增值税专用发票税点说明

增值税专用发票使用规定最新版一、增值税专用发票的开具要求1.开具的项目：增值税专用发票上必须列明纳税人的名称、纳税人识别号、开票日期、发票代码和发票号码、价税合计、税额等基本信息。

2.增值税税率：根据不同货物或服务的税率，增值税专用发票上需要明确标示税率，并按照税法规定计算税额。

3.货物或服务描述：增值税专用发票上应详细描述购买的货物或服务的名称、规格型号、数量、单价等信息。

4.纳税人签章：增值税专用发票上需要由纳税人签章，认可该发票的真实性和合法性。

二、增值税专用发票的使用范围1.一般纳税人：一般纳税人在销售货物或提供服务时，需要开具增值税专用发票，并按月按季申报纳税。

2.税务登记证明：购买方企业需要持有税务登记证明才能领取和使用增值税专用发票。

3.购买方确认：购买方在收到增值税专用发票后，需要在开票日期之日起15日内确认发票的真实性和合法性。

4.用途限制：增值税专用发票仅能用于购买方办公、生产经营活动中的支出，并不能用于其他用途。

三、增值税专用发票的保存要求1.发票保存：企业应按照国家规定，将增值税专用发票妥善保管，保证发票的真实性和完整性。

2.存档备查：增值税专用发票的开具、收取和使用记录，企业应进行归档备查，备查期限一般为5年以上。

3.稽查要求：税务机关有权对企业进行增值税专用发票的稽查，企业应积极配合，并提供相关的发票和账务凭证。

四、违规使用增值税专用发票的后果1.罚款和滞纳金：如果企业违规开具或使用增值税专用发票，可能会被税务机关处以罚款和滞纳金。

2.处罚和停业整顿：情节严重的违规行为可能会导致企业的停业整顿，甚至吊销企业的营业执照。

3.负面影响：违规使用增值税专用发票会给企业带来负面的影响，影响企业的信誉度和商业信用。

以上是增值税专用发票使用规定的一些基本要求和相关规定。

企业在使用增值税专用发票时，应严格遵守相关规定，保证发票的合法性和真实性。

一、增值税税率根据我国税法规定，建筑劳务属于增值税征税范围。

增值税税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况：1. 一般纳税人：2021年及以后年度，建筑劳务增值税税率为9%。

这意味着，一般纳税人提供的建筑劳务，在开具增值税专用发票时，应按照9%的税率计算应纳税额。

2. 小规模纳税人：2021年及以后年度，小规模纳税人提供的建筑劳务，增值税税率为3%。

此外，为支持小规模纳税人发展，我国政府出台了相关政策，对小规模纳税人的增值税征收率进行了下调。

在2021年12月31日前，小规模纳税人的增值税征收率仍保持1%。

二、其他税费除了增值税外，建筑劳务合同还需缴纳以下税费：1. 城建税：根据纳税人所在地，城建税税率分别为市区7%、县城和镇5%、乡村1%。

城建税的计算基础为实际缴纳的增值税、营业税和消费税之和。

2. 教育费附加：教育费附加的计税基础与城建税相同，税率为3%。

3. 地方教育费附加：地方教育费附加的计税基础与城建税相同，税率为2%。

4. 水利基金：水利基金的计税基础与城建税相同，税率为1%。

5. 印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，建筑劳务合同印花税税率为万分之三。

印花税的计税依据为合同金额，不含增值税。

6. 个人所得税：建筑劳务合同中，涉及个人所得的部分，需缴纳个人所得税。

个人所得税的税率为1%-2%，具体税率根据当地政策而定。

三、税点计算示例以下以一般纳税人和小规模纳税人为例，说明建筑劳务合同的税点计算方法：1. 一般纳税人：假设某建筑劳务合同金额为100万元，增值税税率为9%，则增值税应纳税额为：100万元× 9% = 9万元城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金等税费计算方法同上。

2. 小规模纳税人：假设某建筑劳务合同金额为100万元，增值税税率为3%，则增值税应纳税额为：100万元× 3% = 3万元城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金等税费计算方法同上。

公司开票规定
我司使用增值税防伪税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。

一）开票流程
1.客户每次订货时须向客户确认是否有开具增值税发票的需求：
2.若客户须开具增值税发票，须向客户确认以下信息：
（1）发票抬头：须客户提供。

开具增值税普通发票时，若客户打款至公司对私账户，则发票抬头可不填，也可填写客户个人名字或单位名称；若客户打款至公司对公账户，则发票抬头单位须为客户的打款单位。

开具增值税专用发票时，发票抬头单位须为客户的打款单位。

（2）开票内容：不要求与客户所拿货物明细的绝对一致。

（开具内容可为“茶叶一批”、茶叶几斤或产品品项名称明细，不可开具茶具，礼品之类）
（3）开票金额：票面金额不得超过实际付款金额。

年度销量返点抵扣进货款部分不再开具增值税发票。

开具增值税发票时，按照合同区间计
量，开票额度不跨合同期累加。

二）增值税发票说明
1. 增值税普通发票：（不可以抵扣增值税，仅作报账凭证）专卖店可开票总额为一个年度内拿货总额的 20％，超出规定部分按 8 个点补税；专柜可全额开票。

2. 增值税专用发票：（可以抵扣 17%的进项税点）需要客户向我公司提供一般纳税人认定申请表（含税务登记证及一般纳税人证明）复印件的传真或扫描件（内含详细的开票单位名称，纳税人识别号，地址电话，开户银行及账号）。

专用发票开票时须严格按照税务登记证上所提供的信息填写。

（1）增值税专用发票可全额开票。

（2）开票单位须为与公司签订合同的一般纳税人单位。

一、劳务分包合同发票税点概述劳务分包合同发票税点，是指在劳务分包合同中，根据国家税法规定，对劳务分包收入所征收的税费比率。

根据我国税法，劳务分包合同发票税点分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。

二、一般纳税人劳务分包合同发票税点1. 增值税税率：一般纳税人劳务分包合同发票税点为9%。

这意味着，在计算劳务分包收入所应缴纳的增值税时，以9%的税率进行计算。

2. 其他税费：除增值税外，一般纳税人劳务分包合同发票税点还需缴纳以下税费：（1）城建税：按照增值税税额的7%计算；（2）教育费附加：按照增值税税额的3%计算；（3）地方教育附加：按照增值税税额的2%计算。

三、小规模纳税人劳务分包合同发票税点1. 增值税征收率：小规模纳税人劳务分包合同发票税点为3%。

这意味着，在计算劳务分包收入所应缴纳的增值税时，以3%的征收率进行计算。

2. 其他税费：除增值税外，小规模纳税人劳务分包合同发票税点还需缴纳以下税费：（1）城建税：按照增值税税额的5%计算；（2）教育费附加：按照增值税税额的3%计算；（3）地方教育附加：按照增值税税额的2%计算。

四、劳务分包合同发票税点计算方法1. 确定纳税人类型：根据企业规模和经营情况，确定企业是一般纳税人还是小规模纳税人。

2. 计算劳务分包收入：根据劳务分包合同约定的收入金额，计算劳务分包收入。

3. 计算增值税：根据劳务分包收入和纳税人类型，按照相应的增值税税率或征收率计算增值税。

4. 计算其他税费：根据增值税税额，按照相应的税率计算城建税、教育费附加和地方教育附加。

5. 合计税费：将增值税和其他税费合计，即为劳务分包合同发票税点。

五、注意事项1. 劳务分包合同中应明确约定税点，避免产生纠纷。

2. 劳务分包双方应按照国家税法规定，依法纳税。

3. 劳务分包合同发票税点的计算应准确无误，确保税务合规。

总之，劳务分包合同发票税点对于劳务分包双方来说至关重要。

了解和掌握劳务分包合同发票税点的相关规定和计算方法，有助于双方在合同履行过程中，合理规避税务风险，确保税务合规。

第1篇一、引言在当今社会，税收是国家财政的重要来源，同时也是企业运营成本的重要组成部分。

对于招标公司而言，专票税点的正确计算与开具，不仅关系到企业合规经营，还直接影响着企业的经济效益。

本文将围绕招标公司专票税点展开论述，旨在帮助招标公司正确理解和应对专票税点问题。

二、专票税点概述1. 定义专票税点，即增值税专用发票税点，是指增值税专用发票上所列税额占销售额的比例。

在我国，增值税专用发票是企业在销售货物、提供应税劳务、转让无形资产等行为中，用于抵扣进项税额的重要凭证。

2. 作用（1）保障国家税收利益：通过专票税点的计算，确保企业依法纳税，防止偷税漏税现象的发生。

（2）降低企业税负：企业购买货物、接受服务时，可以凭借取得的专票税点抵扣进项税额，从而降低税负。

（3）规范发票管理：专票税点的计算有助于企业规范发票管理，提高财务管理水平。

三、招标公司专票税点计算方法1. 增值税税率根据我国税法规定，增值税税率分为6%、9%、13%三个档次。

招标公司应根据所销售货物或提供服务的具体类型，确定适用的增值税税率。

2. 专票税点计算公式（1）销售额 = 销售数量× 单价（2）应纳税额 = 销售额× 增值税税率（3）专票税点 = 应纳税额÷ 销售额四、招标公司专票税点开具注意事项1. 严格审核发票信息招标公司在开具专票时，应严格审核发票信息，确保发票内容真实、完整、准确。

如发票信息有误，应及时与购买方沟通，重新开具发票。

2. 注明税率和税额在发票上明确标注增值税税率和税额，便于购买方了解和核对。

3. 及时开具发票招标公司应在销售货物或提供服务后，及时开具增值税专用发票，确保发票开具的时效性。

4. 保存发票存根招标公司应妥善保管发票存根，以备税务机关核查。

五、招标公司专票税点风险管理1. 加强内部培训招标公司应定期对员工进行税务知识培训，提高员工对专票税点的认识和应对能力。

2. 建立健全内部控制制度招标公司应建立健全内部控制制度，确保专票税点的正确计算和开具。

增值税专票税点一、概述增值税专票是指由纳税人在进行经营活动时开具的一种税务凭证，用以确认和记录增值税纳税义务的发生和履行情况。

税点是指纳税人在开具增值税专票时，按照法定税率计算应征税额的时间点和方式。

二、增值税税率和税点我国增值税税率分为一般税率和减免税率两种。

一般税率是指一般纳税人适用的16%税率，适用于大部分商品和服务的销售。

减免税率是指政府根据国家政策对特定商品和服务实行的较低税率，税率为3%、6%或13%。

税点是指纳税人在销售商品或提供服务时，计算增值税应缴税额的时间点。

根据《中华人民共和国增值税法实施条例》规定，一般纳税人的税点分为两种情况：1.一般征税方式：一般纳税人按照实际收到的销售额开具发票，税点为实际收到销售额发生的当月；2.差额征税方式：一般纳税人按照实际实现的差额进行纳税，税点为差额发生的当月。

减免税纳税人的税点与一般纳税人有所不同，税点根据实际情况灵活确定。

例如，对于享受3%减免税率的教育、医疗等服务行业，税点为收到款项的当月。

三、税点的计算规则税点的计算规则根据具体的销售和纳税方式而定。

一般纳税人的税点按照下列规则计算：1.一般征税方式下，税点为实际销售额发生的当月;例如，某纳税人于4月1日将商品销售给客户并收到销售额，那么税点就是4月份。

无论客户何时付款，只要销售发生在4月份，那么税点就是4月份。

2.差额征税方式下，税点为差额发生的当月；例如，某纳税人是以60%的进项税额的3%税率销售商品，那么税点就是差额发生的当月。

无论客户何时付款，只要差额发生在某一月份，那么税点就在该月份。

减免税纳税人的税点根据实际情况确定，但一般遵循以下原则：1.教育、医疗等服务行业，税点为收到款项的当月；2.其他减免税行业，税点依据具体业务灵活确定。

四、税点与发票开具时间的关系税点和发票开具时间是有密切关系的。

根据税务政策，纳税人在开具增值税专票时，应遵循以下原则：1.一般征税方式下，发票应当在税点所在月份内开具；2.差额征税方式下，计税销售额差额发生的当月内开具发票；3.减免税纳税人应当在实际收到款项当月内开具发票。

增值税税率及征收率总结一、基本税率（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%.环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油的征税范围，应适用17%增值税税率（国家税务总局公告20__年第43号）（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定的“图书”，适用13％增值税税率（国家税务总局公告20__年第10号）4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

二、适用13%的增值税税率的部分货物（一）农产品。

农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）及现行相关规定执行。

（二）音像制品。

音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。

（三）电子出版物。

电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音／视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和积累文化的大众传播媒体。

载体形态和格式主要包括只读光盘（CD只读光盘CD-ROM、交互式光盘CD-I、照片光盘Photo-CD、高密度只读光盘DVD-ROM、蓝光只读光盘HD-DVDROM和BDROM）、一次写入式光盘（一次写入CD光盘CD-R、一次写入高密度光盘DVD-R、一次写入蓝光光盘HD-DVD／R，BD-R）、可擦写光盘（可擦写CD光盘CD-RW、可擦写高密度光盘DVD-RW、可擦写蓝光光盘HDDVD-RW和BD-RW、磁光盘M0）、软磁盘（FD）、硬磁盘（HD）、集成电路卡（CF卡、MD卡、SM 卡、MMC卡、RS-MMC卡、MS卡、SD卡、_D卡、T-F1ash卡、记忆棒）和各种存储芯片。

专票与普票的换算方法在日常财务工作中，了解专用发票（专票）与普通发票（普票）的换算方法至关重要。

本文将详细为您解析这两种发票之间的换算方法，帮助您更好地处理财务问题。

一、专票与普票的定义及区别1.专用发票（专票）：是指由国家税务局监制，用于增值税一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产等应税行为，可以进行税额抵扣的发票。

2.普通发票（普票）：是指除专用发票以外的其他发票，如增值税小规模纳税人、非增值税纳税人等开具的发票，不能进行税额抵扣。

主要区别在于，专票可以用于增值税的进项税额抵扣，而普票则不能。

二、专票与普票的换算方法在实际操作中，由于部分企业可能同时涉及专票和普票的业务，需要进行二者的换算。

以下是换算方法：1.确定换算依据：根据企业所在行业的税率，确定专票和普票的换算比例。

例如，某行业的增值税税率为13%，则1元专票可以换算成1.13元普票。

2.计算税额差：根据换算比例，计算专票和普票之间的税额差。

例如，某企业收到一张1000元的专票，按照13%的税率，可以换算成1130元的普票。

3.确认可抵扣税额：在换算过程中，需注意专票的可抵扣税额。

若专票的可抵扣税额为100%，则可以直接按照换算比例进行换算；若可抵扣税额小于100%，则需按照实际可抵扣税额进行换算。

4.举例说明：（1）假设某企业收到一张1000元的专票，税率为13%，可抵扣税额为100%。

换算方法：1000元× 1.13 = 1130元（2）若该专票的可抵扣税额为80%，则换算方法如下：换算方法：1000元× 1.13 × 0.8 = 904元三、注意事项1.在进行专票与普票的换算时，务必注意税率的准确性，以免造成计算错误。

2.根据企业所在行业的具体规定，了解专票的可抵扣税额，确保换算结果正确。

3.遵循国家税务局的相关规定，合规进行发票管理和换算。

通过以上解析，相信您已经掌握了专票与普票的换算方法。

专票13个点计算公式专票13个点计算公式1. 税额计算公式税额 = 不含税金额 × 税率例子：假设一张发票的不含税金额是1000元，税率是（即13%），那么计算税额的公式可得：税额 = 1000 × = 130元2. 含税金额计算公式含税金额 = 不含税金额 + 税额例子：假设一张发票的不含税金额是1000元，税额是130元，那么计算含税金额的公式可得：含税金额 = 1000 + 130 = 1130元3. 税率计算公式税率 = 税额 / 不含税金额例子：假设一张发票的不含税金额是1000元，税额是130元，那么计算税率的公式可得：税率 = 130 / 1000 = （即13%）4. 不含税金额计算公式不含税金额 = 含税金额 / (1 + 税率)例子：假设一张发票的含税金额是1130元，税率是（即13%），那么计算不含税金额的公式可得：不含税金额 = 1130 / (1 + ) = 1000元5. 发票总额计算公式发票总额 = 含税金额 × 发票数量例子：假设一张发票的含税金额是100元，发票数量是5张，那么计算发票总额的公式可得：发票总额 = 100 × 5 = 500元6. 单张发票最大含税金额计算公式单张发票最大含税金额 = 增值税额控制金额 / 发票数量例子：假设增值税额控制金额是5000元，发票数量是10张，那么计算单张发票最大含税金额的公式可得：单张发票最大含税金额 = 5000 / 10 = 500元7. 一张发票的增值税额计算公式一张发票的增值税额 = 单张发票最大含税金额 × 税率例子：假设单张发票最大含税金额是500元，税率是（即13%），那么计算一张发票的增值税额的公式可得：一张发票的增值税额 = 500 × = 65元8. 多张发票的增值税额计算公式多张发票的增值税额 = 一张发票的增值税额 × 发票数量例子：假设一张发票的增值税额是65元，发票数量是5张，那么计算多张发票的增值税额的公式可得：多张发票的增值税额 = 65 × 5 = 325元9. 发票金额累加计算公式发票金额累加 = 发票1金额 + 发票2金额 + ... + 发票n金额例子：假设有3张发票，分别金额为100元、200元和300元，那么计算发票金额累加的公式可得：发票金额累加 = 100 + 200 + 300 = 600元10. 含税金额累加计算公式含税金额累加 = 含税金额1 + 含税金额2 + ... + 含税金额n例子：假设有3张发票，分别含税金额为120元、180元和240元，那么计算含税金额累加的公式可得：含税金额累加 = 120 + 180 + 240 = 540元11. 不含税金额累加计算公式不含税金额累加 = 不含税金额1 + 不含税金额2 + ... + 不含税金额n例子：假设有3张发票，分别不含税金额为100元、150元和200元，那么计算不含税金额累加的公式可得：不含税金额累加 = 100 + 150 + 200 = 450元12. 发票平均金额计算公式发票平均金额 = 发票总额 / 发票数量例子：假设有5张发票，发票总额是2000元，那么计算发票平均金额的公式可得：发票平均金额 = 2000 / 5 = 400元13. 票面税额计算公式票面税额 = 含税金额 × (1 - 1 / (1 + 税率))例子：假设一张发票的含税金额是100元，税率是（即13%），那么计算票面税额的公式可得：票面税额 = 100 × (1 - 1 / (1 + )) = 13元以上是针对“专票13个点计算公式”的列举和解释说明。

企业开具增值税专用发票成本计算方法一、增值税发票进项税额计算增值税发票金额分为：金额（不含税）、税额和价税合计。

一般公司所报的价格都是价税合计金额。

例如我们采购一批商品得到增值税发票一张，价税合计为9800元。

那么该商品的金额为9800÷（1+0.17）=8376.07；税额为8376.07×0.17=1423.93。

注意我们在计算税额时使用的是金额而不是价税合计金额。

这17%税额是可以抵扣的。

关于进项发票的抵扣说明：增值税发票开具后，自开票日起3个月内有效，超过3个月发票将不能抵扣，所以取得进项发票应尽快抵扣，但不一定必须在当月抵扣，企业可根据实际情况在有效期内安排抵扣就可以。

二、增值税发票销项税额计算例如我们将上述商品购入后，在加上20%利润后又进行了销售，开具增值税发票价税合计为11760元。

那么该商品的销售金额为11760÷（1+0.17）=10051.28元；销项税额为10051.28×0.17=1708.72元。

三、本笔业务企业需缴纳的税额—增值税税额（国税）1708.72-1423.93=284.79元。

该税额是按月交纳。

前题条件是企业已经将1423.93税额进行了抵扣，要是未抵扣，则当月应交纳的税额为1708.72元。

要是当月就发生这一笔业务，则该月企业税负为284.79÷10051.28=2.8%四、本笔业务企业需缴纳的税额—地税税额（地税）企业在交纳增值税后，按照国家税法要求还应交纳地税，分别是城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

上交比率分别是7%、3%和1%，合计为11%。

284.79×0.11=31.33元五、本笔业务企业需缴纳的税额—印花税（地税）印花税是按季度交纳，计算基础是企业的采购和销售环节。

（9800+11760）×0.5×0.3‰=3.23元（各地计算方法略有不同，但差异不是很大）六、本笔业务企业需缴纳的税额—所得税目前各地基本按销售收入核定所得税，不按账面成本计算所得税。