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最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩新增值税纳税申报表及其附表填表说明是指针对增值税纳税申报表和其相关附表的填报过程和注意事项进行的解析和说明。
填报这些表格是企业进行增值税申报的重要环节，准确填写能够保证企业的合规性和避免税务风险。
首先，增值税纳税申报表主要包括增值税一般纳税人申报表、小规模纳税人增值税申报表以及即征即退纳税申报表等，对应不同纳税人的纳税类型。
在填报这些表格时，需要注意以下几个关键点。
其一，正确选择适用表格。
不同的纳税人类型对应不同的表格，应该根据自身的纳税人身份来选择正确的表格进行填报。
填写错误的表格会导致税务机关无法正确了解纳税人的纳税情况，可能引发税务风险。
其二，准确填写基本信息。
在填报申报表时，需要填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等。
这些信息的准确填写对于税务机关进行核对和管理都非常重要，所以需要仔细核对并保证正确无误。
其三，明确计税方法和税率。
在填报纳税申报表时，需要根据税法规定来选择合适的计税方法和适用税率。
纳税人应该了解这些税务规定，按照规定的标准填报相关数据，以确保申报的准确性和合规性。
其四，认真填写税款数据。
在纳税申报表中，需要填写纳税人本期增值税销售额、进项税额、应纳税额等税款数据。
这些数据的准确填写对于纳税人的申报和缴款都非常重要，应该认真核对，防止填报错误导致税务风险。
对于附表的填报，也需要特别注意以下几个方面。
其一，明确附表的适用范围。
纳税人在填报附表时，需要根据自身具体情况选择适用的附表。
不同的附表对应不同的申报事项和数据填写要求，需要通盘考虑和仔细检查。
其二，准确填写附表项目。
附表中包含了详细的申报项目和相关数据，纳税人需要认真核对填写。
特别是一些重要信息，如跨地区销售额等，一定要准确填写，以防止纳税申报中的错误和风险。
其三，及时提供必要的附件。
在填报附表时，有些表格需要提供相关的证明材料和附件。
纳税人应该注意及时准备这些材料，并在填报时进行正确的附带和递交。
增值税的纳税申报流程与操作指南详解的实际案例分析一、案例背景某公司是一家销售电子产品的企业，属于一般纳税人，需要按照规定进行增值税的纳税申报。
本文将以该公司为例，详细分析增值税的申报流程以及操作指南，帮助读者更好地了解和应用这一税种。
二、增值税的基本概念和原理增值税是指在生产和流通环节，在物品或者服务的增值部分征收的一种消费税。
根据增值税的原理，顾客购买产品或服务时支付的税款将通过供应链的各个环节传递，最终由最终消费者承担。
三、纳税申报流程1. 登记纳税人首先，公司需要按照规定进行税务登记，获得纳税人资格。
登记时，需要提交相关的企业营业执照、税务登记证等证明文件。
2. 办理增值税一般纳税人资格认定根据公司的经营规模和条件，可以申请成为一般纳税人。
一般纳税人的纳税义务更重，但同时也有更多的优惠政策和退税机制可供享受。
3. 缴纳税款根据税务部门的规定，公司需要按照一定的时间周期缴纳增值税。
税款的计算以及汇款至税务部门的具体流程会在后续的操作指南中详细介绍。
4. 编制增值税纳税申报表公司需要按照规定的期间，编制增值税纳税申报表。
申报表中需要填写企业的基本信息、销项税额、进项税额等相关数据。
值得注意的是，填报申报表时需要保证数据的准确性，并遵守税务部门的相关规定。
5. 申报并提交申报表完成申报表的编制后，公司需要按照规定的时间安排，向税务部门申报并提交申报表。
申报表可以通过网上申报、自助申报或邮寄等渠道提交。
6. 审核与核准税务部门会对提交的申报表进行审核，并核准最终的申报结果。
在这个过程中，公司需要配合税务部门的工作，并提供必要的资料和解释。
7. 缴纳税款通过税务部门的审核与核准后，公司需要按照核定的纳税金额，及时缴纳应交的税款。
可以通过电子银行、现金等方式进行缴纳。
四、操作指南1. 确认纳税人资格在进行增值税申报前，公司需要确保自身是一般纳税人身份。
如果尚未办理一般纳税人资格认定，需要先行办理该手续。
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩最近，关于增值税纳税申报表及其附表填表说明的精彩内容在税务界广泛传播，对于纳税人来说，这是一份非常重要的文献，是纳税人了解增值税申报有关规定的一本宝典。
本文将对这份申报表及其填表说明进行详细介绍，以供广大纳税人参考。
增值税纳税申报表及其附表填表说明是国家税务总局发布的一份文件，主要用于指导纳税人如何填写增值税申报表及其附表。
填表说明共分为三个部分：增值税纳税申报表填表说明、增值税纳税申报附表填表说明及其他附表填表说明。
这些说明细致全面，对于纳税人填写申报表具有很高的指导性。
首先是增值税纳税申报表填表说明部分，该部分共分为5个章节。
第一章介绍了纳税申报表的基本要求，包括填表日期、纳税人名称、纳税人识别号等。
第二章介绍了销项税额的填报要求，包括销售额、服务与不动产的销售额、出口货物等。
第三章介绍了进项税额的填报要求，包括开具的增值税专用发票、进口货物和应税服务等。
第四章介绍了其他税额和抵扣、转出、退税的填报要求，包括其他扣税项目、进项税额转出、增值税留抵税额退税等。
第五章介绍了纳税申报表的总表和详表的填报要求，包括总表的填报要求、详表的填报要求等。
其次是增值税纳税申报附表填表说明部分，该部分共分为4个章节。
第一章介绍了增值税一般纳税人申报表的填写要求，包括主表、销项表、进项表、增值税减免优惠备案表等。
第二章介绍了增值税小规模纳税人申报表的填写要求，包括主表、销项表、加计扣除表等。
第三章介绍了跨地区税收征收管理申报表的填写要求，包括主表、销项地区分明细表、进项地区分明细表等。
第四章介绍了其他附表的填写要求，如暂行办法附表、预缴税款专项附表等。
最后是其他附表填表说明部分，该部分主要介绍了一些特殊情况下填写的附表，如增值税退税申请表、增值税免税优惠备案表等。
总的来说，这份增值税纳税申报表及其附表填表说明非常精彩，它详细介绍了纳税人如何填写申报表的各个步骤和要求，对于广大纳税人来说具有很大的实用价值。
一、实验目的通过本次增值税纳税申报实验，使学生熟悉我国增值税纳税申报的基本流程，掌握增值税申报表的填写方法，提高学生的实际操作能力，增强学生的纳税意识。
二、实验内容1. 增值税纳税申报概述（1）增值税的定义：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。
（2）增值税纳税申报的意义：正确进行增值税纳税申报，有助于纳税人履行纳税义务，维护国家税收权益。
2. 增值税纳税申报流程（1）准备申报材料：纳税人需准备好相关申报材料，如增值税纳税申报表、附列资料、税务登记证等。
（2）填写申报表：根据纳税人实际情况，正确填写增值税纳税申报表及相关附列资料。
（3）申报方式：纳税人可选择网上申报、邮寄申报、直接申报等方式进行纳税申报。
（4）申报期限：纳税人应在规定的时间内完成纳税申报。
3. 增值税纳税申报表填写方法（1）增值税纳税申报表基本结构：增值税纳税申报表主要包括封面、申报日期、纳税人基本信息、申报内容、申报人签字等部分。
（2）填写方法：①封面：填写纳税人名称、纳税人识别号、申报日期等基本信息。
②纳税人基本信息：填写纳税人名称、纳税人识别号、法定代表人、地址、电话等基本信息。
③申报内容：a. 销售额：填写本期应税销售额、免税销售额、减税销售额等。
b. 进项税额：填写本期应抵扣的进项税额。
c. 销项税额：填写本期应纳税额。
d. 应纳税额：填写本期应纳税额。
e. 期末留抵税额：填写本期期末留抵税额。
f. 已预缴税款：填写本期已预缴税款。
g. 期末应补（退）税额：填写本期期末应补（退）税额。
④申报人签字：填写申报人姓名、职务、联系电话等。
4. 增值税纳税申报实验步骤（1）选择实验环境：登录税务局官方网站或使用税务申报软件。
（2）注册用户：填写用户名、密码、邮箱等基本信息。
（3）登录系统：输入用户名、密码，进入申报界面。
（4）填写申报表：根据实验要求，正确填写增值税纳税申报表及相关附列资料。
（5）提交申报：核对申报表信息无误后，提交申报。
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩一、新增值税纳税申报表新增值税纳税申报表是每个纳税期限内纳税人用来申报增值税的表格。
填写该表需要注意以下几个方面：1.对表格的认真审查：在填写申报表之前，纳税人应认真阅读和审查表格的各项内容。
确保对每一项填写内容有充分的了解和掌握。
2.信息填写准确：填写申报表时，应确保填写的信息准确无误。
对于一些重要的信息如纳税人名称、税务登记号等，要特别注意核实正确性。
3.金额的计算和填写：在填写金额时，要将金额填写到相应的栏位。
对于金额的计算，需要按照法律法规和相关规定进行计算，确保计算结果准确。
4.唯一性的填写：纳税人应根据自身情况填写申报表，确保填写的表格是唯一、完整的内容。
二、新增值税纳税申报表的附表除了新增值税纳税申报表外，还有一些附表需要填写。
这些附表是为了进一步补充申报表上的信息而设立的。
1.增值税销售统计表：纳税人应填写纳税期限内的销售情况，包括货物销售、服务销售等。
在填写时应注意统计数据的准确性和完整性。
2.增值税进项税额抵扣确认表：纳税人应填写纳税期限内的进项税额信息，这里包括可抵扣的进项税额以及不可抵扣的进项税额。
3.增值税进项税额留抵核销申请表：纳税人如有留抵核销的需求，需填写此表，并按照相关规定提交。
以上三个附表都是对申报表上的信息进行补充和核对，填写时应保证准确无误。
填表时，纳税人应认真阅读和理解填表说明。
填表说明是填写申报表和附表的重要参考。
申报表和附表的填写说明中详细说明了每个表格的填写要点、计算公式等，帮助纳税人准确填报。
填写申报表和附表是纳税人履行纳税义务的重要环节，准确填报对于纳税人和税务部门都至关重要。
纳税人应严格按照法律法规和填报说明的要求填写申报表和附表，并及时提供必要的凭证和材料。
税务部门应加强对申报表和附表的审核工作，对填报不准确或不完整的情况进行核查和纠正。
双方的共同努力，将促进税收工作的顺利进行，实现税收的公平公正。
增值税纳税申报表格1. 申报表格的概述增值税纳税申报表格是纳税人用于申报增值税的工具。
该表格包含了纳税人需要提供的各种信息和数据，以便税务机关对纳税人的纳税情况进行核查和计算。
2. 申报表格的填写要点在填写增值税纳税申报表格时，纳税人需要注意以下要点：- 准确填写纳税人的基本信息，包括纳税人的名称、纳税人识别号等。
- 填写销售额和购买额等相关数据时，确保数据的准确性和完整性。
- 对于享受税收优惠政策的纳税人，需在表格中标明，并提供相关的证明材料。
- 按照规定填写税收征收相关信息，如应纳税额、已缴税额等。
- 对于涉及特殊情况的纳税人，如跨境交易、资产处置等，需要根据具体情况填写相应的信息，如进口增值税、出口增值税等。
3. 填写过程注意事项在填写增值税纳税申报表格时，纳税人需要注意以下事项：- 仔细阅读并理解相关的填表说明和法规文件，确保准确填写。
- 使用正确的计算公式和方法进行计算，确保增值税的申报准确无误。
- 保持申报表格的清晰和整洁，确保信息的可读性。
- 在填写过程中，如遇到疑问或需要帮助，可以咨询相关的税务机关或专业人士。
4. 申报表格的提交和保存填写完成增值税纳税申报表格后，纳税人需要按照规定的时间节点将表格提交给相关的税务机关。
同时，纳税人也需要妥善保存好填写的申报表格和相关的凭证材料，以备日后的核查和审计。
5. 总结增值税纳税申报表格是纳税人申报增值税的重要工具，填写时需要准确无误。
纳税人在填写申报表格时要注意填写要点和注意事项，确保申报的准确性和合规性。
如有需要，可以及时咨询相关的税务机关或专业人士以获得帮助。
增值税纳税评估指标体系及分析报告方法增值税是目前我国主要的税收项目之一，对于企业而言，纳税评估是一项非常重要的工作。
只有准确评估企业增值税纳税额，才能保证企业在纳税过程中的合法权益。
本文将介绍增值税纳税评估的指标体系及分析报告方法。
一、增值税纳税评估指标体系（一）销售额指标销售额是增值税纳税的基础，是企业纳税评估的重要指标之一、销售额的提高意味着企业纳税额的增加，因此，准确评估企业销售额非常重要。
（二）增值税纳税额指标（三）税率指标税率是影响企业纳税额的重要因素之一，也是企业纳税评估的重要指标之一、不同行业的税率有所不同，准确评估企业的税率，可以帮助企业合理规划财务预算，减少纳税压力。
（四）税收减免指标税收减免是企业在纳税过程中可以享受的优惠政策，也是企业纳税评估的重要指标之一、准确评估企业的税收减免情况，可以帮助企业最大程度地享受优惠政策，减少纳税额。
（一）明确评估目标编制增值税纳税评估分析报告前，首先要明确评估目标。
评估目标可以是企业的实际纳税情况，也可以是企业的合规纳税情况。
明确评估目标可以帮助企业更加准确地进行评估分析。
（二）收集企业数据评估分析需要收集和统计企业相关的财务数据，这些数据包括销售额、增值税纳税额、税率、税收减免等。
收集到的数据要进行准确性检查，确保评估分析的数据精度。
（三）建立评估模型根据收集到的企业数据，可以建立增值税纳税评估模型。
评估模型可以根据企业的特定情况进行调整和优化，确保评估结果的准确性和可靠性。
（四）分析评估结果根据建立的评估模型，对企业的增值税纳税情况进行分析。
评估分析可以从总体情况和细节情况进行分析，找出企业纳税存在的问题和优化的空间。
（五）编制评估报告根据分析的评估结果，编制增值税纳税评估报告。
报告要包括企业纳税情况的总体评述、分析结果的详细说明和建议措施等，帮助企业全面了解纳税情况和进行合理规划。
三、结论增值税纳税评估对于企业而言非常重要，它可以帮助企业准确评估纳税额，合理规划财务预算，确保企业在纳税过程中的合法权益。
增值税纳税申报填报要点及关注事项
1.申报表主表销项税额本月数=“应交税费-增值税-销项税额”本期贷方发生额；主表进项税额本月数=“应交税费-增值税-进项税额”本期借方发生额；主表简易计税办法计算的应纳税额本月数= “应交税费-简易计税”本期贷方发生额；主表应纳税额合计本月数=“应交税费-未交增值税”贷方余额+“应交税费-简易计税”贷方余额。
2.检查已认证抵扣的进项税额是否均已入账，增值税申报表上期留抵税额=上月“应交税费-未交增值税”借方余额，只有在未交增值税科目余额为借方时，才有留抵税额，意味着进项税额未抵扣完。
3.《增值税申报表附表五城建税及附加税》本期应交税额与“应交税费”下“城建税”、“教育费附加”、“地方教育费附加”上月计提数一致，缴纳税费后，账面只余本月计提的“应交税费-城建税”、“应交税费-教育费附加”、“应交税费-地方教育费附加”贷方余额。
4.由于销项税额汇总数据四舍五入的原因，会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在误差。
误差在1元以内的（含1元），允许正常申报。
对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符问题，可以通过调整附表一的“1-8列”对应销项税额解决，但调整了前面，第14列的税额也要记得修改。
5.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣，应做进项税转出处理。
6.当企业当期发生进项转出时，申报的进项税额计算得出的加计抵减发生额需全额填列加计抵减项目“本期发生额”；进项税额转出计算得出加计抵减调减额也需全额填列加计抵减项目“本期调减额”。
增值税纳税评估指标体系及分析方法纳税评估指标：是税务机关筛选评估对象，进行重点分析时所采用的主要指标。
分为：通用分析指标和专用分析指标两大类，使用时可以根据实际工作情况不断进行细化和完善。
纳税评估指标预警值：是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内部相关信息，运用数学方法测算出：算术、加权平均值以及合理变动范围。
算术预警值：应综合考虑地区、规模、类型、生产经营季节、税种等因素，考虑同行业、同规模、同类型纳税人各类相关指标的假设干年度的平均水平，以使预警值更加真实、准确和具有可比性。
纳税评估指标预警值可以根据自己地区的实际进行确定。
纳税评估的分析方法1、对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比照，以确定进一步评估分析的方向和重点；2、通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较；3、将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较；4、将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；5、根据不同税种之间的关联性和勾稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人应纳税相关税种的异常变化；6、应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和累计的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因；7、通过对纳税人生产经营结构、主要产品能耗、五号等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力。
评估结果的处理1、对纳税人评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正；2、对纳税人评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人；3、对评估分析和税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的应经所在税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查核实；4、发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。
2020 年一般纳税人增值税纳税申报表增值税纳税申报表根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属期间:年月日至年月日纳税人识别号：纳税人名称法定代表人（公章）：姓名：开户银行及账号：项栏目次本月数（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2应税劳务销售额3销纳税检查调整的销售额4售（二）按简易办法计税销售额5额其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9免税劳务销售额10销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15税按适用税率计算的纳税16检查应补缴税额款应抵扣税额合计17计实际抵扣税额18算应纳税额19期末留抵税额20简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检22查应补缴税额应纳税额减征额23应纳税额合计24期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27①分次预缴税额28②出口开具专用缴款书预缴税额29缴③本期缴纳上期应纳税额30纳④本期缴纳欠缴税额31税期末未缴税额（多缴为负数）32其中：欠缴税额（≥ 0）33款本期应补 ( 退) 税额34即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38是否代理申报：是否代理人名称：代理人员身份证件类型：如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：授为代理一切税务事宜，现授权（地址）权为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄声予此人。
明填表日期：年月日金额单位 :元至角分所属行业：注册地址：生产经营地址：登记注册类型 :电话号码 :一般项目即征即退项目本年累计本月数本年累计代理人地址：代理人员身份证件号码：申本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
案例解析增值税纳税申报表变化情况及填报要点增值税纳税申报表一、主表变化情况增值税申报表主表栏次维持不变，仅对第19栏“应纳税额”的填写口径进行了调整。
适用加计抵减政策的纳税人，若当期有可从应纳税额中抵减的加计抵减额，以抵减后的应纳税额进行填报。
具体公式如下：1.主表第19栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”。
2.主表第19栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。
3.其他纳税人仍按表中公式“19=11-18”填写。
【案例1】某企业为一般纳税人，2019年4月一般项目销项税额为10万元，进项税额6万元，实际抵扣进项税额为6万元，实际抵减额0.6万元。
申报表填报示例：二、增值税纳税申报表附列资料（一）变化情况原《增值税纳税申报表附列资料（一）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“13%税率的服务、不动产和无形资产”；删除第3栏“13%税率”；第4a 栏、第4b栏序号分别调整为第3栏、第4栏，项目名称分别调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”和“9%税率的服务、不动产和无形资产”。
（一）增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
（二）纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
三、增值税纳税申报表附列资料（二）变化情况原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（以下简称《附列资料（二）》）中的第10栏项目名称调整为“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”；第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”。
总局货劳司营改增培训参考资料：增值税纳税申报表解析（一）、（二）、（三）全增值税纳税申报表解析（二）第三节附列资料（二）一、表式及主要变化（一）表式图片：001aNtAYzy7135jllLM0e&690.jpg（二）主要变化将原表中第8、33栏的表述由“运输费用结算单据”改为“其他”;删去第15栏关于“非应税项目用”的表述；第20栏的表述由“红字专用发票通知单注明的进项税额”改为“红字专用发票信息表注明的进项税额”。
启用原表中未使用的第9、10栏。
二、填写要点（一）本表第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。
本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。
适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中。
（二）本表第8栏“其他”，填写按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况。
纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。
【填写案例二】原来不允许抵扣的不动产，发生用途变化，用于允许抵扣项目。
2016年6月5日，某市A 纳税人购进办公楼一座，金额1000万元，取得增值税专用发票1 张，并已通过认证。
该大楼专用于免税项目，计入固定资产，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。
2017年6月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目。
业务分析：按照现行政策规定，纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额。
该项不动产的净值率=〔1000万元－1000万元÷（10×12）×12〕÷1000万元＝90%可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率=110万元×90%=99万元按照政策规定，该99万进项税额中的60%于改变用途的次月抵扣，剩余的40%于改变用途的次月起，第13个月抵扣。
