《审计学》朱荣恩第三版第五章内部控制及测试

审计学试题库一、单项选择题1.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此, “审计”一词便成为( d )的专用名词。

A.财会审核B.经济司法C.经济执法D.财政监督2.注册会计师审计产生的直接原因是( A )A.所有权与经营权的分享B.合伙企业制度产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展3．审计最本质的特性是( D )。

A. 客观性B. 公正性C. 完整性D. 独立性4. 无论是我国还是外国都承认( B )的经济监督活动是审计的属性。

A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性5. 审计的最基本的职能是( C )。

A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济司法6. 在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的( A )。

A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作用D.宏观调空作用7. 一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，视为审计工作的灵魂的是（b）。

A.权威性B.独立性C.客观性D.真实性8.从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（d）A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立B.与审计委托者和被审计单位均独立C. 与审计委托者和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立9.“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（d）。

A.数量B.低估C.高估D.金额10.“完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（d）A.数量B.金额C.高估D.低估11.下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有 ( D)。

A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确12. 在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（C ）。

第五章评估审计风险一、单项选择题1.B2.C3.D4.D5.B6.A7.C8.C9.D二、多项选择题1.ABCD2.BCDE3.ABCD4.ABCD5.BC6.ACD7.AC三、判断题1. √2 .× 3. √4.× 5..× 6. √7. √8. √四、案例分析题答案：1.分析:(1)采取的内部控制措施为:人场券连续编号;售票与收票分开负责;人场时收票员将票一撕两半，各执一半;票据加锁。

(2)收票员收票时不撕票而将全票交与售票员重新出售;收票员直接收银，而让交钱者进场。

(3)观察售票员手中有无散票、旧票;突击抽查观众是否无票或持旧票人场。

(4)严格控制未用人场券，记录每日每班第一和最后一张的券号;抽点库存现金;人场券加盖剧场的章和日期章;不定期观察是否利用售票机售票以及检视收票时有无持废票、旧票或无票人场事情发生。

2.分析:(1)会计人员乙同时登记产成品总账和明细账与产成品的“完整性”“计价和分摊”“存在”或“发生”认定相关。

(2)验收单未连续编号与材料采购(或原材料，或存货，下同)的“完整性”“存在”认定相关。

(3)付款凭单月末交给会计部与材料采购的“存在”或“发生”“计价和分摊”的认定相关。

(4)会计部根据未附其他单据的付款凭单登记有关账簿与材料采购的“计价和分摊”“存在”或“发生”认定相关。

(5)在公司章程或有关决议中未载明筹资的权限和批准程序与长期(或短期)借款的“存在”或“发生”的认定相关。

(6)银行出纳编制银行存款余额调节表与银行存款的“计价和分摊”、“存在”或“发生”“完整性”的认定有关。

第五章审计证据与审计工作底稿（一）单项选择题1．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的当属（）证据。

A．管理当局声明书B．注册会计师亲自编制的各种计算表或分析表C．由被审计单位保管的银行函件D．被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件2．管理当局声明书作为内部书面证据，不具有（）的作用。

A．可以适当减少注册会计师应实施的审计程序B．提请管理当局，它们对会计报表负有主要责任C．将管理当局回答的问题书面化，列入工作底稿中D．可作为被审单位管理当局未来意图的证据3．关于口头证据的下列论断中，注册会计师不应认可的是：口头证据一般( )。

A．不属于主要的证据B．并不足以证明实施真相C．需要得到其他证据的支持D．比环境证据更为可靠4．下列说法中，不应认可的是( )。

A．管理当局的可信赖程度越低，所需审计证据的数量越高B．管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越低C．内部控制越健全，所需审计证据的数量越少D．内部控制越不健全，所需审计证据的数量越多5．审计证据的( )通常受到审计证据的来源、及时性和客观性的影响。

A．充分性B．相关性C．适当性D．可靠性6．实施监盘程序可以实现注册会计师的( )审计目标。

A．真实性B．所有权C．估价D．完整性7．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常波动，应采用( )程序来获取审计证据。

A．检查B．计算C．分析性复核D．估价8．分析性复核中的( )主要目的在于分析项目增减变动的方向和幅度。

A．比较分析法B．比率分析法C．趋势分析法D．因素分析法9．注册会计师所实施的以下各项程序中，( ) 属于交易的实质性测试。

A．检查内部控制生成的文件与记录B．询问并观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况C．向债权人发出应付账款询证函D．追查销售发票至销售明细账10．金额的大小、问题性质的严重程度这两个方面，除了可作为重要性的标准之外，还可以作为( )的标准。

审计学各章习题及答案（朱锦余主编）第一章概述一、填空题1._____ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。

2.世界第一个注册会计师是___ ，第一个注册会计师专业团体是____ 。

3.民间审计的发展先后经历了_____________、___ ____、___ ____。

4.民间审计起源于___ ____合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于____________发达的资本市场。

5.中国第一位注册会计师是________，第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的______________。

6.________________的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。

7.受托人要按照________、________、_______、_______和_______来使用和管理受托资源。

8.在审计职能中，___ _______是基础。

二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。

A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早迈进政府审计现代化的国家。

A.法国B.中国C.美国D.英国3.世界上最大的注册会计师专业团体（）。

A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.中国注册会计师协会4.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。

A.审计人，委托人和被审计单位B.委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5.下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）。

A.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民间审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6.审计的对象，可以高度概括为（）。

第五章（一）单项选择题1、有关风险评估程序的表达不正确的是（）。

A．在执行风险评估程序时，注册会计师应了解被审计单位及其环境以识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险B．在执行风险评估程序时，注册会计师应确定需要特别考虑的重大错报风险C．在执行风险评估程序时，注册会计师确定仅通过实施实质性程序无法应对的重大错报风险D．在连续审计中，由于以前年度审计结果良好，注册会计师可以在本年度中不执行风险评估程序2、检查风险取决于（）。

A．控制活动B．控制环境C．评估的重大错报风险D．审计程序设计的合理性及执行的有效性3、如果某一审计项目的可接受审计风险为7%，评估的重大错报风险为79%，则可接受的检查风险应为（）。

A．12%B．6.6%C．8.86%D．13%4、下列有关检查风险的观点不正确的是（）。

A．检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。

评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险水平D．可接受的检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系5、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。

A．在既定的审计风险水平下，C注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B．C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C．C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D．C注册会计师应当获得认可层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见6、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。

下列表述正确的是（）。

A．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多（二）多项选择题1、以下关于风险导向审计的说法中正确的有（）。

《内部审计学》（第三版）课后习题参考答案时现等2017年4月第一章内部审计概述本章练习题1. D2. D3.D4.B5.D6.C7. D8. D9.A本章思考题1.建议从审计主体、审计客体、审计内容、审计标准、审计目标等方面进行分析。

2.建议从准则结构、准则内容、准则实施状况等进行比较。

内部审计发展的动因及影响内部审计发展的主要因素从外部环境、内部环境、管理层支持、内部审计自身等方面进行分析。

3.分别分析国际内部审计师协会和我国内部审计协会的定义。

4.内部审计的独立性主要是指组织上的独立，外部审计独立性包括组织上的独立性、业务上的独立性和经费上的独立性（形式上的独立与实质的独立）。

5.本题无标准答案，可以从企业价值分析入手，从价值链模型审计增值模型。

第二章内部审计程序本章练习题1.B2.C3.D4.B5.D6.B7.A8.B9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C 16.C 17.D第三章内部审计机构与内部审计人员本章练习题1．A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D本章思考题1．为完善风险管理、内部控制服务，促进组织科学有效的战略管理，监控组织的高管层。

2.监督指导内部审计、聘请外部审计、向董事会报告内部审计情况。

3．知识、技能和经验。

4.可以从内部审计的职能、权限、业务范围、职业道德、胜任能力、机构设置等方面设计。

第四章经营活动审计本章练习题一、单选题1.D2.C3.A4.C5.D6.B7.B8.A9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A二、多选题1.ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABD本章思考题1．筹资管理活动、投资管理活动、经营管理活动中的财务收支情况、企业分配引起的财务活动。

2．人力资源规划、员工招聘、用人机制、人力资源开发和培训、员工的绩效管理。

审计学习题及答案第五章重要性与审计风险.doc第五章重要性与审计风险⼀、单项选择题1 ?审计⼈员在运⽤重要性原则时，应当考虑（）的⾦额和性质。

A.会计报表B.错报或漏报C.账户或交易D.审计收费2.如果审计⼈员确定的重要性⽔平较低，则（）0A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少C.固有风险就会壇加D.控制风险就会减少3?在审计风险的组成要素⼬，审计⼈员能够控制的是（）。

A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险4?审计⼈员可接受的审计风险为5%,评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%,则检查风险为（）。

A. 20%B. 70%C. 95%D. 80%5.不论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计⼈员都应对各重要账户或交易类别进⾏（）。

A.详细审计B抽样审计C.实质性测试D.控制测试6.下列关于重要性的论断⼬，不正确的是（）。

⼈?⽆论是笔误还是舞弊，⾦额⼩于重要性⽔平时均不重要。

B.恰当运⽤重要性有助于提⾼审计效率及保证审计质量C.重要性有数量和质量两个⽅⾯的特征。

D.注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性7.如果注册会计师运⽤不同的⽅法，或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同⼀时间如下⼏个不同的重要性⽔平（单位：万元），则其最终应取（）作为会计报表的重要⽔平。

A. 0B. 100C. 120D. 200&在（）情况下，注册会计师不应将净利润作为被审计单位会计报表层重要性⽔平的判断基础。

A.净利润的接近于零B.净利润波动幅度较⼤C.被审计单位为劳动密集型企业D.净利润波动幅度较⼩9.在以下有关评估控制风险的各种说法⼬，不正确的是（）。

A.对控制风险的初步评估是基于了解内部控制所获取的信息进⾏的，其主要冃的是确定是否进⾏控制测试B.对控制风险的进⼀步评价是基于控制测试获取的信息进⾏的，其主要H 的是确定可接受的检查风险⽔平c.对控制风险的进⼀步评价是基于控制测试获取的信息进⾏的，其主要ri 的是确定实质性测试范围的⼤⼩D.对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进⾏的，其主要H 的是确定所执⾏的实质性测试是否充分。

审计学朱荣恩由于资源所有者将经营权托付给托付人后需要对其治理和使用情形进行有效监督；资源经管人受托经管资源所有者的资源后需要向托付人证明自己有效治理和使用资源的情形，以得到相应酬劳或解脱自身的经管责任，这都需要有一个具有相对独立身份的第三者加以检查和评判。

而注册会计师恰好既独立于受托责任关系双方当事人，有具备应有的专业技能，因而能够对受托人履行责任情形进行客观公平的监督和证明。

因此，我们说受托责任是审计产生的动因。

三．1审计证据的充分性和适当性〔一〕审计证据的充分性审计证据的充分性是指审计证据的数量足以使得注册会计师形成审计意见，即收集的审计证据数量是否足够。

依照审计证据准那么，评判和判定审计证据是否充分，应当考虑以下因素：①审计风险；②具体审计项目的重要程度；③注册会计师及其助理人员的审计体会；④审计过程中是否发觉错误或舞弊；⑤审计证据的类型与猎取途径。

〔二〕审计证据的适当性依照审计证据准那么，审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，即审计证据应当与审计目标相关联，并能如实反映客观事实。

1．审计证据的相关性 2．审计证据的可靠性三.2 审计证据的取证方法(一)检查记录或文件 (二)检查有形资产 (三)观看包括环境观看和行为观看 (四)询问〔五〕函证 (五)重新运算 (七)重新执行 (八)分析程序对重要性作出初步判定注册会计师在确定审计程序的性质、时刻和范畴及评判审计结果时，依据专业水平和审计重要性原那么对财务报表做初步判定，初步估量能够显现而又不至于阻碍有理性的人员做决策的最大错报数额，确定一个可同意的重要性水平和所需审计证据的数量。

〔目的〕1、重要性水平与审计证据之间的关系→反向关系重要性水平↑收集审计证据数量↓2、对重要性水平做出初步判定时应考虑的因素⑴、考虑以往的审计体会。

⑵、有关法规对财务会计的要求。

⑶、被审计单位的经营规模及业务性质。

⑷、内部操纵与审计风险的评估结果⑸、会计报表各项目的性质及其相互关系〔重要程度〕⑹、会计报表各项目的金额及其波动幅度〔波动较大时，重要性水平可定低些〕六．审计抽样所谓审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并依照测试结果推断总体特点的一种方法。

武君红编辑：您好！现将“审计实训书后练习参考答案（2021年修改意见稿）”给您发出，请查收！如还发觉什么不足或遗漏，请及时转告，谢谢！此前，对给《审计实训》教科书利用者造成的不便，代为表示致歉！张志和2021/10/21审计实训书后练习参考答案（2021年修改意见稿）《审计实训》各章“练习与试探”的参考答案第一章内部操纵的评审实训“练习与试探”的参考答案练习一：内部控制情况调查表被调查单位：某股份有限公司调查内容：存货管理、入库的内部控制调查时间：20××年×月×日被调查人：×××、×××、×××等练习二：昌鸿锅炉厂能够将以下一些工作分派给有关人员：供给科科长：批准物资采购工作采购员：执行物资采购工作保管员：对采购的物资进行验收的工作、物资保管和发放的工作、物资保管帐的记录工作会计员：物资明细账的记录工作、物资总账的记录工作、物资的帐实查对工作、物资总账和明细账查对工作物资清查小组成员：物资按期清查工作练习三：东方贸易公司能够江该公司有三位员工分担以下工作：A：记录并保管总账、发出销货退回及折让的通知单、调剂银行存款日记账与银行存款对账单；B：记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账C：记录资金日记账、保管、填写支票、保管并送存现金收入、发出销货退回及折让的通知单。

练习四：（1）本例子中在现金收入方面采取的内部操纵方法有：钱和票分开，出纳员收钱，守门员收票；门票的正卷和付卷分开。

（2）假设售票员与守门员串通窃取现金收入，能够再设一人收付卷。

（3）对串通舞弊行为，能够增强内部监督和注意顾客揭发揭发。

（4）剧院领导可采取场场清算、天天清算或严格执行日清月结，以便使现金内部操纵达到最正确成效。

练习五：依照上述情形，该公司“内部操纵”要紧存在的重要缺点有：（1）钱、账没有分开（2）出纳、会计工作没有分开（3）应收账款明细账不能由出纳治理（4）银行存款余额调剂表不能由出纳员来调剂。