旅游行业公司财务管理制度

旅行社的会计核算以及财务制度

概述

旅行社是一种以组织、安排、管理和销售旅游产品和服务为主要业务的企业。随着国内旅游业的不断发展，旅行社行业也越来越受到人们的关注。旅行社在发展壮大的同时，必然涉及到财务管理领域，因此，建立科学的会计核算机制和财务制度是非常必要的。

会计核算

会计主体

旅行社的会计主体是旅行社本身，包括旅行社业务所涉及的全部资金往来和各项经济业务的发生、处理和结算，如旅游费用的收入、支出和报销等。

会计核算范围

旅行社的会计核算范围应该包括以下几个方面：

一、旅行社业务活动的收入与支出

旅行社应该对旅游业务的收入与支出进行核算，其中旅游费用是旅行社的主要收入来源，应该对旅游费用开票后的收入进行登记、核算和结算，同时对旅游费用的支出进行登记、核算和结算。

二、旅行社的固定资产和无形资产

旅行社的固定资产和无形资产包括土地、建筑、设备、房屋、汽车、计算机等，涉及到的会计科目包括固定资产、累计折旧、减值准备等。

三、旅行社的负债和权益

旅行社的负债包括应付账款、应付工资、应交税费等，涉及到的会计科目包括应付账款、应付工资、应交税费等。旅行社的权益包括股东权益、留存收益等，涉及到的会计科目包括资本公积、盈余公积等。

会计处理

旅行社会计处理的主要步骤包括：

一、记录业务凭证

对每一笔业务进行登记和核算，形成相应的会计凭证并将其存档。 二、整理会计账簿

将业务凭证根据核算科目归纳整理，按照时间顺序进行登记和分类的过程，如：现金日记账、银行存款日记账、应收账款总分类账、应付账款总分类账等。

三、编制会计报表

按照财务报表的要求，对账簿上分类账项进行汇总、计算，形成年度或季度资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

财务制度

旅行社的财务制度应该包括以下几个方面：

财务管理制度

旅行社应该建立健全的财务管理制度，内容应该涉及到财务管理的各个环节，如：资金管理、成本控制、预算控制、税务管理等。

一、总则

为了规范景区票务及财务管理，提高景区运营效率，保障景区合法权益，特制定本制度。

二、票务管理

1. 票务管理职责

景区财务部负责景区票务的统一管理，旅游服务部业务员和各景区售票员按照本制度要求领用、保管和出售门票。

2. 门票设计及印刷

门票必须按照有关设计要求进行专业特色设计，经公司常务副总经理批准后，由财务部主管向公司常务副总经理提出申请，办理相关票务印刷手续。

3. 票务入库及保管

票据印制回来后，交由财务部票务专管员入库，妥善保管，并做好登记、造册等相关工作。

4. 票务专用章使用

票据需加盖公司的票务专用章方可使用，无票务专用章的票作废票处理。财务部票务专管员向主管副总经理提出使用票务专用章申请，经批准核实后，批量加盖票务专用章，并做好票务登记发放和造册归档等相关工作。

5. 票务领用及发放

票务领用由旅游服务部业务员和各景区指定售票员到财务部票务专管员处领取，票务专管员须办理相关登记发放手续，其它非售票人员不得领取。

6. 售票时间及班次

各景区只设日班售票，旅游服务部设日班和中班售票，其余班次不售票。如需售票，转到旅游服务部处理。

三、财务管理

1. 财务管理职责 景区财务部负责景区财务的统一管理，包括门票收入、经营支出、资产管理和成本控制等。

2. 门票收入管理

门票收入必须及时、准确地上报财务部，不得私自截留、挪用或隐瞒收入。

3. 经营支出管理

经营支出必须按照预算执行，合理使用资金，严禁铺张浪费。

4. 资产管理

景区资产必须按照国家有关法律法规进行管理，确保资产安全、完整。

5. 成本控制

景区成本必须控制在合理范围内，提高运营效益。

四、附则

1. 本制度由景区财务部负责解释。

2. 本制度自发布之日起施行。

旅行社财务管理制度

旅行社财务管理制度

一、会计核算制度

1.会计期间

公司会计期间为一年，从1月1日至12月31日。

2.会计基础

公司采用“货币计价”和“权责发生制”作为会计基础。

3.会计原则

公司的会计原则为《中华人民共和国企业会计准则》，同时结合旅行社特殊的经营特点和财务需求，制定会计核算制度。

4.会计记录

（1）建立科目余额制度，实行“借贷平衡”原则。

（2）实行“单向记账”制度，即每一笔经济业务只在一个账户中登记。

（3）每月底进行科目余额调节，确保科目余额准确无误。

（4）每月底结账，制作月度财务报表。

5.财务报表

公司每月制作资产负债表、损益表、现金流量表和其他类别财务报表，其中资产负债表和损益表需在月底进行审计。

6.凭证管理

（1）凭证必须填写完整，在凭证上必须有记账人和审核人的签名。

（2）文件、单据和支持凭证的票据必须清楚、完整地保存。

（3）所有凭证存档期限为5年。

二、收入管理制度

1.收入核算 公司经营收入主要为旅游服务费用，旅游车接送费用和旅游航空票务费用等。进项税额包括进项税、车辆费用、燃油费用、人工费用等。

2.营业税的计算方法

（1）营业税率为5%。

（2）采取“预征方式”。

（3）有以下事项情况无需征收营业税：

a.业务发生时间在2007年6月1日以后的旅游费用；

b.本公司代收的应税服务费用。

3.应收账款管理

（1）签订合同的当天即应收账款确认日。

（2）应收账款对账时间为每月月底，如有相关异议，应按照公司规定的流程处理。

（3）未收到客户费用的、逾期未付的和付费未清的，应及时进行催收和催款工作。

4.退费管理

（1）客户申请退费，需提供相应的退费申请材料，如无异议，应在两个工作日内办理退费手续。

（2）如因公司原因导致退费，退款期限应在两个工作日内完成。

（3）对于在旅游过程中出现问题需要调整旅游路线等情况产生的退费，应在旅游结束后7个工作日内完成退款手续。

第一章 总则

第一条 为了加强旅行社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保旅行社的财务安全和合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国旅游法》等相关法律法规，结合旅行社实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于旅行社所属各部门、分支机构及全体员工。

第三条 旅行社财务管理应遵循以下原则：

1. 法规原则：遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度；

2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果；

3. 严谨细致原则：严格财务管理，确保资金安全；

4. 节约原则：合理使用资金，降低成本，提高效益。

第二章 财务管理体制

第四条 旅行社实行集中统一管理，设立财务部，负责全社财务管理工作。

第五条 财务部的主要职责：

1. 制定、实施财务管理制度；

2. 编制财务报表，分析财务状况；

3. 监督、检查各部门、分支机构的财务活动；

4. 负责资金筹措、使用和管理工作；

5. 协调与税务、审计等部门的沟通与协作。

第六条 各部门、分支机构应按照财务管理制度，加强财务管理，严格执行财务预算，确保财务收支平衡。

第三章 资金管理

第七条 旅行社资金管理应遵循以下规定：

1. 严格执行国家现金管理制度，合理使用现金；

2. 严格审批制度，确保资金使用安全； 3. 严格控制对外借款，降低财务风险；

4. 严格执行收付款制度，确保资金收支相符。

第八条 旅行社应设立资金账户，用于存储、支付各项费用。资金账户的使用应遵循以下原则：

1. 专款专用，不得挪用；

2. 定期核对，确保账户资金安全；

3. 及时上报资金使用情况。

第四章 财务报表与分析

第九条 旅行社应按照国家财务会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第十条 财务报表编制应真实、准确、完整，反映旅行社的财务状况和经营成果。

第十一条 财务部应定期对财务报表进行分析，提出改进意见，为旅行社经营决策提供依据。