财政与金融资料

1 1、财政：国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支活动、调节控制活动和监督管理活动等

2、转移性支出：指政府通过一定的渠道，将一部分财政资金无偿的转移给企业、居民及其他受领者的支出

3、税收：国家为了实现其职能与向社会提供公共产品的需要，凭借政治权力，依法向居民和经济组织强制地、无偿地取得实物或货币的一种特殊分配活动

4、税收饶让：指一国政府对其纳税人从国外得到优惠减免的所得税税款，视同已纳税款，从而准予抵免的一种特殊抵免措施

5、零基预算：指在预算的编制中，对每一预算收支项目的确定都是以零为起点，不受以往年度预算收支基数的约束，而是根据计划年度的实际情况来确定预算收支指标的一种预算编制形式

6、通货膨胀：是与纸币流通密切联系在一起的，实质上是纸币发行过多，引起纸币贬值，物价上涨的一种经济现象。（价格持续上涨或货币不断贬值的一种过程）

7、通货紧缩：指从流通中回笼一部分过多的货币，是一种货币流通量被压缩的经济过程

8、中间业务：指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务

9、宏观调控：指国家从社会整体利益出发，为了实现宏观经济总量的基本平衡和经济结构的优化，引导国民经济持续、稳定、协调发展，运用经济、法律和行政手段对国民经济总体活动所进行的总体调节和控制

10、挤出效应：指政府增加某些项目的支出，会相应减少社会公众的有关支出，使公众的实际收入增加

11、再贴现业务：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

12、非现金结算：也称为转账结算或支付结算，指银行把款项从付款人账户上划转到收款人账户上而完成的一种货币给付行为

13、凯恩斯陷阱：也称为流动性陷阱，指当一定时期的利率水平降低到不能再低时，人们就会产生利率上升而债券价格下降的预期，货币需求弹性就会变得无限大，即无论增加多少货币，都会被人们储存起来。

14、财政支出增长的理论分析

（1）瓦格纳法则：主要财政增长是政治因素（国家活动不断扩张）和经济因素（工业化和人均水平提高）两方面引起的。

（2）梯度渐进增长理论：认为财政的支出会梯度渐进增长，主要的原因是由于一些激变因素提高了人们的“租税容忍水平”，财政收入增加，财政的支出规模随之扩大。

（3）发展阶段增长理论：随着经济的发展，不同的经济阶段必须有相适应的财政支出规模，并且是不断增长的。

（4）官僚行为增长理论：强调政治制度和官僚行为对财政支出规模的影响。

15、税收的特征和原则 2 税收具有无偿性、强制性和固定性。这三个特征是一个相互联系的统一整体，税收的无偿性决定税收的强制性，并决定和要求税收的固定性，但税收的无偿性又必须依靠强制性、固定性的支撑。

税收原则主要有：

（1）公平税负原则（横向公平与纵向公平） （2）经济效率原则（行政效率与经济效率）

（3）财政原则（收入充裕、收入弹性、收入适度） （4）普遍征税原则

（5）中性原则

16、流转税和收益税的特点

流转额课税是根据商品流转额和非商品流转额征收的税，特点是课征对象普遍、有比例税特点、隐蔽税负。

收益额课税是以纳税人的收益额为征税对象的一类税，特点是量能课税、税负明确、课税有弹性、税收征管的复杂性。

17、行政性收费收入

行政性收费收入，是指政府各类行政机构在实施社会经济管理时借助于行政服务和行政手段所取得的收入，主要内容有：

（1）规费收入——指政府行政管理机关在为居民或单位提供某些特殊行政服务时所收取的手续费和工本费

（2）罚没收入——指工商、税务、海关、公安、司法等国家管理部门，按规定依法处理违法行为时所获得的罚款收入、没收品收入，以及追回的赃款收入

（3）特别课征——指政府为了某项特定的任务或工程的需要而临时课征的收入

（4）特许金——指政府对某种行为给予特许时收取的费用

18、国债限定的参考指标

国债限度，是指国家债务规模的最高额度或指国债的适度规模问题。主要的参考指标有：

（1）国债依存度——指国债发行量（债务收入）与当年财政支出比率的关系

（2）国债负担率——指计算期为止，国家历年发行国债尚未偿还的累计余额与当年国民生产总值的比例关系

（3）国债偿债率——指当年到期还本付息的国债总额，占当年财政收入的比例

其他参考指标：国债余额占当年财政支出的比重

当年国债发行额占当年国民收入或国民（国内）生产总值的比重

国债费用中当年财政支出的比重

19、单式预算与复式预算的区别

（1）形式不同：单式预算是将所有的财政收支全部列入统一的表格中；

复式预算则将财政收支按不同性质分别编入两个或两个以上的表格中，形成两个以上的相对独立的预算

（2）内容不同：单式预算列入全部财政收支，收大于支则为预算结余，收不抵支则为预算赤字

复式预算是按财政收支的不同经济性质划分为两个或两个以上的预算，各个预算各有收支项目，相互之间自己不挤占，经常性预算一般不列赤字，资本预算可以用债务弥补赤字

（3）收支处理方式不同：单式预算收支项目包括一切正常财政收支及债务收支

复式预算中的经常性预算只列债务利息支出，不列债务本金，而资本预算则与债务收支直接相关

20、中央银行货币政策的三大法宝

（1）公开市场操作——通过影响商业银行的准备金来实现（最具有效力）

（2）再贴现政策——通过影响商业银行的超额准备金及市场利率来实现（调控力度比较温和）

（3）存款准备金政策——通过影响商业银行的存款准备金率来实现（效果较为强烈）

3 21、保险经营的原则

（1）扩大承保面原则 （2）标的选择原则 （3）责任控制原则 （4）合理负担原则

22、财政政策的优势与局限

优势：（1）具有普遍调节性 （2）具有较强的结构性特征 （3）具有强制性 （4）具有速效性

局限：（1）决策时滞较长 （2）效果难以确定 （3）对社会供求总量的调节较为乏力 （4）可能产生挤出效应

货币政策的优势与局限

优势：（1）具有总量调节性 （2）具有间接性 （3）具有决策的及时性

局限：（1）生效时滞较长 （2）调节范围较为狭窄 （3）可能产生流动性陷阱

23、财政支出的原则

（1）一般原则：效率原则，公平原则

（2）技术性原则：量入为出原则，量出为入原则

1、下列各项收入中，应纳增值税的是（D ）（单选）

A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入 C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入

2、我国现行增值税的征税范围包括（ABC ）（多选）

A．在中国境内销售货物 B．在中国境内提供应税劳务 C．进口货物 D．过境货物

3、下列销售行为，不征增值税的有（CD ） （多选）

A．销售机器 B．销售服装 C．销售不动产 D．销售房屋

4、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A ）（单选）

A．某商店为厂家代销服装 B．某公司将外购饮料用于个人消费

C．某企业将外购钢材用于在建工程 D．某企业将外购食品用于职工福利

5、下列行为属于视同销售行为的是（A）（单选）

A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助 B．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

C．将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

6、北京市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的有（ C ）

A、将货物移送给位于甲市的某商场代销 B、销售乙市某商场的代销货物

C、将货物移送B店销售 D、为促销将本店货物无偿赠送消费者

7、下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（AD ）（多选）

A．百货公司 B．银行 C．酒店 D．香烟制造厂

8、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（A ）（单选）

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并提供酒水

9、以下不属于增值税纳税人的是（D ）（单选）

A．个人 B．外商投资企业 C．会计制度不健全的企业 D．在境外提供修理修配劳务的企业

10、按规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ C ）（单选）

A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物生产批发的纳税人

C、年不含税销售额在100万元以下，会计制度健全从事货物零售的纳税人

D、年不含税销售额在90万元以下，会计制度健全从事货物生产的纳税人

11、下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有（ ABC ）

A、从小规模纳税人处购买农产品 B、销售货物支付的运输费用（有运输发票）

C、外购货物支付的运输费用（有运输发票） D、废旧物资经营单位收购的废旧物资

12、下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（ ACD ）

A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额

13、某商场以旧换新方式销售电视，每台零售价3000元，本月售出150台共收回150台旧电视，每台旧电视折 4 价200元，该业务应纳增值税为（ B ）元3000*150/（1+17%）*17%=65384.62

A、61025.64 B、65384.62 C、73500 D、76500

14、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2003年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外售价3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（ A ）元 2000*10/（1+17%）*17%=2906

A、2906 B、3400 C、4358.97 D、5100

15、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ B ）元

A、13600 B、13890.6 C、15011.32 D、15301.92