[旅游公司财务管理制度]旅游景区行业财务管理制度

文体（旅游）局财务管理制度

文体（旅游）局财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理工作，维护财经纪律，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》及上级有关规定，结合本单位财务管理的特点和要求，特制定本制度。

第二条 局财务管理基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 局财务管理主要目标是：合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强会计核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。

第四条 单位负责人对局财政资金和公有资产管理的安全性、完整性和本管理办法的有效性负责。

第二章 会计基础工作

第五条 原始凭证的管理：

（一）各类支出票据必须是符合国家财务制度规定的收款收据和发票，即必须盖印省财政厅票据或税务部门统一发票监制章，票据内容、项目真实、完整，用途清楚，时间准确，摘要简明，大小写金额相符。同时，经办人、证明人签名，单位主要领导审批等手续齐全。

（二）不得以白条等不符合规定的凭证进行报销列支。烟酒类、娱乐场所、足洗浴和旅游费发票、出租车发票不能报销；单位购置办公用品、图书、日用品等须附相关清单。大额餐费、食品、礼品发票需注明用途、人数、标准。公务用餐实行一餐一票一结制度。转账支付时，收款单位名称与发票公章上的单位名称必须一致。

（三）对于不真实、不合理的开支凭证，财务人员应当不予接受，对于记载不准确、不完整的开支凭证，财务人员有权予以退回，要求更正、补充。

（四）不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。严禁设立小金库、严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。

（五）单位公用经费报支应使用公务卡结算，严格控制大额现金提取。日常公用支出和小额零星采购支出，原则上一律使用公务卡结算，不再使用现金支付，凭发票、POS 消费凭条等单据进行报支。通过公务卡结算后，原则上不再从单位零余额账户提取现金，因特殊情况需要提取小额现金，设定单位当日从单位零余额账户当日单笔提现限额不得超过 5 万元。如有特殊需要，应提前向区财政局书面说明情况，经审核同意后办理。

第1篇

一、引言

随着我国旅游业的快速发展，旅游企业数量不断增加，市场竞争日益激烈。为了规范旅游企业的会计核算行为，提高会计信息质量，保障旅游企业财务状况的真实性、公允性，我国制定了《旅游会计制度》。本文将重点探讨旅游会计制度中的收入确认问题，以期为旅游企业提供理论指导和实践参考。

二、旅游会计制度收入确认原则

1. 收入实现原则

旅游企业应在实现收入时予以确认。实现收入，是指旅游企业与客户之间的权利和义务已经基本确定，收入的金额能够可靠地计量。

2. 权利和义务转移原则

旅游企业应在权利和义务转移时予以确认收入。权利和义务转移，是指旅游企业已将旅游产品或服务提供给客户，客户已接受旅游产品或服务，并承担相应的义务。

3. 实际经济利益流入原则

旅游企业应在实际经济利益流入时予以确认收入。实际经济利益流入，是指旅游企业已从客户处收到或能够收到对价。

4. 收入确认可靠性原则

旅游企业应在收入确认过程中，确保收入确认的真实性、公允性，避免收入确认过程中的舞弊行为。

三、旅游会计制度收入确认方法

1. 收入确认时间

（1）一次性收入确认

一次性收入确认，是指旅游企业在提供旅游产品或服务后，立即确认收入。适用于以下情况：

1）旅游产品或服务一次性交付，客户在交付后立即承担相应义务； 2）旅游产品或服务具有明确的交付期限，且客户在交付期限到期前已承担相应义务。

（2）分期收入确认

分期收入确认，是指旅游企业在提供旅游产品或服务后，根据合同约定或实际情况，分期确认收入。适用于以下情况：

1）旅游产品或服务分阶段交付，客户在各个阶段承担相应义务；

2）旅游产品或服务具有不明确的交付期限，但客户在特定时间已承担相应义务。

2. 收入确认金额

（1）实际收入确认

实际收入确认，是指旅游企业按照合同约定或实际情况，确认实际收到的收入。适用于以下情况：

1）旅游产品或服务已交付，客户已支付对价；

2）旅游产品或服务已交付，客户尚未支付对价，但旅游企业已提供充足证据证明客户有支付意愿和能力。

第一节 旅游景区财务管理概述

学习 目标

了解旅游景区财务管理的内容、原则与目标

了解旅游景区资金来源渠道，特别是投资资金管理

理解旅游景区成本费用管理办法

掌握旅游景区利润分配原则与方法

掌握旅游景区财务分析方法

一、旅游景区财务管理的定义

旅游景区财务管理一般是指有关资金的筹集、运用和回收、分配等方面的工作。

旅游景区财务管理与与一般企业的财务管理相似，包含旅游业景区资金的筹集、运用、回笼、控制及分配等各方面的工作，根据资金运动规律，按照国家有关政策、法令、规章制度，保证旅游景区有足够的资金维持其正常的运营，并能获得一定的财务回报。

旅游景区财务管理与一般财务管理功能的共性在于：

财务计划：决定如何利用旅游景区的财政资源。

财务控制：保证景区财政资源的有效利用，防止浪费。

管理会计：提供成本、营业额、资金流动等数据的管理信息系统

成本会计：包括对旅游景区固定成本和可变成本结构的分析，以及成本在各个成本部门的合理分配

财务报告：即旅游景区将一年的财务情况向利益相关者回报的正式程序，包括资产负债和盈亏分析两个主要部分。

二、旅游景区财务管理的目标

1.旅游景区市场价值最大化

旅游景区的市场价值是由景区的盈利能力、发展前景、时间和风险等因素共同作用的结果，是市场对景区的综合评价。

企业价值最大化的优点

首先，价值最大化目标考虑了取得现金性收益的时间因素，并用货币时间价值的原理进行科学的计量，反映了企业潜在或预期的获利能力，从而考虑了资金的时间价值和风险问题，有利于统筹安排长短规划、合理选择投资方案、有效筹措资金、合理制订股利政策等等。

其次，价值最大化目标能克服企业在追求利润上的短期行为。因为不仅过去和目前的利润会影响企业的价值，而且预期未来现金性利润的多少对企业价值的影响更大。

再次，价值最大化目标科学地考虑了风险与报酬之间的联系，能有效地克服企业财务管理人员不顾风险的大小，只片面追求利润的错误倾向。 2.人力资本所有者财富最大化

旅游公司财务收付款管理流程

一、收款管理流程：

1.销售收款：旅游公司通过线上或线下渠道进行销售活动，客户选择产品后，可以通过现金、银行转账、信用卡等方式支付款项。销售人员需要向客户提供收款账户信息和付款截图等凭证，以证明收到款项。

2.预订费收款：客户预订旅游产品时，通常需要支付一定比例的预订费。旅游公司需要确保客户按时支付预订费，并记录收款信息。

3.团款收款：旅游公司组织的旅游团对于团员来说是一种集体出游，通常团费会预先向旅游公司交纳。团员需要按时向旅游公司支付团费，旅游公司需要记录收款信息，以便统计团队人数和团费。

4.代理商支付：旅游公司通常会有一些合作的代理商，代理商帮助旅游公司销售产品并为旅游公司带来销售收入。代理商需要按照旅游公司的要求周期性地向旅游公司支付销售费用，旅游公司需要记录代理商支付信息。

二、付款管理流程：

1.供应商付款：旅游公司需要向供应商购买一些旅游相关的产品和服务，如机票、酒店、导游等。旅游公司和供应商之间需要签订合作协议，并约定付款方式和时间。一旦供应商提供相应产品和服务后，旅游公司需要按照合同约定付款，并记录付款信息。

2.员工工资支付：旅游公司需要支付员工的工资、奖金、福利等。公司会设立财务部门或与人力资源部门合作，负责计算员工的薪资和发放工资，并记录支付信息。 3.租赁费用支付：旅游公司通常会租赁办公场所、车辆等，租金需要按约定时间支付。财务部门需要按时支付租赁费用，并记录支付信息。

4.税费缴纳：旅游公司需要按照国家相关法规向税务部门缴纳各项税费，如增值税、所得税等。财务部门负责计算税费金额，并按照规定时间向税务部门缴纳。

三、财务报表编制和审计：

1.财务报表编制：旅游公司需要按照国家相关财务报表编制准则编制各类财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。财务部门需要收集、整理和分析财务数据，编制财务报表。

2.内部审计：旅游公司需要定期进行内部审计，以确保公司财务运作的合规性和有效性。内部审计部门会对财务流程、报表和相关数据进行审核，并提出改进意见。