税务会计作业参考答案
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1 第一章 绪论
一、名词解释
（略）
二、单项选择题
1-5：CBDCA
6-10：ACDBC
三、多项选择题
1-5：ABD ACD BC BD BCD
6-10：ABCD BCD ABCD ACD CD
四、简答题
（略）
五、案例分析题
分析与提示：
1．市国税局稽查局追缴姚某所偷税款540.60万元是正确的。因为姚某偷税行为发生在2001年5月1日前，即新《税收征管法》颁布实施以前，所以税务机关应根据原《税收征管法》及《税收征管法实施细则》第五十五 2 条的规定，对纳税人偷税税款进行无限期的追征。
2．姚某在1998年底以前违反发票管理的有关规定，开具了“大头小尾”增值税专用发票并擅自销毁账簿、凭证，根据国家税务总局《关于贯彻实施＜中华人民共和国税收征收管理法＞有关问题的通知》（国税发[2001]54号）第三条的规定，对其违法行为的处罚，应当按照原《税收征管法》和《行政处罚法》的规定执行。根据《发票管理办法》第三十六条和原《税收征管法》第三十七条的规定，本来税务机关可以对其以上两项违法行为分别处以１万元以下（含１万元）的罚款。但是，由于《行政处罚法》第二十九条明确规定，违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚。所以，市国税局稽查局在第三年后发现了姚某的违法行为，就不得再给予行政罚款的处罚，市国税局稽查局的处理是错误的。
3．姚某采用“大头小尾”开具增值税专用发票进行偷税的金额高达540.60万元，偷税额占应纳税额的比例达97.83％，已经符合《刑法》第二百零一条所规定的“偷税罪”的条件。所以，市国税局稽查局将其偷税案件向司法机关移送也是合法的。 3
第二章 纳税基础
一、名词解释
（略）
二、单项选择题
1-5：A B C C D
6-10：B A B C D
三、多项选择题
1-5：ABD ACD BC BD BCD
6-10：ABCD BCD ABCD ACD CD
四、简答题
（略）
五、案例分析题
分析与提示：
开业税务登记一般包含以下五个步骤，所以张婷婷应该按照这五个步骤一步一步做下来，才能顺利完成她的工作任务。
步骤一：确定开业登记的时间
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，主动依法向国家税务机 4 关申报办理登记。
按照规定不需要领取营业执照的纳税人，应当自有关部门批准之日起三十日内或者自发生纳税义务之日起三十日内，主动依法向主管国家税务机关申报办理税务登记。
步骤二：确定开业登记的地点
纳税企业和事业单位向当地主管国家税务机关申报办理税务登记；
纳税企业和事业单位跨县(市)、区设立的分支机构和从事生产经营的场所，除总机构向当地主管国家税务机关申报办理税务登记外，分支机构还应当向其所在地主管国家税务机关申报办理税务登记；
有固定生产经营场所的个体工商业户向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记；流动经营的个体工商户，向户籍所在地主管国家税务机关申报办理税务登记；
对未领取营业执照从事承包、租赁经营的纳税人，向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记。
5 步骤三：准备开业登记的手续
张婷婷和她的会计主管必须提出书面申请报告，并提供下列有关证件、资料；
(1)营业执照
(2)有关章程、合同、协议书；
(3)银行帐号证明；
(4)法定代表人或业主居民身份证、护照或者回乡证等其他合法证件；
(5)总机构所在地国家税务机关证明；
(6)国家税务机关要求提供的其他有关证件、资料。
步骤四：填报税务登记表
张婷婷和她的会计主管领取税务登记表或者注册税务登记表后，应当按照规定内容逐项如实填写，并加盖企业印章，经法定代表人签字或业主签字后，将税务登记表或者注册税务登记表报送主管国家税务机关。
企业在外地设立的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当按照规定内容逐项如实填报总机构名称、地址、法定代表人、主要业务范围、财务负责人等。 6 附：
税务登记表
（适用单位纳税人）
填表日期：
纳税人名称 纳税人识别号
登记注册类型 批准设立机关
组织机构代码 批准设立证明或文件号
开业（设立）日期 生产经营期限 证照名称 证照号码
注册地址 邮政编码 联系电话 7 生产经营地址 邮政编码 联系电话
核算方式 请选择对应项目打“√”口独立核算口非独立核算 从业人数 ——其中外籍人数
单位性质 请选择对应项目达“√” 口企业 口事业单位 口社会团体 口民办非企业单位 口其他
网站网址 国标行业 口口 口口
口口 口口
适用会计制度 请选择对应项目打“√” 口 企业会计制度 口 小企业会计制度
口
金融企业会计制度 口 行政事业单位会计制度
经营范围 请将法定代表人（负责人）身份证复印件粘贴在此处 8 内容
项目
联系人 姓名 身份证件 固定电话 移动电话 电子邮箱 种类 号码
法定代表人（负责人）
财务负责人
办税人
税务代理人名称 纳税人识别号 联系电话 电子邮箱
注册资本或投资总额 币种 金额 币种 金额 币种 金额
投资名称 投资方投资
比证件
种类 证件号码 国籍或地址 9 经济性质 例
自然人投资比例 外资投资比例 国有投资比例
分支机构名称 注册地址 纳税人识别号
总机构名称 纳税人识别号
经营范 10 围
法定代表人姓名 联系电话 注册地址邮政编码
代扣代缴
代收代缴
税款业务
情况 代扣代缴、代收代缴税款业务内容 代扣代缴、代收代缴税种
附报资料：
经办人签章：
——年——月——日 法定代表人（负责人）签章：
——年——月——日 纳税人公章：
——年——月——日
以下有税务机关填写： 11 纳税人所处街乡 隶属关系
国税主管税务局 国税主管税务所（课） 是否属于国税、地税共管户
地税主管税务局 地税主管税务所（课）
经办人（签章）：
国税经办人：――
地税经办人：
受理日期：
——年——月——日 国家税务登记机关
（税务登记专用章）：
批准日期：
——年——月——日
国税主管税务机关： 地方税务登记机关
(税务登记专用章):
批准日期：
——年——月——日
地税主管税务机关： 12 国税核发《税务登记证副本》数量： 本
发证日期：——年——月——日
地税核发《税务登记证副本》数量： 本
发证日期：——年——月——日
李琴他们应按规定如实填写税务登记表中的项目:
1、“纳税人名称”栏：指《企业法人营业执照》或《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”；
2、“身份证件名称”栏：一般填写“居民身份证”，如无身份证，则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”等有效身份证件；
3、“注册地址”栏：指工商营业执照或其他有关核准开业执照上的地址；
4、“生产经营地址”栏：填办理税务登记的机构生产经营地地址；
5、“国籍或地址”栏：外国投资者填国籍，中国投资者填地址。
6、“登记注册类型”栏：即经济类型，按营业执照的内容填写；不需要领取营业执照的选择“非企业单位”或者“港、澳、台商企业常驻代表机构及其他”、“外国企业”；如 13 为分支机构，按总机构的经济类型填写。
分类标准：
110国有企业 120集体企业 130股份合作企业
141国有联营企业 142集体联营企业 143国有与集体联营企业
149其他联营企业 151国有独资公司 159其他有限责任公司
160股份有限公司 171私营独资公司 172私营合伙企业
173私营有限责任公司 174私营股份有限公司 190其他企业
210合资经营企业（港或澳、台资）
220合作经营企业（港或澳、台资）
230港、澳、台商独资经营企业
240 港、澳、台商独资股份有限公司
310中外合资经营企业
320中外合作经营企业
330外资企业
340外商投资股份有限公司 14 400港、澳、台商企业常驻代表机构及其他
550外国企业 600非企业单位
7、“投资方经济性质”栏：单位投资的，按其登记注册类型填写；个人投资的，填写自然人；
8、“证件种类”栏：单位投资的，填写其组织机构代码证，个人投资的，填写其身份证件名称；
9、“国有行业”栏：按纳税人从事生产经营行业的主次顺序填写，其中第一个行业填写纳税人的主行业。
国民经济行业分类标准（GB/T4754-2002）
A－农、林、牧、渔业
01－农业 02－林业 03－畜牧业
04－渔业 05－农、林、牧、渔服务业
B－采矿业
06－煤炭开采和洗选业 07－石油和天然气开采业 08－黑色金属矿采选业
09－有色金属矿采选业 10－非金属矿采选业 11－其他采矿业
C－制造业 15 13－农副食品加工业 14－食品制造业 15－饮料制造业
16－烟草制品业 17－纺织业
18－纺织服装、鞋、帽制造业
19－皮草、毛皮、羽毛（绒）及其制品业
20－木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
20－加剧制造业 22－造纸及只制品业 23－印刷业和纪录媒介的复制
24－文教体育用品制造业
25－石油加工、炼焦及核燃料加工业
26－化学原料及化学制品制造业
27－医药制造业 28－化学纤维制造业
29－橡胶制品业 30－塑料制品业 31－非金属矿物制品业
32－黑色金属冶炼及压延加工业
33－有色金属冶炼及压延加工业
34－金属制品业 35－普通机械制造业 36－专用设备制造业
37－交通运输设备制造业
39－电气机械及器材制造业
