审计学内部控制及测试

2023年审计学专业本科内部控制学试卷A（试卷共6页，答题时间120分钟）（答案写在答题纸上，写在试题纸上无效）一、单项选择题（每小题1分，共20分）。

请将答案写在答题纸上。

1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展来的。

A、科学管理B、内部牵制C、内部审计D、管理控制2．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施,以保证其目标得以实现的政策和程序。

A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通3．2002年美国国会通过的《萨班斯﹣奥克斯利法案》第404条款(SOX404)及相关规则采用的是( )。

A、内部控制体系B、内部控制结构C、内部控制整合框架D、企业风险管理整合框架4．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。

A、董事会B、高级管理层C、注册会计师D、内审部门5. 下列选项中不属于内部控制参与主体的是( )。

A、企业董事会B、企业监事会C、政府对企业进行审计的审计人员D、企业全体员工6. 在下列内部控制目标中,属于企业获的基础,同时也是持续经营基础的是( )。

A、资产安全目标B、经营目标C、合规目标D、战略目标7.企业开展经营活动的物质前提是( )。

A、财务报告及相关信息真实完整B、保护资产的安全与完整C、企业发展战略的制定D、提高经营的效率和效果8. 内部控制的最高目标,也是终极目标是( )。

A、资产安全目标B、报告目标C、经营目标D、战略目标9. 分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队,针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承损相应的义务,是保证业务顺利开展的支撑平台,这指的是企业的( )。

A、内部机构B、治理结构C、管理机构D、董事会10. 战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议,战略委员会的主席由( )担任。

A、董事长B、总经理C、独立董事D、监事会主席11. 企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员,包括董事、监事、高级管理人员和一般员工,其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和,即( )。

审计学阶段测试任务7-0009答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。

）1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。

A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险满分：2 分2. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A. 审计目标是审计行为的结果B. 审计目标在不同的历史时期是相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体目标组成满分：2 分3. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（D）A. 人事政策B. 组织结构设置C. 风险评估D. 凭证与记录控制满分：2 分4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。

A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本满分：2 分5. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D) A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2 分6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：(B) A. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准满分：2 分7. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：(C) A. 对被审计单位内部控制情况的调查B. 与被审计单位的合作情况C. 被审计单位内部控制初步评价结果D. 对被审计单位内部控制的了解程度满分：2 分8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。

A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分9. 审计报告的日期，应当是（C ）。

第五章内部控制评审及测试一、单项选择题1．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。

A．为了进行风险评估程序B．收集充分适当的审计证据C．为了识别和评估财务报表重大错报风险D．控制检查风险2．了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。

A．在承接客户或续约时B．在进行审计计划时C．贯穿于整个审计过程的始终D．在进行期中审计时3．注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。

对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B．环保法规C．资本充足率D．市场竞争以及技术进步的情况4．内部控制的目标不包括( )。

A．财务报告的可靠性B．审计风险处在低水平C．经营的效率和效果D．在所有经营活动中遵守法律法规的要求5．关于内部控制，下列表述不正确的是( )。

A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B．内部控制是针对所有业务活动而设计的C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效6．下列选项中不正确的是( )。

A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据7．依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（）要素。

A．控制环境、风险评估过程B．与财务报告相关的信息系统和沟通C．控制活动、对控制的监督D．会计系统、控制程序8．控制环境的说法不正确的是( )。

A．控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。

《审计学》第01章在线测试《审计学》第01章在线测试剩余时间：56:51答题须知：1、本卷满分20分。

2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。

3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。

第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、能够体现政府对经济进行强制性监督的审计形式是A、注册会计师审计B、内部审计C、政府审计D、委托审计2、政府审计区分于其他审计的重要特征是A、独立性B、受托性C、有偿性D、强制性3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于A、英国B、意大利C、美国D、中国4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为A、绝对保证B、相对保证C、合理保证D、有限保证5、中国最早的注册会计师审计产生于A、1721年B、1853年C、1918年D、1980年第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、按照审计的技术分类，可将审计分为A、抽样审计B、账项基础审计C、详细审计D、制度基础审计E、风险导向审计2、按照审计的主体不同，可将审计分为A、政府审计B、财务报表审计C、注册会计师审计D、内部审计E、经营审计3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为A、绝对保证B、相对保证C、合理保证D、有限保证E、合理参考4、下列项目中，属于鉴证业务的有A、历史财务信息审计B、执行商定程序C、历史财务信息审阅D、预测性财务信息审核E、代编财务报表5、下列各项中，符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性D、强制性E、公正性第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。

正确错误2、政府审计是政府进行财政经济监督的一种方式，它具有强制性。

正确错误3、财务报表审计业务提供的是合理保证。

正确错误4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。

正确错误5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。

第八章内部控制及其测试与评价主要内容：1、内部控制的目标及固有限制2、内部控制要素3、符合性测试与评价一、内部控制目标与要素l（一）内部控制定义与内部控制目标l 1.内部控制的定义l内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

l 2.有关内部控制制度的合理的保证l（1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；l（2）可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避l（3）小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大（二）内部控制要素l控制环境；l风险评估；l信息与沟通；l控制活动；l对控制的监督。

1、控制环境l控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。

在评价控制环境的设计时，注册会计师应当考虑构成控制环境的下列要素：（1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实；　（2）对胜任能力的重视；　（3）治理层的参与程度；（4）管理层的理念和经营风格；　（5）组织结构；　（6）职权与责任的分配；　（7）人力资源政策与实务。

2、被审计单位的风险评估过程l风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施。

3、信息系统与沟通l与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录。

l与财务报告相关的信息系统通常包括下列职能： （1）识别与记录所有的有效交易；（完整性） （2）及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易作出恰当分类；（分类） （3）恰当计量交易，以便在财务报告中对交易的金额作出准确记录； （4）恰当确定交易生成的会计期间； （5）在财务报表中恰当列报交易。

（披露）l与财务报告相关的沟通包括使员工了解各自在与财务报告有关的内部控制方面的角色和职责，员工之间的工作联系，以及向适当级别的管理层报告例外事项的方式。

审计学应收账款内部控制测试简答题应收账款是企业经营中的重要资产之一，其控制是保障企业财务稳定和经营良性的重要手段之一。

内控测试便是针对企业内部控制制度进行的检验和评价，应收账款的内部控制测试则是审计中不可或缺的部分。

以下是关于应收账款内部控制测试的一些简答题。

一、为什么需要进行应收账款内部控制测试？应收账款在企业的经营活动中居于非常重要的地位，其管理和跟踪的良好与否直接关系到企业经济效益的好坏。

然而，应收账款的管理存在一系列的风险，如坏账的发生、账龄过长、恶意欠款等。

而内部控制测试就是针对这样的风险进行检验和评价的，其目的在于确保企业能够正确有效地管理应收账款，减少损失，增加收益，并保障企业的财务稳定。

二、进行应收账款内部控制测试需要哪些步骤？应收账款内部控制测试需要按照下面的步骤进行：1. 确定测试目标及范围：测试目标包括测试的事项、时间、地点及人员等。

范围包括被测试对象、内控流程、关联方、测试方法等。

2. 制定测试计划：在测试目标和范围基础上，定义测试的具体计划，包括时间安排、测试方法、测试工具、测试人员、资料准备等。

3. 实施测试：根据测试计划对被测试对象进行内部控制测试，包括现场检验、核实记录、取得证据、分析结论等。

4. 形成内部控制测试报告：根据测试结果，形成内部控制测试报告，报告内容包括测试目标、测试范围、测试方法、测试结论、测试意见等。

5. 提出改进建议：对于测试中发现的问题，提出改进建议，帮助企业进行改进和完善，同时为后续的审计工作提供依据。

三、应收账款内部控制测试主要涉及哪些方面？应收账款内部控制测试主要涉及以下几个方面：1. 账款的开立和确认：测试账款的开立和确认过程是否规范，是否有审批流程和授权制度，是否按照准则核算确认。

2. 账款的管理和跟踪：测试账款的管理和跟踪情况，包括账龄分析、坏账准备、催收流程等。

3. 客户征信和信用控制：测试客户征信和信用控制情况，是否建立客户信用档案，是否设置额度限制和付款方式等。

《审计学原理》测试卷二一、单项选择题（每题1分，共15分）1、我国古代政府审计最早出现在（）。

A.西周时期B.秦汉时期C.隋唐时期D.明清时期2、美国政府审计的设置模式属于（）。

A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3、以下对于审计机关审计原则的理解中正确的是（）。

A.审计业务经费向被审计单位收取B.审计机关可以对私营企业开展财务报表审计C.审计机关的工作内容必须要征得本级人民政府的同意D.审计机关可以按照相关法律对被审计单位开展强制审计4、以下对于审计机关审计原则的理解中正确的是（）。

A.审计业务经费向被审计单位收取B.审计机关可以对私营企业开展财务报表审计C.审计机关的工作内容必须要征得本级人民政府的同意D.审计机关可以按照相关法律对被审计单位开展强制审计5、评价审计质量的准绳是（）。

A.审计准则B.审计底稿C.审计方案D.审计标准6、审计依据的特征不包括（）。

A.权威性B.时效性C.地域性D.独立性7、下列不属于环境证据的是（）。

A.内部控制状况B.管理人员素质C.管理条件和水平D.地理位置8、对书面记录开展审计时不适宜采用的方法是（）。

A.审阅法B.复核法C.核对法D.函证法9、能获取实物证据的审计方法是（）。

A.盘存法B.询问法C.审阅法D.函证法10、以下方法可作为财务信息完整性控制的是（）。

A.凭证的连续编号B.发生额计算检查C.不相容职务分离D.资产实物控制11、下列关于控制测试的理解中不恰当的是（）。

A.控制测试是用来验证控制活动有效性的测试B.注册会计师应当对所有的控制活动执行控制测试C.如果控制测试的结果未接受总体就应当考虑调整控制风险评估水平D.控制测试的结果会影响实质性测试的范围12、以下情形中可以适当减少控制测试样本的是（）。

A.控制执行的频率高B.控制的预期偏差率高C.自动化控制应用广D.可容忍的偏差率低13、以下关于政府审计项目报告阶段工作的理解中不正确的是（）。

CCAA《审计学》测试题及解答一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 评估公司的经营效率D. 所有上述内容2. 以下哪项不是审计程序的一部分？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 测试会计记录的准确性D. 评估公司的市场竞争力3. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具保留意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据4. 以下哪个不属于审计证据？A. 银行对账单B. 管理层提供的声明C. 内部审计报告D. 公司的市场竞争力5. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具否定意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据二、简答题（每题5分，共25分）1. 请简述审计的目的是什么？{content}2. 请简述审计程序的基本步骤。

{content}3. 请简述注册会计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性。

{content}4. 请简述审计证据的分类及其作用。

{content}5. 请简述注册会计师在不同情况下出具审计意见的原则。

{content}三、案例分析题（共30分）1. 假设你是一名注册会计师，被委托对ABC公司进行年度财务报表审计。

在审计过程中，你发现ABC公司的财务报表存在以下问题：- 存货盘点存在差异- 销售收入确认存在疑问- 管理层未披露的一笔大额应收账款请根据这些问题，分别提出你的应对措施。

{content}2. 假设你是一名内部审计师，在对DEF公司的财务报表进行审计时，发现存在以下情况：- 财务报表中的数据与实际情况不符- 内部控制存在重大缺陷- 存在潜在的舞弊行为请根据这些情况，提出你的改进建议。

{content}。

审计学考试试卷一、选择题1. 审计的最终目标是（）A. 检查财务报表的准确性B. 确保财务报表的合法性C. 为财务报表使用者提供合理保证D. 评价企业的经营效率2. 根据国际审计准则，审计证据的获取主要依赖于（）A. 审计人员的专业判断B. 被审计单位提供的财务报表C. 审计人员与被审计单位的沟通D. 审计人员对财务报表的测试3. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与沟通D. 财务报表的编制4. 以下哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险5. 审计人员在进行审计时，应该遵循的职业道德包括（）A. 保密性B. 客观性C. 专业能力D. 所有选项都是二、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都必须向审计委员会报告。

（）2. 审计人员在审计过程中不需要考虑被审计单位的经营环境。

（）3. 审计人员在审计过程中可以忽视被审计单位的内部控制制度。

（）4. 审计人员在审计过程中应该独立于被审计单位，避免任何可能影响审计判断的个人利益。

（）5. 审计人员在审计过程中发现的任何违法行为都应该立即报告给监管机构。

（）三、简答题1. 简述审计的基本原则。

2. 描述审计过程中的审计证据收集过程。

3. 解释内部控制的重要性及其对审计过程的影响。

四、案例分析题背景资料：某公司在财务报表中报告了其年度收入为5000万元，但审计人员在审计过程中发现该公司的内部控制存在缺陷，且部分收入确认存在疑问。

请根据以下问题进行分析：1. 审计人员应该如何评估该公司的内部控制？2. 审计人员在确认收入时应该注意哪些问题？3. 如果审计人员发现收入确认存在问题，他们应该如何处理？五、论述题请论述现代审计技术在提高审计效率和审计质量方面的作用。

考试结束，请考生停止答题。