财政与税收学习辅导二(第四章-第六章)

财政与税收知到章节测试答案智慧树2023年最新济南大学绪论单元测试1.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，所以称之为参考答案:市场经济2.用来满足社会公共需要的产品和服务是参考答案:公共产品3.通过市场来提供的商品和服务是参考答案:私人产品4.财政学是研究政府经济行为的。

参考答案:对5.财政学是研究市场经济行为的。

参考答案:错第一章测试1.财政分配的主体参考答案:国家2.财政分配属于社会再生产的参考答案:分配环节3.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是参考答案:国家分配论4.财政产生的首要条件是参考答案:经济条件5.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素参考答案:税负不变6.财政三职能包括资源配置、收入分配、稳定经济7.财政产生的条件有参考答案:经济条件;政治条件8.市场经济制度下的财政职能包括参考答案:配置资源;稳定经济;发展经济;分配收入9.财政分配的主要对象是参考答案:剩余产品价值第二章测试1.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，这些物品被叫做参考答案:公共产品2.属于典型的负外部性的例子的是汽车尾气3.下列属于产生正外部性的例子有( )参考答案:知识或发明的产生;对传染病的预防4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有参考答案:反对垄断，鼓励竞争;维护经济稳定;克服外部性;促进社会公平5.政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面参考答案:“寻租”;政府决策失效;政府决策执行失效6.导致收入分配不公平的原因有参考答案:个人的初始禀赋差异;垄断;劳动能力的丧失;分配制度7.从公共品的特点来看，政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是参考答案:国家税收8.国家对经济的干预主要是通过政府对（）来实现的参考答案:有效需求9.一国政府对经济实行宏观调控，主要是实现如下目标参考答案:充分就业;国际收支平衡;经济适度增长;物价稳定10.在国家财政支出中，最为典型的公共产品是参考答案:国防提供的服务;义务教育第三章测试1.政府间财权的合理划分主要是解决（）在中央与地方政府之间进行分配的问题参考答案:税收2.政府预算是政府的（）财政收支计划参考答案:年度3.复式预算是按预算收支的（）编制的年度预算参考答案:资金性质4.政府预算最早产生于参考答案:英国5.我国政府预算的执行机关是参考答案:国务院和地方各级人民政府6.我国政府预算的最终审批权归于参考答案:全国人民代表大会7.政府规模的大小直接影响到预算参考答案:经常支出8.政府的经济行为要直接影响到预算中的参考答案:资本性支出9.一级政府应有一级预算，我国实行参考答案:五级预算10.我国于1995年正式颁布施行《预算法》，明确规定政府预算采用（）形式编制。

财政与税收课程设计案例一、课程目标知识目标：1. 让学生理解财政与税收的基本概念，掌握我国税收制度的基本构成和功能。

2. 使学生了解财政收入与支出的分类及平衡原则，掌握财政预算的基本知识。

3. 帮助学生了解税收政策对国家经济和社会发展的影响，认识税收在国家治理中的作用。

技能目标：1. 培养学生运用所学知识分析现实生活中的财政与税收问题，提高解决问题的能力。

2. 提高学生收集、整理、分析财政与税收数据的能力，学会运用数据支持自己的观点。

3. 培养学生团队协作能力和沟通能力，通过小组讨论、辩论等形式，学会倾听他人意见，表达自己的观点。

情感态度价值观目标：1. 培养学生关注国家大事，关心社会热点问题，树立正确的价值观。

2. 增强学生的法治意识，使其尊重税收法律法规，养成诚信纳税的良好习惯。

3. 培养学生的社会责任感，使其认识到税收对国家和社会的重要意义，积极参与社会公益活动。

本课程针对高年级学生，结合其知识储备和认知能力，注重培养学生的实际操作能力和分析问题的能力。

课程设计遵循实用性原则，使学生能将所学知识运用到现实生活中，提高其综合素质。

通过本课程的学习，期望学生能够掌握财政与税收的基本知识，形成正确的税收观念，为未来参与国家经济建设和社会发展打下坚实基础。

二、教学内容1. 财政与税收基本概念：介绍财政、税收的定义及其相互关系，分析我国税收制度的基本构成和功能。

教学内容：第一章《财政与税收概述》2. 财政收入与支出：讲解财政收入的来源、分类及影响因素，分析财政支出的构成、分类和平衡原则。

教学内容：第二章《财政收入与支出》3. 税收政策与国家治理：探讨税收政策对国家经济、社会发展的影响，分析税收在国家治理中的作用。

教学内容：第三章《税收政策与国家治理》4. 财政预算与国家经济：介绍财政预算的基本概念、编制原则和程序，分析财政预算对国家经济的影响。

教学内容：第四章《财政预算与国家经济》5. 税收法律法规：解读我国税收法律法规的基本内容，强调诚信纳税的重要性。

2021初级经济师考试《初级财政与税收》讲义第四章税收基础知识【本章考情概况】总计考分考题总数涉及题型和数量单项选择题/分数多项选择题/分数案例分析题/分数9分7 5道/5分2道/4分无【本章教材结构】第一节税收概述【本章内容讲解】第一节税收概述【本节知识点】【知识点】税收的概念★★【知识点】税收的特征★★★【知识点】税收的职能★★★【本节内容精讲】【知识点】税收的概念★★税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

包括四个方面：（1）税收是由国家或者说是政府征收的；（2）国家征税要以法律的形式予以明确规定，因而税收具有法律强制性；（3）国家征税的目的是实现国家的各种职能，用以满足社会全体成员的共同需要；（4）税收是一个分配范畴,是国家参与社会产品分配的一种主要形式，具有无偿性。

【例题•单选】国家征税凭借（）。

A.资产所有权B.政治权力C.财产权力D.债务权力【答案】B【解析】税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

故此题正确答案为 B。

【例题•2011 单选】关于税收的说法，错误的是( )。

A.税收只能由国家征收B.税收属于分配范畴C.税收反映的是等价交换关系D.征税的目的是满足社会共同需要【答案】C【解析】本题考查税收的概念。

A 选项正确，税收只能由国家征收。

B 选项正确，税收属于分配范畴。

C 选项错误，税收具有法律强制性，因此不是等价交换关系。

D 选项正确，征税的目的是满足社会共同需要。

故此题正确答案为C。

【知识点】税收的特征★★★税收同取得财政收入的其他方式相比，具有三个特征，即无偿性、强制性和固定性，即“税收三性”。

这三个特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。

【例题•单选】国家以法律形式预先规定纳税范围和征收比例，便于征收双方共同遵守，体现税收的（）。

财政与税收学习指导财政与税收学习指导___________________________财政与税收是社会发展的重要组成部分，它能够帮助政府资助公共事务和改善公共服务，有助于促进社会繁荣。

学习财政与税收，可以帮助我们了解财政政策和税收机制，从而为国家的发展作出贡献。

一、财政学习指导1、首先，要了解财政学的基本概念，包括：财政的定义、财政的历史、财政的宗旨、财政的功能、财政的分类、财政的结构等。

2、其次，要了解财政的主要内容，包括：国家预算、国家债券、国家储备、国家税制、国家拨款、国家金融、国家减税、国家补贴等。

3、再次，要学习财政与经济发展的关系，包括：财政对经济发展的影响、财政对金融市场的影响、财政对社会保障的影响等。

4、最后，要学习财政的实际运作，包括：预算法、债务法、出口补贴法、扶持法、减免税法等。

二、税收学习指导1、首先，要了解税收学的基本内容，包括：税收的定义、税收的历史、税收的目的、税收的分类和特征、国际税收法律、关税法律、海关法律等。

2、其次，要学习中国税收制度，包括：中国的主要税制框架；各项主要税制如增值税、企业所得税、个人所得税、房地产税、资源税、土地使用税以及其他特别税制；中国的主要减免性税制如减半征税制度及小微企业减免性税制。

3、再者，要学习相关法律法规，如《中华人民共和国税法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国海关总署令》《中华人民共和国海关行政处罚法》《中华人民共和国海关行政处罚裁量标准》《中华人民共和国海关对外贸易通关条例》《中华人民共和国进出口退(免)税条例》等。

4、最后，要学习实务处理方法，如：申请减免退(免)税手续、企业所得税申报及实施方法、土地使用权减征处理方法、海关进出口退(免)税手续以及企业海关进出口业务处理方法。

总之，学习财政与税收不仅能够帮助我们了解相关理论，还能够帮助我们更好地了解实务处理方法，以便我们能够正确遵守相关法律法规，为国家的发展作出应有的贡献。

财政与税收学习辅导二（第四章—第六章）第四章商品课税和金融企业的纳税业务学习目的和要求：重点掌握商品课税的概念和特点，增值税的基本原理和主要征税规定，消费税的主要特点，营业税的主要征税规定；难点在于增值税税基的确定区分混合销售行为和兼营非应税劳务行为，掌握不同情况下营业税计税依据的确定，理解我国加入WTO后享有的权利和应承担的义务，尤其是加入WTO对我国金融企业的影响。

本章我们应该掌握的重点、难点内容：●商品课税的概念和特点●增值税的基本原理和主要征税规定●消费税的主要特点●营业税的主要征税规定●增值税税基的确定●掌握不同情况下营业税计税依据的确定　具体内容如下：重点1．商品课税的概念和特点商品课税又称商品劳务课税或流转课税，是指以商品交换和提供劳务所发生的全部或部分货币流转额为课税对象的一类税。

因此，商品课税必须以商品交换和提供劳务为前提，与商品经济活动密切相关。

2．增值税的基本原理和主要征税规定（1）增值税的概念和类型（2）我国现行增值税的征税范围。

应掌握增值税征税范围的一般规定，了解有关征税范围的特殊规定和免税规定。

（3）增值税纳税人的基本规定和一般纳税人与小规模纳税人的划分标准。

（4）增值税的税率和征收率。

一般纳税人适用增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率；小规模纳税人适用6%或4%的征收率。

（5）增值税的计算方法。

包括一般纳税人应纳税款的计算，小规模纳税人应纳税款的计算、进口货物应纳增值税的计算。

3．消费税的主要特点即征税范围的选择性、征收环节的单一性、税率或单位税额的差别性、征收方法的灵活性和税负的转嫁性。

掌握消费税的主要特点可为全面了解消费税的征税规定奠定良好的基础。

4．营业税的主要征税规定包括营业税的征税范围、适用税率、计税依据等。

应重点掌握金融企业纳税营业税的有关规定。

难点1．增值税税基的确定增值税税基是不含增值税的销售额，如果销售货物或提供劳务收取的是价税合计款，应先换算成不含税价格。