资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载营运资金管理概述地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容第七章营运资金管理第一节营运资金概述第二节流动资产管理第三章流动负债管理第一节营运资金概述一、营运资金概念二、营运资金规模确定三、筹资策略对营运资金的影响第二节流动资产管理一、现金管理二、应收账款管理三、存货管理第三章流动负债管理一、短期借款二、商业信用三、商业票据第一节营运资金概述一、营运资金概念要点1、营运资金概念【营运资金概念】 P181 是指流动资产减去流动负债后的净额。
【流动资产概念及内容】 P181 是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者预计在从资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及从资产负债表日起的现金或现金等价物等资产。
主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。
性质：流动资产是资金占用的一种表现形式，反映资金的去向。
【流动负债概念及其内容】 P181 是指预计在一个正常营业周期中清偿，或者预计从资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿的债务。
流动负债包括短期借款、应付及预收款项等。
性质：流动负债是资金来源渠道，表示资金的来源。
【流动资产与流动负债的关系】 P182 由于流动负债是将在一年或者超过一年的一个营业周期内要偿还的债务，而非流动资产在一年或者超过一年的一个营业周期内都不准备变现，所以，流动负债只能以流动资产偿还，通过将流动资产与流动负债进行对比，可以反映企业短期偿债能力。
【营运资金的来源】 P182由公式可知，营运资金的三个来源：非流动负债增加，所有者权益增加，非流动资产减少。
要点2、营运资金的意义【营运资金意义】营运资金管理对于企业的生存、发展具有重要意义。
