中华人民共和国税收通用缴款书

《中华人民共和国税收通用缴款书》填写须知中华人民共和国税收通用缴款书NO0000000国隶属关系：见《填写须知》（97）京国缴填发日期：年月日注册类型：见《填写须知》征收机关：海淀区国家税务局第三税务所填写须知《中华人民共和国税收通用缴款书》（以下简称《缴款书》）一式六联，在《缴款书》右上角注有国字戳记，适用于国家税务局征收的税种。

一、填写要求1、《缴款书》填写原则是一税一票，不得一张缴款书上填写若干税种。

国家税务局和地方税务局的《缴款书》不得混用。

2、《缴款书》的填写全部联次内容要一致，字迹清晰，不得涂改、擦刮和挖补。

3、纳税单位在填写《缴款书》时，要按规定的格式和口径规范填写。

所有栏目不得空缺不填。

其中“隶属关系”、“注册类型”、“预算科目”、“收款国库”和“品目名称”按照税务机关规定的口径填写，其他栏目按照实际情况填写。

二、填写口径1、“填发日期”——填写填开税票当天日期。

2、“隶属关系”——按照企业行政管辖的上级主管部门确定后填写。

“隶属关系”具体包括：中央所属企业、市属企业、区属企业、乡属企业、村办企业、外省市在京单位、民政福利企业、校办企业、军办企业、和其他企业。

纳税单位划分不清的，填写上一级主管部门的名称，无主管部门的企业（例如股份合作制企业）填写“其他企业”。

3、“注册类型”——根据国家统一规定的注册类型填写。

“注册类型”包括：国有经济、集体经济、股份合作制经济、私营经济（私营股份制）、个体经济、联营经济、股份制经济（有限责任公司、股份有限公司）、外商投资经济、港澳台投资经济和其他经济。

4、“预算科目（编码）（名称）”—按照国家预算收入科目分税种填写。

“编码”栏按“科目编码”填写，“名称”栏按“科目名称”填写。

（1）增值税“预算科目”，按照纳税人的注册类型划分后填写（详见附表一）。

（2）消费税“预算科目”，按照纳税人的注册类型划分后填写（详见附表二）。

（3）营业税“预算科目”，限国税局征收的金融保险企业填写（详见附表三）。

附录企业纳税综合实训参考答案1．计算印花税①权利许可证照，按每本5元缴纳应纳印花税=（1+1+1+1）×5=20（元）=0.002（万元）②记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据，税率为0.5‰应纳印花税=7500×0.5‰=3.75（万元）③其他营业账簿，按每本5元缴纳应纳印花税=8×5=40（元）=0.004（万元）应纳印花税合计=0.002+3.75+0.004=3.756（万元）2．计算房产税①从价计征应纳税额注意：根据税法规定，企业办的各类学校自用的房产，免征房产税；房产税的征税范围不涉及农村。

应纳房产税=（3000+800）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）②从租计征应纳税额应纳房产税=20×12×12%=28.8（万元）应纳房产税合计=36.48+28.8=65.28（万元）3．计算城镇土地使用税注意：企业办的学校，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；城镇土地使用税的征税范围不涉及农村。

应纳城镇土地使用税=1500×25+9000×20+900×15=231000（元）=23.1（万元）4．计算车船税注意：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算应纳车船税=12×10×60+4.5×60+5×540+15×360=15570（元）=1.557（万元）5．计算关税进口烟丝需要缴纳的关税是：关税完税价格=15+0.75=15.75（万元）关税=15.75×57%=8.9775（万元）进口设备需要缴纳的关税是：关税完税价格=120+48=168（万元）关税=168×25%=42（万元）6．计算消费税（1）委托加工业务由受托方代收代缴消费税。

此处要注意，原材料是从农民手中收购的烟叶，是属于农产品，其成本核算和普通的原材料不同，等于买价×（1-13%）；烟叶的买价中包括烟叶税。

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.04.13•【文号】国税发[2005]61号•【施行日期】2005.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知国税发[2005]61号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》印发给你们，请认真研究贯彻。

由于配套软件的修改工作正在抓紧进行，正式执行时间另行通知。

附件：1.“一窗式”管理工作流程图（略）2.“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表3.比对异常转办单4.比对异常纳税人清单5.未票表税比对纳税人清单6.增值税专用发票抵扣联扣押收据7.认证不符或密文有误专用发票转办单8.比对异常和处理结果统计表国家税务总局二00五年四月十三日增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程一、为加强增值税一般纳税人（以下简称纳税人）征收管理，规范纳税申报“一窗式”管理（以下简称“一窗式”管理）操作，提高工作效率，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。

二、“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人纳税申报（包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税），进行票表税比对，比对结果处理等工作。

三、“一窗式”管理一律实行“一窗一人一机”模式。

基本流程为：增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联认证、纳税申报（以下简称申报）受理、IC 卡报税、票表税比对及结果处理。

四、地市级以上税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的指导、监督；区县级税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的组织实施。

文号：财税[2011]111号发文单位：财政部国家税务总局发文日期： 2011-11-16各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。

根据《营业税改征增值税试点方案》，我们制定了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》。

现印发你们，自2012年1月1日起施行。

上海市各相关部门要根据试点的要求，认真组织试点工作，确保试点的顺利进行，遇到问题及时向财政部和国家税务总局报告。

附件1：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法附件2：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定附件3：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定财政部国家税务总局二○一一年十一月十六日附件1：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。

纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。

单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人，是指个体工商户和其他个人。

第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

北京市个⼈所得税完税证明有哪些北京市开具个⼈所得税完税证明有：⾸先，凡是缴纳个⼈所得税的北京市民，拿着⾝份证到区县地⽅税务局分局的服务⼤厅(或税务所，填⼀个简单的申请单，由税务机关核对后开具⼀张你所要求期限的个⼈所得税完税证明，当时⽴等可取;其次，通过所在单位的财务和办税⼈员，集体到税务机关开⼀个单位的批量完税证明。

纳税⼈需要开具完税证明的，应由本⼈提供合法的明。

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个⼈所得税完税证明个⼈所得税完税证明，是缴纳个⼈所得税的⼈，获得的税务机关开出的⼀份缴纳税收额度的⼀个证明。

纳税⼈需要开具完税证明的，应由本⼈提供合法的⾝份证明，主管税务机关根据纳税⼈在本局缴纳的个⼈所得税完税证明税额为其开具。

代扣代缴义务⼈在代扣税款时为纳税⼈开具的《中华⼈民共和国代扣代收税款凭证》、⾃⾏申报纳税⼈缴纳税款时取得的《中华⼈民共和国税收通⽤完税证》或《中华⼈民共和国税收缴款书》，是缴纳税款的完税凭证，与完税证明具有同等证明作⽤。

个⼈所得税完税证明对纳税者来说具有⼗分重要的作⽤。

如在办理贷款、、出国、移民、求职、保险等事项的⼿续过程中，完税证明都是不可或缺的重要凭证。

北京市开具个⼈所得税完税证明有3种⽅式：⾸先，凡是缴纳个⼈所得税的北京市民，拿着⾝份证到区县地⽅税务局分局的服务⼤厅(或税务所)，填⼀个简单的申请单，由税务机关核对后开具⼀张你所要求期限的个⼈所得税完税证明，当时⽴等可取;其次，通过所在单位的财务和办税⼈员，集体到税务机关开⼀个单位的批量完税证明，时⽇不长，由企业财务代办，办完了把完税证明给纳税⼈;最后，国家税务总局就有⼀个代收代扣税款凭证，这个是由代扣代缴单位开具的，在纳税⼈每⽉缴税时，可向代扣代缴单位的办税⼈员索取，办税⼈员的凭证是由当地的主管税务机关给的。

南京 2023年国税营改增真题模拟汇编（共130题）1、试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（）前不得开具。

（单选题）A. 2012年11月1日B. 2012年10月20日C. 2012年11月30日D. 2013年1月1日试题答案：A2、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税税负超过（）的部分实行增值税即征即退政策。

（单选题）A. 2%B. 3%C. 5%D. 10%试题答案：B3、下列可以不认定为一般纳税人的是（）（单选题）A. 某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额95万元，应税服务年营业额480万元。

B. 某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额605万元。

C. 某工业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元。

D. 某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元。

试题答案：C4、一般纳税人提供下列应税服务中不可以选择简易计税方法来计算征收增值税的是（）。

（单选题）A. 公交客运B. 出租车C. 轮客渡D. 仓储服务试题答案：D5、下列属于免征增值项目的有（）（多选题）A. 婚姻介绍服务B. 金融同业往来利息收入C. 个人转让著作权D. 个人销售自建自用的住房试题答案：A,B,C,D6、境外R公司在境内没有经营机构，苏州J科技公司为境外R公司的代理人，2012年12月R 公司分别向南京A公司、杭州B公司、济南C公司提供信息技术服务。

按照规定，下列表述错误的是（）（注：山东暂未列为试点地区）（单选题）A. R公司为南京A公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴增值税B. R公司为杭州B公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴增值税C. R公司为济南C公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴增值税D. R公司为济南C公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴营业税试题答案：C7、以下说法正确的是（）（单选题）A. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。