会计继续教育税务知识

中财远程教育2022年会计继续教育判断题1.在我国税务工作实践中，互联网下大数据已初步得以应用，并已渗透到税收立法、政策制定、组织收入、征管规程、信息管税等领域与环节。

[答案] 正确2.金税四期上线后，企业的收入、成本费用、利润、库存、缴纳的税额、银行账户、企业社保都将被重点关注。

[答案] 正确3.对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户自行承担损失。

[答案] 错误4.目前我国GDP 综合税收负担率在25%左右。

[答案] 错误5.会计软件的界面可以使用外国文字并且提供对外国文字处理的支持。

[答案] 错误6.“会计电算化”一词是1981年中国会计学会在长春一汽召开的专题讨论会上提出来的。

[答案] 正确7.会计软件可以没有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口。

[答案] 错误8.编制基础、审查重点和审查角度方面的不同，使零基预算在预算控制、预算分析等方面也有独特之处。

[答案] 正确9.智慧稽查建立了5大智能分析系统，分别是：虚开增值税发票智能分析、骗取出口退税智能分析、偷逃税智能分析、重点行业涉税违法智能分析、主要税种涉税违法智能分析。

[答案] 正确10.向消费者个人销售货物或应税劳务，可以开具增值税专用发票。

[答案] 错误11.会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。

[答案] 正确12.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。

[答案] 正确13.无过错责任领域，则不问有无过错，只要发生了损害，行为人就要承担赔偿责任，典型的就是环境侵权。

[答案] 正确14.“会计信息化”，这一概念是1999年4月，深圳市财政局与深圳金蝶软件科技有限公司在深圳举办的“新形势下会计软件市场管理研讨会暨会计信息化理论专家座谈会”上提出的。

[答案] 正确15.金税四期的一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络。

判断题1.重大税收违法失信案件信息自公布之日起满2年的，停止公布并从公告栏中撤出。

正确错误[答案解析] 错误重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。

2.会计核算以公历每年7月1日起至次年6月30日止为一个会计年度。

正确错误[答案解析] 错误3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。

正确错误[答案解析] 错误4.汇出银行向汇款人签发的汇款回单是银行将款项确已转入收款人账户的凭据。

正确错误[答案解析] 错误5.收购单位和扣缴义务人向个人支付款项时，应由付款方向收款方开具发票。

正确错误[答案解析] 正确6.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

正确错误[答案解析] 错误7.用涂改或挖补手段改变会计凭证和会计账簿真实内容的行为是伪造会计资料行为。

正确错误[答案解析] 错误8.纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。

正确错误[答案解析] 错误自用于其他方面属于视同销售应缴纳资源税，自用于连续生产应税产品的不缴纳资源税。

9.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

正确错误[答案解析] 正确10.到岸价格是由货价和货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

正确错误[答案解析] 错误11.任何单位与个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票。

正确错误[答案解析] 正确12.甲公司签发一张商业汇票给你公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司。

并在票据背面注明不得转让字样，此行为属于附条件的背书。

正确错误[答案解析] 错误此行为属于限制背书。

13.纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。

正确错误[答案解析] 错误14.退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。

会计继续教育知识重点继续教育对于会计从业人员来说至关重要，它不仅能帮助他们跟上时代的发展步伐，还能提升他们的专业能力和竞争力。

在会计继续教育中，有一些重要的知识点需要我们重点关注和学习。

本文将介绍会计继续教育的知识重点，帮助会计人员全面了解并系统学习这些内容。

一、财务会计准则更新财务会计准则是会计核算和报告的基础，其更新意味着会计制度发生了变化。

会计从业人员需要学习最新的财务会计准则，熟悉其要点和应用方法。

例如，中国财务报告准则（ASBE）的更新版本包括收入确认、金融工具、资产减值、租赁等方面的新变化，会计人员需要掌握这些内容，并了解如何将其应用于实际工作中。

二、税法和税务政策的变化税法和税务政策的变化对企业的财务状况和经营活动有着直接的影响。

会计人员需要密切关注最新的税法和税务政策，了解其变化对企业会计核算和纳税申报的要求。

比如，个人所得税法、企业所得税法、增值税法等的调整，以及新的减税政策、税收优惠政策的出台，都需要会计人员及时掌握，并将其运用到企业会计实践中。

三、国际财务报告准则（IFRS）国际财务报告准则（IFRS）是全球范围内通用的会计准则，掌握这些准则对于从事国际业务的会计人员尤为重要。

IFRS与中国财务报告准则（ASBE）之间存在一些差异，会计人员需要学习这些差异，了解如何将其转化为国内准则的适用规则，以确保财务报告的准确和可比性。

四、内部控制与风险管理内部控制和风险管理是企业财务管理的重要环节，也是会计人员必须掌握的知识点。

继续教育的内容应包括内部控制的设计与评价、风险管理的方法与工具等。

会计人员需要了解如何建立完善的内部控制体系，以及如何对风险进行识别、评估和管理，以提高企业的运营效率和风险防范能力。

五、信息技术与会计信息系统随着信息技术的不断发展，会计工作也开始迎来了数字化和智能化的新时代。

会计人员需要学习并掌握与信息技术相关的知识，了解会计信息系统的基本框架和应用方法。

例如，学习会计软件的使用、会计信息安全的保护措施、大数据在会计领域的应用等，将帮助会计从业人员更好地适应数字化时代的会计工作需求。

会计专业技术人员继续教育专业科目指南一、引言会计专业技术人员继续教育是指在取得会计相关职业资格后，为了保持和提升自身的专业能力，持续学习和培训的过程。

会计专业技术人员需要不断更新知识、了解最新法规政策、掌握最新会计理论和实务，以适应日益变化的经济环境和市场需求。

本文将根据任务名称，编写一个会计专业技术人员继续教育的专业科目指南，并详细介绍各个科目的内容和重要性。

二、财务会计财务会计是会计专业技术人员必须掌握的基础科目。

它涉及到企业财务状况、经营成果以及现金流量等方面的信息记录和报告。

在财务会计中，学员将学习到以下内容：1.会计基础知识：包括财务报表、账簿记账方法、凭证制度等；2.资产负债表分析：学习如何分析企业资产与负债之间的关系，评估企业的偿债能力和盈利能力；3.利润表分析：学习如何分析企业的盈利情况，评估企业的经营状况和盈利能力；4.现金流量表分析：学习如何分析企业的现金流入和流出情况，评估企业的现金管理能力；5.财务报告编制：学习如何编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

财务会计是会计专业技术人员必须掌握的基础知识，对于理解企业的财务状况和经营成果至关重要。

三、管理会计管理会计是会计专业技术人员在实际工作中常常需要应用的科目。

它主要关注企业内部经营活动的成本控制、决策支持和绩效评价等方面。

在管理会计中，学员将学习到以下内容：1.成本行为分析：学习如何分析成本与产量、销售额之间的关系，为成本控制提供依据；2.预算与预测：学习如何编制预算和预测，为企业经营决策提供参考依据；3.绩效评价：学习如何评价企业的经营绩效，了解企业的盈利能力、效率和竞争力；4.决策分析：学习如何进行经济决策分析，为企业管理者提供决策支持。

管理会计能够帮助会计专业技术人员更好地理解和应用财务信息，为企业管理和决策提供有力支持。

四、审计与内部控制审计与内部控制是会计专业技术人员在保证财务信息真实可靠方面发挥重要作用的科目。

会计人员继续教育的主要内容包括什么？会计人员继续教育是指国家为提高会计人员政治素质、业务能力、职业道德水平，使其知识和技能不断得到更新、补充、拓展和提高而对会计人员进行的综合素质教育。

(一)会计继续教育的学习内容1、企业会计准则讲解；2、新企业所得税法解读；3、企业财务通则讲解；4、企业内部控制基本规范讲解；5、会计基础工作规范化培训；6、中华人民共和国税收基本法规。

(二)会计人员继续教育的形式和学时要求会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种。

1、会计人员继续教育的形式以接受培训为主。

会计人员可以自愿选择参加继续教育主管部门认可的接受培训的形式；(1)参加在继续教育主管部门备案并予以公布的会计人员继续教育机构组织的培训；(2)参加继续教育主管部门组织的会计人员继续教育师资培训和会计培训；(3)参加会计人员所在单位组织的会计类脱产培训；(4)参加会计、审计、统计、经济专业技术资格考试，以及注册会计师、注册资产评估师、注册税务师考试；(5)继续教育主管部门认可的其他形式。

2、在职自学是会计人员继续教育的重要补充。

在职自学形式包括：(1)参加普通院校或成人院校会计、审计、财务管理、理财学、会计电算化、注册会计师专门化、会计硕士专业学位(MPAcc)等国家承认的相关专业学历教育；(2)独立完成通过地(市)级以上(含地、市级)财政部门或会计学术团体认可的会计类研究课题或在省级以上(含省级)经济类报刊上发表会计类论文；(3)系统的接受与与会计业务相关的远程教育和网上培训；(4)其他在职自学形式。

会计人员继续教育的学时要求：会计人员应当参加继续教育，每年接受培训(面授)的时间累计不得少于24小时。

一、单选题 1、关于计征消费税的纳税环节描述不正确的是( )。

A、钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税 B、卷烟在生产环节是按照复合计征消费税 C、生产环节的镀金首饰应按照5%计征消费税 D、汽车轮胎应在生产环节缴纳消费税【正确答案】C 【您的答案】 2、下列属于消费税的范围的是( )。

A、高尔夫球包 B、木制非一次性筷子 C、普通护肤品 D、自行车【正确答案】A【您的答案】 3、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况是( )。

A、纳税人将自产的白酒发给职工作为福利 B、纳税人将自产的卷烟用于招待客户 C、纳税人用自产的化妆品换取原材料 D、纳税人用委托加工收回的酒精换取汽油【正确答案】C 【您的答案】 4、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3 个月以上。

累计上涨或下降幅度在( )(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。

A、10%B、20%C、30%D、40% 【正确答案】B 【您的答案】 5、下列属于应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是( )。

A、将自产应税消费品继续生产应税消费品 B、将自产应税消费品用于非增值税应税项目 C、将自产应税消费品分配给股东 D、将自产应税消费品用于抵偿债务【正确答案】D 【您的答案】 6、下列属于复合计征的消费品的是( )。

A、卷烟 B、化妆品 C、啤酒 D、木制一次性筷子【正确答案】A 【您的答案】 7、关于消费税的征税规定不正确的是( )。

A、卷烟批发环节，按销售金额的10%征收消费税从价税 B、收取白酒包装物押金应计算其增值税的销项额和消费税 C、啤酒和黄酒属于从量计征消费税 D、销售白酒应缴纳的消费税属于复合计征消费税【正确答案】A【您的答案】 8、下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的是( )。

A、以已税烟丝为原料生产的卷烟 B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C、以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油D、以已税白酒为原料生产的白酒【正确答案】D 【您的答案】 9、某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100 台，每台不含税售价5000 元，约定2 年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500 元，注册税务师审核后，认为销项税额应该调整( )元。

判断题( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧) 页首1。

现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。

A、对B、错正确答案:B判断题（所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首2. 从2012年1月1日起,上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。

A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧) 页首3。

试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或减半征税。

A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程:“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首4. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料,税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。

A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程:“营改增"试点政策解析与操作技巧）页首5. 营改增试点纳税人应税服务年销售额超过80万元的，除国家税务总局公告规定外，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

A、对B、错正确答案：B判断题（所属课程：小企业会计准则—收入) 页首6. 小企业上年售出商品发生的销售退回,应当在发生时进行追溯调整。

A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：小企业会计准则-收入) 页首7。

销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。

A、对B、错正确答案：A判断题（所属课程：小企业会计准则—收入）页首8。

销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理,回收的商品作为销售费用处理.A、对B、错正确答案：B判断题（所属课程：小企业会计准则—收入）页首9. 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为提供劳务处理。

正确答案：B判断题（所属课程：小企业会计准则—收入) 页首10。

一、单选题1、税收产生的经济条件是（）。

A、私有制的存在B、国家机关的建立C、执政党的控制D、税收征管部门的设立【正确答案】A【答案解析】税收产生的经济条件是私有制的存在。

2、下列选项中属于超额累进税率的是（）。

A、个人所得税税率B、企业所得税税率C、增值税税率D、以上均不对【正确答案】A【答案解析】个人所得税税率属于超额累进税率。

3、下列选项不应征收增值税的是（）。

A、汽车修配厂修理汽车劳务B、转让不动产C、增值税一般纳税人收取的会员费D、职工工资【正确答案】D【答案解析】职工工资应缴纳个人所得税。

4、按照现行增值税有关规定，下列货物中适用13%税率的是（）。

A、农机零配件B、出版社出版的图书C、避孕药品D、一般纳税人销售旧货【正确答案】B【答案解析】选项A，农机零配件适用17%的税率；选项C，避免药品免征增值税；选项D，一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

5、某食品加工厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购粮食一批，农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将粮食运回食品加工厂，支付不含税运费3000元，一般纳税人运输公司开具了增值税专用发票，则该食品加工厂可以计算抵扣的进项税为（）元。

A、210B、13000C、13330D、17210【正确答案】C【答案解析】可以计算抵扣的进项税=100000×13%+3000×11%=13330（元）。

6、根据增值税的规定，下列不构成销售额的是（）。

A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、违约金D、代垫款项【正确答案】A【答案解析】增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。

7、下列各项中，不属于增值税价外费用的是（）。

A、违约金B、包装费C、销项税额D、优质费【正确答案】C【答案解析】选项C销项税额不属于增值税的价外费用，不缴纳增值税。

8、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

会计专业技术人员继续教育科目大类会计专业技术人员的继续教育科目大类是非常重要的，它们涵盖了会计工作的各个领域和不同专业知识。

以下将详细介绍这些科目，以供大家参考。

1. 会计基础知识类：这是会计专业技术人员继续教育的基础，涵盖了财务会计、成本会计、管理会计等基本概念和原则。

这方面的学习对于建立坚实的会计知识基础非常重要。

2. 财务管理与分析类：这类科目主要以财务报表分析、财务决策、资本运作等内容为重点。

学员将学习如何分析和评估企业的财务状况，以及如何进行财务决策，帮助企业实现财务目标。

3. 税务会计与税务筹划类：税务政策和税务法规是会计工作中必不可少的一部分。

学习这些科目可以帮助会计专业人员掌握税务筹划的技巧，最大限度地减少企业的税务负担。

4. 内部审计与风险管理类：内部审计是确保企业内部运作的有效性和合规性的重要环节。

这类科目将重点培养会计人员的内部审计和风险管理能力，帮助企业发现和解决潜在的问题和风险。

5. 信息系统与信息审计类：在信息技术高度发达的今天，会计工作已经紧密结合了信息系统。

这类科目将帮助会计人员了解信息系统的运作和管理，并提供信息审计技能来提高信息系统的安全性和合规性。

6. 国际会计与财务管理类：在全球化的背景下，了解国际会计准则和国际财务管理原则是非常重要的。

这类科目将培养会计专业人员在跨国公司和国际业务中的应用能力，提高他们的国际竞争力。

7. 职业道德与会计法规类：会计专业人员必须遵守职业道德准则和会计法规，确保他们的工作符合法律和道德标准。

这类科目将提供相关的法律法规和道德准则的培训和指导，帮助会计专业人员成为合格的从业者。

总的来说，会计专业技术人员继续教育科目大类涵盖了会计工作的各个领域和不同专业知识。

通过学习这些科目，会计人员可以不断提升自己的专业能力和素质，适应社会经济发展的需求，为企业发展贡献自己的力量。

因此，会计人员应该重视继续教育，不断学习和提升自我。

会计继续教育培训内容会计继续教育培训是指在取得会计专业资格证书后，为了不断提高会计从业人员的专业水平和素质，保证其在会计实务工作中具备良好的专业素养和实际操作能力，需要参加的一种继续教育培训。

会计继续教育培训内容丰富多样，包括了会计法规、财务管理、税务政策、信息技术等多个方面的内容。

下面将就会计继续教育培训的内容进行详细介绍。

首先，会计继续教育培训的内容之一是会计法规。

会计法规是会计从业人员必须要了解和遵守的规定，包括了《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》等相关法规。

会计从业人员需要通过学习会计法规，了解会计核算的基本原则和规定，掌握会计核算的基本方法和程序，提高会计从业人员的法律意识和规范意识。

其次，财务管理是会计继续教育培训的重要内容之一。

财务管理是企业管理的重要组成部分，也是会计从业人员必须要具备的核心素质之一。

在财务管理的培训中，会计从业人员需要学习财务分析、财务决策、资金管理、成本管理等内容，提高会计从业人员在财务管理方面的能力和水平。

另外，税务政策也是会计继续教育培训的重要内容之一。

税务政策是国家对纳税人征税的政策和规定，也是会计从业人员必须要了解和遵守的内容。

会计从业人员需要学习税法、税收政策、税务核算等内容，掌握税收政策的变化和调整，提高会计从业人员在税务管理方面的能力和水平。

此外，信息技术也是会计继续教育培训的重要内容之一。

随着信息技术的不断发展，会计工作也越来越依赖于信息技术的支持。

会计从业人员需要学习会计软件的操作、财务管理软件的应用、信息系统的建设和管理等内容，提高会计从业人员在信息技术应用方面的能力和水平。

综上所述，会计继续教育培训内容丰富多样，包括了会计法规、财务管理、税务政策、信息技术等多个方面的内容。

通过参加会计继续教育培训，会计从业人员可以不断提高自身的专业水平和素质，适应会计工作的发展和变化，更好地为企业和社会做出贡献。

因此，会计从业人员应当重视会计继续教育培训，不断学习和提高，提升自身的竞争力和发展空间。

综合考试企业类一、单选题1、企业持报税盘,身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和份专用发票;A、15B、25C、35D、45正确答案B您的答案B正确答案解析暂无2、某小规模纳税人提供交通运输服务,当月取得收入元,发生运输成本5万元;该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为元;A、B、C、D、正确答案A您的答案A正确答案解析应纳税额=÷1＋3%×3%=万元3、A公司赊销商品一批,按价目表的价格计算,货款金额总计100000元,给买方的商业折扣为10%,适用增值税税率为17%,款项尚未收到,则A公司应确认的应收账款为;元;A、90000B、100000C、115300D、105300正确答案D您的答案D正确答案解析应确认的应收账款=100000×1+17%×90%=105300元借：应收账款 105300贷：主营业务收入 90000应交税费——应交增值税销项税额 153004、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的预缴增值税;A、1%B、2%C、3%D、5%正确答案C您的答案C正确答案解析暂无5、现金折扣不得从销售额中扣除,实际发生时计入;A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、主营业务成本正确答案B您的答案B正确答案解析现金折扣不得从销售额中扣除,实际发生时计入“财务费用”;6、固定资产净值是;A、原值-累计折旧B、累计折旧+固定资产减值准备C、原值-固定资产减值准备D、原值-累计折旧-固定资产减值准备正确答案A您的答案A正确答案解析固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额;7、下列属于可以开具增值税专用发票的是;A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的应税行为D、向企业销售服务正确答案D您的答案D正确答案解析向企业销售服务可以开具增值税专用发票;8、某企业为增值税一般纳税人,适用的税率为17%,该企业将自产产品1000件成本单价100元,单位售价150元通过减灾委员会向地震灾区捐赠,则该企业应确认的销项税额为元;A、17000B、25000C、25500D、35500正确答案C您的答案A答案解析对外捐赠账务处理：借：营业外支出——捐赠支出125500贷：库存商品100000应交税费——应交增值税销项税额255001000×150×17%9、某商店为增值税小规模纳税人,2015年1月取得零售收入万元,则该商店1月应缴纳增值税税额为万元;A、B、C、D、正确答案D您的答案D正确答案解析1月不含税销售额=1+3%=15万元,1月应缴纳增值税税额=15×3%=万元;10、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得不含自建的不动产,按照的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报;A、1%B、4%C、5%D、10%正确答案C您的答案C正确答案解析一般纳税人销售其2016年5月1日后取得不含自建的不动产,应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额;纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报;二、多选题1、下列各项中,关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏,说法正确的有;A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额C、“已交税金”专栏记录企业本期月应交而实际已交纳的增值税额D、企业购进的货物发生非常损失时,其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税进项税额转出”科目核算正确答案ABCD您的答案ABCD正确答案解析暂无2、一般纳税人应纳税额的计算公式为;A、应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额B、应纳税额＝当期进项税额-当期销项税额C、应纳税额＝当期销售额×征收率-当期进项税额D、应纳税额＝当期销售额×适用税率-当期进项税额正确答案AD您的答案AD正确答案解析暂无3、税控系统的维护包括;A、数据迁移B、数据备份C、打印定位D、系统重置正确答案ABC您的答案ABC正确答案解析税控系统的维护包括：数据迁移、数据备份、打印定位;4、下列各项中,关于增值税进项税额的抵扣,说法正确的有;A、开具错误的增值税发票不允许抵扣B、虚开的增值税专用发票可以抵扣C、汇总开具增值税发票,没有销售清单不能抵扣D、对开增值税专用发票不允许抵扣正确答案ACD您的答案ACD正确答案解析选项B,虚开的增值税专用发票不得抵扣;5、下列各项中,属于不得领购专用发票的情形的有;A、私开、私印增值税专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的B、有税收征管法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的C、未按规定开具保管增值税专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的D、会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的正确答案ABCD您的答案ABCD正确答案解析上述均属于不得领购专用发票的情形;6、以下属于增值税征税范围的有 ;A、销售货物B、销售不动产C、提供电信服务D、提供建筑服务正确答案ABCD您的答案ABCD正确答案解析销售货物、销售不动产、提供电信服务和提供建筑服务均属于增值税征税范围;7、下列各项中,属于取得不动产的方式的有;A、直接购买B、接受捐赠C、接受投资入股D、房地产开发企业自行开发的房地产项目正确答案ABC您的答案ABC正确答案解析取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目;8、下列各项中,关于负数蓝字发票及红字发票信息表的开具,说法正确的有;A、当跨月不能作废发票时,才进行负数红字发票的开具B、红字发票信息表,可以由购方发起开具,也可以由销方发起开具C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票,在开具负数红字发票时,不需要“红字发票信息表”,销方直接开具即可D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票,在开具负数红字发票前,必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”,销方才能据此开具负数红字发票正确答案ABCD您的答案AD答案解析暂无9、以下属于增值税的纳税人的有 ;A、企业B、事业单位C、个体工商户D、行政单位正确答案ABCD您的答案ABCD正确答案解析在中华人民共和国境内以下称境内销售服务、无形资产或者不动产以下称应税行为的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税;单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位;个人,是指个体工商户和其他个人;10、增值税普通发票的防伪措施包括;A、监制章专用发红荧光油墨防伪B、税徽无色荧光油墨防伪C、微缩文字防伪D、指纹识别防伪正确答案ABC您的答案A答案解析选项D不属于增值税普通发票的防伪措施;三、判断题1、一般纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案,没有备案将无法申报;对错正确答案对您的答案对正确答案解析该表述正确;2、2016年5月1日,全行业营改增,即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业;对错正确答案对您的答案对正确答案解析暂无3、辅导期一般纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管国税机关发售专用发票的份数必须超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额;对错正确答案错您的答案错正确答案解析辅导期一般纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管国税机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额;4、抵减增值税是指全部费用价税合计一起抵税,与进项税额抵扣是同一概念;对错正确答案错您的答案错正确答案解析抵减增值税是指全部费用价税合计一起抵税,进项税额抵扣指的是税额部分的抵扣;5、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额;对错正确答案对您的答案对正确答案解析暂无6、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人个体工商户以外按一般纳税人纳税;对错正确答案错您的答案对答案解析年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人个体工商户以外按小规模纳税人纳税;7、“本期入库查补税额”反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额;对错正确答案对您的答案对正确答案解析暂无8、2015年营业收入≥515万元相当于应征增值税销售额500万元的纳税人必需认定为一般纳税人;对错正确答案对您的答案对正确答案解析暂无9、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得不含自建的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额;对错正确答案对您的答案对正确答案解析暂无10、增值税专用发票和增值税普通发票的核心区别是专用发票能抵扣进项税而普通发票不能抵扣;对错正确答案对您的答案对正确答案解析暂无。

考试卷一、单项选择题1、根据营业税改征增值税旳规定，下列各项中，不属于营改增范围旳是（）。

A、娱乐城提供旳娱乐服务B、电信企业提供旳基础电信服务C、软件企业提供旳软件服务D、广告企业提供旳广告设计服务【对旳答案】A【您旳答案】C【答案解析】选项A属于营业税中旳娱乐业，尚未营改增。

2、下列选项中，不属于事业单位旳是（）。

A、公立医院B、公立学校C、税务局D、人才服务中心【对旳答案】C【您旳答案】D【答案解析】税务局属于行政单位，C选项不对旳。

3、据增值税法律制度旳规定，下列有关增值税纳税期限旳表述中，不对旳旳是（）。

A、纳税人进口货品，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B、以1个季度为纳税期限旳规定仅合用于小规模纳税人C、纳税人不能按照固定期限纳税旳，可以按次纳税D、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期旳，自期满之日起10日内申报纳税【对旳答案】D【您旳答案】D[对旳]【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期旳，自期满之日起15日内申报纳税。

4、税务机关实行限制性措施后，在实行拍卖、变卖、扣缴等处分性措施前，假如行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回旳完税凭证之日起（）日内解除限制性措施。

A、1B、2C、3D、5【对旳答案】A【您旳答案】A[对旳]【答案解析】本题考核税收行政强制。

税务机关实行限制性措施后，在实行拍卖、变卖、扣缴等处分性措施前，假如行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回旳完税凭证之日起1日内解除限制性措施。

5、下列各项所得中，应当征收个人所得税旳是（）。

A、外籍个人以现金形式获得旳住房补助B、个人获得旳保险赔款C、个人免费受赠父母旳房屋D、个人获得旳拆迁赔偿款【对旳答案】A【您旳答案】A[对旳]【答案解析】外籍个人以非现金或实报实销形式获得旳住房补助可以免税，现金形式获得旳不能免税，应当征收个人所得税。

6、狭义上旳法律仅指（）制定旳规范性文献。

会计人员继续教育内容(一)会计人员继续教育内容为什么会计人员需要继续教育？•增强专业知识：会计行业发展迅速，不断更新的法规和准则需要会计人员不断学习和掌握。

•适应技术变革：随着信息技术的快速发展，会计工作已经从传统的手工记录转变为数字化和自动化，需要掌握新技术和软件应用。

•提高职业竞争力：不断学习和提升自己的能力，可以在职场中脱颖而出，获得更好的职业发展机会。

继续教育的内容1.法律法规与会计准则：•了解最新的税法、财务会计准则等相关法规，遵守规定是会计人员的基本职责。

•掌握会计准则的变动和适用方法，保证财务报表的准确和合规。

2.最新的财务软件和技术：•学习使用会计和财务软件，提高财务数据处理和分析的效率。

•掌握数据分析和挖掘的方法，通过数据驱动的决策支持公司的战略规划。

3.财务管理与预算控制：•学习财务管理的基本概念和方法，了解企业的财务状况和经营绩效。

•掌握预算编制和控制的技巧，为企业未来的发展提供财务支持和决策依据。

4.税务筹划与风险管理：•学习税务筹划的原则和方法，合法减轻企业税负，提高经营效益。

•了解税务风险和合规管理，规避税务风险对企业造成的不利影响。

学习方式和渠道•线上学习：–参加线上课程和网络培训，可以根据自己的时间和需求进行学习。

–在线学习资源丰富，可以通过观看教学视频、参与讨论和练习来提升自己的能力。

•面对面培训：–参加会计培训班和专业讲座，与其他会计人员交流和学习。

–面对面培训可以获得更直接的学习体验，可以针对个人问题向专业人士咨询和求助。

•自主学习：–阅读会计相关的书籍、文章和报告，保持自己对行业动态的了解。

–参加会计论坛和社交媒体群组，与其他会计人员分享经验和学习心得。

结语继续教育对于会计人员来说是必不可少的，只有不断学习和更新自己的知识才能适应行业的变化和发展。

选择合适的学习内容和方式，不断提升自己的能力和竞争力，才能在职场上取得更好的成就和发展。

会计继续教育个人所得税税务风险管控哎呀，说到个人所得税，真是个让人又爱又恨的话题。

大家都知道，钱到手里了，怎么花是个技术活，但这报税可是一门学问呢。

尤其是作为会计人员，继续教育可不能落下，免得在税务检查时跟在蚊子后面一样，怎么拍都没辙。

想想那些年我们为了做账熬夜的日子，真是辛苦得像个陀螺，转个不停。

个人所得税，听起来简单，实则复杂。

各类收入、扣除项、免税额，哪样都能把人搞得云里雾里。

大家都有过那种感觉，看到一堆数字和法规，脑子里瞬间就像打了个结。

可你要知道，这些数字可关系到咱的“米袋子”，一不小心就可能成为税务局的“重点关注”。

为了不被当成“冤大头”，我们得好好学习学习。

说到这里，不得不提的就是税务风险管控。

听起来高大上，其实就是要把可能出问题的地方提前找出来，像捉迷藏一样，别让问题躲到最后再冒出来。

税务局可不是“人见人爱”的角色，偶尔也有“强硬派”。

为了让自己在税务局面前站得更直，平时的功课可得多下些功夫。

想象一下，坐在办公室里，翻开税法，心里想着：“哎，这个扣除项我还不太明白，要不看看同事的经验？”就像喝茶，慢慢品，总能找到一些有用的“秘籍”。

比如说，有些人把住房贷款利息算进扣除里，想想，这不就是节省了一笔开支吗？多好啊，真是生活的小妙招呢。

个体户的收入统计也是个“难点”。

不是说你想怎么报就怎么报的。

有些人心里想着：“我这月赚了不少，干脆全报上去。

”结果呢？反而被追问个不停，像个被问到作业的学生，尴尬得不行。

关键是，别以为税务局看不出那些“小把戏”。

所以，平时多积累一些经验，碰到问题别慌，找方法解决就好。

再说说税务申报的时间。

大伙儿都知道，时间就是金钱。

每年申报的时候，税务局就像春运一样，忙得不可开交。

如果你不提前准备，最后肯定会成了“被催婚”的那个。

明明不想提前提交，却发现自己卡在了截止日期，心里那个焦急，简直比赶高铁还紧张。

此外，咱们还得留意那些税收的变化。

就像天气一样，今天是晴天，明天就可能下雨，也一样，时不时就变个脸。