海关稽查操作规程

海关稽查操作规程第一章总则第一条为贯彻依法行政，规范海关稽查行为，保证海关稽查人员正确行使权力，维护被稽查人的合法权益，依据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》（以下简称《实施办法》）的有关规定，制定本规程。

第二条本规程适用于海关对《稽查条例》规定的与进出口活动直接有关的企业、单位所实施的所有稽查行第三条本规程所规范的海关稽查行为包括稽查准备、稽查实施、稽查处理、稽查评估四个阶段。

第四条海关稽查原则上由被稽查人主管海关管辖。

两个以上海关发生稽查管辖争议的，应当协商解决，必要时报请上一级海关决定。

需要跨关区对被稽查人实施稽查时，相关海关应当予以协助配合，具体办法另行制定。

对于异地报关的被稽查人，原则上由其主管海关管辖,也可由报关地海关管辖。

主管海关实施稽查时，报关地海关应当予以协助配合。

报关地海关对异地报关的被稽查人实施稽查，被稽查人的主管海关应当予以协助配合，待稽查结束后，报关地海关应当向被稽查人主管海关通报稽查的结果。

上级海关认为有必要时，可以指定下级海关对被稽查人实施稽查。

第五条稽查人员有《实施办法》第十二条所列情况之一需要回避的，由其上一级行政领导决定回避。

第二章稽查准备第六条直属海关应当在风险分析的基础上于每年年初制订本年度的稽查工作计划，包括常规稽查计划和专项稽查计划。

直属海关应当根据年度稽查工作计划，负责组织实施本关区的稽查工作，并根据海关总署的部署和本关区实际情况的变化，适时调整和补充稽查工作计划。

第七条海关实施稽查前，应当组成稽查组。

稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。

稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。

稽查组组长负责组织稽查组开展工作。

第八条稽查组开展稽查之前，应当制定稽查方案，填制《海关稽查方案审批表》。

稽查方案主要包括下列内容：（一）被稽查人基本情况：包括被稽查人的名称、海关注册编码、性质、地址、海关注册日期、工商注册资本、海关管理类别以及法定代表人和主要负责人员的姓名、联系电话等；（二）稽查时间：估算稽查组实施稽查所需的工作时间；（三）稽查缘由：列明确定开展稽查的原因和类别；（四）稽查组情况：列明稽查组成员的姓名；（五）稽查方式：列明实施稽查方式。

遇到国际法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>海关稽查的主要内容及流程随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新，国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式，都正在并将继续发生根本性的变化。

如何适应新形势，深入研究和掌握WTO各项规则，特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容，要式进行普及教育和对策研究。

在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞，严重增加企业成本，甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象，影响到生产和投资。

企业在处理海关事务的时候，为什么成本居高不下，给企业带来严重损失。

我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险，降低企业的运作成本，提高企业的竞争力，实现企业的利润最大化，成为企业面临的重要课题。

一、海关稽查的主要内容1、保税料件稽查。

保税料件的使用情况(即来源和流向情况。

保税料件有无挪作它用、有无串料，有无移出监管区)2、保税料件管理情况稽查。

保税料件与非保税料件是否有分开存放，是否有明确标示，有无与非保税料件单独建帐3、深加工结转稽查。

有没有空转、超转、混转、不转的情况，转厂有无超过时效性(即关封时效性，送货前做关封，关封到期前转厂)4、海关物流帐及单证稽查。

来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数(帐面结存)。

是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符。

5、进出口、转厂单价的稽查。

进出口单价是否与实际市场价有太大的出入，是否存在价格走私。

(海关系统内有个行业平均市场价，如果合同手册单价与海关系统内行业平均市场价出入太大就有可能被稽查)6、不作价设备或减免税设备的稽查。

是否有变卖、是否有出阻、是否有挪用、是否有移出监管区，有无专门的帐册7、合同备案单损耗的核查。

合同单损耗是否合理8、边角废料、残次品的稽查。

海关稽查操作规程2017摘要：一、概述海关稽查操作规程的意义和目的二、海关稽查的基本流程和步骤三、海关稽查的操作规范和要求四、海关稽查中涉及的法律责任和处罚措施五、应对海关稽查的策略和建议正文：一、概述海关稽查操作规程的意义和目的随着国际贸易的不断发展，海关稽查在国际贸易监管中扮演着越来越重要的角色。

2017年海关稽查操作规程的出台，旨在规范我国海关稽查行为，保障国际贸易的正常秩序，打击走私、偷逃税等违法行为。

二、海关稽查的基本流程和步骤1.随机抽查：海关根据企业信用等级、商品风险等因素，对进出口企业进行随机抽查。

2.立案调查：当海关发现企业存在异常情况时，可予以立案调查。

3.企业自查：企业应在规定时间内提交相关资料，进行自查。

4.海关现场核查：海关对企业的经营场所、库存商品等进行实地核查。

5.调查终结：海关根据核查结果，对企业作出相应的处理决定。

三、海关稽查的操作规范和要求1.海关稽查应遵循依法依规、客观公正、公开透明的原则。

2.海关工作人员在进行稽查时，应不少于2人，并出示工作证件。

3.企业有权拒绝无证人员对企业进行稽查。

4.企业应积极配合海关稽查，如实提供相关资料。

四、海关稽查中涉及的法律责任和处罚措施1.企业若拒绝、阻碍海关稽查，将依法追究法律责任。

2.企业若存在虚假申报、偷逃税等违法行为，海关将依法予以处罚。

3.企业若逾期不履行处罚决定，海关有权采取强制措施。

五、应对海关稽查的策略和建议1.建立健全内部管理制度，规范企业进出口业务。

2.加强员工培训，提高法律意识，确保企业不触犯相关政策法规。

3.积极配合海关稽查，如实提供相关资料，切勿隐瞒或虚假陈述。

4.在遇到海关稽查时，可寻求专业律师的帮助，确保企业的合法权益得到维护。

总之，海关稽查操作规程2017为企业提供了一部清晰、明确的指南，有助于企业规范经营行为，降低国际贸易风险。

中华人民共和国海关进出口货物查验操作规程第一章总则第一条为加强对进出口货物的监管，规范查验作业，提高查验效率，加强监督制约，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关进出口货物查验管理办法》及有关规定制定本规程。

第二条进出口货物查验（以下简称查验）指海关为确定进出口货物收发货人或其代理人向海关申报的内容是否与进出口货物的真实情况相符，或者为确定商品的归类、价格、原产地等，依法对进出口货物实际核查的执法行为。

第三条海关对进出口货物的查验适用本操作规程。

转关运输货物、进出境快件等的查验参照本规程进行。

第四条海关总署监管司及直属海关监管通关部门是海关查验工作的职能管理部门。

Dfs vsADFVBwaegv（一）总署监管司负责全国海关的查验职能管理，主要包括：起草全国海关的查验规章制度井组织卖施；组织开展对全国海关查验工作的动态监控、检查和绩效评估，指导全国海关动态调整查验率等查验量化指标；组织开展全国海关查验相关岗位关员的业务技能等培训；组织开展查验风险分析和风险趋势调研，整理井发布典型通关监管案例和风险趋势预警等。

（二）直属海关监管通关部门负责本关区的查验职能管理，主要包括：起草本关区的查验规章制度井组织卖施；开展对本关区查验工作的动态监控、检查和绩效评估，动态调整查验率等查验量化指标；组织开展本关区查验相关岗位关员的业务技能等培训；组织开展查验风险分析和风险趋势调研，上报和发布典型通关监管案例及风险趋势预警等；视情研究提出不同类型报关单的随机查验比例，提交风险管理部门统筹设定。

查验绩效评估主要包括选择查验效能评估、大型集装箱／车辆检查设备等查验设备使用效能量化考核、人工查验效能评估、查验时效监控等。

第五条对于危险品或者鲜活、易腐、易变质等不宜长期保存的货物，以及因其他特殊情况确需紧急验放的货物，经进出口货物收发货人或者其代理人申请，海关可以优先安排查验。

第六条查验应由海关查验关员或海关查验关员带领武警执勤官兵组织实施。

海关稽查操作规程2017（实用版）目录1.海关稽查操作规程 2017 简介2.稽查流程3.稽查内容4.稽查方式和方法5.稽查结果处理6.法律责任与处罚正文一、海关稽查操作规程 2017 简介《海关稽查操作规程 2017》是我国海关为了加强进出口货物、行李物品、邮递物品等的监管，保障国家财政收入，保护消费者权益，维护国家安全和社会稳定，依据《中华人民共和国海关法》和其他相关法律法规制定的具有法律效力的操作规程。

二、稽查流程海关稽查的流程主要包括以下几个步骤：1.计划制定：根据工作需要，制定稽查计划，明确稽查对象、内容、时间、人员等。

2.稽查实施：按照稽查计划，实施稽查，可以采取现场稽查、报关单稽查、专项稽查等方式。

3.稽查报告：稽查结束后，编写稽查报告，记录稽查过程、结果等。

4.稽查处理：根据稽查结果，依法进行处理，包括补征税款、罚款、没收违法所得等。

三、稽查内容海关稽查的内容主要包括以下几个方面：1.进出口货物：对进出口货物的报关单和相关证明文件进行稽查，确认报关单内容的真实性、合法性。

2.税收征管：对进出口货物的税收征收情况进行稽查，防止逃税、骗税等行为。

3.法规遵守：对进出口货物的检验检疫、环保、知识产权等方面的法规遵守情况进行稽查。

四、稽查方式和方法海关稽查的方式和方法主要包括以下几个方面：1.现场稽查：对货物存放现场进行实地查看，核实报关单内容与实物的一致性。

2.报关单稽查：对报关单及其附件进行审查，确认内容的真实性、合法性。

3.专项稽查：针对某一特定问题或任务进行的稽查，如对某一行业、某一企业的稽查。

五、稽查结果处理根据稽查结果，海关可以采取以下处理措施：1.补征税款：对未报关或未报全的货物，海关可以要求补报关单，并依法补征税款。

2.罚款：对违反海关法规的行为，海关可以依法进行罚款。

3.没收违法所得：对违法所得，海关可以依法进行没收。

六、法律责任与处罚违反《海关稽查操作规程 2017》的，海关可以依法追究其法律责任，进行处罚。

报关员考试：海关稽查制度
导语：海关稽查的特征是将监管的时、空从现场扩展到了其后的三年和企业内部，下面我们一起来看看详细的内容介绍。

第二节海关稽查制度
一、海关稽查概述：
(一)含义：
1、稽查执法主体：海关;
2、期限特定：放行之日起3年，监管货物监管期间和其后的3年;
3、稽查对象：进出口活动直接人;
4、稽查内容：货物和资料;
(二)稽查特征：
1、将监管的时、空从现场扩展到了其后的三年和企业内部;
2、监管目标从货物转移到了进出口企业。

(三)稽查目标：
1、直接目标：督查进出口活动的知识性、合法性;
2、最终目标：规范进出口行为、建立良好的进出口秩序、强化企业的自律意识;
3、手段：稽查资料、核查货物实际用途
二、海关稽查制度的内容：
(一)稽查的对象：所有与进出口货物相关的单位、组织或个人(对照书上6项，知道即可)
进出口活动(书上所列内容，知道即可)
(二)企业对账簿、单证的保管：放行之后3年。

(三)稽查的实施：。

附件深圳海关稽查审核工作规程（暂行）第一章总则第一条为保证海关稽查依法行政，规范稽查审核工作，提高海关稽查工作质量，根据《海关稽查操作规程》、《海关稽查审核工作暂行规定》，结合关区实际，制定本规程。

第二条审核工作的基本任务是：审核稽查组认定的事实，审核证据材料和稽查程序，依法提出处理意见。

第三条审核工作的基本要求是：认定事实清楚、证据能够证明审核认定的事实、程序完备合法、法律法规适用正确、处理意见合法、稽查文书表述规范。

第四条稽查审核工作实行分级审批，重大、疑难、复杂的稽查事项集体审核的工作机制。

第五条审核人员原则上应当由具备法律和相关专业知识、从事海关稽查业务工作两年以上的人员担任。

原则上审核人员不得由稽查组成员担任。

第六条审核人员遇有下列情形之一的，应当以书面或口头的形式主动申请回避，被稽查人也有权要求其回避：(一)是被稽查人的近亲属；(二)本人或者近亲属与本次稽查有利害关系；(三)本次稽查的稽查组成员；(四)有其他可能影响公正审核关系的。

回避由审核人员的上级领导决定。

上级领导发现审核人员应该回避而没有回避的，应责令其回避。

第七条审核人员违反海关廉政规定，按照《海关行政执法责任追究暂行规定》追究行政执法责任，按照海关总署《违反海关执法和廉政纪律行政处分暂行办法》追究相应法律责任。

第八条审核人员应当忠于职守，清正廉洁，依法行政，秉公执法，维护海关执法形象，成绩突出的，应当予以表彰、奖励。

第二章审核岗位设置及职责范围第九条稽查处、隶属关（处）设立审核岗位，负责稽查审核工作。

稽查处设立审核岗位，负责关区稽查审核职能管理和具体实施工作；隶属关（处）在稽查科设立审核岗位，负责本关（处）稽查审核具体实施工作。

第十条稽查处和隶属关（处）设立稽查集体审核小组，负责审议重大、疑难、复杂的稽查事项。

参加集体审核的人员包括稽查业务主管领导、审核人员、稽查组主要成员、稽查审计等专业人员和其他相关人员。

第十一条稽查处审核职责：（一）研究、拟定、贯彻和执行总署稽查审核工作规章制度的实施办法并组织实施；（二）指导、监督、检查、协调隶属关（处）的稽查审核工作；（三）研究关区稽查审核中存在的疑难问题，并提出具体意见和对策；（四）制定关区稽查审核业务研讨、培训计划并组织实施；（五）负责关区审核工作与有关部门的联系、协调和配合；（六）负责审核本处稽查事项；（七）负责复核隶属关（处）报批的涉税300万元以上的稽查事项，并提请总关关长审批；（八）负责提请重大、疑难、复杂的送审事项，记录集体审核议定意见，形成集体审核纪要；（九）办理领导交办的有关事项。

海关稽查操作规程2017
摘要：
一、海关稽查操作规程概述
二、规程的具体内容
1.一般规定
2.稽查准备
3.实施稽查
4.处理结果
三、规程的实施与监管
四、规程的意义和作用
正文：
海关稽查操作规程2017 是我国海关对进出口货物、物品及运输工具进行稽查工作的规范性文件。

本文将对该规程的概述、具体内容和实施监管等方面进行详细阐述。

一、海关稽查操作规程概述
海关稽查操作规程明确了海关在稽查过程中的职责、权限、程序和要求，旨在加强对进出口货物、物品及运输工具的监管，维护国家经济安全和社会秩序。

规程涵盖了稽查的各个环节，包括稽查准备、实施稽查和处理结果等。

二、规程的具体内容
1.一般规定：规程明确了稽查的定义、目的、依据、原则等基本内容，为稽查工作提供了基本遵循。

2.稽查准备：规程详细阐述了稽查前的准备工作，包括稽查对象的筛选、稽查计划的制定、稽查人员的组织等。

3.实施稽查：规程对稽查过程中的具体操作进行了详细规定，包括现场稽查、查阅资料、提取证据、制作笔录等。

4.处理结果：规程明确了稽查结果的处理程序和要求，包括对违规行为的认定、处理决定、执行和督促整改等。

三、规程的实施与监管
海关稽查操作规程的实施需要各级海关部门密切配合，确保规程的有效执行。

海关应加强对稽查工作的监督和管理，对稽查过程中出现的违法违规行为进行严肃处理。

四、规程的意义和作用
海关稽查操作规程的制定和实施，对于加强我国海关对进出口货物、物品及运输工具的监管具有重要意义。

规程有助于规范海关稽查行为，提高稽查工作的效率和质量，维护国家经济安全和社会秩序。

海关稽查操作规程海关稽查操作规程一、引言海关稽查是海关实施出入境监管、打击走私活动的重要举措，具有重要意义。

为了规范海关稽查工作，确保稽查活动的合法、公正、有效进行，制定本操作规程。

二、海关稽查的基本原则1. 合法合规：海关稽查工作必须遵守国家法律、法规和海关监管政策的要求，依法行使职权。

2. 公平公正：海关稽查不得侵犯任何人合法权益，坚决杜绝欺压、打击报复等不正当行为。

3. 从宽从实：海关稽查工作要坚持正确的立场和方向，对犯罪行为从严处理，对合规的企业和人员要从宽从实予以处理。

4. 保密原则：海关稽查工作涉及国家安全和敏感信息，必须严守保密，不得泄露国家秘密和商业机密。

5. 效率和公益：海关稽查工作要高效率、高质量，既要保障国家利益，又要为社会公益作出贡献。

三、海关稽查的基本程序1. 稽查计划：海关稽查工作应根据工作需要制定稽查计划，包括时间、地点、对象等要素，并报相关部门批准后执行。

2. 稽查依据：稽查活动必须有充分的法律依据，在执行过程中，要全程记录稽查文件、资料和相关证据。

3. 稽查行动：稽查活动需要由经过专门培训的人员组成的稽查组进行，应当携带有效的身份证明和工作证件。

4. 公告告知：对于要进行稽查的对象，海关应当提前告知其稽查的目的、内容和要求，保障其知情权和协作意愿。

5. 现场稽查：稽查组到达现场后，必须依法依规进行稽查活动，包括检查、讯问、抽样等操作，维护稽查秩序。

6. 权限审批：对于涉及到重要证据的扣押、搜查等行为，稽查组必须经过合法的审批程序，确保稽查行为合法合规。

7. 笔录查验：稽查组在现场进行重要讯问和查验时，应当及时记录相关信息，形成稽查笔录。

8. 账务处理：对于查获的走私物品，稽查组要及时制作查获决定和走私物品接收清单，并移交有关部门处理。

9. 送检鉴定：对于需要鉴定的物品，稽查组根据相关规定移交鉴定机构进行鉴定，并及时反馈结果。

10. 结案报告：稽查工作结束后，稽查组应当及时汇总工作情况，形成结案报告，并提出相关建议和问题。

稽查操作规程1.2稽查操作规程1.2一、目的和适用范围1. 目的：为了确保稽查工作的顺利进行，规范稽查人员的行为和操作，提高稽查工作的质量和效率。

2. 适用范围：适用于所有从事稽查工作的人员。

二、稽查人员的素质要求1. 必须具备稽查相关专业知识和技能，熟悉相关法律法规。

2. 具备良好的沟通能力和团队合作精神，能够与被稽查对象进行有效的对话和交流。

3. 具备较强的分析和解决问题的能力，能够在复杂的情况下快速作出判断和处理。

4. 严格遵守保密规定，不得泄露与稽查工作相关的任何信息。

三、稽查准备工作1. 制定稽查计划：根据工作需要和任务要求，制定详细的稽查计划，包括稽查的时间、地点、对象、内容等，确保稽查工作的有序进行。

2. 收集资料：在稽查前，搜集相关的法律法规、规章制度、企业档案等资料，制定稽查依据。

3. 分析研究：对收集到的资料进行仔细分析和研究，明确稽查重点和难点，制定相应的稽查方法和策略。

四、稽查操作流程1. 稽查通知：在稽查开始前，向被稽查对象发出稽查通知，明确稽查的目的、方式、时间和地点，并约定需要提供的相关资料和材料。

2. 到达现场：稽查人员按照约定的时间和地点到达稽查现场，与被稽查对象进行初步接触和确认身份。

保持专业形象和礼貌，并向被稽查对象介绍自己和稽查工作的目的。

3. 稽查实施：根据稽查计划和依据，进行实际稽查工作。

包括查阅资料、询问被稽查对象、观察稽查现场等。

在稽查过程中，要确保严格按照稽查计划进行操作，不得随意篡改或遗漏任何步骤。

4. 资料收集和整理：稽查人员要认真收集和整理稽查中获得的相关资料和证据，确保资料的完整和准确，方便后续的分析和报告。

5. 稽查结束：在稽查工作完成后，与被稽查对象进行总结和反馈。

向被稽查对象说明稽查中发现的问题和存在的风险，并提出改进措施。

在稽查工作的整个过程中，稽查人员要保持专业和中立的态度，不得被任何利益干扰或影响。

五、稽查报告和总结1. 稽查报告：根据稽查实施的情况和获得的资料，稽查人员要及时编写稽查报告，包括稽查的目的、过程、结果和建议等。

海關稽查條例第一章總則第一條爲了建立、健全海關稽查制度，加強海關監督管理，維護正常的進出口秩序和當事人的合法權益，保障國家稅收收入，促進對外貿易的發展，制定本條例。

第二條本條例所稱海關稽查，是指海關自進出口貨物放行之日起3年內或者在保稅貨物、減免稅進口貨物的海關監管期限內，對被稽查人的會計帳簿、會計憑證、報關單證以及其他有關資料（以下統稱帳簿、單證等有關資料）和有關進出口貨物進行核查，監督被稽查人進出口活動的真實性和合法性。

第三條海關對下列與進出口活動直接有關的企業、單位實施海關稽查：（一）從事對外貿易的企業、單位；（二）從事對外加工貿易的企業；（三）經營保稅業務的企業；（四）使用或者經營減免稅進口貨物的企業、單位；（五）從事報關業務的企業；（六）海關總署規定的從事與進出口活動直接有關的其他企業、單位。

第四條海關和海關工作人員執行海關稽查職務，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守被稽查人的商業秘密，不得侵犯被稽查人的合法權益。

第二章帳簿、單證等有關資料的管理第五條與進出口活動直接有關的企業、單位所設置、編制的會計帳簿、會計憑證、會計報表和其他會計資料，應當真實、準確、完整地記錄和反映進出口業務的有關情況。

第六條與進出口活動直接有關的企業、單位應當依照有關法律、行政法規規定的保管期限，保管會計帳簿、會計憑證、會計報表和其他會計資料。

報關單證、進出口單證、合同以及與進出口業務直接有關的其他資料，應當自進出口貨物放行之日起保管3年。

第七條與進出口活動直接有關的企業、單位會計制度健全，能夠通過電腦正確、完整地記帳、核算的，其電腦儲存和輸出的會計記錄視同會計資料，但是應當列印成書面記錄並依照本條例的規定完整保管。

第八條與進出口活動直接有關的企業、單位應當按照海關要求，報送有關進出口貨物的購買、銷售、加工、使用、損耗和庫存情況的資料。

第三章海關稽查的實施第九條海關應當按照海關監管的要求，根據進出口企業、單位和進出口貨物的具體情況，確定海關稽查重點，制定年度海關稽查工作計劃。

中华人民共和国海关稽查条例第一篇：中华人民共和国海关稽查条例【发布单位】国务院【发布文号】国务院令第670号【发布日期】2016-06-19 【生效日期】2016-06-19 【失效日期】【所属类别】国家法律法规【文件来源】国务院中华人民共和国海关稽查条例国务院令第670号（1997年1月3日中华人民共和国国务院令第209号发布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第一次修订根据2016年6月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国海关稽查条例〉的决定》第二次修订）第一章总则第一条为了建立、健全海关稽查制度，加强海关监督管理，维护正常的进出口秩序和当事人的合法权益，保障国家税收收入，促进对外贸易的发展，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称海关法），制定本条例。

第二条本条例所称海关稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料（以下统称账簿、单证等有关资料）和有关进出口货物进行核查，监督其进出口活动的真实性和合法性。

第三条海关对下列与进出口货物直接有关的企业、单位实施海关稽查：（一）从事对外贸易的企业、单位；（二）从事对外加工贸易的企业；（三）经营保税业务的企业；（四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；（五）从事报关业务的企业；（六）海关总署规定的与进出口货物直接有关的其他企业、单位。

第四条海关根据稽查工作需要，可以向有关行业协会、政府部门和相关企业等收集特定商品、行业与进出口活动有关的信息。

收集的信息涉及商业秘密的，海关应当予以保密。

第五条海关和海关工作人员执行海关稽查职务，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守被稽查人的商业秘密，不得侵犯被稽查人的合法权益。

第二章账簿、单证等有关资料的管理第六条与进出口货物直接有关的企业、单位所设置、编制的会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料，应当真实、准确、完整地记录和反映进出口业务的有关情况。

第1篇一、总则为了规范海关查验工作，确保进出口货物通关的合法性、安全性和便捷性，根据《中华人民共和国海关法》及相关法律法规，特制定本操作规程。

二、适用范围本规程适用于海关对进出口货物、运输工具、行李物品等进行的查验工作。

三、查验原则1. 公正、公平、公开原则；2. 安全、高效、便捷原则；3. 依法、依规、依程序原则。

四、查验程序1. 查验申请：进出口企业、运输工具负责人或其代理人应当向海关提出查验申请，并提供相关证明材料。

2. 查验通知：海关收到查验申请后，应当在规定时间内发出查验通知，明确查验时间、地点、内容等。

3. 查验实施：海关查验人员应当按时到达查验现场，按照查验通知要求，对进出口货物、运输工具、行李物品等进行查验。

4. 查验记录：查验人员应当详细记录查验过程，包括查验时间、地点、内容、结果等，并妥善保管查验记录。

5. 异常情况处理：在查验过程中，如发现涉嫌走私、违规等违法行为，应当立即报告上级海关，并依法进行处理。

6. 查验结束：查验结束后，查验人员应当将查验结果通知进出口企业、运输工具负责人或其代理人，并告知后续处理措施。

五、查验内容1. 货物：检查货物的名称、数量、规格、型号、品质、包装等是否符合申报内容，是否存在走私、违规等违法行为。

2. 运输工具：检查运输工具的合法性、安全性，是否存在走私、违规等违法行为。

3. 行李物品：检查行李物品的合法性、安全性，是否存在走私、违规等违法行为。

六、查验要求1. 查验人员应当具备相关专业知识和技能，确保查验工作的准确性和有效性。

2. 查验人员应当严格按照程序进行查验，不得擅自改变查验内容。

3. 查验过程中，应当尊重当事人合法权益，不得泄露商业秘密。

4. 查验人员应当保守国家秘密，不得泄露海关工作秘密。

七、附则1. 本规程由海关总署负责解释。

2. 本规程自发布之日起施行。

第2篇一、目的为规范海关查验工作，确保海关监管的严肃性和权威性，提高查验效率，保障进出口货物合法合规，特制定本规程。

海关验证稽查作业标准（试行）第一章总则第一条为了明确验证稽查工作内容，规范验证稽查工作程序，统一验证稽查工作方法，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）、《中华人民共和国海关企业分类管理办法》、《海关稽查操作规程》等有关法律、行政法规、规章和制度，制定本标准。

第二条本标准所称验证稽查，是指依据海关法律法规和其他海关管理规定，运用稽查手段验证、评估企业守法状况和贸易安全情况，监督企业进出口活动，为企业分类管理或其他企业资质评定提供保障的稽查执法行为。

第三条对申请海关AA类管理类别或其他资质的企业实施的验证稽查，适用本标准。

第四条海关总署稽查司负责对验证稽查工作的指导、监督，直属海关负责验证稽查工作的组织实施。

第二章验证稽查的内容和方法第五条实施验证稽查原则上以《稽查通知书》送达之日起前1年内被稽查人的全部进出口活动为稽查范围。

第六条稽查人员应当按照《海关验证稽查测试表》（附件1）的指标要求，验证被稽查人以下与进出口活动有关的情况：（一）内部控制：被稽查人在组织机构、会计系统、进出口代理、内部审计等方面是否具备健全、有效的内部控制制度。

（二）财务状况：被稽查人在生产经营、税款及债务偿付等方面是否具备稳定、良好的盈利能力和财务偿付能力。

（三）守法状况：被稽查人在验证稽查年限范围内有无涉嫌走私、违规或其他不符合海关管理要求的行为。

（四）贸易安全：被稽查人在场所、人员、货物、商业伙伴等方面是否具备健全、有效的贸易安全管理制度。

第七条被稽查人符合《海关验证稽查测试表》全部适用指标要求的，或者按期完成规范整改并符合指标要求的，海关确定其通过验证稽查。

第八条稽查人员应当在调查了解被稽查人的经营性质、组织结构、业务特点、经营状况和行业状况等基本情况的基础上，对内部控制类指标和贸易安全类指标进行符合性测试，评价其健全性和有效性。

稽查人员应当采用下列方法进行符合性测试：（一）检查被稽查人与进出口活动有关的内部控制和贸易安全管理制度的相关文件资料；（二）询问有关人员；（三）观察被稽查人的内部控制和贸易安全控制措施的实际执行情况；（四）对某项制度或业务流程进行穿行测试；（五）其他合理方法。

第二节海关稽查程序一、定义海关稽查程序是指海关实施稽查时依照有关法律、行政法规和其他规范性文件的规定所应遵守的步骤、顺序和期限。

二、基本程序流程常规稽查、专项稽查及验证稽查除了各自特殊的程序要求外，均需遵照法定的稽查基本程序流程开展工作。

现有海关稽查的基本程序主要包括稽查准备、稽查实施、稽查处理和稽查评估四个部分。

（一）稽查准备稽查准备是指正式实施稽查前为顺利开展稽查而进行的收集分析资料、制定稽查计划和稽查方案、组织人员等安排和筹划。

海关稽查准备阶段主要围绕以下几项工作进行：1．收集分析资料，确定稽查重点（1）被稽查人基本情况：被稽查人在海关注册的情况，如企业名称、性质、投资总额、注册资金、成立时间、经营范围、注册地址、法定代表人和主要负责人、海关管理类别、企业变更情况等。

（2）被稽查人进出口情况：被稽查人在稽查时限内一般贸易、加工贸易和其他贸易方式进出口货物情况，企业完税情况等；被稽查人进出口商品情况，包括商品编码、品名、规格、数量、价格、贸易方式、原产地、进出口时间、口岸、税率、贸易管制条件等。

（3）被稽查人其他有关情况：企业诚信和守法情况，如有无违反海关法及其他法律法规的前科，是否受过海关或其他行政机关行政处罚等。

2．成立稽查组海关实施稽查前，应当组成稽查组。

稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。

稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。

稽查组组长负责组织稽查组开展工作。

3．制订稽查方案在确定稽查企业后，稽查人员应着手制定稽查方案，填写《海关稽查方案审批表》报稽查业务主管领导审批，以便启动稽查程序，使稽查工作按照预先准备的方案依法进行。

稽查方案主要包括以下内容：被稽查人基本情况、稽查时间、稽查缘由、稽查组情况、稽查方式、近3年被海关稽查情况、稽查重点、稽查范围等。

稽查方案由稽查业务主管领导批准后执行，需径行稽查或有其他特殊情况的，报请海关关长批准。

4．制作《海关稽查通知书》稽查方案经批准后，稽查组应制作《海关稽查通知书》。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网关于下发《稽查部门查获违规案件处理操作规程》的通知【标 签】税务稽查部门【颁布单位】海关总署【文 号】署稽﹝1996﹞1010号【发文日期】1996-11-24【实施时间】1996-11-24【 有效性 】全文有效【税 种】税收稽查与处罚广东分署,各直属海关: 为了做好海关稽查部门查获的违反海关监管规定案件的处理工作,我署制定了《稽查部门查获违规案件处理操作规程》,下发给你们,请认真组织学习并遵照执行现就有关问题明确如下: 一各直属海关稽查部门查获违规案件,案值在300万元以下的(广州拱北九龙福州黄埔海关500万元以下的),由各直属海关审理案值在300万元以上(含300万元)的,或案值虽在300万元以下,但政策界限不清难以定性的,或与有关部门意见分歧,新手法作案又无前例可以参照的,以及中央有关部门或总署直接过问的案件,需报总署审理 二违规案件涉及的案值一律按当地市场零售价格计算,当地市场零售价格不能确定时,由海关估定但对由于价格申报不实漏缴关税构成违规案件的案值,按实际漏缴的税额计算 三各关在查处案件中,要严格执行《行政处罚法》以及总署《关于实施<中华人民共和国行政处罚法>的通知》(署调[1996]989号)和《海关行政处罚听证实施暂行办法》(海关总署令第60号) 执行中如有问题,请及时报总署稽查司 附件一:《稽查部门查获违规案件处理操作规程》 附件二:--海关稽查处(科)查获案件处理备案表(月报) 附件三:--海关涉嫌走私案件移交书 附件一 稽查部门查获违规案件处理操作规程 第一条　为严格依法行政,做好海关稽查部门查获违规案件(以下简称违规案件)的处理工作,根据《中华人民共和国海关法》和其他法律法规的规定,制定本规程 第二条　处理违规案件应严格遵循有法必依执法必严违法必究的原则,坚持以事实为依据,以法律为准绳,做到事实清楚,证据确凿,定性准确,处罚适当程序合法,手续完备 第三条　处理违规案件实行分级审批制度各直属海关的审批权限由海关总署确定,非直属海关的审批权限由上一级海关确定 第四条　海关总署稽查司负责检查监督指导全国海关稽查部门的违规案件处理工作;审核各海关上报的稽查部门查获的违规案件的处理意见;协调处理跨关区案件的管辖争议;处理有关案件的来信来访 第五条　直属海关稽查处审理违规案件的职责: (一)检查监督指导下属海关稽查部门的违规案件处理工作; (二)在规定权限以内审理本关稽查部门查获的违规案件,提出处理意见,报关审理委员会审定; (三)办理总署交办的违规案件; (四)处理有关案件的来信来访 第六条非直属海关稽查科(处): (一)办理授权范围内的稽查案件; (二)处理案件中有关人员的来信来访 第七条　通过稽查发现并按规定程序立案的案件,在查明案件事实并取得充分证据后,由稽查部门的专门人员负责审理 第八条　负责案件审理的人员有下列情形之一的,应当自行申请回避: (一)是本案当事人的直系亲属的; (二)本人或者其直系亲属与本案有利害关系的; (三)与本案当事人有其他关系,可能影响案件公正处理的 上述人员的回避,由其主管领导决定 第九条　案件审理人员应核实下列内容: (一)当事人的基本情况; (二)案件事实:包括违法行为发生的时间地点违法标的物的名称规格数量贸易方式价值等; (三)证据:包括物证书证当事人陈述证人证言稽查和查验记录鉴定结论视听资料等 第十条　案件审理人员认为案件事实不清证据不足手续不完备的,退回本案稽查人员补充取证或补办手续必要时,案件审理人员可会同稽查人员补充取证 第十一条　案件审理完毕,审理人员应当填写《案件审理报告书》,提出审理意见,由部门领导审核后会签有关部门,逐级报审 第十二条　向上一级海关稽查部门呈报案件,应当正式行文,说明当事人情况违法事实审理意见听证结论等内容,并随附稽查报告《案件审理报告书》和必要的证据材料 第十三条　需报总署审批的违规案件,由总署稽查司提出审批意见,会签总署调查局法律室,或经总署案件审理委员会审理,经审理委员会主管署领导批准后,由总署稽查司批复有关海关执行 第十四条　海关作出行政处罚决定之前,应当依据总署有关规定,以书面形式将拟作行政处罚的事实理由和依据以及当事人依法享有的陈述申辩要求听证等权利告知当事人 第十五条　对符合听证要求的,如当事人提出听证申请,海关应当按照总署的统一规定举行听证 第十六条　按本规程第十一条第十三条程序审定的案件,由查处海关制作《处罚决定书》,经主管关长签批,由稽查部门送达并执行 第十七条　稽查部门在发出《处罚决定书》后,应填写《稽查部门查获案件处理备案表》,由直属海关稽查部门每月逐案报总署稽查司备案 第十八条　立案后,如因证据不足等原因,且补充材料一时又无法取得致使案件在短期内无法查证的,由直属海关稽查处提出意见,报主管关长批准,予以挂案由总署交办的案件挂案,应报总署稽查司批准 第十九条　当事人不服海关行政处罚决定,依法提起行政复议的,按《海关行政复议实施办法》及总署有关规定办理 第二十条　通过稽查发现的走私嫌疑案件,由稽查部门填制《涉嫌走私案件移交书》一式二份,经稽查部门负责人签字后,连同有关证据材料,一并移交调查部门调查部门负责人应在《涉嫌走私案件移交书》上签名副本留存稽查部门 第二十一条　稽查部门移交的案件,经调查部门查明不属走私的,应退回稽查部门处理 第二十二条　稽查部门发现的不属于违反(海关法)规定的案件,经主管关长审批后,移交有关部门处理 第二十三条　稽查部门应建立违规案件处理档案,指定专人管理,按总署有关规定妥善保存案件的文件资料及有关证据材料 第二十四条本规程由海关总署负责解释 第二十五条　本规程自一九九七年一月一日起施行。