会计继续教育税务知识

中财远程教育2022年会计继续教育判断题1.在我国税务工作实践中，互联网下大数据已初步得以应用，并已渗透到税收立法、政策制定、组织收入、征管规程、信息管税等领域与环节。

[答案] 正确2.金税四期上线后，企业的收入、成本费用、利润、库存、缴纳的税额、银行账户、企业社保都将被重点关注。

[答案] 正确3.对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户自行承担损失。

[答案] 错误4.目前我国GDP 综合税收负担率在25%左右。

[答案] 错误5.会计软件的界面可以使用外国文字并且提供对外国文字处理的支持。

[答案] 错误6.“会计电算化”一词是1981年中国会计学会在长春一汽召开的专题讨论会上提出来的。

[答案] 正确7.会计软件可以没有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口。

[答案] 错误8.编制基础、审查重点和审查角度方面的不同，使零基预算在预算控制、预算分析等方面也有独特之处。

[答案] 正确9.智慧稽查建立了5大智能分析系统，分别是：虚开增值税发票智能分析、骗取出口退税智能分析、偷逃税智能分析、重点行业涉税违法智能分析、主要税种涉税违法智能分析。

[答案] 正确10.向消费者个人销售货物或应税劳务，可以开具增值税专用发票。

[答案] 错误11.会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。

[答案] 正确12.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。

[答案] 正确13.无过错责任领域，则不问有无过错，只要发生了损害，行为人就要承担赔偿责任，典型的就是环境侵权。

[答案] 正确14.“会计信息化”，这一概念是1999年4月，深圳市财政局与深圳金蝶软件科技有限公司在深圳举办的“新形势下会计软件市场管理研讨会暨会计信息化理论专家座谈会”上提出的。

[答案] 正确15.金税四期的一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络。

判断题1.重大税收违法失信案件信息自公布之日起满2年的，停止公布并从公告栏中撤出。

正确错误[答案解析] 错误重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。

2.会计核算以公历每年7月1日起至次年6月30日止为一个会计年度。

正确错误[答案解析] 错误3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。

正确错误[答案解析] 错误4.汇出银行向汇款人签发的汇款回单是银行将款项确已转入收款人账户的凭据。

正确错误[答案解析] 错误5.收购单位和扣缴义务人向个人支付款项时，应由付款方向收款方开具发票。

正确错误[答案解析] 正确6.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

正确错误[答案解析] 错误7.用涂改或挖补手段改变会计凭证和会计账簿真实内容的行为是伪造会计资料行为。

正确错误[答案解析] 错误8.纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。

正确错误[答案解析] 错误自用于其他方面属于视同销售应缴纳资源税，自用于连续生产应税产品的不缴纳资源税。

9.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

正确错误[答案解析] 正确10.到岸价格是由货价和货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

正确错误[答案解析] 错误11.任何单位与个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票。

正确错误[答案解析] 正确12.甲公司签发一张商业汇票给你公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司。

并在票据背面注明不得转让字样，此行为属于附条件的背书。

正确错误[答案解析] 错误此行为属于限制背书。

13.纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。

正确错误[答案解析] 错误14.退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。

会计继续教育知识重点继续教育对于会计从业人员来说至关重要，它不仅能帮助他们跟上时代的发展步伐，还能提升他们的专业能力和竞争力。

在会计继续教育中，有一些重要的知识点需要我们重点关注和学习。

本文将介绍会计继续教育的知识重点，帮助会计人员全面了解并系统学习这些内容。

一、财务会计准则更新财务会计准则是会计核算和报告的基础，其更新意味着会计制度发生了变化。

会计从业人员需要学习最新的财务会计准则，熟悉其要点和应用方法。

例如，中国财务报告准则（ASBE）的更新版本包括收入确认、金融工具、资产减值、租赁等方面的新变化，会计人员需要掌握这些内容，并了解如何将其应用于实际工作中。

二、税法和税务政策的变化税法和税务政策的变化对企业的财务状况和经营活动有着直接的影响。

会计人员需要密切关注最新的税法和税务政策，了解其变化对企业会计核算和纳税申报的要求。

比如，个人所得税法、企业所得税法、增值税法等的调整，以及新的减税政策、税收优惠政策的出台，都需要会计人员及时掌握，并将其运用到企业会计实践中。

三、国际财务报告准则（IFRS）国际财务报告准则（IFRS）是全球范围内通用的会计准则，掌握这些准则对于从事国际业务的会计人员尤为重要。

IFRS与中国财务报告准则（ASBE）之间存在一些差异，会计人员需要学习这些差异，了解如何将其转化为国内准则的适用规则，以确保财务报告的准确和可比性。

四、内部控制与风险管理内部控制和风险管理是企业财务管理的重要环节，也是会计人员必须掌握的知识点。

继续教育的内容应包括内部控制的设计与评价、风险管理的方法与工具等。

会计人员需要了解如何建立完善的内部控制体系，以及如何对风险进行识别、评估和管理，以提高企业的运营效率和风险防范能力。

五、信息技术与会计信息系统随着信息技术的不断发展，会计工作也开始迎来了数字化和智能化的新时代。

会计人员需要学习并掌握与信息技术相关的知识，了解会计信息系统的基本框架和应用方法。

例如，学习会计软件的使用、会计信息安全的保护措施、大数据在会计领域的应用等，将帮助会计从业人员更好地适应数字化时代的会计工作需求。

会计专业技术人员继续教育专业科目指南一、引言会计专业技术人员继续教育是指在取得会计相关职业资格后，为了保持和提升自身的专业能力，持续学习和培训的过程。

会计专业技术人员需要不断更新知识、了解最新法规政策、掌握最新会计理论和实务，以适应日益变化的经济环境和市场需求。

本文将根据任务名称，编写一个会计专业技术人员继续教育的专业科目指南，并详细介绍各个科目的内容和重要性。

二、财务会计财务会计是会计专业技术人员必须掌握的基础科目。

它涉及到企业财务状况、经营成果以及现金流量等方面的信息记录和报告。

在财务会计中，学员将学习到以下内容：1.会计基础知识：包括财务报表、账簿记账方法、凭证制度等；2.资产负债表分析：学习如何分析企业资产与负债之间的关系，评估企业的偿债能力和盈利能力；3.利润表分析：学习如何分析企业的盈利情况，评估企业的经营状况和盈利能力；4.现金流量表分析：学习如何分析企业的现金流入和流出情况，评估企业的现金管理能力；5.财务报告编制：学习如何编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

财务会计是会计专业技术人员必须掌握的基础知识，对于理解企业的财务状况和经营成果至关重要。

三、管理会计管理会计是会计专业技术人员在实际工作中常常需要应用的科目。

它主要关注企业内部经营活动的成本控制、决策支持和绩效评价等方面。

在管理会计中，学员将学习到以下内容：1.成本行为分析：学习如何分析成本与产量、销售额之间的关系，为成本控制提供依据；2.预算与预测：学习如何编制预算和预测，为企业经营决策提供参考依据；3.绩效评价：学习如何评价企业的经营绩效，了解企业的盈利能力、效率和竞争力；4.决策分析：学习如何进行经济决策分析，为企业管理者提供决策支持。

管理会计能够帮助会计专业技术人员更好地理解和应用财务信息，为企业管理和决策提供有力支持。

四、审计与内部控制审计与内部控制是会计专业技术人员在保证财务信息真实可靠方面发挥重要作用的科目。

会计人员继续教育的主要内容包括什么？会计人员继续教育是指国家为提高会计人员政治素质、业务能力、职业道德水平，使其知识和技能不断得到更新、补充、拓展和提高而对会计人员进行的综合素质教育。

(一)会计继续教育的学习内容1、企业会计准则讲解；2、新企业所得税法解读；3、企业财务通则讲解；4、企业内部控制基本规范讲解；5、会计基础工作规范化培训；6、中华人民共和国税收基本法规。

(二)会计人员继续教育的形式和学时要求会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种。

1、会计人员继续教育的形式以接受培训为主。

会计人员可以自愿选择参加继续教育主管部门认可的接受培训的形式；(1)参加在继续教育主管部门备案并予以公布的会计人员继续教育机构组织的培训；(2)参加继续教育主管部门组织的会计人员继续教育师资培训和会计培训；(3)参加会计人员所在单位组织的会计类脱产培训；(4)参加会计、审计、统计、经济专业技术资格考试，以及注册会计师、注册资产评估师、注册税务师考试；(5)继续教育主管部门认可的其他形式。

2、在职自学是会计人员继续教育的重要补充。

在职自学形式包括：(1)参加普通院校或成人院校会计、审计、财务管理、理财学、会计电算化、注册会计师专门化、会计硕士专业学位(MPAcc)等国家承认的相关专业学历教育；(2)独立完成通过地(市)级以上(含地、市级)财政部门或会计学术团体认可的会计类研究课题或在省级以上(含省级)经济类报刊上发表会计类论文；(3)系统的接受与与会计业务相关的远程教育和网上培训；(4)其他在职自学形式。

会计人员继续教育的学时要求：会计人员应当参加继续教育，每年接受培训(面授)的时间累计不得少于24小时。

一、单选题 1、关于计征消费税的纳税环节描述不正确的是( )。

A、钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税 B、卷烟在生产环节是按照复合计征消费税 C、生产环节的镀金首饰应按照5%计征消费税 D、汽车轮胎应在生产环节缴纳消费税【正确答案】C 【您的答案】 2、下列属于消费税的范围的是( )。

A、高尔夫球包 B、木制非一次性筷子 C、普通护肤品 D、自行车【正确答案】A【您的答案】 3、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况是( )。

A、纳税人将自产的白酒发给职工作为福利 B、纳税人将自产的卷烟用于招待客户 C、纳税人用自产的化妆品换取原材料 D、纳税人用委托加工收回的酒精换取汽油【正确答案】C 【您的答案】 4、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3 个月以上。

累计上涨或下降幅度在( )(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。

A、10%B、20%C、30%D、40% 【正确答案】B 【您的答案】 5、下列属于应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是( )。

A、将自产应税消费品继续生产应税消费品 B、将自产应税消费品用于非增值税应税项目 C、将自产应税消费品分配给股东 D、将自产应税消费品用于抵偿债务【正确答案】D 【您的答案】 6、下列属于复合计征的消费品的是( )。

A、卷烟 B、化妆品 C、啤酒 D、木制一次性筷子【正确答案】A 【您的答案】 7、关于消费税的征税规定不正确的是( )。

A、卷烟批发环节，按销售金额的10%征收消费税从价税 B、收取白酒包装物押金应计算其增值税的销项额和消费税 C、啤酒和黄酒属于从量计征消费税 D、销售白酒应缴纳的消费税属于复合计征消费税【正确答案】A【您的答案】 8、下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的是( )。

A、以已税烟丝为原料生产的卷烟 B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C、以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油D、以已税白酒为原料生产的白酒【正确答案】D 【您的答案】 9、某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100 台，每台不含税售价5000 元，约定2 年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500 元，注册税务师审核后，认为销项税额应该调整( )元。

判断题( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧) 页首1。

现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。

A、对B、错正确答案:B判断题（所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首2. 从2012年1月1日起,上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。

A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧) 页首3。

试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或减半征税。

A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程:“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首4. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料,税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。

A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程:“营改增"试点政策解析与操作技巧）页首5. 营改增试点纳税人应税服务年销售额超过80万元的，除国家税务总局公告规定外，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

A、对B、错正确答案：B判断题（所属课程：小企业会计准则—收入) 页首6. 小企业上年售出商品发生的销售退回,应当在发生时进行追溯调整。

A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：小企业会计准则-收入) 页首7。

销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。

A、对B、错正确答案：A判断题（所属课程：小企业会计准则—收入）页首8。

销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理,回收的商品作为销售费用处理.A、对B、错正确答案：B判断题（所属课程：小企业会计准则—收入）页首9. 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为提供劳务处理。

正确答案：B判断题（所属课程：小企业会计准则—收入) 页首10。

一、单选题1、税收产生的经济条件是（）。

A、私有制的存在B、国家机关的建立C、执政党的控制D、税收征管部门的设立【正确答案】A【答案解析】税收产生的经济条件是私有制的存在。

2、下列选项中属于超额累进税率的是（）。

A、个人所得税税率B、企业所得税税率C、增值税税率D、以上均不对【正确答案】A【答案解析】个人所得税税率属于超额累进税率。

3、下列选项不应征收增值税的是（）。

A、汽车修配厂修理汽车劳务B、转让不动产C、增值税一般纳税人收取的会员费D、职工工资【正确答案】D【答案解析】职工工资应缴纳个人所得税。

4、按照现行增值税有关规定，下列货物中适用13%税率的是（）。

A、农机零配件B、出版社出版的图书C、避孕药品D、一般纳税人销售旧货【正确答案】B【答案解析】选项A，农机零配件适用17%的税率；选项C，避免药品免征增值税；选项D，一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

5、某食品加工厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购粮食一批，农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将粮食运回食品加工厂，支付不含税运费3000元，一般纳税人运输公司开具了增值税专用发票，则该食品加工厂可以计算抵扣的进项税为（）元。

A、210B、13000C、13330D、17210【正确答案】C【答案解析】可以计算抵扣的进项税=100000×13%+3000×11%=13330（元）。

6、根据增值税的规定，下列不构成销售额的是（）。

A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、违约金D、代垫款项【正确答案】A【答案解析】增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。

7、下列各项中，不属于增值税价外费用的是（）。

A、违约金B、包装费C、销项税额D、优质费【正确答案】C【答案解析】选项C销项税额不属于增值税的价外费用，不缴纳增值税。

8、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。