审计 培训计划方案

第十二章 生产循环审计

第一节 生产循环的特性

生产循环涉及的凭证和记录与要紧业务活动如下：

要紧业务活动 相关部门 相关凭证和记录

（1）打算和安排生产 生产打算部门 生产通知单

（2）发出原材料 仓库部门 领料单

（3）生产产品 生产部门 生产通知单、产量与工时记录

（4）核算产品成本 会计部门 生产过程和成本核算过程中的各种记录

（5）储存产成品 仓库部门 入库单

（6）发出产成品 发运部门 发运通知单、出库单

第二节 内部操纵测试和交易的实质性测试

一、生产循环内部操纵及测试概述

存货的内部操纵（见购货与付款循环审计）

二、生产循环内部操纵及测试 1．成本会计制度的测试

（1）直接材料成本测试

（2）直接人工成本测试

（3）制造费用的测试

（4）生产成本在当期完工产品与在产品之间分配的测试

2．工薪内部操纵的测试

三、交易的实质性测试

该循环有关交易实质性测试的重点是有关成本的测试、分析性复核的运用、存货的监盘以及存货计价的测试。

第三节 存货成本审计

考生应一般了解存货成本审计的要紧内容，如直接材料成本的审计、直接人工成本的审计、制造费用的审计和主营业务成本的审计。

第四节 分析性复核

注册会计师在生产循环审计过程中往往需要大量运用分析性复核来猎取审计证据，并协助形成恰当的审计结论。

一、简单比较法

对生产循环的相关项目运用简单比较法进行分析性复核，要紧是推断其总体合理性、确定审计的重点。

二、比率分析法

公式 存货周期率＝（销售成本/平均存货）×100% 毛利率＝[（销售收入－销售成本）/销售收入]×100%

含义 用以衡量销售能力和存货是否积压的指标。 反映盈利能力的要紧指标，衡量成本操纵及销售价格的变化。

指标波动分析 ①有意或无意地减少存货储备；

②存货治理或操纵程序发生变动；

③存货成本项目发生变动；

内部审计培训计划及内容

背景介绍

内部审计是组织内部控制体系的一种重要监督和评估机制，它旨在帮助组织达到经济、高效和有效运营的目标。为了加强内部审计人员的能力和知识素养，提高内部审计工作的水平和质量，我们制定了内部审计培训计划，以培养和提升内部审计人员的专业能力。

培训目标

1. 提高内部审计人员的专业知识和技能，加强内部审计工作的操作能力；

2. 掌握与内部审计相关的法律法规和审计准则；

3. 提高内部审计人员的职业操守和道德素养，加强内部审计工作的风险防控意识；

4. 加强内部审计人员的协作和沟通能力，提高团队合作和执行力。

培训内容

一、内部审计基础知识

1. 内部审计概念和基本原则

2. 内部审计工作流程和方法

3. 内部审计岗位职责和要求

二、内部审计法律法规

1. 《公司法》《证券法》等相关法律法规

2. 内部审计制度及相关管理办法

3. 内部审计纪律要求和违纪处罚规定

三、内部审计专业知识

1. 内部控制与风险管理

2. 审计风险评估和控制策略

3. 内部审计报告和结论的编写要求

四、内部审计技能

1. 内部审计工作的实际操作技巧 2. 内部审计工作中涉及的技术应用

3. 内部审计工作中的案例分析和解决方案

五、内部审计职业操守和道德素养

1. 内部审计人员的职业操守和职业操守准则

2. 内部审计工作中的职业道德和诚实守信要求

3. 内部审计工作中的纪律意识和责任担当

六、内部审计团队合作和沟通能力

1. 内部审计团队的合作机制和协作模式

2. 内部审计团队的信息共享和沟通方式

3. 内部审计团队的执行力和执行效率提升

培训方式

1. 课堂授课

2. 案例分析

3. 讨论交流

4. 实地观摩

5. 小组讨论

培训时间

根据公司实际情况安排，为期一周。

培训评估

1. 培训前的测试，以确定培训对象的基础知识水平；

2. 培训中的实时测评，以了解培训对象的学习情况和理解程度；

3. 培训后的考核，以确认培训对象的掌握情况和提高程度。

第1页共4页 审计师工作计划方案

一是深化财政预算执行审计。紧紧围绕县委、政府的中心工作，以政策为导向、以预算为中心、以资金为主线、以支出为重点、以项目为基础、以效益为目标实施审计，不断提高财政预决算审计水平，促进建立科学的预算定额和支出标准，规范预算分配行为。

二是加强对重点部门、重点资金的审计，确保财政公共服务投入的安全、效益;

三是深化对重大投资项目的审计。加强对农业、水利、交通、生态、环境、基本公共服务体系建设等重点投资项目的审计。扩大审计范围，揭露重大损失浪费问题，推进资源节约型、生态友好型社会的建设，提高财政资金使用效益。同时充分发挥审计社会中介组织和审计力量的积极作用;

四是进一步完善经济责任审计评价体系，拓宽对干部监督、考核的渠道，为客观公正评价干部提供重要依据，也为县委、政府选拔、任用干部提供决策服务;

五是进一步扩大开展工程项目跟踪审计的范围，通过审计杜绝工程项目建设过程中的各种跑、冒、滴、漏等行为，实现投资控制、质量控制和进度控制目标的实现，最大限度地发挥资金的投入效率。

六是按照“积极探索，提高，稳妥推进，逐步规范”的原则，有计划、有步骤地逐步推行审计结果公告制度，增加审计工作的透明度，扩大审计影响，增强审计执法能力; 第2页共4页 七是加强对审计业务人员的培训力度，特别是对《审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的学习，不断提高政治业务素质和行政执法水平;

八是加强审计机关基础设施和技术装备建设，特别是开展工程建设项目审计所需的一些设备，以适应现代信息化工作的需要;

审计师工作计划方案（二）

一、密切协调沟通。根据区委组织部、区人力资源局的委托，____年计划安排经济责任审计项目____个。区审计局将认真落实区经济责任审计工作领导小组会议制度，进一步加强与其他成员单位的沟通协调和工作衔接，增强监督合力。加大宣传力度，多措并举，多层面广泛宣传，使社会各界更多地了解审计、理解审计、支持审计，使领导干部主动支持和配合经济责任审计，正确对待审计结果，认真落实审计决定。注意加强与被审计单位和有关职能部门的协调配合，努力争取多部门支持和良性互动，当好政府的“谋士”，使经济责任审计真正成为“管干部、强管理、促发展”的一项重要举措。

一、培训背景

随着我国经济的快速发展，审计行业对专业人才的需求日益增长。为了提高审计助理人员的专业素养和实际操作能力，满足企业和社会对审计工作的需求，特制定本培训计划方案。

二、培训目标

1. 提升审计助理人员的专业理论知识水平，使其掌握审计的基本原理和方法；

2. 培养审计助理人员的实际操作能力，提高其在审计过程中的工作效率和准确性；

3. 增强审计助理人员的职业道德观念，树立正确的职业素养；

4. 提高审计助理人员的团队协作能力，使其更好地融入审计团队。

三、培训对象

1. 已入职的审计助理人员；

2. 拟从事审计工作的相关人员。

四、培训内容

1. 审计基本原理与审计准则；

2. 审计程序与方法；

3. 内部控制与风险管理；

4. 财务报表分析；

5. 审计证据的收集与评价；

6. 审计报告撰写与质量控制；

7. 审计职业道德与法律责任；

8. 审计信息化技术；

9. 团队协作与沟通技巧。

五、培训方式

1. 理论授课：邀请业内专家进行授课，系统讲解审计相关知识； 2. 案例分析：通过分析实际案例，提高学员的实战能力；

3. 实操演练：组织学员进行模拟审计，提高其实际操作能力；

4. 互动交流：鼓励学员之间进行交流，分享经验与心得；

5. 考试评估：对学员进行阶段性考试，检验学习成果。

六、培训时间与地点

1. 培训时间：每月安排1-2次培训，每次培训2-3天；

2. 培训地点：公司内部培训室或合作培训机构。

七、培训师资

1. 邀请业内知名审计专家担任主讲；

2. 邀请公司内部资深审计人员担任辅导教师；

3. 邀请相关领域的专业人员进行授课。

八、培训费用

1. 培训费用由公司承担；

2. 鼓励学员自费参加培训，提高自身能力。

九、培训评估

1. 定期对培训效果进行评估，包括学员满意度、学习成果等；

2. 根据评估结果，对培训计划进行优化调整。

通过本培训计划方案的实施，我们期望提高审计助理人员的专业素养和实际操作能力，为企业和社会提供更优质的审计服务。