社会保障基金与国家财政

财政部、劳动和社会保障部关于印发《社会保险基金财务制度》的通知（财社字 [1999]60 号）为加强企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗基金等各项社会保险基金的财务管理，根据《国务际关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》( 国发〔 1997〕 26 号 )、《失业保险条例》(国务院令258 号 )、《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》(国发〔 1998〕 44 号 )及《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号) 等有关规定，财政部会同劳动和社会保障部制定了《社会保险基金财务制度》。

现印发给附件 :第一章总则第一条为规范社会保险经办机构经办社会保险基金的财务行为，理，维护保险对象的合法权益，根据国家关于社会保险的有关法律、加强社会保险基金管法规，制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内社会保险经办机构（以下简称“经办机构” ）经办的企业职工基本养老保险基金（以下简称“基本养老保险基金” ）失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金（以下简称“基本医疗保险基金” ）等社会保险基金。

第三条本制度所称社会保险基金（以下简称“基金” ）是指为了保障保险对象的社会保险待遇，按照国家法律、法规，由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以第四条基金财务管理的任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，依法筹集和使用基金；建立健全财务管理制度，努力做好基金的计划、控制、核算、分析和考核工作，并如实反映基金收支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金的安全。

第五条为保证基金的按时、足额收缴和支付，税务机关和经办机构根据工作需要有权按规定要求缴费单位如实提供用工情况、工资表、财务报表等与社会保险有关的原始资料和数据。

第六条基金纳入单独的社会保障基金财政专户（以下简称“财政专户” ），实行收支两条线管理，专款专用，任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财第七条基金根据国家要求实行统一管理，按险种分别建帐，分帐核算，专款专用自求平衡，不得相互挤占和调剂。

财政部关于印发《中央社会保障基金财政专户管理实施办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2000.11.29•【文号】财社[2000]104号•【施行日期】2000.11.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】专项资金管理正文财政部关于印发《中央社会保障基金财政专户管理实施办法》的通知（２０００年１１月２９日财社〔２０００〕１０４号）卫生部、国家中医药管理局、中国人民银行、中国农业发展银行：为加强实行行业统筹中央单位企业职工基本养老保险基金、中央直属医院药品收支结余资金和原行业统筹中央单位企业职工基本养老保险结余资金等各项中央社会保障资金的财务管理，根据国家有关法律法规和《社会保障基金财政专户管理暂行办法》，财政部制定了《中央社会保障基金财政专户管理实施办法》。

现印发给你们，请遵照执行。

附件：中央社会保障基金财政专户管理实施办法附件：中央社会保障基金财政专户管理实施办法第一章总则第一条为规范中央社会保障基金财政专户管理，建立健全中央社会保障基金财政专户管理制度，根据国家有关法律法规和《社会保障基金财政专户管理暂行办法》，制定本实施办法。

第二条本办法适用于按规定纳入中央社会保障基金财政专户的各项社会保障基金，包括：实行行业统筹中央单位企业职工基本养老保险基金、中央在京直属医院药品收支结余资金、原行业统筹中央单位企业职工基本养老保险结余资金，以及按规定纳入中央社会保障基金财政专户管理的其他各项中央社会保障资金。

第三条本办法所称中央社会保障基金财政专户（以下简称“中央财政专户”），是指财政部按国家有关规定设立的，用于存储和管理中央社会保障资金的专用计息账户。

第四条中央财政专户的基本职责是：（一）认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策；（二）及时办理中央社会保障资金的缴存、拨付业务，依法管理专户内资金；（三）对中央财政专户内中央社会保障资金进行会计核算，监督检查中央社会保障资金收入是否及时足额缴入中央财政专户，并监督检查中央社会保障资金的使用方向，确保专款专用；（四）定期向有关主管部门通报，并向社会保障监督组织反映和报告中央社会保障资金收支计划执行情况；（五）接受审计部门的审计和社会各界的监督；（六）其他与中央财政专户有关的事务。

《社保基金财务制度一、总则1. 为规范社会保障基金的管理和使用，保障参保人员的合法权益，制定本制度。

2. 本制度适用于所有相关社会保障基金的管理和使用。

3. 社会保障基金的管理和使用应遵循公开、公平、公正的原则，确保资金安全和合理使用。

二、社会保障基金的来源和用途1. 社会保障基金主要来源于社会保险、社会福利、国家财政等多方渠道。

2. 社会保障基金主要用于支付各类社会保障待遇和保障人员的基本生活、医疗、教育等需求。

3. 社会保障基金不得挪用、私分、冒用、截留，必须按规定用于合法用途。

三、社会保障基金的管理机构1. 社会保障基金应设立专门的管理机构，负责社会保障基金的收支管理、投资运营等工作。

2. 管理机构的组织结构和人员岗位应明确，实行专人管理，分工明确，责任清晰。

3. 管理机构应定期公布社会保障基金的收支情况和投资运营情况，接受社会监督。

四、社会保障基金的收支管理1. 社会保障基金的收入主要来自社会保险费、财政拨款等，收费标准和征收方式应符合法律规定。

2. 社会保障基金的支出主要用于支付社会保障待遇、保障人员生活用品、医疗费用等，支出标准应符合规定。

3. 社会保障基金的收支管理应建立完善的财务核算制度，确保资金的安全性和流动性。

五、社会保障基金的投资运营1. 社会保障基金可以进行适度的投资运营，增加基金的收益，提高社会保障水平。

2. 投资运营应遵守法律法规，合理分散风险，确保资金的安全性和保值增值。

3. 投资运营的收益应用于增加社会保障待遇、改善保障人员的生活质量、提高社会保障服务水平。

六、社会保障基金的监督检查1. 社会保障基金的管理机构应接受有关部门和社会公众的监督检查，及时公开社会保障基金的收支情况和投资运营情况。

2. 监督检查部门应加强对社会保障基金的监督检查力度，发现问题及时处理，确保基金的安全和合法使用。

3. 社会公众有权利对社会保障基金的管理和使用提出建议和意见，监督社会保障基金的管理工作。

1 全国社会保障基金理事会组织构架：投资决策委员会，风险管 理委员会，和专家评审委员会在投资决策中发挥重要作用。
理事会情况简介
2 理事会职责
（一）制定全国社保基金的投资经营策略并组织实施。
（二）选择并委托全国社保基金投资管理人、托管人，对全国社保
基金资产进行投资运作和托管，对投资运作和托管情况进行检查； 并在规定的范围内对全国社保基金资产进行直接投资运作。 （三）负责全国社保基金的财务管理与会计核算，定期编制会计报
1 成立背景：
国企改革
97年机制不顺
人口老龄化 国家在2000年8月，党中央、国务院决定建立“全 国社会保障基金”，同时设立“全国社会保障基金 理事会”，负责管理运营全国社会保障基金。
2 收入与支出：
根据2001年12月13日公布的《全国社会保障基金投资管理暂 行办法》规定， 全国社会保障基金的来源包括：
人的经营活动进行监督。
五．划入全国社保基金的货币资产在银行存款、国债、企业 债、金融债、股票、证券投资基金等各类资产的投资比 例，按成本计算，应符合国家有关规定。 六．全国社保基金资产是独立于理事会的资产。理事会经费 由中央财政拨款，与社保基金资产分别建账、核算。
全国社会保障基金的创新与发展
01
稳定和扩大社保 基金规模
情况简介
3 定位
是国家重要的战略储备，主要用于弥补今后人口老
龄化高峰时期的社会保障需要。 即基于全国社保基金的资金收入、支出特征以及所 全国社会保障基金是中央政府集中的社会保障资金，
承担的社会责任，全国社保基金定位为国家（养老）
储备基金。
全国社会保障基金
管理机构：全国社会保障基金理事会
理事会情况简介
中央财政预 算拨款；

财政部关于印发《社会保障基金财政专户管理暂行办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发《社会保障基金财政专户管理暂行办法》的通知（财社字[1999]117号1999年8月4日）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为规范社会保障基金财政专户管理，保证专户内社会保障资金的安全与完整，根据国家有关法律法规，我部制定了《社会保障基金财政专户管理暂行办法》，现印发给你们，请认真贯彻落实。

本办法自颁布之日起施行。

执行中发现什么问题，请及时函告我部。

附件：社会保障基金财政专户管理暂行办法第一章总则第一条为规范社会保障基金财政专户管理，保证专户内社会保障资金的安全与完整，根据国家有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于纳入单独的社会保障基金财政专户的各项社会保障基金，包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金等各项社会保险基金，以及国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金等。

第三条本办法所称社会保障基金财政专户（以下简称“财政专户”），是指财政部门在国有商业银行开设的，用于存储和管理社会保障资金的专用计息帐户。

第四条财政专户管理的主要任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策；及时办理社会保障资金的缴存、拨付业务，依法管理专户内资金；通过对财政专户内社会保障资金进行会计核算，督促检查社会保障资金收入按时足额缴入财政专户，监督社会保障资金的使用方向，确保专款专用；定期向劳动保障等主管部门通报并向政府和社会保障监督组织反映和报告财政专户内各项社会保障资金收支计划的执行情况，接受审计部门的审计和主管部门及社会各界的监督。

社会保障基金的三种收支方式一、引言社会保障基金是指政府为保障公民的社会福利而设立的基金，主要用于支付退休金、医疗保险、失业救济等社会福利支出。

社会保障基金的收支方式是影响其运作效率和资金安全性的重要因素之一。

本文将介绍社会保障基金的三种收支方式。

二、国库拨款方式国库拨款方式是指政府从国家财政预算中划拨一定数额的资金到社会保障基金账户中，作为基金的收入来源。

该方式具有以下优点：1.稳定可靠：政府必须按时足额地向基金账户拨款，确保了基金账户始终有足够的资金来支付各项社会福利。

2.透明公开：国库拨款是在全国人民代表大会审议通过预算时确定，具有明确性和公开性。

3.法律约束力强：国库拨款受到法律约束，政府必须依照法律规定执行，确保了基金资金安全性。

但是，国库拨款方式也存在以下缺点：1.缺乏灵活性：政府只能按照预算划拨资金，无法根据实际需要进行调整。

2.政府干预性强：政府可以通过控制预算来影响社会保障基金的支出。

三、社会保险费方式社会保险费方式是指企业和职工按照一定比例缴纳社会保险费用，作为基金的收入来源。

该方式具有以下优点：1.灵活性强：缴费比例可以根据实际情况进行调整，适应经济发展和人口变化等因素的影响。

2.参与度高：企业和职工都有义务缴纳社会保险费用，增加了参与感和责任感。

3.自我财政：社会保险费方式使得基金账户资金来源更加多元化，减少了对国库拨款的依赖。

但是，社会保险费方式也存在以下缺点：1.风险分摊不均：企业和职工的缴费比例不同，导致风险分摊不均。

2.管理成本高：需要建立完善的管理机制和监管体系来确保缴费情况真实可靠。

四、投资收益方式投资收益方式是指将社会保障基金中一部分资金用于投资运营，通过获得投资收益来增加基金的收入。

该方式具有以下优点：1.收益高：投资运营可以获得更高的收益率，增加基金账户的资产规模。

2.多元化：投资运营可以将资金分散投资于不同领域，降低风险。

3.灵活性强：投资运营可以根据市场情况进行调整，实现灵活运作。

关于加强和规范社会保障基金财政专户管理有关问题的通知财社[2012]3号各省、自治区、直辖市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：根据《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》（财库[2011]171号）要求，为进一步加强和规范社会保障基金财政专户（以下简称社保专户）管理，切实保证纳入社保专户的各项社会保障资金的安全、规范、有效，现就有关问题通知如下：一、高度重视社保专户清理整顿工作。

根据《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》（财办[2011]1号）要求，分散在财政相关职能部门管理的财政专户必须在2011年年底前全部转归到财政国库部门统一管理。

2011年以来，财政部在全国范围内组织开展了地方财政专户清理整顿工作。

在核查工作中，社保专户管理也暴露出一些问题，亟待进一步规范和解决。

规范社保专户管理，是维护财政资金安全，从源头上预防和治理腐败的一项制度性、机制性措施。

地方各级财政部门要认清形势，顾全大局，严格按照财办[2011]1号和财库[2011]171号文件要求，认真做好社保专户移交、清理、归并工作。

二、明确社保专户归口管理后的职责划分。

近年来，在地方各级财政部门的努力下，社保专户管理不断完善和规范，制定了会计核算、财务管理、工作规程等一整套规章制度，保证了各项社会保障资金安全运行和国家各项社会保障政策的落实。

社保专户实行归口管理后，地方各级财政社会保障部门、财政国库部门要本着认真负责的态度，加强沟通协调，做好移交后的衔接工作。

按照“管钱”、“管事”分开的原则，财政国库部门主要负责做好账户管理（包括账户开立、变更、撤销等）、资金管理和会计核算管理工作，并按月按险种向财政社会保障部门提供本级社会保险基金国库征缴入库当月数和累计数以及社保专户收支相关数据；财政社会保障部门主要负责做好预算指标下达、用款计划审核、业务台账记录、财务管理等工作。

地方各级财政社会保障部门、财政国库部门要严格执行社会保险基金财务会计制度，并进一步细化职责分工，建立规范的工作规程，确保社保专户平稳移交、安全高效运行。

通过财政补贴对社保基金出现收支赤字时提供“兜底”担保。
（二）财政部门管理社会保障基金的内容
1、税收管理
将社会保障税费从企业利润和个人所得税中分离，给予税收优惠，允许慈善捐赠享受免税优惠。
对社会保障基金的投资运营给予税收优惠。
2、财务管理
统一和健全各项财务会计制度；
核定社保机构管理费收支预算；
通过预算审核、财务检查等监督社保财务管理。
社会保障基金与财政的关系
1、社会保障基金的资源配置职能：
三大途径：储蓄、投资与国债
储蓄：筹集社保基金，影响个人与企业的储蓄倾向
投资：社会保障基金作为投资基金影响社会总投资
国债：社会保障基金购买国债，促进公共事业的发展
2、社会保障基金的收入分配职能：
体现为通过强制手段集中部分社会保障基金到政府手中后，通过转移支付来保障特殊社会成员的基本生活
2、财政部门间接参与社会保障基金的微观管理,财政部门制定相应政策法规、规章制度进行规范和指引；社保管理机构经费由财政预算安排。
3、财政部门对社会保障基金进行监管
检查监督社保管理机构的预决算及其执行情况；检查监督社保管理机构的财务会计制度建设和操作情况；对经办机构违反财政法纪进行处理。
4、对社保基金提供最后担保
分类：
税收收入；国有资产收益；国债收入；收费收入；其他收入。
2、两者关系
（1）社会保障缴费或税是重要的财政收入形式。
（2）社保基金与国债关系密切，是其资金来源。
（二）社会保障基金与财政支出
1、财政支出
概念：
政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。
分类：
按经济性质分为生产性支出和非生产性支出；
作为世界第一大债务国，美国在2010年2月将政府负债上限由12.4万亿美元提高到14.3万亿美元，而2010年底，美国债务已经突破14万亿美元

四本预算的衔接一、什么是四本预算四本预算是指国民经济和社会发展计划、国家财政预算、国有资本经营预算和社会保障基金预算。

这四本预算是中国政府用来管理国家经济和财政的重要工具，对于实现发展目标、平衡财政收支、保障社会稳定具有重要意义。

二、四本预算的关系四本预算之间存在紧密的衔接关系，相互影响、相互制约，共同构成中国国家财务管理的核心体系。

1. 国民经济和社会发展计划与国家财政预算的衔接国民经济和社会发展计划是国家发展的总体规划，包括经济增长目标、重点项目、政策措施等。

国家财政预算是根据国民经济和社会发展计划编制的，为实现国家发展目标提供财政资源保障。

国民经济和社会发展计划的制定对国家财政预算的编制具有重要指导作用。

国家根据发展计划确定财政收入预算，合理分配和使用财政资源，实现经济发展与财政收支的平衡。

2. 国家财政预算与国有资本经营预算的衔接国家财政预算和国有资本经营预算是在不同层面上实现财政与资本的有效配置。

国家财政预算作为国家财政收支的核心工具，用于调控宏观经济、满足公共服务需求和社会保障要求。

而国有资本经营预算则是对国有资本经营活动进行财务管理和监督，确保国有资本的收益、效益和安全。

两者的衔接通过调动国有资本经营活动的收入和利润，为国家财政收入提供重要来源。

同时，国家财政预算也为国有资本的投资和运营提供了重要的经费支持。

3. 国家财政预算与社会保障基金预算的衔接国家财政预算和社会保障基金预算是实现财政收支平衡和社会保障目标的重要手段。

国家财政预算的编制需要考虑社会保障支出，确保社会需求的合理满足。

社会保障基金预算作为社会保障支出的核心工具，用于保障养老、医疗、失业等社会保障事业的正常运行。

两者的衔接通过合理分配财政资源，平衡社会保障需要和财政收入的关系。

同时，社会保障基金预算的使用情况也会影响国家财政预算的编制和执行。

三、四本预算的衔接问题与挑战1. 缺乏协调机制四本预算之间缺乏有效的协调机制，导致各预算之间工作孤立、信息壁垒、资源浪费等问题。

社会保险与财政的联系社会保险与财政的关系社会保险是政府按保险原则举办的⼀种社会保障计划，虽然它有独⽴的收⼊来源(社会保险缴费)，但它与政府财政密不可分。

实质上，社会保险计划的收⽀应纳⼊政府财政的视野通盘考虑，原因是：第⼀，社会保险计划的收⽀缺⼝往往要由政府⼀般财政预算收⼊弥补。

由于社会保险计划由政府承担，所以⼀旦出现收不抵⽀，政府都要⽤⼀般预算收⼊(如增值税、所得税收⼊)对其进⾏补贴，以保证社会保险津贴的按时⾜额发放。

可以说，财政是社会保险计划最终的资⾦担保⼈。

从发达国家的实践来看，除了美国的社会保险计划财务收⽀是完全的⾃求平衡外，其他国家要么财政给予社会保险计划⼀定⽐例或定额补贴(如⽇本、德国、英国、意⼤利等)，要么财政⽤⼀般预算收⼊弥补社会保险计划⾚字(如法国、丹麦、荷兰、卢森堡、⽐利时等)。

我国情况也是如此，绝⼤多数地区社会保险基⾦(主要是其中的基本养⽼保险基⾦)需要财政(包括中央财政和地⽅财政)给予补助。

2006年各级财政对基本养⽼保险计划的补助为1035.12亿元，其中中央财政的补助多达774亿元。

从这个⾓度看，如果社会保险费的征收完全由社会保险经办机构负责，财政只充当“补窟窿”⾓⾊，那么财政的权利和义务就不对称，⽽且在这种“不可控”的局⾯下，今后这种“补窟窿”的义务很可能成为财政的沉重负担。

第⼆，社会保险费与政府⼀般税收收⼊可以相互替代，政府在筹集财政收⼊时应当统筹考虑⼆者的负担。

政府的社会保障计划既可以采⽤社会保险的形式，也可以采⽤社会救助、普遍津贴等形式。

在社会保险形式下，由于单独征收了社会保险费，所以政府可以腾出更多的⼀般预算资⾦⽤于其它社会经济事业;⽽在社会救助和普遍津贴形式下，由于政府完全要⽤⼀般税收收⼊为这类社会保障计划筹资，所以⼀般税收的负担就会加重。

在现实中，各国政府对社会保险费和⼀般税收的负担往往是通盘考虑的，在总体负担⼤致相同的情况下，社会保险费与⼀般税的负担往往是此消彼长的。

社保基金财政专户财务制度一、总则为有效管理和保障社会保障基金的安全和稳健运作，根据国家有关法律法规和有关规定，结合我国实际情况，制定本财务制度。

二、财务管理结构1.社保基金财政专户设立财务管理机构，由专门负责社保基金财政专户的财务管理和监督。

2. 财务管理机构负责制定社保基金财政专户的财务管理制度、规范会计核算和管理、财务监督等职责。

3. 财务管理机构设立会计岗位，专人负责社保基金财政专户的会计核算工作，并严格保密。

三、会计核算1.社保基金财政专户应当建立健全的会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整和及时。

2.社保基金财政专户应定期对社会保障基金的收支进行清查和核对，确保财务数据的准确性。

3.社保基金财政专户应当及时、准确地编制财务报告，向有关部门和社会公开财务信息。

四、财政收支管理1.社保基金财政专户的收入主要来源于国家的财政拨款、个人缴费和其他收入。

2.社保基金财政专户收到社会保障基金后，应当按照规定及时划拨到相关账户，确保资金安全。

3.社保基金财政专户的支出应当按照国家有关规定和财务管理制度进行，确保支出合法合规。

五、风险管理1.社保基金财政专户应建立健全的风险管理机制，对可能存在的风险进行评估和控制。

2.社保基金财政专户应定期进行财务风险评估，对可能存在的财务风险及时制定应对措施。

3.社保基金财政专户应建立健全的内部审计机制，对财务管理进行自查和自评，及时发现并解决问题。

六、监督检查1.社保基金财政专户应当接受国家财政部门和社会监督，及时公开相关财务信息。

2.国家财政部门应当加强对社保基金财政专户的监督检查，及时发现和解决存在的问题。

3.社会公众有权对社保基金财政专户的财务运作情况进行监督，对违规行为进行举报和检举。

七、法律责任对违反财务管理制度和规定的行为，应依法追究相关人员的法律责任，造成损失的，应当依法承担赔偿责任。

八、附则本财务制度自公布之日起施行，经落实后出具文书备查，请社保基金财政专户各有关部门和单位严格执行，确保社会保障基金财务的安全和稳健运作。

【财政办法】全国社会保障基金办法全国社会保障基金办法第一章总则第一条为了规范全国社会保障基金的管理运营，加强对全国社会保障基金的监督，在保证安全的前提下实现保值增值，根据《中华人民共和国社会保险法》，制定本条例。

第二条国家设立全国社会保障基金。

全国社会保障基金由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益和以国务院批准的其他方式筹集的资金构成。

第三条全国社会保障基金是国家社会保障储备基金，用于人口老龄化高峰时期的养老保险等社会保障支出的补充、调剂。

第四条国家根据人口老龄化趋势和经济社会发展状况，确定和调整全国社会保障基金规模。

全国社会保障基金的筹集和使用方案，由国务院确定。

第五条国务院财政部门、国务院社会保险行政部门负责拟订全国社会保障基金的管理运营办法，报国务院批准后施行。

全国社会保障基金理事会负责全国社会保障基金的管理运营。

第二章全国社会保障基金的管理运营第六条全国社会保障基金理事会应当审慎、稳健管理运营全国社会保障基金，按照国务院批准的比例在境内外市场投资运营全国社会保障基金。

全国社会保障基金理事会投资运营全国社会保障基金，应当坚持安全性、收益性和长期性原则，在国务院批准的固定收益类、股票类和未上市股权类等资产种类及其比例幅度内合理配置资产。

第七条全国社会保障基金理事会制定全国社会保障基金的资产配置计划、确定重大投资项目，应当进行风险评估，并集体讨论决定。

全国社会保障基金理事会应当制定风险管理和内部控制办法，在管理运营的各个环节对风险进行识别、衡量、评估、监测和应对，有效防范和控制风险。

风险管理和内部控制办法应当报国务院财政部门、国务院社会保险行政部门备案。

全国社会保障基金理事会应当依法制定会计核算办法，并报国务院财政部门审核批准。

第八条全国社会保障基金理事会应当定期向国务院财政部门、国务院社会保险行政部门报告全国社会保障基金管理运营情况，提交财务会计报告。

第九条全国社会保障基金理事会可以将全国社会保障基金委托投资或者以国务院批准的其他方式投资。

全国社会保障基金一、引言社会保障是保障公民基本生活权益的重要手段和基础性制度，旨在确保人们在生活遇到各种风险和困难时能够得到应有的救济和支持。

全国社会保障基金作为我国社会保障体系的重要组成部分，发挥着关键的作用。

本文将从全国社会保障基金的定义、特点以及管理、运作等方面进行探讨。

二、定义全国社会保障基金是指在我国社会保障体系中由国家设立的、用于筹资和管理社会保障资金的专门机构，旨在保障并改善我国人民的基本生活，为公民提供适当的社会救助、社会福利以及风险预防和抚恤等服务。

三、特点1. 全面性：全国社会保障基金覆盖了各类社会保障项目，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。

它确保了广大公民在不同阶段和不同情况下的社会保障需求都能得到满足。

2. 统一管理：全国社会保障基金由国家统一管理，确保资源的配置和使用的公平性和公正性。

这也有助于降低管理成本和提高管理效率。

3. 长期性：社会保障基金是长期积累和使用的，它的目的是保护广大公民的长期利益和基本权益，确保他们在老年、疾病、失业等生活困境中能够得到支持和帮助。

四、管理与运作1. 收入来源：全国社会保障基金的主要收入来源包括社会保险费、国家财政补贴、投资收益等。

其中，社会保险费是最主要的收入来源，由单位和个人按一定比例缴纳。

国家财政补贴主要用于覆盖低收入人群和特殊困难群体的保障需求。

2. 资金管理：全国社会保障基金的资金管理主要包括资金的投资和使用两个环节。

资金的投资可以选择各类金融工具，包括股票、债券、基金等，既要确保资产的安全性，又要追求一定的收益率。

资金的使用主要用于支付各类社会保障项目的支出。

3. 监督与评估：为了确保全国社会保障基金的公平性和可持续性，必须加强对其管理和运作的监督与评估。

这需要建立健全的监督机制，包括内部审计、外部审计以及社会监督等，确保全国社会保障基金的资金安全和合理使用。

五、挑战与展望尽管全国社会保障基金在我国社会保障体系中发挥着重要作用，但也面临一些挑战。

第2章：社会保障基金与国家财政第一节财政的特征与职能（一）财政的概念1、视为经济范畴：国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。

以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动。

2、视为主体：是指国家或政府的一个经济部门，即财政部门。

它是国家或政府的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和提供经费和资金，保证国家或政府职能的实现。

（二）财政的特征1、公共性满足社会公共需要。

财政的职能范围以此为界，凡不属于社会公共需要领域的事项，财政就不去介入。

2、非盈利性政府作为社会管理者，其财政收支不是也不能追求取得相应的报偿或盈利。

3、法制性收支行为规范化。

公共产品的特点非竞争性含义：受益对象之间不存在利益冲突。

举例：国防保护所有公民，不因增减一人而变化非排他性含义：产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专有，消费不具有排斥性。

举例：消除空气污染能让所有公民受益公共产品的类别纯公共产品含义：为整个社会共同消费的产品举例：警察、国防给人们带来的安全利益准公共产品含义：仅具有两个特征之一，也称混合品。

举例：教育具有非排他性，但不具有非竞争性。

教育的边际成本不为零。

（三）财政的职能1、资源配置职能弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态2、收入分配职能调节收入分配水平、缩小收入差距、彰显社会公平（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围（2）规范工资制度（3）加强税收调节（4）转移性支出3、经济稳定和发展职能（四）社会保障基金与财政职能1、社会保障基金的资源配置职能三大途径：储蓄、投资与国债储蓄：筹集社保基金，影响个人与企业的储蓄倾向投资：社会保障基金作为投资基金影响社会总投资国债：社会保障基金购买国债，促进公共事业的发展2、社会保障基金的收入分配职能体现为通过强制手段集中部分社会保障基金到政府手中后，通过转移支付来保障特殊社会成员的基本生活社会救助基金：给生活困难群体、低收入群体社会保险基金：失业劳动者、年老者、工伤劳动者及其家属等社会福利基金：残疾人、孤儿、老人等3、社会保障基金的经济稳定和发展职能社会保障基金自身是“自动稳压器”含义：当社会保险基金支出水平及社会保险费率保持不变时，社会保险基金能随经济情况的变化调节供求关系作用机制：⏹社会保障基金成为“相机抉择的财政政策”工具之一⏹含义：针对不断变化的经济形势而灵活地变动财政政策⏹作用机制：通过改变社保费率和支付水平，调节供求关系，稳定经济第二节社会保障基金与财政部门（一）社会保障基金与财政部门的关系1、财政部门参与社会保障基金的分配大部分社会保障基金都不是通过财政分配的。

财政部关于加强社会保险基金财务管理有关问题的通知２００３年５月１４日财社［２００３］４７号各省、自治区、直辖市财政厅（局）、劳动和社会保障厅（局）：自１９９９年７月１日财政部、劳动保障部共同颁布实施《社会保险基金财务制度》以来，各地认真贯彻执行，许多地区还制定了实施细则，对加强各项社会保险基金的监督管理起到了积极的作用。

但是，随着社会保障制度改革的不断深化，各地在执行制度过程中提出了一些具体问题，亟待进一步明确。

为更好地贯彻落实《社会保险基金财务制度》，加强社会保险基金财务管理，经商国家税务总局同意，现就有关问题通知如下：一、严格执行《社会保险费征缴暂行条例》，进一步加强社会保险费征缴管理。

社会保险费要按国家规定的缴费基数和缴费比例据实征缴。

各地要进一步完善社会保险费的具体征缴管理办法，尽快实行基本养老保险费、失业保险费和基本医疗保险费“三费”统一征收，确保应收尽收。

二、社会保险基金会计核算要严格执行《社会保险基金会计制度》，实行收付实现制。

按规定由缴费单位和缴费个人预缴的社会保险费以及按国家规定应记入的其他各项社会保险费收入应及时全额记入当期社会保险费收入。

为满足个人账户记录等需要，对预缴的社会保险费收入应建立相关台账进行管理。

缴费单位和缴费个人要以货币形式全额缴纳社会保险费，严禁以物抵费。

严格执行劳动保障部、原国家经贸委、财政部《关于清理收回企业欠缴社会保险费有关问题的通知》（劳社部发［１９９９］３６号）的有关规定，《社会保险费征缴暂行条例》实施前已形成的实物资产要尽快变现，变现取得的净收入全部计入当期社会保险费收入。

企业破产后用于清偿社会保险费的实物资产以及因缴费单位欠费由法院强制执行收缴的实物资产，均应在变现后计入当期社会保险费收入。

对于实物资产的处理，各省、自治区、直辖市要制定具体办法，规范程序，建立监督制约机制，堵塞漏洞。

三、加强部门之间协调配合，规范社会保险基金会计核算和管理。

社会保险经办机构、税务机关和财政部门要严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定填制和取得原始凭证，及时、准确传递原始凭证及有关资料，及时报账、定期对账，做到账账相符、账实相符、账证相符，确保社会保险基金财务数据的真实、准确和完整。

社保基金财政财务制度一、社保基金财政财务制度的概念及特点社保基金财政财务制度是指在国家社会保障基金管理体系中，建立的、用于确保社会保障基金管理运行的一整套财政财务制度体系。

社保基金财政财务制度以法律和规章为依据，是保障社会保障基金财务安全的有机组成部分。

社保基金财政财务制度的特点主要有以下几点：1、专款专用：社保基金财政财务制度要求社会保障基金的收入、支出和管理都应当独立于国家一般财政，确保社会保障基金的资源不被挤占、挪用。

社会保障基金的收入主要来源于社会保险费、政府拨款和其他收入，支出主要用于养老、医疗、失业、工伤和生育等五大险种的支付，必须按照规定专款专用。

2、收支平衡：社保基金财政财务制度要求社会保障基金的收入和支出要保持平衡。

收入是社会保险费、政府拨款和其他收入，支出主要用于社会保险待遇的支付和管理费用的使用。

保证社会保障基金的持续性和稳定性。

3、透明度和监督性：社会保障基金财政财务制度要求建立完善的财务管理、会计监督和信息披露制度，提高社会保障基金的透明度和监督性。

社会保障基金应及时公开财务状况、经营情况和风险状况，接受社会和公众的监督。

4、合规性和稳健性：社会保障基金财政财务制度要求社会保障基金的经营管理必须遵守法律法规，稳慎经营，防范风险。

建立健全的内部控制、风险管理和监督机制，确保社会保障基金的资产安全和稳健增值。

5、创新性和可持续性：社会保障基金财政财务制度要求积极推进社保基金的改革创新，提高管理效率和经济效益，不断完善机制，确保社会保障基金的可持续发展。

二、建立社保基金财政财务制度的必要性和重要意义建立社保基金财政财务制度，对于保障社会保障基金的安全、有效运行具有十分重要的必要性和重要意义：1、保障社会保障基金的收支平衡：建立社保基金财政财务制度，有利于维护社保基金的收支平衡，确保社会保障基金的可持续性。

规范社保基金的收入来源和支出用途，合理调整和控制收入和支出之间的关系，防止社会保障基金出现财务风险。

社会保障基金的三种收支方式概述社会保障基金是现代社会保障体系的重要组成部分，用于为社会提供各种保障服务。

社会保障基金的收支方式多种多样，可以通过缴费、投资、政府拨款等途径实现。

本文将详细介绍社会保障基金的三种主要收支方式，包括缴费收入、投资收益和政府拨款。

一、缴费收入缴费收入是社会保障基金最主要的来源之一。

根据不同国家和地区的社会保障制度，缴费对象和方式也各有不同，但通常是由被保障对象缴纳一定比例的工资或收入作为社会保障基金的收入来源。

1. 缴费对象缴费对象通常包括劳动者、雇主和自雇人士等。

他们根据不同的保险项目（如养老保险、医疗保险、失业保险等）按照规定的比例缴纳一部分工资或收入作为社会保障基金的收入。

2. 缴费方式缴费方式多种多样，可以是工资的一定比例、固定金额或按照工资总额的百分比等。

在一些国家，还存在由雇主和政府共同缴纳的社会保障基金制度，即雇主需要为员工缴纳一定比例的社会保障费用。

3. 缴费基数缴费基数是确定缴费金额的依据，一般是根据缴费对象的收入水平或工资总额确定的。

不同国家和地区根据实际情况制定不同的缴费基数标准。

二、投资收益社会保障基金也可以通过投资获得收益。

这一方式主要体现在将部分基金资金投资于金融市场、股票市场、房地产市场等，在市场运作中获取回报。

1. 投资范围社会保障基金的投资范围相对宽泛，可以包括股票、债券、基金、房地产等多种资产类别。

根据风险偏好和投资政策，可以选择不同的投资组合。

2. 投资收益投资收益是社会保障基金通过投资获得的回报。

投资收益可以来源于股票的升值、债券的利息、房地产的租金等多个方面。

通过合理的资产配置和投资管理，可以使社会保障基金的资产规模增长，增加基金的可持续性。

3. 风险控制在投资过程中，风险控制是非常重要的。

社会保障基金管理机构需要制定科学的投资策略，降低投资风险。

同时，还需要加强监督和管理，确保投资行为合规、透明。

三、政府拨款政府拨款是社会保障基金的另一种重要收支方式。