会计学课程实验参考答案胡北忠

会计课程设计实验题答案一、教学目标本章节的教学目标旨在让学生掌握会计基础知识，理解会计的基本概念、原则和方法，能够运用会计知识进行简单的会计分录和财务报表分析。

1.理解会计的定义和作用。

2.掌握会计的基本要素和会计等式。

3.熟悉会计分录的编制和会计账簿的登记。

4.掌握财务报表的编制和分析方法。

5.能够运用会计知识进行日常会计分录的编制。

6.能够熟练操作会计账簿，进行账务处理。

7.能够根据财务报表进行简单的财务分析。

情感态度价值观目标：1.培养学生对会计工作的兴趣和认识，树立正确的职业道德观念。

2.培养学生独立思考和解决问题的能力，提高学生的创新意识。

二、教学内容本章节的教学内容主要包括会计的定义和作用、会计基本要素、会计等式、会计分录和会计账簿的编制，以及财务报表的编制和分析。

1.会计的定义和作用：介绍会计的定义、职能和目标，理解会计在企业经济活动中的重要性。

2.会计基本要素：介绍资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计基本要素的概念和特点。

3.会计等式：讲解资产等于负债加所有者权益的会计等式，理解等式在会计核算中的基础作用。

4.会计分录：介绍会计分录的概念和编制方法，讲解借贷记账法及其应用。

5.会计账簿：讲解会计账簿的分类和登记方法，理解账簿在会计工作中的重要性。

6.财务报表：介绍财务报表的分类和编制方法，分析财务报表的内在联系和作用。

三、教学方法为了提高学生的学习兴趣和主动性，本章节将采用多种教学方法相结合的方式进行教学。

1.讲授法：通过讲解会计的基本概念、原则和方法，使学生掌握会计知识。

2.案例分析法：通过分析典型会计案例，使学生理解和运用会计知识。

3.实验法：通过会计实验，使学生动手操作，巩固会计知识。

四、教学资源为了支持教学内容和教学方法的实施，丰富学生的学习体验，我们将准备以下教学资源：1.教材：选用权威、实用的会计教材，为学生提供系统、科学的会计知识。

2.参考书：提供相关会计参考书籍，拓展学生的知识视野。

实验项目一成本计划编制实验实验报告实验项目：学院：班级：实验小组：姓名：学号：时间：实验结果：一、成本计划编制需要的基础资料设计1. 根据市场需求情况预测，本公司主要生产和销售的农用机械甲、乙两种产品2012年度预计销量见表1。

2. 根据公司经验，每个季度的期末产品存货量为本季度预计销售量的15%，期末材料存货量为本季度预计生产耗用量的10%较为合理。

3. 2011年年末期末产品存货量为：甲产品件700件，乙产品800件；期末材料存货量为：A材料85吨，B材料64吨。

4. 农用机械甲、乙产品材料、工时耗用标准（定额）见表2。

5. 各季度材料采购货款本季度付款50%，下季度付款50%。

2011年年末应付账款余额为250000元，假设在2012年度第一季度支付。

6. 制造费用月耗用标准见表3。

二、成本计划编制（一）生产计划生产计划编制说明：1. 各季度计划销售量，根据公司销售部提供的2012年度销售计划填制。

2. 根据公司经验，每个季度的期末产品存货量为本季度预计销售量的15%。

填列表4。

表4 生产计划2012年度数量单位：件注：*表示第四季度期末结存量；**表示只能竖加，不能横加；***表示第一季度期初结存量；****表示横加=竖减。

（二）直接材料成本计划直接材料成本计划编制说明：1. 各季度预计产品生产量，根据公司生产计划填制。

2. 根据公司经验，每个季度的期末材料存货量为本季度预计生产耗用量的10%较为合理。

3. 各季度材料采购货款本季度付款50%，下季度付款50%。

填列表5。

表5 直接材料成本计划2012年度单位：元/件/吨注：*表示第四季度期末结存量；**表示第一季度期初结存量；***表示横加=竖加减。

（三）直接人工成本计划直接人工成本计划编制说明：1. 各季度预计产品生产量，根据公司生产计划填制。

2. 各季度预计直接人工总成本，当期全额现金支付。

填列表6。

表6 直接人工成本计划2012年度数量单位：工时金额单位：元（四）制造费用计划制造计划编制说明：1. 各费用项目除折旧费外，均为付现项目。

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在实际工作中，外来的和自制的原始凭证，一般都符合有关规定，既能证明发生或完成的经济业务，又能做到填制手续完备，用以办理有关业务手续。

但是，实际会计操作中也存在着由于经济业务的经办人员，对有关填制原始凭证的要求不熟悉或工作疏漏，或有意弄虚作假，致使填制的原始凭证不符合要求。

为了更好地发挥会计监督的作用，会计人员要对原始凭证进行严格审核。

通过开设对原始凭证进行审核的单项实验，帮助学生熟练掌握审核原始凭证的要求与方法。

二、实验要求对填制的原始凭证要全面审核：1.审核原始凭证的真实性。

审核原始凭证的基本内容——凭证的名称、接受凭证单位的名称、填制凭证的日期、经济业务的内容、总金额、填制单位和填制人员及有关人员的公章和签名、凭证的附件和凭证的编号等，是否真实和正确。

凡有下列情况之一者不能作为正确的会计凭证：（1）未写接受单位名称或名称不符；（2）数量和金额计算不正确；（3）有关责任人员未签字或未盖章；（4）凭证联次不符；（5）有污染、抹檫、刀刮和挖补痕迹。

贵州财经学院会计学院《成本会计学》教学材料习题十贵阳白云机械厂分步法成本计算项目一车间二车间月初在产品200件300件本月投产量1000件800件本月完工半成品或产成品800件500件月末在产品400件600件月末在产品在本车间完工程度50% 50%车间项目直接材料燃料及动力直接人工制造费用合计一月初在产品成本16000 3000 8000 10000 37000 本月费用80000 37000 52000 70000 239000二月初在产品成本其中：上车间转入24000 8000 12000 16000 60000 24000 6000 8000 11000 49000本月本车间费用12000 25000 32000 69000 要求：1、采用综合逐步结转分步法计算成本。

成本计算单二级科目：一车间（S）完工数量：800月末在产品数量：400完工程度：50%成本计算单二级科目：二车间（甲）完工数量：月末在产品数量：完工程度：（3）进行成本还原：完工产品成本还原计算表(还原率法)品种：甲产品完工产品数量：件2、采用分项逐步结转分步法计算成本。

成本计算单二级科目：一车间（S）完工数量：800月末在产品数量：400完工程度：50%（1）一车间结转完工半成品成本分录：成本计算单二级科目：二车间（甲）完工数量：500月末在产品数量：600完工程度：50%摘要直接材料燃料及动力直接工资制造费用合计月初在产品成本本车间费用2000 4000 5000 11000上车间转入24000 6000 8000 11000 49000 本月本车间费用12000 25000 32000 69000 转入半成品成本64000 32000 48000 64000 208000 费用合计本车间费用合计14000 29000 37000 80000上车间转入合计88000 38000 56000 75000 275000费用合计88000 52000 85000 112000 337000 分配标准完工产品500 500 500 500 月末在产品本车间300 300 300转入600 600 600 600 分配率（单位成本）本车间17.5 36.25 46.25转入80 34.55 50.91 68.18 完工产品总成本40000 26025 453580 55215 164820 月末在产品成本48000 25975 41420 56785 172180 （2）二车间结转完工产品成本分录：3、采用平行结转分步法计算成本。

成本会计学课程实验第三版胡北忠周晋兰答案成本会计学课程实验第三版（胡北忠周晋兰）答案1、辅助生产费用得直接分配法,就是将辅助生产费用( )。

A 直接计入基本生产成本得方法B 直接计入辅助生产成本得方法C 直接分配给辅助生产车间以外各受益单位得方法D 直接分配给所有受益单位得方法正确答案:C2、在完工产品成本中,如果月初在产品定额变动差异就是正数,说明( )。

A 定额提高了B 定额降低了C 本月定额管理与成本管理不力D 本月定额管理与成本管理取得了成绩正确答案:B3、各种废品损失,不应包括( )。

A 修复废品人员薪酬B 修复废品领用原材料C 不可修复废品得报废损失D 实行“三包”损失正确答案:D4、分批法适用得生产组织就是( )。

A 小批单件生产B 大量大批生产C 大量小批生产D 大量成批生产正确答案:A5、成本报表属于内部报表。

成本报表得种类、格式、项目、指标得设计与编制方法、编制日期、具体报送对象,由( )。

A 企业自行决定B 国家统一规定C 国家做原则规定D 上级主管机关规定正确答案:A6、下列项目中,属于固定成本得就是( )。

A 直接材料成本B 房屋租金C 按销售量支付得佣金D 直接人工成本正确答案:B7、品种法适用得生产组织类型就是( )。

A 大量成批生产B 大量大批生产C 小批单件生产D 大量小批生产正确答案:B8、如果在一张订单中规定了几种产品,产品批别应按( )划分。

A 订单B 产品品种C 订单或产品品种D 各种产品数量多少正确答案:B9、采用简化得分批法,在产品完工之前,产品成本明细账( )。

A 不登记任何费用B 只登记直接计入费用与生产工时C 只登记原材料费用D 登记间接计入费用,不登记直接计入费用正确答案:B10、成本还原得对象就是( )。

A 产成品成本B 各步骤半成品成本C 产成品成本与各步骤半成品成本D 产成品成本中所耗上一步骤半成品得综合成本正确答案:D11、生产特点与管理要求对产品成本计算得影响,主要表现在( )得确定上。

会计课程实验参考答案会计课程实验参考答案在学习会计课程时，实验是不可或缺的一部分。

通过实验，我们可以将理论知识应用到实际情境中，加深对会计原理和概念的理解。

然而，有时候实验可能会让我们感到困惑，特别是在解题过程中遇到一些棘手的问题。

为了帮助大家更好地完成会计课程实验，我整理了一些参考答案，希望能对大家有所帮助。

第一部分：会计基础1. 在会计中，资产的定义是什么？答案：资产是指企业拥有的具有经济价值的资源，能够为企业带来未来经济利益。

2. 什么是负债？答案：负债是指企业对外部债权人的经济义务，是企业需要偿还的债务或责任。

3. 如何计算所有者权益？答案：所有者权益等于资产减去负债。

也可以说，所有者权益是企业归属于所有者的净资产。

第二部分：会计方程式1. 什么是会计方程式？答案：会计方程式是会计中最基本的概念之一，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。

会计方程式可以用以下公式表示：资产 = 负债 + 所有者权益。

2. 如果一家公司的资产为10,000元，负债为5,000元，那么它的所有者权益是多少？答案：所有者权益等于资产减去负债。

所以，这家公司的所有者权益为10,000- 5,000 = 5,000元。

3. 如果一家公司的资产为15,000元，所有者权益为8,000元，那么它的负债是多少？答案：负债等于资产减去所有者权益。

所以，这家公司的负债为15,000 - 8,000 = 7,000元。

第三部分：会计凭证1. 什么是会计凭证？答案：会计凭证是记录和证明企业经济业务的重要工具。

它包括原始凭证和经过整理和分类的会计凭证。

2. 举例说明一种常见的会计凭证。

答案：常见的会计凭证包括收据、发票、支票、银行对账单等。

这些凭证可以用来记录和证明企业的收入、支出、借贷等经济业务。

3. 为什么会计凭证对于企业的财务管理至关重要？答案：会计凭证可以帮助企业记录和追踪经济业务，确保财务数据的准确性和可靠性。

凭证的正确使用可以提高企业的财务管理效率，为决策提供有力支持。

会计学综合实习（参考答案）胡北忠编着注：本年2009年，如果不是，只需改变年份就可以，其余不变。

贵州财经学院会计学院组编第一实习模块财务管理模拟实习模块实习项目1 公司设立财务可行性分析实习第三部分实习报告万丰市宏伟有限公司可行性研究报告委托单位：受托单位：申报日期：年月日第一章项目总论一、项目背景1．项目名称：万丰市宏伟有限公司可行性研究报告2．项目委托方：万丰市国有控股公司3．项目承担方：（实习小组名称）4．项目委托时间：年月日5．项目完成时间：年月日6．项目管理：（实习小组组长姓名、职称、学历、专业）7．项目组成员（实习小组成员姓名、职称、学历、专业和实习任务以及工作职责）8．项目拟建地区、地点：万丰市花溪大道68号二、可行性研究结论1．项目政策市场环境可行性研究结论可行。

2．项目工程技术方案可行性研究结论可行。

3．项目财务和经济评论可行性研究结论可行。

4．项目综合评价结论可行。

第二章项目背景和发展概况一、项目提出的背景略。

二、项目发展概况略。

三、投资的必要性略。

第三章市场分析与建设规模一、市场调查（一）拟建项目产出物用途调查万丰市宏伟有限公司设立后，主要以生产和销售适合西南地区山区使用的农用机械甲、乙两种产品。

该类农用机械产品正处于成长期，目前国内市场尚无可替代产品。

该类农用机械产品预期产品生产生命期为20年。

（二）产品现有生产能力调查略。

（三）产品产量及销售量调查略。

（四）产品价格调查略。

二、市场预测万丰市宏伟有限公司设立后，生产和销售的农用机械甲、乙两种产品，主要适合西南地区山区使用。

根据市场测算，甲、乙两种产品目前市场年需求量分别为80 000件和100 000件，预计每年将按10%的速度增长；10年后，市场将处于饱和状态，需求量预计每年将按10%的速度递减。

三、价格预测万丰市宏伟有限公司设立后，结合同类产品目前的价格水平、国内市场的价格变化趋势、国家的物价政策、全社会对产品的供需情况等因素，预期生产和销售的农用机械甲、乙产品的销售价格分别为500元/件、350元/件。

会计学综合模拟实训第四版答案胡北忠1、．（年嘉兴三模考）（）就是会计在经济管理中固有的、内在的客观功能。

[单选题] * A会计的含义B会计的特点C会计的任务D会计的职能(正确答案)2、按现行企业会计准则规定，短期借款发生的利息一般应借记的会计科目是（）。

[单选题] *A.短期借款B.应付利息C.财务费用(正确答案)D.银行存款3、某企业上年末“利润分配——未分配利润”科目借方余额为50 000元（属于五年以上亏损），本年度实现利润总额为1 000 000元，所得税税率为25％，无纳税调整项目，本年按照10％提取法定盈余公积，应为（）元。

[单选题] *A.75 000B.71 250C.100 000D.70 000(正确答案)4、．（年浙江省第一次联考）（）是调整社会经济生活关系中会计关系的法律总规范。

[单选题] *A会计法律(正确答案)B会计法规C会计规章D会计工作制度5、企业对应付的商业承兑汇票，如果到期不能足额付款，在会计处理上应将其转作（）。

[单选题] *A.应付账款(正确答案)B.其他应付款C.预付账款D.短期借款6、企业对账面原值为15万元的固定资产进行清理，累计折旧为10万元，已计提减值准备1万元，清理时发生清理费用5万元，清理收入6万元，不考虑增值税，该固定资产的清理净收益为（）万元。

[单选题] *A.5B.6C.5(正确答案)D.57、某企业本期的营业收入100万元，营业成本50万元，管理费用10万元，投资收益20万元，所得税费用18万元。

假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。

[单选题] *A.40B.42C.60(正确答案)D.728、企业自创的专利权与非专利技术，其研究开发过程中发生的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出分别处理。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，应当将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益中的（）。

[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.营业外支出D.销售费用9、．（年浙江省第二次联考）会计人员的职业道德规范不包括（）[单选题] *A操守为重、不做假账(正确答案)B爱岗敬业、诚实守信C、廉洁自律、客观公正D坚持准则、提高技能10、盈余公积是企业从（）中提取的公积金。

基础会计实验参考答案基础会计实验参考答案会计是一门重要的管理工具，它帮助企业记录和分析财务信息，为决策提供依据。

在学习会计的过程中，进行实验是一种常见的教学方法。

下面是一份基础会计实验的参考答案，希望能对学习者有所帮助。

实验一：会计的基本概念和原则1. 会计的定义：答案：会计是一门研究经济活动，并通过记录、分类、汇总和报告财务信息，为内外部用户提供决策依据的学科。

2. 会计的基本假设：答案：会计的基本假设包括货币计量假设、持续经营假设、会计实体假设和会计时期假设。

3. 会计的主要原则：答案：会计的主要原则包括收入确认原则、费用匹配原则、货币计量原则、历史成本原则和业主权益稳定原则。

实验二：会计方程和会计凭证1. 会计方程的定义：答案：会计方程是指资产等于负债加所有者权益的表达式，即资产=负债+所有者权益。

2. 会计凭证的定义：答案：会计凭证是记录和证明企业经济活动的一种书面凭证，包括原始凭证和复式记账凭证。

3. 会计凭证的要素：答案：会计凭证的要素包括日期、凭证字号、摘要、科目、借方金额和贷方金额。

实验三：会计账簿和会计报表1. 会计账簿的种类：答案：会计账簿的种类包括日记账、总账、明细账和资产负债表。

2. 会计账簿的作用：答案：会计账簿用于记录和分类企业的经济业务，提供准确的财务信息，为编制会计报表提供依据。

3. 会计报表的种类：答案：会计报表的种类包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

实验四：会计核算和财务分析1. 会计核算的步骤：答案：会计核算的步骤包括收集凭证、登记账簿、汇总账簿、编制试算表、编制财务报表和分析财务报表。

2. 财务分析的方法：答案：财务分析的方法包括比率分析、趋势分析和比较分析。

3. 财务分析的指标：答案：财务分析的指标包括流动比率、速动比率、资产负债率、营业利润率、净利润率和每股收益等。

通过以上实验题目的参考答案，学习者可以更好地理解和掌握基础会计的概念、原则、方法和技巧。

2019会计学综合模拟实验答案业务1借: 在途物资——X材料 102700——Y材料 90750应交税费——应交增值税（进项税额） 30952 贷:银行存款 224402借：应付账款——皖江钢铁贸易公司 180000贷: 银行存款 180000借: 在途物资——X材料 1625——Y材料 1375应交税费——应交增值税（进项税额） 300 贷:银行存款 3300借: 原材料——X材料 104325——Y材料 92125 贷: 在途物资——X材料 104325——Y材料 92125业务2借:周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100应交税费——应交增值税（进项税额） 176贷: 银行存款 1276借：制造费用 160管理费用——办公费 940贷: 周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100业务3借：银行存款 350000贷:实收资本 350000业务5借：银行存款 800000贷:预收账款-黄山永昌机械公司 800000业务6借: 应付职工薪酬 196300贷: 银行存款 195200应交税费——应交个人所得税 1100业务7借：应收账款-阜新欣欣公司 272832贷:主营业务收入——齿轮A 115200——齿轮B 120000应交税费——应交增值税（销项税额） 37632业务8借：银行存款 500000贷:应收账款 500000业务9借: 生产成本——齿轮A 5698——齿轮B 7027制造费用 1007管理费用 2434销售费用 1501贷:应付职工薪酬——社会保险费 17667 借：应付职工薪酬——社会保险费 17667贷：银行存款 17667业务10借: 生产成本——齿轮A 1266——齿轮B 1562制造费用 224管理费用 541销售费用 333贷:应付职工薪酬——社会保险费 3926 借：应付职工薪酬——社会保险费 3926贷：银行存款 3926业务11借: 生产成本——齿轮A 12660——齿轮B 15620制造费用 2240管理费用 5410销售费用 3330贷:应付职工薪酬——社会保险费 39260 借：应付职工薪酬——社会保险费 39260 贷：银行存款 39260业务12借: 生产成本——齿轮A 6331——齿轮B 7809制造费用 1119管理费用 2704销售费用 1667贷:应付职工薪酬——住房公积金 19630借：应付职工薪酬——住房公积金 19630贷：银行存款 19630业务13借: 应交税费——未交增值税 39364——应交城建税、教育费附加等 5036贷:银行存款 44400业务14借：银行存款 5459.20预收账款 200000贷:主营业务收入——齿轮A 69120——齿轮B 108000应交税费——应交增值税（销项税额） 28339.20业务15借:其他应收款——李明 3 000贷: 库存现金 3 000业务16、17删去借：银行存款 53296预收账款-黄山永昌机械公司 800000贷:主营业务收入——齿轮A 345600——齿轮B 390000应交税费——应交增值税（销项税额） 117696业务19借：管理费用——差旅费 2689应交税费——应交增值税（进项税额） 90库存现金 221贷：其他应收款——李明 3 000业务21借：管理费用——培训费 2 000贷：银行存款 2 000业务22借：营业外支出——捐赠支出 5 000贷: 银行存款 5 000业务23借: 财务费用——利息支出 10400贷: 应付利息 10400业务24借：银行存款 10725贷:财务费用 10725借：管理费用——业务招待费 900贷：银行存款 900业务26借: 制造费用 41550管理费用——折旧费 15600贷:累计折旧 57150业务27借: 生产成本——齿轮A 63800——齿轮B 78100制造费用 11200管理费用 27100销售费用 16600贷:应付职工薪酬——工资 196800业务28 皖江齿轮制造有限公司发料汇总表2018年12月31日附件：张主管金平审核王芳制表裕民X材料每公斤单价=(285600+104325）/（1680+650）=167.35Y材料每公斤单价=(262500+92125）/（1500+550）=172.99Z材料每件单价=75借: 生产成本——齿轮A 302282——齿轮B 261611制造费用 10500贷：原材料 563893周转材料 10500业务29皖江齿轮制造有限公司水电费分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 生产成本——齿轮A 8344.40——齿轮B 9795.60制造费用——水电费 1015管理费用——水电费 3970贷:应付账款——皖江自来水公司 5125——国网皖江供电公司 18000业务30-1皖江齿轮制造有限公司制造费用分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民制造费用总额=160+1007+224+2240+1119+41550+11200+10500+1015= 69015借: 生产成本——齿轮A 31746.90——齿轮B 37268.10贷：制造费用 69015业务31-2-1皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮A2018年12月31日本月产量：1000 套主管金平审核王芳制单裕民业务31-2-2皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮B2018年12月31日本月产量：800 套主管金平审核王芳制单裕民业务32-1皖江齿轮制造有限公司完工产品入库单2018年12月31日记账裕民验收张毅仓库保管员李常交货人章峰借: 库存商品——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30贷: 生产成本——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30业务33-1皖江齿轮制造有限公司销售产品成本汇总计算表2018年12月31日附件：3张仓库主管张毅记账裕民发货人赵海齿轮A 单位销售成本=（410 000+432128.30）/（1000+1000）=842128.30/2000=421.06（元）齿轮B单位销售成本=（518 400+418792.30）/（1080+800）=937192.30/1880=498.51（元）借：主营业务成本——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30贷：库存商品——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30业务34-1皖江齿轮制造有限公司应交税费—应交增值税结转资料表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）152149.20贷: 应交税费——未交增值税152149.20业务 35-1皖江齿轮制造有限公司应交城市维护建设税和教育费附加计算表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 税金及附加15214.92贷: 应交税费——应交城建税10650.44——应交教育费附加4564.48业务36-1皖江齿轮制造有限公司损益类账户余额资料表2018年12月31日单位：元借:主营业务收入 1147920财务费用 325贷:本年利润 1148245借: 本年利润 1008774.42贷:主营业务成本 900840.50税金及附加 15214.92管理费用 64288销售费用 23431 营业外支出 5000业务37-1皖江齿轮制造有限公司所得税费用计算表借:所得税费用34867.65贷：应交税费——应交所得税34867.65借：本年利润34867.65贷: 所得税费用34867.65业务38-1皖江齿轮制造有限公司本年利润结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：本年利润104602.93贷: 利润分配——未分配利润104602.93业务39-1皖江齿轮制造有限公司法定盈余公积计提表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——提取盈余公积10460.29贷: 盈余公积10460.29业务 40-1皖江齿轮制造有限公司利润分配结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——未分配利润10460.29贷: 利润分配——提取盈余公积10460.29业务41-1 皖江齿轮制造有限公司总账余额试算平衡表2018年12月31日单位：元期末借方余额计算：库存现金=21000+221-3000=18221银行存款=1650000+1719480-736961=2632519 应收账款=591800+272832-500000=364632其他应收款=2700+3000-3000=2700原材料=548100+196450-563893=180657周转材料=15000-10500=4500库存商品=928400+850920.60-900840.50=878480固定资产=6250000期末借方余额合计=10331709期末贷方余额计算：坏账准备=36900累计折旧=1900000+57150=1957150短期借款=200000应付账款=180000+23125-180000=23125预收账款=200000+800000-1000000=0应付职工薪酬=196300+196800-196300=196800应交税费=44400+1100+37632+28339+117696+15215+34867-31252-176-44400-90=203331 应付利息=39000+10400=49400应付利润=181000长期借款=900000实收资本=5100000+350000=5450000资本公积=48000盈余公积=49200+10460=59660本年利润=863400利润分配=68800+104603-10460=162943期末贷方余额合计=10331709业务42-1资产负债表业务43-1。