专项技术 审计：承 诺 函

函证程序审计提示本提示旨在总结证监会 2013-2017 年行政处罚中与函证程序缺失相关的处罚事项，包括函证决策、寄发与收回情况、回函结果的评价、替代程序等方面。

本提示将通过分析行政监管处罚案例的内容，并根据《中国注册会计师审计准则》等要求，提出有针对性的应对措施及注意事项等重要提示，以期避免发生行政处罚中提及的程序不到位的情况。

风险提示 1：未对全部银行账户实施函证1.1 审计失败原因在实施审计项目中因未对全部银行账户实施函证而导致的审计失败中，注册会计师容易忽视以下几种情况：1、只选择年末余额较大的账户发询证函，忽视了发生额较大但余额较小的账户、异地开立的账户以及重要分支机构开立的账户。

2、未对在本期内注销的银行账户实施函证，且未说明不实施函证程序的理由。

3、当在同一银行网点同时开立活期存款和定期存款账户时，未同时对定期存款实施函证；或函证时，对于定期存款中可能存在部分货币资金受限制的情况，仅实施其他替代程序（如查询银行网银和征信中心的企业报告），未对资金的受限情况获取充分、适当的审计证据。

4、未对部分无借款的银行账户进行函证。

5、当被审计单位内部存在单独的资金结算中心时，仅在集团内部实施函证，未对外部独立的金融机构进行银行函证。

6、未对长期不办理业务而处于休眠状态的账户（即久悬户）实施函证。

7、未对部分银行账户期末余额实施函证，仅采用其他来源的审计底稿中的函证作为替代证据，例如注册会计师直接将前期尽职调查中取得的函证作为审计证据，且未针对该函证的真实性实施追加的审计程序。

1.2 应对措施在询证函发出前，注册会计师应当考虑实施以下审计程序：1、根据《中国注册会计师审计准则问题解答第 12 号——货币资金审计》规定，注册会计师可以考虑亲自到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以及获取被审计单位银行存款明细清单。

2、对《已开立银行结算账户清单》上的银行账户与被审计单位的银行存款余额明细表进行双向核对：检查是否存在《已开立银行结算账户清单》中记录的已开立银行账户但被审计单位银行存款余额明细表中未记入的账户，若不一致须记录不一致的原因；检查该银行账户是否归属于被审计单位，并且对该账户实施函证程序。

报价函
致：XXXXX公司
1. 在了解以上两个公司内审管理咨询项目的询价，我们愿意按每公司XXX元/半年度财务数据进行一次内部审计并出具内审报告，遵照询价函的要求承担本项目的实施工作。

2.我们愿意按每公司 XXXX 元承接贵方的财务报表审计。

3.如果你方接受我们的询价回复，我们将保证按照你单位认可的条件，履行本询价回复书内写明的服务内容。

4.我们同意在从规定的递交询价回复书之日起60天内严格遵守本询价回复书的各项承诺。

在此期限届满之前，本询价回复书始终将对我方具有约束力。

5.我们声明，你方不负担我们在询价过程发生的任何费用。

申请人：XXXX会计师事务所有限公司（盖章）
法定代表人
或
其授权的代理人（职务）（姓名）（签字）
日期：年月日
（此文档部分内容来源于网络，如有侵权请告知删除，文档可自行编辑修改内容，供
参考，感谢您的支持）
精品文档，供参考！。

中介机构审计承诺书
尊敬的客户：
本中介机构在承接贵公司的审计业务过程中，本着诚信、专业、高效
的原则，特此向贵公司作出如下承诺：
一、遵守法律法规：我们承诺将严格遵守国家相关法律法规及行业标准，保证审计工作的合法性与合规性。

二、保证审计质量：我们将以专业的审计团队，运用科学的审计方法，确保审计结果的准确性和可靠性。

三、保密义务：我们承诺对在审计过程中获取的所有信息和资料严格
保密，未经贵公司书面同意，不向任何第三方披露。

四、独立性与客观性：我们保证在审计过程中保持独立性，不受任何
外部因素影响，确保审计结果的客观公正。

五、及时性：我们将按照约定的时间节点，及时完成审计工作，并提
交审计报告。

六、持续沟通：在审计过程中，我们将与贵公司保持密切沟通，确保
审计工作顺利进行，并及时反馈审计过程中发现的问题。

七、后续服务：审计完成后，我们将根据贵公司的需求，提供必要的
后续咨询服务，帮助贵公司改进和完善财务管理。

八、责任承担：如因我们的审计工作失误导致贵公司遭受损失，我们
将依法承担相应的责任。

九、持续改进：我们将持续关注审计领域的最新发展，不断优化审计流程和方法，提升服务质量。

本承诺书自签订之日起生效，有效期至本次审计业务完成之日止。

中介机构名称（盖章）：
授权代表签字：
日期：
请贵公司审阅以上承诺，并在确认无误后签字盖章，以示同意。

贵公司名称（盖章）：
授权代表签字：
日期：。

供应商现场审计工作函供应商现场审计工作函公司：我公司使用的为贵公司生产的原料药。

为确保产品质量，维持良好合作关系，加强双方的交流与合作，我公司拟对贵公司进行现场审核，评价贵公司的整体管理情况。

具体如下：一、审核时间：二、审核小组组成：三、贵司需准备提供的材料（一）资质资料：1.公司简介。

2.企业资质及产品批件原件：营业执照、药品GMP证书、药品生产许可证、药品注册批件、再注册批件。

3.质量体系调查表。

（二）机构与人员：1.企业组织机构图、质量保证体系机构图2.企业关键人员资质资料。

3.人员花名册、公司人员健康证明。

4.企业年度培训计划，并有相关培训记录和档案。

（三）厂房设施、设备：1.厂区分布图、生产工艺布局图。

2.厂房设施、设备维护保养规程、记录。

3.公用系统确认方案及报告。

4.关键生产设备及检验仪器一览表。

（四）物料管理1.物料管理相关规程。

2.物料放行制度、记录。

3.不合格管理规程、台账。

4.标签管理制度。

（四）生产管理1.生产工艺流程图。

2.批号的管理制度。

3.生产工艺规程、岗位操作规程。

4.批生产记录。

5.回收、返工、再加工的规程、记录。

6.清场管理制度、消毒管理制度、记录。

（五）质量管理1.质量管理制度、质量标准、检验规程、检验记录、检验报告。

2.偏差管理、变更管理、实验室OOS调查与处理制度、记录。

3.产品留样、稳定性考察制度、报告。

4.自检制度、自检计划、记录、报告。

感谢贵公司的配合和支持！顺祝商祺！**有限公司2018年**月**日。

工程审计单位承诺书范文尊敬的客户：本工程审计单位（以下简称“我单位”）在承接贵公司（以下简称“客户”）的工程项目审计工作时，为确保审计工作的质量和效率，特此向客户作出以下承诺：一、遵守法律法规我单位将严格遵守国家有关工程审计的法律法规，确保审计工作的合法性、合规性。

二、专业资质我单位具备国家认可的工程审计资质，所有参与审计工作的人员均持有相应的专业资格证书。

三、独立公正我单位将保持审计工作的独立性，不受任何第三方的不当影响，确保审计结果的客观性和公正性。

四、保密义务我单位将对客户的所有信息予以严格保密，未经客户书面同意，不得向任何第三方披露。

五、质量保证我单位将严格按照工程审计的标准和程序进行工作，确保审计结果的准确性和可靠性。

六、时间效率我单位将合理安排审计工作进度，保证在约定的时间内完成审计任务，并及时向客户提供审计报告。

七、持续改进我单位将不断学习和掌握最新的工程审计理论和技术，持续改进审计工作方法，提高审计工作质量。

八、客户服务我单位将设立专门的客户服务部门，及时响应客户的咨询和需求，提供专业的审计服务。

九、责任承担如因我单位的审计工作失误给客户造成损失，我单位将承担相应的法律责任。

十、诚信经营我单位将秉持诚信经营的原则，与客户建立长期稳定的合作关系。

我们深知，工程审计工作对于客户的重要性，因此，我们承诺将全力以赴，为客户提供高质量的审计服务。

我们期待与客户的合作，并相信我们的专业能力和服务水平能够满足客户的期望。

此致敬礼！工程审计单位名称（盖章）法定代表人签字：日期：____年____月____日[注：本承诺书范文仅供参考，具体内容应根据实际情况调整。

]。

专项审计承诺函第一篇：专项审计承诺函专项审计承诺函___________________会计师事务所:兹有___________________会计师事务所接受________ _____委托对本公司截止至_____年___月___日的,并出具专项审计报告书。

为了表示对贵所审核工作的理解、支持和充分合作，我单位特作以下承诺：1、本单位遵循国家法律法规和现行财务制度规定，进行全面、连续、系统、综合的会计核算，所提供会计资料是真实、完整的，能承担会计责任；2、本单位所提供企业生产经营状况及发展前景相关资料是有充分依据的：3、各币种的银行存款和现金是包括本企业全部的货币资金，无帐外存款和金额：4、本单位委托审计的资产已全部列入清查范围，其实存数量与各项资产清查申报明细表中清查数量相符：5、各应收款项和应付款项如账簿明细账中反映的债权、债务数额，都是实际发生的：6、专项审计前所有的财产交接、交易事项及其有关成本费用已全部按现行会计制度进行会计处理：7、本次专项审计申报明细表所列的动产：包括各类机器设备、运输设备、库存原材料、自制半成品、产成品、在产品、低值易耗品等财产，产权属本企业合法所有。

8、本次专项审计报表中所列不动产及无形资产权属证明是合法真实的；9、本单位对外投资资产的产权已办理相关过户手续，财务已在“长期投资”科目反映，所投出资产在本次专项审计申报明细表没有重复；（产权未办理过户手续的应申明）10、我单位经专项审计调帐后编报的资产负债表能承担会计责任；11、资产负债表日前后有关资产抵押、担保、诉讼情况（说明事由、过程、涉及的资产存量及金额，文件资料附后共页）其中：（1）以有形资产抵押的借款计人民币元；（2）为外单位担保的金融机构借款计人民币元；（3）在诉讼中尚未结算的债权计人民币元；（4）在诉讼中尚未结算的债务计人民币元；12、专项审计过程中不向审计人员提出非法及不合理的要求，不干预审计工作；13、本单位对所有的申报损失证据资料、财务及会计记录等有关的资料的真实性、合法性承担责任。

审计承诺书
尊敬的审计机构：
本函旨在正式表达我方对于即将进行的审计工作的支持与承诺。

作为合同的一方，我们充分认识到审计的重要性，并承诺将提供必要的合作与协助，以确保审计工作的顺利进行。

一、财务信息的真实性与完整性
我们承诺所提供的所有财务报表、账簿、凭证及其他相关财务信息均为真实、准确、完整，且无误导性陈述。

二、内部控制的披露
我们将全面披露与审计相关的内部控制系统，包括但不限于财务报告流程、风险管理措施以及合规性检查机制。

三、审计过程中的合作
我们将积极响应审计团队的询问，及时提供所需的文件和信息，并为审计团队提供必要的工作场所和设施。

四、审计发现的整改
对于审计过程中发现的问题，我们将认真对待，并承诺采取适当的整改措施，以提高公司的财务管理水平和运营效率。

五、保密性
我们保证在审计过程中遵守保密原则，不泄露审计团队的任何信息，包括但不限于审计方法、审计发现以及审计建议。

六、审计费用的支付
我们承诺按照合同约定及时支付所有审计费用，确保审计工作的顺利
进行。

七、持续沟通
我们将保持与审计团队的持续沟通，确保双方对审计进度和发现的问
题有共同的理解和认识。

八、审计报告的使用
我们同意审计报告的使用将遵循相关法律法规和行业标准，不用于任
何可能损害审计机构声誉或利益的用途。

本承诺书是我们对于审计工作的郑重承诺，我们将严格遵守上述条款，以确保审计工作的高效和有效。

此致
敬礼
[公司名称]
[公司代表姓名]
[公司代表职务]
[日期]。

审计真实性书面承诺书
尊敬的审计机构：
本人/本公司（以下简称“承诺方”）在此郑重承诺，对于本次审计过
程中所提供的所有财务报表、会计记录、业务文档及其他相关资料，
均真实、准确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

一、承诺内容：
1. 提供的财务报表及会计记录均按照国家相关会计准则和制度编制，
真实反映公司的财务状况和经营成果。

2. 所有业务文档均真实记录了公司的经营活动，不存在任何虚构或篡
改的情况。

3. 承诺方已全面配合审计工作，确保审计人员能够获取所有必要的信
息和资料。

4. 对于审计过程中发现的问题，承诺方将及时、全面地进行整改，并
提供整改后的相关资料。

二、承诺方的责任：
1. 承诺方将对提供的所有资料的真实性、准确性和完整性负责。

2. 如因提供虚假资料或信息导致审计结果不准确，承诺方愿意承担由
此产生的一切法律责任和经济损失。

三、承诺的有效期：
本承诺书自签署之日起生效，直至本次审计工作结束。

四、其他事项：
1. 本承诺书的解释权归承诺方所有。

2. 如有未尽事宜，承诺方将与审计机构协商解决。

承诺方（签字/盖章）：
日期：
（注：本承诺书模板仅供参考，具体内容应根据实际情况调整。

）。

审计工作底稿之关于收到独立性声明函的声明
关于收到独立性声明函的声明
XXX会计师事务所：
贵所关于独立性的声明函我们已收悉。

经仔细阅读，已经知悉：
1. 截至20 年月日，参与本公司审计工作的审计项目组成员、贵所其他相关人员以及贵所和网络事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性。

2. 贵所、网络事务所与本公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项。

3. 贵所已经根据法律法规和职业道德要求的规定采取了必要的防范措施，以消除可能对独立性产生的不利影响或将其降至可接受水平。

特此声明。

附件1审计业务银行询证函（通用格式）编号：××（银行）：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司年度（或期间）的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。

下列第1-14项信息出自本公司的记录：（1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分签字、签章；（2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并签字和签章。

本公司谨授权贵行将回函直接寄至××会计师事务所，地址及联系方式如下：回函地址：联系人：电话：传真：邮编：电子邮箱：本公司谨授权贵行可从本公司××账戶支取办理本询证函回函服务的费用。

截至年月日，本公司与贵行相关的信息列示如下：1．银行存款除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。

注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样；“账户类型”列明账户性质，如基本户、一般户等。

2．银行借款除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。

注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。

3．自年月日起至年月日期间内注销的账户除上述列示的注销账户外，本公司在此期间并未在贵行注销其他账户。

4．本公司作为贷款方的委托贷款除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。

注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。

5．本公司作为借款方的委托贷款除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。

注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。

6．担保（包括保函）（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。

注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在“备注”栏中说明抵押或质押物情况；如被担保方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。