. 减少当期利润C. 没有影响D. 影响不确定答案：D9. 以下哪项不属于金融工具的风险类型？A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 流动性风险答案：C10. 金融工具的初始确认和计量应遵循的原则是？A. 历史成本原则B. 公允价值原则C. 净额原则D. 权责发生制原则答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 金融会计中，以下哪些因素会影响金融资产的公允价值？A. 市场利率变动B. 资产的流动性C. 资产的账面价值D. 资产的持有期限答案：A、B2. 金融负债的重分类可能涉及以下哪些情况？A. 从交易性金融负债转为贷款和应收款项B. 从持有至到期金融负债转为交易性金融负债C. 从贷款和应收款项转为持有至到期金融负债D. 从持有至到期金融负债转为可供出售金融负债答案：B、C3. 金融工具的减值测试应考虑以下哪些因素？A. 债务人的信用状况B. 债务人的还款能力C. 债务人所在行业的经济状况D. 债务人的历史违约记录答案：A、B、C、D4. 金融工具的披露要求包括以下哪些内容？A. 风险管理政策B. 风险暴露的量化信息C. 金融工具的公允价值D. 金融工具的账面价值答案：A、B、C5. 金融资产的重分类对财务报表的影响可能包括以下哪些方面？A. 影响资产负债表的结构B. 影响利润表的构成C. 影响现金流量表的分类D. 影响所有者权益的变动答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共5分）1. 金融资产的公允价值变动必须计入当期损益。
《金融企业会计》第二版(东北财经大学出版社)习题二 参考答案更新
习题二（参考答案）
一、单选题
1、A
2、B
3、C
4、D
5、B
6、D
7、C
8、B
9、B 10、B
二、多选题
1、ABC
2、ABCE
3、BCDE
4、ABE
5、AC
三、判断题
1、√
2、×
3、×
4、×
5、√
四、简答题
1、答：金融企业会计凭证的传递过程就是其业务处理和会计核算的过程，直接关系到金融企业业务工作和会计工作的质量和效率。
因此必须十分重视对会计凭证传递的组织。
在会计凭证传递中，应力求做到严密、合理、科学，应当减少不必要的环节，避免无人负责拖延现象。
在会计凭证传递中应遵循的基本原则有：先外后内，先急后缓；现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款；转账业务先付款单位账后收款单位账。
在传递中，除特殊情况外，一律由银行内部传递。
2、答：金融企业会计双线核算体系是指金融企业的账务组织分为明细核算系统和综合核算系统两个系统。
明细核算系统是按账户组织的核算，是对金融企业业务经营过程中各项资金详细、具体的核算。
明细核算系统由分户账、登记簿、余额表和现金日记簿组成。
综合核算系统是按科目进行的核算，是对金融业务经营过程中各项资金综合、概括的核算，综合核算系统由科目日结单、总账和日计表组成。
明细核算对综合核算起补充、说明的作用；综合核算对明细核算起概括、统驭的任用。
两者既相互联系又相互制约，构成金融企业会计的双线核算体系。
《金融会计》试题2答案解析
一、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分）1. 定期储蓄存款是约定存期，一次或分次存入，一次或多次取出本金或利息的一种储蓄。
2. 银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
3. 保证贷款保证贷款指贷款人按《担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款本息时，按规定承担连带责任而发放的贷款。
4. 一般准备一般准备是商业银行根据发放的某项全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
5. 同城票据交换及清算同城票据交换是指同一城市(或区域)范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。
同城票据清算是指在同一个城市(或区域)，不同行处把相互代收代付的结算凭证，按照规定时间，集中到某一固定地点相互交换，轧计差额，并清算应收应付资金的一种方法。
二、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1．目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是（ A ）A．商业银行B．政策性银行C．中央银行D．非银行金融机构2．存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，因临时经营而需要开立的银行结算账户是（ D ）A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户3．对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行、汇入行均为单设机构地区，应采用的转汇方式是（ D ）A．先横后直法B．先直后横法C．直接通过联行电子汇划清算系统办理D．先直后横再直法4．下列不属于人身保险业务的会计核算科目是（ C ）A．死伤医疗给付B．满期给付C．应收代位追偿款D．年金给付5．在电子汇划业务中，“辖内往来”或“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（ A ）A．汇划业务是“贷报业务”还是“借报业务”B．有关业务的具体规定C．客户要求D．汇出行还是汇入行6．同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指（D ）A．同业往来B．与中央银行往来C．金融企业往来D．辖内往来7．“买入返售金融资产”科目是用来核算证券公司的（ D ）A．证券经纪业务B．证券自营业务C．证券承销业务D．证券融资业务8．同城票据交换中，提出贷方票据行，表明该行（ B ）A．应收B．应付C．不变D．其他应收款9．中国境内居民办理外汇存款业务，其存款种类属于（ C ）A．甲种外币存款B．乙种外币存款C．丙种外币存款D．丁种外币存款10．采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠，清算行下列做法中正确的是（ A ）A．应付其他清算行资金时，贷记“系统内上存款项”B．应付其他清算行资金时，借记“系统内上存款项”C．应收其他清算行资金时，贷记“系统内上存款项”D．应收其他清算行资金时，贷记“系统内款项存放”三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）判断下列各题，正确的在题后括号内打“√”，错的打“×”，打错的请说明理由。
金融会计第二版郭德松刘海燕(参考答案)
《金融企业会计》练习参考答案第一章总论习题1-1资料：第二章基本核算方法习题2-1 科目及借贷记账法会计分录：1、借：贷款—房地产公司贷款户 300000贷：吸收存款—房地产公司存款户 3000002、借：吸收存款—市实验中学存款户 6000贷：吸收存款—中心商场存款户 60003、借：吸收存款—电扇厂存款户 50000贷：库存现金 500004、借：库存现金 22000贷：贷款—某商业个体户 20000利息收入 20005、借：利息支出—存款利息支出户 3690贷：吸收存款—自来水公司存款户 36906、借：其他应付款—待处理出纳长款户 1500贷：营业外收入—出纳长款收入户 15007、借：吸收存款—某活期储户存款户 500贷：库存现金 5008、借：吸收存款—某建筑公司活期存款户 200000贷：吸收存款—某建筑公司定期存款户 200000日计表习题2-2 明细核算会计分录：1、借：造纸厂存款302-1 120002、借：库存现金101 5000贷：中南商场存款304-1 12000 贷：个体服装厂存款315-1 50003、借：市三中323-1 1625.804、借：中南商场存款304-1 4130贷：长江商业广场304-2 1625.80 贷：造纸厂存款302-1 41305、借：市三中存款323-1 48006、借：长江商业广场存款304-2 28000贷：个体服装厂存款315-1 4800 贷：纺织厂存款302-2 280007、借：市三中存款323-1 30000 8、借：纺织厂存款302-2 7200贷：库存现金101 30000 贷：库存现金101 72009、借：中南商场存款304-1 58000 10、借：库存现金101 12000贷：纺织厂存款302-2 58000 贷：长江商业广场存款304-2 12000分户账余额：302-1 592130元 302-2 478800元315-1 509800元 304-1 749870元304-2 973625.80元 323-1 213574.20元现金收入日记簿合计 17000 元现金付出日记簿合计 37200元余额表习题2-3 总分类核算(1)”科目日结单”合计数： 20**年5月10日(2)工业活期存款 302 总帐个体户存款315 总帐20**年5月10日商业活期存款304 总帐机关团体存款323 总帐20**年5月10日库存现金101总帐20**年5月10日“总账”本日余额表 20**年5月10日(3)日计表： 20**年5月10日(1)6月16日 错账更正分录：1、 贷：机械厂 302-10 150002、借：石油公司302-5 600贷：机床厂302-12 15000 借：石化公司302-9 600 3、借：某个体工商户借：某个体工商户315-3 5000 贷：市医院310-2 贷：市医院310-2 5000 4、借:：机床厂302-12 10000 贷：石化公司302-9 100005、借：机床厂302-12 100 借：石油公司302-5 1000 贷：石油公司302-5 100 贷：机床厂302-12 1000(2)登账后，302-12分户账的余额为：256820元。
金融企业会计金融会计习题答案_2
· （1）1月20日保证金——华日公司 100000
· 收取手续费：
· 手续费= 1.5‰* 220000=330（元）
· 借：活期存款——华日公司 330
·
贷：手续费收入 330
· 收入：银行承兑汇票 220000
· （2）3月21日 · 借：活期存款——华日公司 100000 · 保证金——华日公司 100000 · 逾期贷款——华日公司 20000 · 贷：应解汇款——华日公司 220000 · 借：应解汇款——华日公司 220000 · 贷：联行往账——北京分行 220000 · 付出：银行承兑汇票 220000
· 中国银行上海分行发生以下业务：
· 1、张明07年1月25日存入期限为一年的整 存整取定期存款，金额为50000元，当日挂 牌利率为3.33％。08年3月2日支取，当日 活期储蓄的挂牌利率为0.72％。利息税税率 为5％。（8分）
· （1）07年1月25日：
· 借：现金 50000
· 贷：定期储蓄存款①——张明 50000
· 6、2008年4月5日，收到申通公司交来贴现凭证 和异地商业承兑汇票各一份，金额为48000元， 到期日为4月27日，贴现率为6％，经审查无误后，
予以贴现。2008年4月27日，收到退回的委托收 款凭证和商业承兑汇票，从贴现申请人申通公司 的账户中扣回32000元，不足部分转入逾期贷款。 （8分）
· 利息支出 11183.33
· 贷：活期存款——美林食品厂
·
811183.33
· 4、2007年3月5日，收到信贷部门转来明辉 公司借款凭证一份，准予信用贷款，金额 为150000元，期限为3个月，年利率为 6.8％，经审查无误后，予以转账。6月5日， 贷款到期，明辉公司无款归还，转为逾期 贷款。6月30日，明辉公司归还贷款本息， 并按12％的罚息利率计收罚息。（8分）
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金融企业对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记贷方。
4．银行会计计提贷款损失准备主要是贯彻了权责发生制原则。（×）
银行会计计提贷款损失准备主要是贯彻了谨慎的会计原则。
5．辖内往来各科目借方金额大于贷方金额为应付汇差，贷方金额大于借方金额为应收汇差。（×）
辖内往来各科目借方金额大于贷方金额为应收汇差，贷方金额大于借方金额为应付汇差。
12/11，开出信用证时，
借：应收开出信用证款项HK＄400000
贷：应付开出信用证款项HK＄400000
12/25，通知纺织进出口公司付款
12/28，公司付款
借：应付开来信用证款项HK＄400000
贷：应收开来信用证款项HK＄400000
400000*0.98=392441
借：单位活期存款——纺织品进出口公司￥392441
（2）浙江省工行B行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行A行已兑付本行签发的银行汇票，金额为200000元，经审核无误，办理汇票结清手续。
（3）上海工行C行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北京工行D行开户单位丙公司汇出货款80000元，经审核无误办理转账手续。
（4）北京工行D行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行C行电汇本行开户单位丙公司货款80000元，经审核无误后，办理转账手续。
贷：外汇买卖￥392441
借：外汇买卖HK＄400450
贷：存放国外同业——香港中行HK＄400450
4.一般准备
一般准备是商业银行根据发放的某项全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
5.同城票据交换及清算
同城票据交换是指同一城市(或区域)范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。同城票据清算是指在同一个城市(或区域)，不同行处把相互代收代付的结算凭证，按照规定时间，集中到某一固定地点相互交换，轧计差额，并清算应收应付资金的一种方法。
A．汇划业务是“贷报业务”还是“借报业务”B．有关业务的具体规定
C．客户要求D．汇出行还是汇入行
6．同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指（D）
A．同业往来B．与中央银行往来
C．金融企业往来D．辖内往来
7．“买入返售金融资产”科目是用来核算证券公司的（D）
31
转支
4800
贷
503700
7
3525900
8
7
现收
6700
贷
510400
12
6124800
19
转支
5100
贷
505300
0
0
19
现付
5680
贷
499620
13
6495060
9
1
现收
7900
贷
507520
0
0
1
转支
1080
贷
506440
19
9622360
20
转存
1820
贷
508260
1
508260
贷：辖内往来80000
（4）北京工行D行
借：辖内往来80000
贷：单位活期存款——乙公司80000
总行清算中心：
借：系统内款项存放——浙江分行备付金200000
贷：系统内款项存放——上海分行备付金120000
系统内款项存放——北京分行备付金80000
上海分行：
借：系统内上存款项——上存总行备付金120000
解：
到其利息=100000*12*0.0027=3240（元）
逾期利息=100000*18*0.36%/360=18（元）
9月20日存款到期时:
借：利息支出——定期存款利息支出户 3240
贷：应付利息——定期存款利息户 3240
10月8日来杭支取时，
借：单位定期存款——华星公司 100000
应付利息——定期存款利息户 3240
利息支出——定期存款利息支出户 18
贷：单位活期存款——华星公司103258
2、5月17日，乙企业持4月25日签发的银行承兑汇票200000元，向开户行申请贴现，汇票到期日为6月25日。经银行审查同意，当天办理贴现手续。贴现率为月4.2‰，则银行实付贴现金额是多少？编写相应的会计分录。（7分）
贴现利息=200000*39*0.0042/30=1092(元)
1．企业法人不能开设临时存款账户。（×）
临时存款账户本身就是企事业单位因临时需要而开立的，所以企业法人可以开设临时存款账户。
2．划线的普通支票只能取现，不能转账。（融企业向人民银行借入贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。（×）
（现金10000）—若是个人
（3）借：汇出汇款50000
贷：辖内往来：40000
其他应付款——申请人户10000
在领取时，分录为：
借：其他应付款——申请人户10000
贷：现金10000（个人）
或：贷：辖内往来10000（单位）
4、（1）经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江省工行B行签发的银行汇票一份，金额为200000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。
“缴存中央银行财政性存款”科目余额123940000.00元
（2）该支行6月10日、20日财政性存款余额如下：
项目
6月10日余额
6月20日余额
财政性存款
112527000.00
130630800.00
（3）缴存比例：财政性存款100%
要求：根据上述资料作出该支行6月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录。（7分）
支付结算的原则：
1）恪守信用，履约付款
2）谁的钱进谁的账，由谁支配
3）银行不垫款
支付结算的纪律：
1、单位和个人办理支付结算，必须遵守的纪律.
2、银行办理支付结算，应遵守的纪律.
五、填表（共20分）
根据开户单位华都宾馆的存款资料计算单位存款利息。
华都宾馆存款分户帐年利率为0.36%
2011年
摘要
借方
贷方
A．证券经纪业务
B．证券自营业务
C．证券承销业务
D．证券融资业务
8．同城票据交换中，提出贷方票据行，表明该行（B）
A．应收B．应付
C．不变D．其他应收款
9．中国境内居民办理外汇存款业务，其存款种类属于（C）
A．甲种外币存款B．乙种外币存款
C．丙种外币存款D．丁种外币存款
10．采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠，清算行下列做法中正确的是（A）
6．外汇买卖科目归属于资产负债共同类科目。当银行买入外汇时，借记外汇买卖科目（外币），贷记外汇买卖科目（人民币）。（×）
当银行买入外汇时，人民币减少，而外汇增加，所以借记外汇买卖科目（人民币），贷记外汇买卖科目（外币）。
7．基金管理公司因持有股票而获得股票股利时，不能反映公司股票投资资产或收入增加，只能在备查帐簿上登记股票数量，而不做任何会计处理。（√）
（2）接上题，汇票金额5万元，但有余款1万元（银行汇票申请人在本行开户）。
（3）接上题，如申请人未在银行开立帐户。
要求：根据上述各项业务，编制相应会计分录。（7分）
（1）借：汇出汇款50000
贷：辖内往来：50000
（2）借：汇出汇款50000
贷：辖内往来：40000
单位活期存款——申请人户10000
3．对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行、汇入行均为单设机构地区，应采用的转汇方式是（D）
A．先横后直法B．先直后横法
C．直接通过联行电子汇划清算系统办理D．先直后横再直法
4．下列不属于人身保险业务的会计核算科目是（C）
A．死伤医疗给付B．满期给付
C．应收代位追偿款D．年金给付
5．在电子汇划业务中，“辖内往来”或“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（A）
实付贴现金额=200000-1092=198908（元）
借：贴现资产——银行承兑汇票200000
贷：利息收入——贴现利息收入1092
单位活期存款——乙企业198908
3、（1）某商业银行分行收到代理付款行经资金汇划系统传来的数据，为本行前开银行汇票一份已全部付款，汇票金额5万元。经核对无误办理转账（银行汇票申请人在本行开户）。
解：
上旬：112527000-123940000=-11413000
借：存放中央银行款项11413000（存放中央银行款项——资产类）
贷：缴存中央银行财政性存款11413000
中旬：
130630800-112527000=18103800
借：缴存中央银行财政性存款18103800
贷：存放中央银行款项18103800
8．某储户4月30日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款，10月31日支取，存期计算为181天。（×）
10月31日支取，存期计算为180天。不论10月31日支取还是10月30日支取存期计算为180天。
9．按照银行贷款的风险程度，可以分为正常、关注、次级、可疑、损失五级贷款。（√）
10．“同业拆入”科目是商业银行的负债类科目。（√）
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
1．简述金融企业会计的对象。
金融企业会计的对象就是金融企业能以货币计量的各项业务活动和资金运动，即金融企业会计核算和监督的内容。金融企业会计的对象具体包括资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润及利润分配六个方面内容。
2．支付结算的原则、纪律是什么？
6、商业银行A行12月11日受纺织品进出口公司委托，向香港中行开出即期信用证一份金额HKD400000购买纺织品，信用证规定单到国内付款。12月25日收到香港中行寄来的全套进口单据，货款HKD400000、银行费用HKD450，审核后送交公司。12月28日公司同意付款。结汇日港元汇价为：HKD100=￥98。作出商业银行A行信用证业务的全套会计分录。（7分）
4．银行会计计提贷款损失准备主要是贯彻了权责发生制原则。（×）
银行会计计提贷款损失准备主要是贯彻了谨慎的会计原则。
5．辖内往来各科目借方金额大于贷方金额为应付汇差，贷方金额大于借方金额为应收汇差。（×）
辖内往来各科目借方金额大于贷方金额为应收汇差，贷方金额大于借方金额为应付汇差。
12/11，开出信用证时，
借：应收开出信用证款项HK＄400000
贷：应付开出信用证款项HK＄400000
12/25，通知纺织进出口公司付款
12/28，公司付款
借：应付开来信用证款项HK＄400000
贷：应收开来信用证款项HK＄400000
400000*0.98=392441
借：单位活期存款——纺织品进出口公司￥392441
（2）浙江省工行B行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行A行已兑付本行签发的银行汇票，金额为200000元，经审核无误，办理汇票结清手续。
（3）上海工行C行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北京工行D行开户单位丙公司汇出货款80000元，经审核无误办理转账手续。
（4）北京工行D行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行C行电汇本行开户单位丙公司货款80000元，经审核无误后，办理转账手续。
贷：外汇买卖￥392441
借：外汇买卖HK＄400450
贷：存放国外同业——香港中行HK＄400450
4.一般准备
一般准备是商业银行根据发放的某项全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
5.同城票据交换及清算
同城票据交换是指同一城市(或区域)范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。同城票据清算是指在同一个城市(或区域)，不同行处把相互代收代付的结算凭证，按照规定时间，集中到某一固定地点相互交换，轧计差额，并清算应收应付资金的一种方法。
A．汇划业务是“贷报业务”还是“借报业务”B．有关业务的具体规定
C．客户要求D．汇出行还是汇入行
6．同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指（D）
A．同业往来B．与中央银行往来
C．金融企业往来D．辖内往来
7．“买入返售金融资产”科目是用来核算证券公司的（D）
31
转支
4800
贷
503700
7
3525900
8
7
现收
6700
贷
510400
12
6124800
19
转支
5100
贷
505300
0
0
19
现付
5680
贷
499620
13
6495060
9
1
现收
7900
贷
507520
0
0
1
转支
1080
贷
506440
19
9622360
20
转存
1820
贷
508260
1
508260
贷：辖内往来80000
（4）北京工行D行
借：辖内往来80000
贷：单位活期存款——乙公司80000
总行清算中心：
借：系统内款项存放——浙江分行备付金200000
贷：系统内款项存放——上海分行备付金120000
系统内款项存放——北京分行备付金80000
上海分行：
借：系统内上存款项——上存总行备付金120000
解：
到其利息=100000*12*0.0027=3240（元）
逾期利息=100000*18*0.36%/360=18（元）
9月20日存款到期时:
借：利息支出——定期存款利息支出户 3240
贷：应付利息——定期存款利息户 3240
10月8日来杭支取时，
借：单位定期存款——华星公司 100000
应付利息——定期存款利息户 3240
利息支出——定期存款利息支出户 18
贷：单位活期存款——华星公司103258
2、5月17日，乙企业持4月25日签发的银行承兑汇票200000元，向开户行申请贴现，汇票到期日为6月25日。经银行审查同意，当天办理贴现手续。贴现率为月4.2‰，则银行实付贴现金额是多少？编写相应的会计分录。（7分）
贴现利息=200000*39*0.0042/30=1092(元)
1．企业法人不能开设临时存款账户。（×）
临时存款账户本身就是企事业单位因临时需要而开立的，所以企业法人可以开设临时存款账户。
2．划线的普通支票只能取现，不能转账。（融企业向人民银行借入贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。（×）
（现金10000）—若是个人
（3）借：汇出汇款50000
贷：辖内往来：40000
其他应付款——申请人户10000
在领取时，分录为：
借：其他应付款——申请人户10000
贷：现金10000（个人）
或：贷：辖内往来10000（单位）
4、（1）经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江省工行B行签发的银行汇票一份，金额为200000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。
“缴存中央银行财政性存款”科目余额123940000.00元
（2）该支行6月10日、20日财政性存款余额如下：
项目
6月10日余额
6月20日余额
财政性存款
112527000.00
130630800.00
（3）缴存比例：财政性存款100%
要求：根据上述资料作出该支行6月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录。（7分）
支付结算的原则：
1）恪守信用，履约付款
2）谁的钱进谁的账，由谁支配
3）银行不垫款
支付结算的纪律：
1、单位和个人办理支付结算，必须遵守的纪律.
2、银行办理支付结算，应遵守的纪律.
五、填表（共20分）
根据开户单位华都宾馆的存款资料计算单位存款利息。
华都宾馆存款分户帐年利率为0.36%
2011年
摘要
借方
贷方
A．证券经纪业务
B．证券自营业务
C．证券承销业务
D．证券融资业务
8．同城票据交换中，提出贷方票据行，表明该行（B）
A．应收B．应付
C．不变D．其他应收款
9．中国境内居民办理外汇存款业务，其存款种类属于（C）
A．甲种外币存款B．乙种外币存款
C．丙种外币存款D．丁种外币存款
10．采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠，清算行下列做法中正确的是（A）
6．外汇买卖科目归属于资产负债共同类科目。当银行买入外汇时，借记外汇买卖科目（外币），贷记外汇买卖科目（人民币）。（×）
当银行买入外汇时，人民币减少，而外汇增加，所以借记外汇买卖科目（人民币），贷记外汇买卖科目（外币）。
7．基金管理公司因持有股票而获得股票股利时，不能反映公司股票投资资产或收入增加，只能在备查帐簿上登记股票数量，而不做任何会计处理。（√）
（2）接上题，汇票金额5万元，但有余款1万元（银行汇票申请人在本行开户）。
（3）接上题，如申请人未在银行开立帐户。
要求：根据上述各项业务，编制相应会计分录。（7分）
（1）借：汇出汇款50000
贷：辖内往来：50000
（2）借：汇出汇款50000
贷：辖内往来：40000
单位活期存款——申请人户10000
3．对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行、汇入行均为单设机构地区，应采用的转汇方式是（D）
A．先横后直法B．先直后横法
C．直接通过联行电子汇划清算系统办理D．先直后横再直法
4．下列不属于人身保险业务的会计核算科目是（C）
A．死伤医疗给付B．满期给付
C．应收代位追偿款D．年金给付
5．在电子汇划业务中，“辖内往来”或“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（A）
实付贴现金额=200000-1092=198908（元）
借：贴现资产——银行承兑汇票200000
贷：利息收入——贴现利息收入1092
单位活期存款——乙企业198908
3、（1）某商业银行分行收到代理付款行经资金汇划系统传来的数据，为本行前开银行汇票一份已全部付款，汇票金额5万元。经核对无误办理转账（银行汇票申请人在本行开户）。
解：
上旬：112527000-123940000=-11413000
借：存放中央银行款项11413000（存放中央银行款项——资产类）
贷：缴存中央银行财政性存款11413000
中旬：
130630800-112527000=18103800
借：缴存中央银行财政性存款18103800
贷：存放中央银行款项18103800
8．某储户4月30日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款，10月31日支取，存期计算为181天。（×）
10月31日支取，存期计算为180天。不论10月31日支取还是10月30日支取存期计算为180天。
9．按照银行贷款的风险程度，可以分为正常、关注、次级、可疑、损失五级贷款。（√）
10．“同业拆入”科目是商业银行的负债类科目。（√）
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
1．简述金融企业会计的对象。
金融企业会计的对象就是金融企业能以货币计量的各项业务活动和资金运动，即金融企业会计核算和监督的内容。金融企业会计的对象具体包括资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润及利润分配六个方面内容。
2．支付结算的原则、纪律是什么？
6、商业银行A行12月11日受纺织品进出口公司委托，向香港中行开出即期信用证一份金额HKD400000购买纺织品，信用证规定单到国内付款。12月25日收到香港中行寄来的全套进口单据，货款HKD400000、银行费用HKD450，审核后送交公司。12月28日公司同意付款。结汇日港元汇价为：HKD100=￥98。作出商业银行A行信用证业务的全套会计分录。（7分）