高中政治 第九课之《税收及其种类》课件 新人教版必修1

下午，税务征管员来到公司，陈先生将应 缴的税款都交齐了，但税务征管员走后，陈先 生心中有了这些想法：有些人收入比我高，纳 的税却很少；我们缴纳的税款能不能财尽其用， 真正为老百姓服务呢……陈先生越想越觉得心 里不是滋味。 思考：作为公民，在以上问题的解决中可以做 些什么呢？ 增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。
3.违反税法行为的比较:
偷税 欠税
是纳税人 超过税务 机关核定 的纳税期 限,没有按 时缴纳而 拖欠税款 的行为。 比较直接, 容易辨别
骗税
是纳税人 用欺骗手 段获得国 家税收优 惠的行为 。集中表 现为用欺 骗手段获 得国家出 口退税,方 式隐蔽
抗税
是纳税人 抗拒税法 规定的违 法行为。 是以对抗 的方式直 接拒绝纳 税。行为 比较直接 明显
牛刀小试 当堂巩固
• 税收如果像商品交换那样实行等价交 换，或者像买公债那样实行还本付息 ，就不需要强制征收了。这说明( ) D • A．税收具有强制性 • B．税收具有无偿性 • C．税收具有固定性 • D．税收的无偿性要求它具有强制性
“税必有法”，对此的正确解释是C ( ) A、先有税，后有法 B、税收具有强制性、无偿性、固定性 C、税法是税收的法律依据和法律保障 D、税收是国家制定法律的前提和基础
依法纳税是公民的基本义务
纳税人和负税人
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务 1） 的单位和个人 负税人是指实际或最终承担税款的单位和 个人 2）关系：当纳税人缴纳的税款由自己承担时， 纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定 的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是 负税人。 3）我国公民不一定都是直接的纳税人，但都 是实际的负税人
所谓赋税，就是国 家不付出任何报酬而 向居民取得的东西。 －－列宁
无 偿 性
有「人民总理」之称的温家宝，在04年3月全国人大会议上宣布5 年内取消农业税时，赢得全场代表衷心的掌声。
北京4月14日讯 ：日前，财政部、农业部、国家税务总局联合 下发了《关于2004年降低农业税税率和在部分粮食主产区进行 免征农业税改革试点有关问题的通知》，对免征农业税、降低 农业税税率的试点省区作出明确规定。
（注：个人所得税起征点2000元）
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
个人所得税的应税项目：
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.我国社会主义税收的性质
2.公民为什么要依法纳税（必要性）？
①公民依法诚信纳税，是由我国税收 的性质决定的。我国税收是新型的税 收，国家利益，集体利益，个人利益 在根本上是一致的。 ②国家各项职能的实现，必须以税收 作为物质基础。 ③公民的权利和义务是统一的，每个 公民在享受国家提供的各种服务的同 时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
你知道我国的税种有哪几类？
3.我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
以交易额 以各种 和劳务为 所得额 对象 为对象
营业税增 企业所 值税消费 得税、 税关税 个人所 得税等
以开发 利用资 源为对 象
矿产税 城镇土 地使用 税
以拥有 或支配 的财产 为对象
房产税 契税 遗产税
以特定行 为为征税 对象
• • • •
在我国，个人所得税：（ C ） A、实行超额累进税率 B、采用固定税率 C、是调节个人收入分配，实现社会公 平的有效手段 • D、具有高收入者纳税，低收入者不纳 税的特点
不 同 点
是纳税人 有意违反 税法规定, 用隐瞒、 欺骗等方 式逃避纳 税义务的 行为。方 式隐蔽,又 叫逃税
违反税法的行为
行为 方式 目的
不缴少缴
拖欠税款 获得税收优惠 不纳税
偷税 欺骗、隐瞒 欠税 拖延时间
骗税
欺骗
抗税 暴力、威胁
我们每个公民都应该自觉依法纳税
造假帐
虚假出口
没钱
逾期不交
思考：以下分别属于哪种违反税法的行为？ 情景一： “百富榜” 前十名的其中一位房地产大 亨，虽个人坐拥财富100亿 元，其所拥有的大集团却连 续几年欠下巨额税款，经税 务部门多次催缴，至今仍欠 税达2800万元。
1.有人说税收具有固定性，一 经确定就不能改变，这种说法 对么？
想一想
2.国家对农业实行税收减免政 策是否违反税收的固定性？
1.不对。税收是国家对经济进 行宏观调控的重要工具，随着 经济形势的变化，国家可以对 税种、征税对象、纳税人、税 率及具体征管制度进行调整
税收三个基本特征之间的关系
无偿性
保 障
当前，随着扩大内需政策的接连出台，提高个 人所得税起征点的讨论日趋热烈。不少经济 学家都认为应该提高起征点。我国个人所得 税的显著特点是 （C ） A.体现公平原则，所有企业和公民都要依法纳 税 B.体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越 好 C.高收入者多纳税，低收入者少纳税 D.高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法 征税
权利意识：监督意识
“纳税人意识”
义务意识：依法纳税
增强公民对税收征管和使用的监督意识
公民要增积极关注国家队税收的征管和使用， 对贪，污和浪费国家资财的行为进行 批评和检举，以维护人民和国家的利 益。
小涛一家的税收生活之五——要不要发票？
中饭后，李女士带小涛去买一个MP4， 他们来到椒江中山西路的一家数码商店，看 中了一款。 小涛：老板，能不能便宜点？ 老板：不开发票的话，9折卖给你。 探究： …… 1.如果你是小涛，碰到这种情况，你是索要发票还 是不要发票？为什么？ 2.商家为什么不愿开发票？ 3.如果你是这位商家的亲戚，你会如何说服这位商 家依法纳税？
服装厂生产 并销售服装
300万*17%－ (21+13)万=17万
爸爸
公司聘请的 德国技工， 住公司宾馆， 已工作三年。
有住所
从境内外 取得的收 入
无住所， 住满一年 无住所， 不居住， 或居住不满一年
从境内外 取得的收 入
从境内取 得的收入
到公司洽 谈业务的 德方总裁
个人工资薪金所得税率表
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 全月应纳税所得额 不超过500元的部分 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 超过20000元至40000元的部分 超过40000元至60000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分 超过100000元的部分
屠宰税 印花税
包括 主要 税种
两个影响最大的税种
征税对象
1 增 值 税
纳税人
税率 优点
意义
2 个 纳税人 人 税率 所 得 特点 税 意义
征税对象
居住地
收入获得地
棉花
棉布
花100万元 购买棉花 200万元价格 卖出面料 花200万 买进面料 以300万元价 格卖出服装
服装
棉纺厂生产 并销售布料
200万*17%－100 万*13%=21万
要 求
强制性
决 定 固定性
三者紧密联系，不可分割，统一于税法。
也是税收区别于其他财政收入的主要标志。
税收的基本特征是税收区别 于其他财政收入的主要标志
项目 具有特征 强制性 无偿性 固定性 税 利 没 有 有 没 有 债
思维 扩展
费
有 有 有
没 有 没 有 没 有
有 有 没 有
09年以来，为应对国际金融危 机，国家出台了一系列结构性减税 措施，包括增值税、车购税、企业 所得税和个人所得税，预计今年全 年减免税费规模将达到5500亿元。
一、税收及其种类 1、税收的含义
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形 式。
2、税收的特征 （1）强制性、 无偿性、 固定性
只为一元税款，行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起 个体户暴力抗税案件。该区个体水果 摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名 近六旬的街道助征干部大打出手，被 矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派 出所已对其作出了补缴税款并行政拘 留15天的处罚决定。 强制性
情景二： 日前，玉环县国 税局一副科长王某被玉环检察 院审查公诉。王某在近三年的 时间内共骗取出口退税款738 万余元。 情景三：张某开了一家饭店， 生意红火，可他拒不缴税，税务 人员来收税时，他还威胁说： “谁再来我这里收税，我让他站 着进来，躺着出去。”
情景四：《财经》报道：北京地税局查 获从1996年开始某传媒公司采取不列、 少列收入，多列成本进行虚假纳税申报 等手段不交所得税、营业税、城市维护 建设税等各种税种，总金额196万元。