总分类账户余额试算表

【资料】某企业某年12月份发生下列经济业务：1.3日,某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行.借：银行存款 300000贷：实收资本 3000002。

5日,向本市金属材料公司购入材料2 000千克，单价100元,货款为200 000元，材料已验收入库，款项尚未支付。

借：原材料 200000贷：应付账款 200000（1、款项尚未支付，2前欠货款，3、货款暂欠。

）3。

10日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000元，以银行存款付给投资者。

借：实收资本100000贷:银行存款 1000004.12日,以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。

借:应付账款 130000贷：银行存款 1300005。

15日，以银行存款购进设备一台,买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用.6。

18日,经董事会决定，并报工商行政管理部门备案,将盈余公积金150 000元转增资本。

7。

20日,签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000元。

8.25日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000元，款项尚未支付.9。

25日,接受投资者以上述获得的利润100 000元对本企业进行投资。

10. 26日，企业购入材料120 000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000元，其余20 000元暂欠。

11.28日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000元，银行转账支票16 000元,清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。

【要求】编制会计分录【分析讲解】1、借：银行存款 300 000贷：实收资本 300 0002、借：原材料 200 000贷:应付账款 200 0003、借：实收资本 100 000贷：银行存款 100 0004、借：应付账款 130 000贷：银行存款 130 0005、借:固定资产 85 000贷：银行存款 85 0006、借：盈余公积 150 000贷：实收资本 150 0007、借：应付账款 70 000贷：应付票据 70 000 8、借:利润分配 100 000贷:应付股利 100 000 9、借：应付股利 100 000贷：实收资本 100 000 10、借：原材料 120 000贷：银行存款 100 000应付账款 20 000 11、借：应收票据 32 000银行存款 16 000贷：应收账款 48 000【资料】设某企业期初总分类账各账户余额如下表：总分类账户期初余额表【要求一】请将该企业发生的经济业务的会计分录(见举例1中的11笔会计分录）记入有关账户（丁字账）。

【资料】某企业某年12月份发生下列经济业务：1.3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行。

借：银行存款 300000贷：实收资本 3000002.5日，向本市金属材料公司购入材料2 000千克，单价100元，货款为200 000元，材料已验收入库，款项尚未支付。

借：原材料 200000贷：应付账款 200000（1、款项尚未支付，2前欠货款，3、货款暂欠。

）3.10日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000元，以银行存款付给投资者。

借：实收资本100000贷：银行存款 1000004.12日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。

借：应付账款 130000更多精品文档贷：银行存款 1300005.15日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用。

6.18日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。

7.20日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000元。

8.25日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000元，款项尚未支付。

9.25日，接受投资者以上述获得的利润100 000元对本企业进行投资。

10. 26日，企业购入材料120 000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000元，其余20 000元暂欠。

11.28日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000元，银行转账支票更多精品文档16 000元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。

【要求】编制会计分录【分析讲解】1、借：银行存款 300 000贷：实收资本 300 0002、借：原材料 200 000贷：应付账款 200 0003、借：实收资本 100 000贷：银行存款 100 0004、借：应付账款 130 000贷：银行存款 130 0005、借：固定资产 85 000贷：银行存款 85 0006、借：盈余公积 150 000贷：实收资本 150 000更多精品文档7、借：应付账款 70 000贷：应付票据 70 000 8、借：利润分配 100 000贷：应付股利 100 000 9、借：应付股利 100 000贷：实收资本 100 000 10、借：原材料 120 000贷：银行存款 100 000应付账款 20 000 11、借：应收票据 32 000银行存款 16 000贷：应收账款 48 000【资料】设某企业期初总分类账各账户余额如下表：总分类账户期初余额表更多精品文档【要求一】请将该企业发生的经济业务的会计分录（见举例1中的11笔会更多精品文档计分录）记入有关账户（丁字账）。

一、会计分录与试算平衡表（一）资料广源公司200x年4月份有关资料如下：1．4月1日各账户金额银行存款15100元现金1900元应收账款80000元库存材料273000元库存商品250000元固定资产260000元应付账款30000元银行借款100000元实收资本750000元2．4月份发生下列经济业务1）4月1日，购入材料40000元，材料验收入库，货款未付。

2）4月2日，销售产品90000元，货款存入银行。

3）4月5日，从银行提取现金20000元，备发工资。

4）4月10日，以现金发放职工工资20000元。

5）4月12日，销售产品60000元，货款未收。

6）4月13日，支付房屋修理费5000元，以银行存款支付。

7）购入材料45000元，以银行存款支付。

8）收到应收货款60000元，存入银行。

9）以银行存款支付管理部门水电费1000元。

10）销售产品25000元，货款存入银行。

11）以现金支付机器修理费1500元。

12）以银行存款偿还前欠货款30000元。

13）销售产品80000元，货款存入银行。

14）以银行存款偿还银行借款100000元。

15）结转本月销售产品成本215000元（库存商品减少）。

（二）要求：1．判断4月份内发生的每笔经济业务的类型，作出会计分录。

2．根据1、2项数据，开设有关帐户，登记期初、本期数额，结出本期发生额和期末余额。

编制试算平衡表。

（1）广源公司4月份期初余额由此得出：资产=负债+所有者权益。

（2）会计分录：1、借：原材料400002、借：银行存款90000贷：应付账款40000 贷：主营业务收入900003、借：库存现金200004、借：应付职工薪酬-工资20000贷：银行存款20000 贷：库存现金20000 5、借：应收账款60000 6、借；营业外支出5000贷：主营业务收入60000 贷：银行存款5000 7、借；原材料45000 8、借：银行存款60000贷：银行存款45000 贷：应收账款60000 9、借；管理费用1000 10、借；银行存款25000贷：银行存款1000 贷：主营业务收入25000 11、借：营业外支出1500 12、借：应付账款30000贷：现金1500 贷：银行存款30000 13、借：银行存款80000 14、借：短期借款100000贷：主营业务收入80000 贷：银行存款100000 15、借；库存商品215000贷：主营业务成本215000（3）编制试算平衡表某企业总分类账试算平衡表二、计算账户中的有关数据三、某企业总账户各账户的五月份期初余额（1）下列是各账户的本期发生额借方库存现金贷方借方银行存款贷方借方应收账款贷方借方原材料贷方借方固定资产贷方借方短期借款贷方（2）编制试算平衡表某企业总分类账试算平衡表2010年6月30日单位：元从上表，可以看出什么问题？说明了什么？思考题：1、什么是复式借贷记账方法？它的记账规则如何？2、为什么既要设置总分类账户？又要设置明细分类账户？其相互关系如何？◆广州宏发公司编制2008年5月份的试算平衡表如下表所示，在标号的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。

第四章账户与复式记账〔一〕单项选择题1．会计科目是对〔〕。

A．会计对象分类所形成的工程B．会计要素分类所形成的工程C．会计方法分类所形成的工程D．会计账户分类所形成的工程2．会计账户的开设依据是〔〕。

A．会计对象B．会计要素C．会计科目D．会计方法3．账户的根本结构是指( )。

A．账户的具体格式B．账户登记的经济内容C．账户登记的日期D．账户中登记增减金额的栏次4．在借贷记账法下，资产类账户的期末余额一般在( )。

A．借方B．增加方C．贷方D．减少方5．开设明细分类账户的依据是( )。

A．总分类科目B．明细分类科目C．试算平衡表D．会计要素内容6．进行复式记账时，对任何一项经济业务登记的账户数量应是〔〕。

A．仅为一个B．仅为两个C．仅为两个D．两个或两个以上7．存在对应关系的账户称为〔〕。

A．一级账户B．对应账户C．总分类账户D．明细分类账户8．在借贷记账法下，所有者权益账户的期末余额等于〔〕。

A．期初贷方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额B．期初借方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额C．期初借方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额D．期初贷方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额9．借贷记账法试算平衡的依据是〔〕。

A．资金运动变化规律B．会计等式平衡原理C．会计账户根本结构D．平行登记根本原理10．借贷记账法的余额试算平衡公式是〔〕。

A．每个账户的借方发生额＝每个账户的贷方发生额B．全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计C．全部账户期末借方余额合计＝全部账户期末贷方余额合计D．全部账户期末借方余额合计＝局部账户期末贷方余额合计〔二〕多项选择题1．设置会计科目时应遵循的原那么有〔〕。

A．必须全面反映会计要素的内容B．符合对外报告的要求C．适应需要又要保持相对稳定D．统一性与灵活性相结合E．会计科目要简明适用。

2．明细分类科目〔〕。

A．也称一级会计科目B．是进行明细分类核算的依据C．是进行总分类核算的依据D．提供更加详细具体的指标E．是对总分类科目核算内容详细分类的科目3．账户中用哪一方登记增加额，哪一方登记减少额，取决于〔〕。

【资料】某企业某年1.3 日，某投资者以12 月份发生下列经济业务：300 000 元向企业投资，款项当即存入银行。

为借：银行存款300000贷：实收资本3000002.5 日，向本市金属材料公司购入材料 2 000200 000 元，材料已验收入库，款项尚未支付。

千克，单价100 元，货款借：原材料200000贷：应付账款200000（1、款项尚未支付， 2 前欠货款，3、货款暂欠。

）3.10 日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000 元，以银行存款付给投资者。

借：实收资本100000贷：银行存款1000004.12 日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。

借：应付账款130000贷：银行存款1300005.15 日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用。

6.18 日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。

7.20日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000 元。

8.25 日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000 元，款项尚未支付。

9.25 日，接受投资者以上述获得的利润100 000 元对本企业进行投资。

10. 26 日，企业购入材料120 000 元，材料已验收入库，以银行存款支付货款 100 000元，其余20 000 元暂欠。

11.28 日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000 元，银行转账支票16 000 元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。

【要求】编制会计分录【分析讲解】1、借：银行存款300 000贷：实收资本300 0002、借：原材料200 000贷：应付账款200 0003、借：实收资本100 000贷：银行存款100 0004、借：应付账款130 000贷：银行存款130 0005、借：固定资产85 000贷：银行存款85 000 6、借：盈余公积150 000贷：实收资本150 000 7、借：应付账款70 000贷：应付票据70 000 8、借：利润分配100 000贷：应付股利100 000 9、借：应付股利100 000贷：实收资本100 000 10、借：原材料120 000贷：银行存款100 000应付账款20 000 11、借：应收票据32 000银行存款16 000贷：应收账款48 000【资料】设某企业期初总分类账各账户余额如下表：总分类账户期初余额表资产类账金额户银行存款369 000应收票据30 000应收账款48 000原材料375 000固定资产2246000负债及所有者金额权益类账户短期借款100 000应付票据47 000应付账款76 000应付股利实收资本 2 500 000盈余公积345 000利润分配合计 3 068 000合计 3 068 000【要求一】请将该企业发生的经济业务的会计分录（见举例1中的 11笔会计分录）记入有关账户（丁字账）。

《会计基础》专题练习―――试算平衡表练习一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表"总分类帐户本期发生额及余额表（2（3五、三元工厂10月份发生下列经济业务：1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。

2、10月5日，从银行提取现金800元备用.3、10月5日，接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。

4、10月9日，向银行申请取得流动资金借款80000元存入银行存款户。

5、10月15日,以现金300元上交税金。

6、10月28日，用银行存款50000元购买设备一台。

要求：1、给上面的业务编制会计分录。

2、根据上面的业务和所编制的会计分录填制下列的试算平衡表。

试算平衡表华天公司结账前余额试算平衡表(1)计提本月办公用固定资产折旧1600元。

(2)结转本月已售商品成本,共计290000元.(3)结转本月损益类账户至“本年利润"账户。

(4)按25％计算本月应交所得税。

(5)将本月应交所得税结转至“本年利润”账户.(6)结转“本年利润”账户.要求：根据资料,完成华天公司12月份结转后试算平衡表的编制.华天公司结账后余额试算平衡表(5）＝（6)＝（7）＝（8）＝（9)＝（10）＝ (11）＝（12）＝参考答案一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空21000⑦4000二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表”总分类帐户本期发生额及余额表五、三元工厂10月份发生下列经济业务：1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。

借：银行存款 180000贷:实收资本 1800002、10月5日，从银行提取现金800元备用。

借：库存现金 800贷:银行存款 8003、10月5日,接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。

借贷记账法的试算平衡：电子讲义一、试算平衡的含义所谓借贷记账法的试算平衡，是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规则的要求，通过汇总计算和比较，来检查账户记录的正确性、完整性。

二、试算平衡的公式（一）发生额平衡法——总分类账户发生额试算平衡表（二）余额平衡法——总分类账户余额试算平衡表采用借贷记账法，由于对任何经济业务都是按照“有借必有贷，借贷必相等” 的记账规则记入各有关账户，所以不仅每一笔会计分录借贷发生额相等，而且当一定会计期间的全部经济业务都记入相关账户后，所有账户的借方发生额合计数必然等于贷方发生额合计数；同时，期末结账后，全部账户借方余额合计数也必然等于贷方余额合计数。

因此，对所有账户借贷两方本期发生额和期末余额进行试算，如果借贷两方金额相等，则可以认为账户记录基本正确；如果借贷两方金额不相等，则表明账户记录已发生错误。

在借贷记账法下，账户发生额及余额的试算平衡计算公式分别为：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计试算平衡工作，一般是在月末结出各个账户的本月发生额和月末余额后，通过编制总分类账户发生额试算平衡表和总分类账户余额试算平衡表来进行的。

现将以上所举长城公司的7 笔经济业务记入有关总分类账户，并结出各账户本期发生额和期末余额，分别编制总分类账户发生额试算平衡表（见表1）和总分类账户余额试算平衡表（见表 2）。

（三）试算平衡表表1 总分类账户发生额试算平衡表2×18 年11 月30 日单位：元表2 总分类账户余额试算平衡表2×18 年11 月30 日单位：元在实际工作中，为了方便起见，还可将总分类账户发生额试算平衡表和总分类账户余额试算平衡表合并在一起，并结合各账户的期初余额数，编制总分类账户发生额及余额试算平衡表（见表3）。

这样，在一张表上既可进行总分类账户借贷发生额平衡的试算，又能进行总分类账户借贷余额平衡的试算。

2023会计从业资格考试题目2023会计从业资格考试题目11.已知资本公积账户期初余额15000，本期借方发生额，期末余额17000，则该账户贷方发生额为（）。

A.34000B.0C.30000D.4000答案：D解析：15000-+x=17000,X=40002.下列选项中不可对库存商品账户进行明细核算的是（）。

A.库存商品的数量B.库存商品的种类C.库存商品的品种D.库存商品的规格答案：A解析：数量咋明细，数量2就是2。

3.关于借贷记账法的表述中不正确的是（）。

A.借贷记账法以“借“和”贷“作为记账符号B.借贷记账法是一种复试记账方法C.借贷记账法遵循有借必有贷，借贷必相等的记账规则D.借贷记账法下，“借“表示增加”贷“表示减少答案：D解析：负债，所有者权益，和损益类的前五个都是借方表示减少。

4.下列各项中营业外支出账户所属的账户性质是（）。

A.负债类B.所有者权益类C.损益类D.成本类答案：C解析：营业外支出账户所属的账户性质是损益类。

5.现金收款凭证上的填写日期应当是（）。

A.原始凭证上注明的日期B.登记总账的日期C.收取现金的日期D.编制收款凭证的日期答案：D6.企业购进原材料一批，取得增值税专用发票和运输发票，货款及运费未付，材料验收入库。

以下与这笔经济业务无关的原始凭证是（）.A.支票存根B.运费发票C.增值税专用发票D.收料单答案：A解析：款未付上哪找支票存根。

7.下列选项中关于账账核对的内容表述不正确的是（）。

A.总分类账簿之间的核对B.总分类账簿与备查账簿之间的核对C.总分类账簿与序时账簿之间的核对D.总分类账簿与所属明细账簿之间的核对答案：B解析：账账核对的内容是总分类账簿之间的核对，总分类账簿与序时账簿之间的核对，总分类账簿与所属明细账簿之间的核对，没有b这一说法。

8.下列各项中，属于汇总记账凭证的编制依据的是（）。

A.各类总账B.原始凭证C.记账凭证D.原始凭证汇总表答案：C解析：记账凭证是汇总记账凭证的编制依据。