税收执法资格考试题库

一、填空题

（一）公共知识

1、 1999年 宪法修正案将“中华人民共和国实行依法治国，建设社会主义法治国家”写入宪法，确认了依法治国的基本治国方略。

2、 宪法 是国家的根本法，具有最高的法律效力。

3、宪法确认的公民基本权利和义务中，劳动和 教育 既是公民的基本权利又是公民的基本义务。

4、全国人民代表大会和 全国人民代表大会常务委员会 行使国家立法权。

5、宪法的修改，由全国人民代表大会常务委员会或者五分之一以上的全国人民代表大会代表提议，并由全国人民代表大会以全体代表的2／3以上的多数通过。

6、法律明文规定为犯罪行为的，依照法律定罪处刑；法律没有明文规定为犯罪行为的，不得定罪处刑。

7、根据《刑法》规定，在国家机关管理、使用或者运输中的私人财产，以公共财产论。

8、国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。

9、明知自已的行为会发生危害社会的结果，并且希望或者放任这种结果发生，因而构成犯罪的，是 故意 犯罪。

10、刑罚是最严厉的制裁方式，包括主刑和 附加刑 。

11、没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚 无效 。

12、 限制人身自由 的行政处罚，只能由法律设定。

13、法律、法规授权 的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。

14、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予 行政处罚。

15、“一事不再罚”是指对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款_的行政处罚。

16、根据《行政处罚法》的规定，违法行为在2年未被发现的，不再给予行政处罚，但法律另有规定的除外。

17、行政机关应当在听证的 7日前通知当事人举行听证的时间、地点。

18、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据。

19、当事人不履行行政处罚决定，逾期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以每日按罚款数额的3% 加处罚款。

- 1 - 2010全国税务执法资格《税收基础知识》考试题库

第一章 税收内函

一、填空：

1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 社会条件，即国家的产生和发展，二是经济条件，即私有制的产生 。

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 萌芽期 ，第二阶段是 发展期 ，

第三阶段是 嬗变期 ,第四阶段是 过渡期 ,第五阶段是 成熟期 。

3、税收发展的里程碑是 初税亩 的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“ 宽税基、简税制、低税负、严征管 ”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收、重点稽查、强化管理 ”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是 国家 ，征收客体是 单位和个人 ，税收征收的目的是为了

满足公共需要 ，税收征收的依据是 法律 ,凭借的是 政治权力 。

6、税收的三个特征: 强制性 、 无偿性 、 固定性 。

7、税收发展大体分为四个时期:一是 自由纳贡阶段

，二是 承诺时期 ，三是 专制课征时期 ,四是

立宪课税时期 。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 简单直接税 为主的税收制度,二是以

为主的税收制度,三是以 为主的税收制度，四是以 的税收制度。 9、税收征纳形式体现为 、 、 等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 ,到商代演变为 法，周代又演变为 法。

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全国税务稽查员考试练习题库附答案

一、填空题（100题）

1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（ ）的原则。

2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（ ）税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ 60 ）日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（ 口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

7、 依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（ 扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。

8、 复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

9、 对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（ 书面告知）申请人。

10、 对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ 15 ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

税收执法资格考试

税收执法资格考试涉及的知识点包括税法、税务管理、企业财务等方面。以下是一些参考内容：

1. 税法

税法是税收执法的基础和法律依据。税收执法人员需要了解国家税收法律法规以及税收政策，包括个人所得税法、增值税法、企业所得税法、印花税法等。在执法过程中，应严格按照法律规定行使执法权力，不得滥用职权或者超越法定权限。

2. 税务管理

税务管理是指税务机关依照国家税收法律法规和税收政策，通过纳税人申报、核定、征收、管理等环节，完成对税收工作的监管和管理。从税收执法的角度来看，税务管理对于确保税收征管的合法性和有效性至关重要。

3. 企业财务

企业财务是税收执法中的重要方面。执法人员需要了解企业的会计核算、财务分析、财务管理等知识，以便在税务检查、税务稽查等执法活动中能够理解企业的财务状况，并判断企业是否存在逃税、偷税等违法行为。

4. 执法技能

税收执法人员应具备执法技能，包括调查、审计、处罚等方面的执法知识。在执法过程中，应根据执法情况采取相应的执法技能，确保执法效果。

以上是税收执法资格考试常见的参考内容，应根据具体考试科目和要求进行针对性的复习和准备。