指引企业内部控制和风险管理更上一层楼——记2010年中国企业内控交流研讨会

中国企业内部控制与风险管理思考与实践中国企业内部控制与风险管理思考与实践引言：随着中国经济的快速发展和国际化进程的加速，中国企业面临着越来越多的风险与挑战。

为了保障企业的可持续发展，企业内部控制和风险管理显得尤为重要。

本文将探讨中国企业内部控制和风险管理的思考与实践，并分析其面临的问题与挑战。

一、中国企业内部控制的思考与实践内部控制是指管理层设立的概念、方法、程序和措施，用于提供合理保证，确保企业的资产安全、业务完整性、财务报告的可靠性和合规性，以及促进企业目标的实现。

首先，中国企业需要重视内部控制的建设。

在许多企业中，内部控制的建设仍然处于起步阶段，许多企业对内部控制的重要性和应用方法还存在认知上的偏差。

因此，中国企业应加强对内部控制的宣传和培训，提高员工的意识和能力。

其次，中国企业需要加强内部控制的标准化建设。

目前，国内缺乏统一的内部控制标准，企业之间的内部控制建设存在差异和不合理之处。

因此，中国企业可以借鉴国际上通用的内部控制标准，结合中国企业的特点，制定适合自身的内部控制标准。

再次，中国企业需要加强内部控制的监督和审计。

内部控制的建设并非一蹴而就，而是需要不断监督和调整。

中国企业应建立健全的内部审计制度，加强对内部控制的监督和评估。

同时，可以引入专业的第三方机构对企业的内部控制进行审计，提供独立的评价和建议。

最后，中国企业需要加强信息技术在内部控制中的应用。

随着信息化的兴起，信息技术在企业内部控制中的作用越来越重要。

中国企业应加大投入，建立完善的信息系统，并加强对信息安全的保护，提高内部控制的效率和可靠性。

二、中国企业风险管理的思考与实践风险管理是指对企业面临的各种风险进行识别、评估、制定控制策略并采取相应措施的过程。

首先，中国企业需要加强风险意识的培养。

在中国的传统企业管理中，风险管理意识相对薄弱，并没有成为企业管理的主导思想。

因此，中国企业应加强对风险管理的宣传和培训，提高员工的风险意识和应对能力。

企业内部控制应用指引、评价指引、审计指引读书笔记企业内部控制（Internal Control）是指企业内部为实现组织目标，保护企业财务信息的准确性、完整性和可靠性，以及提高财务报告的质量和及时性所采取的一系列管理措施和程序。

企业内部控制的核心目标是防止和减轻各种风险，确保企业的持续运营及其财务报告的可靠性。

《企业内部控制应用指引》主要是对企业内部控制的要求进行详细解释和规范，通过提供实施指南、具体流程和评估标准等，帮助企业建立与完善内部控制体系。

本书结构清晰，内容详实，对企业内部控制制度建立、风险控制、信息系统应用等方面进行了全面讲解和指导。

在阅读书中的相关章节后，我对企业内部控制的要求和具体实施方法有了更深入的了解和掌握。

本书强调了企业内部控制的综合性和整体性。

企业内部控制的建立必须从制度层面开始，需要通过建立各项制度和政策，明确责任分工，确保各个部门和各级管理人员在内部控制方面的具体职责和操作流程。

同时，为了加强内部控制的有效性和可持续性，还需要将内部控制与企业目标相结合，通过风险管理、内部审计等手段进行持续监督和改进。

此外，《企业内部控制评价指引》提供了企业内部控制评价的流程和方法。

企业内部控制评价是对内部控制体系的有效性和适用性进行全面评估，帮助企业及时发现和纠正问题，提高内部控制的效果。

该指引明确了评价的标准和方法，包括对内部控制框架的评估、风险评估、控制活动评估、信息与沟通评估等内容。

通过对这些评估结果的综合分析，企业可以对内部控制体系进行全面评估和改进。

此外，《企业内部控制审计指引》是一本关于企业内部控制审计的指导书。

它明确了内部控制审计的目标和任务，详细介绍了内部控制审计的方法和程序。

内部控制审计主要包括风险评估、控制测试、样本抽取、工作底稿等步骤。

通过内部控制审计可以帮助企业发现和纠正内部控制存在的问题，提高内部控制体系的有效性和可靠性。

综上所述，《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》都是对企业内部控制的具体要求和实施方法进行了详细解释和规范的书籍。

加强内部控制和风险管理，促进企业管理提升作者：李雪峰来源：《现代经济信息》 2018年第5期引言良好的内部控制管理能够有效促进企业资产的完整性，从而避免人为操作的失误出现，并确保会计记录具有足够的可靠性和准确性。

然而，目前我们国家企业的内部管理工作存在诸多不足，如此便需要针对管理方式进行改进。

一、企业内部控制管理存在的主要问题( 一) 管理环境过于弱化部分企业的管理人员对于内部控制管理工作的认识有所不足，使得企业的经营活动与决策的质量受到了影响。

部分企业高层归于追求经济效益，在工作方面采取了家长制管理，而忽视了制度建设的重要性。

( 二) 管理体系不够合理部分企业的内部管理体系存在缺陷，使得经营活动的开展受到了一定的影响，进而提升了经营风险。

这其中主要体现在管理项目过于复杂，涉及的审批环节太多，影响了经营效率。

( 三) 内控执行力有所不足部分企业尽管制定了较为完善的管理制度，但是仅仅将其停留在了纸面上，没有做到确切执行，使得制度的执行力有所不足，没有将其真正的效果充分发挥出来。

( 四) 会计信息过于失真部分企业为了局部利益而出现了认为调节的情况，使得当前会计信息出现了失真的情况，导致其无法真实有效的反映出企业的实际生产管理状况，从而影响了企业的预算管理，加大了经营风险[1]。

二、加强内控和风险管理的主要方式( 一) 健全现有法人治理机构当前企业应当采取金字塔式的管理结构，在每一级管理层中都需要设置处于独立状态的权力机构。

在当前现有的环境中，企业的内部组织机构需要在合理的制度和规则要求下才能完成正常运作，否则就会有管理层人员越权的行为出现，使得内部控制管理的工作得不到有效执行。

为此，企业应当对现有的治理机构进一步优化和完善，提升企业经营的治理，促使信息资料的内容更具规范性和真实性，从而促使内部控制管理的系统能够发挥其真正的效果。

( 二) 营造重视内控管理的氛围为了能够顺利开展内部控制管理的工作，必须制定相关管理制度。

发布单位】财政部【发布文号】-----------【发布日期】2010-05-07【生效日期】2010-05-07【失效日期】-----------【所属类别】政策参考【文件来源】中国会计报企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。