财政与税收之财政支出概述

税收学中的税收收入与财政支出税收收入与财政支出是税收学中的两个核心概念，它们在财政领域中具有重要的意义。

税收收入指的是政府通过征收各种税种而获取的资金，而财政支出则是政府将这些税收收入用于满足公共需要和实现政府目标的资金支出。

本文将从税收收入和财政支出的定义、与财政平衡的关系以及影响因素等方面进行探讨。

一、税收收入的概念及分类税收收入是指政府通过征收各类税种所得到的资金，用以满足公共事务和提供公共服务。

税收收入的主要特点是强制性和非交换性，即纳税人必须依法缴纳税款，而政府不需要提供明确的直接回报。

根据税种的不同，税收收入可以划分为直接税和间接税。

直接税是指纳税人按照其自身的经济状况和能力直接缴纳的税款，例如个人所得税和企业所得税；间接税则是指以商品和服务的交易为征税对象，纳税人通过购买商品和服务时支付的税款，例如消费税和增值税。

二、财政支出的概念及分类财政支出是政府将税收收入用于满足公共需要和实现政府目标的资金支出。

财政支出的目的主要有以下几个方面：提供公共服务，如教育、医疗和安全保障；推动经济发展，如基础设施建设和技术研发；调整收入分配，如社会福利和贫困救助；维护社会稳定，如公共安全和执法机构支出。

根据支出对象和性质的不同，财政支出可以划分为三大类：一般公共服务支出、经济发展支出和社会保障与福利支出。

一般公共服务支出主要用于提供公共事务和公共服务，如行政管理、公共安全和基础设施建设；经济发展支出用于促进经济发展和增加国民收入，如投资和贷款；社会保障与福利支出用于维护社会稳定和提供社会福利，如社会保险和救济。

三、税收收入与财政支出的关系税收收入和财政支出是财政政策体系中的两个关键要素，它们之间的平衡关系对于实现财政目标和维持经济稳定具有重要意义。

首先，税收收入是财政支出的重要来源。

只有通过征收税收，政府才能够获得足够的资金用于开展各项活动和提供公共服务。

税收收入与财政支出的平衡关系直接影响到财政的可持续性和稳定性。

第二章财政支出概述一、名词解释(一)A类题1、财政支出2、政府采购制度3、购买性支出4、转移性支出(二)B类题1、“成本-效益”分析法2、最低费用选择法3、公共定价法二、填空(一)A类题1、财政支出按国家职能分类，可分为_______、_______、_______、_______和______五大类。

2、财政支出按最终用途分类，可分为_______、_______和_______。

3、财政支出按经济性质分类，可分为_______和_______。

4、财政支出的原则包括_______、_______和_______。

5、财政支出规模通常用_______占_______比重来表示。

(二)B类题1、公共定价方法包括_______、_______和_______。

2、影响财政支出规模的因素包括_______、_______、和_______。

3、公路、邮电等公共物品可采用_______方法来衡量和提高效益。

4、军事、政治、文化等财政支出项目可采用_______方法来进行衡量和效益分析。

三、选择题(一)A类题（单选）1、世界各国的财政支出都是以( )为主。

A、财政补贴；B、无偿拨款；C、有偿贷款；D、转移支付2、政府转移性支出是实现财政的( )职能的主要方式。

A、调节收入分配；B、配置资源；C、稳定经济；D、监督管理3、在整个财政支出中，属于补偿性支出的是( )。

A、财政补贴；B、文教科学卫生事业费；C、抚恤和社会救济费；D、挖潜改造资金支出(二)B类题（多选）1、文教科学卫生支出属于( )。

A、积累性支出；B、消费性支出；C、生产性支出；D、非生产性支出；E、购买支出2、社会救济费属于( )。

A、消费性支出；B、积累性支出；C、转移支出；D、购买支出；E、非生产性支出3、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为( )。

A、购买性支出；B、转移性支出；C、经济建设支出；D、行政管理支出；E、社会保障性支出4、按财政支出在社会再生产中的作用可分为( )。

初级经济师财政税收章节讲义：财政支出含义
导读：本文初级经济师财政税收章节讲义：财政支出含义，仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。

第二章财政支出概述
第一节财政支出的含义与组成
财政支出表现为财政支出和财政收入两个过程。

一、财政支出的含义：
财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和(不包括政府间的转移支出，以避免重复计算)。

财政支出的内容是由法律、法规确定的。

财政收入> 财政支出出现财政盈余
财政支出> 财政收入出现财政赤字
我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。

财政支出的范围：
我国的财政支出由公共预算支出和预算外资金支出组成。

【补充】预算外资金收入项目包括行政事业性收费、政府性基金收入、乡镇自筹统筹资金、国有企业和主管部门收入以及其他收入，其中主要是行政事业性收费。

二、财政支出的组成：
1、行政事业单位的经常支出
2、国家的投资性支出：
3、财政补贴
它包括三方面的内容：
一是指政府对国有企业的计划亏损补助。

二是价格补贴。

三是政府支援农
业生产的支出。

4、社会保障支出：5. 政府债务的还本付息支出。

初级经济师财政与税收考点总结财政与税收是初级经济师考试中的重要部分，涵盖了众多的知识点和考点。

以下是对初级经济师财政与税收相关考点的详细总结。

一、财政的概念与职能财政，简单来说，就是政府为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配。

财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和发展这三大职能。

资源配置职能，是指通过财政收支活动，引导人力、物力、财力等社会经济资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理流动和有效配置。

例如，政府对基础设施建设的投入，就是为了优化资源配置，促进经济发展。

收入分配职能，旨在调节收入分配，缩小贫富差距，实现社会公平。

政府通过税收、社会保障等手段，对高收入者征收较多的税款，为低收入者提供保障和福利，从而达到公平分配的目的。

经济稳定和发展职能，则是通过财政政策的运用，促进经济的稳定增长和充分就业，保持物价稳定，实现国际收支平衡。

比如，在经济衰退时，政府增加支出、减少税收，刺激经济复苏。

二、财政支出财政支出是政府为履行职能而发生的资金耗费。

按支出的经济性质分类，可分为购买性支出和转移性支出。

购买性支出是政府直接购买商品和服务的支出，对社会生产和就业有直接影响。

转移性支出则是政府将资金无偿转移给居民和企业，如社会保障支出、财政补贴等，对分配有直接影响。

按支出的功能分类，包括一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出等。

财政支出规模的衡量指标有绝对规模指标和相对规模指标。

绝对规模指标是指财政支出的实际数额。

相对规模指标则通常用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。

影响财政支出规模的因素众多，包括经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素、社会因素等。

三、财政收入财政收入是政府为履行职能而筹集的资金。

税收是财政收入的最主要形式。

税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

我国现行的税收体系包括流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等。

财政与税收之财政支出1. 财政支出的定义和作用财政支出指的是国家或地方政府在一定时期内为实现经济社会发展目标而进行的支出活动。

财政支出是国家财政的重要组成部分，通过调节财政支出可以实现宏观经济的调控和社会公共事务的运行。

财政支出在国家经济发展和社会进步中具有重要的作用。

财政支出的主要作用包括：•维护国家安全和社会稳定：财政支出用于国防军事建设、维护社会治安等，确保国家的安全和社会的稳定。

•促进经济发展：财政支出用于基础设施建设、科技研发、教育医疗等领域，推动经济的发展和创新能力的提升。

•保障社会公共事业：财政支出用于社会保障、福利救助、公共文化等领域，满足人民的基本需求，提高社会公共服务水平。

•调节收入差距和经济不平衡：财政支出可以通过税收减免、社会救助等方式，缓解收入差距，促进经济的均衡发展。

2. 财政支出的来源财政支出的来源主要包括税收收入、国债和其他资金。

其中，税收收入是财政支出的主要来源。

2.1 税收收入税收是国家对公民和企业在经济活动中所取得的收入、财产和交易所征收的一种强制性财政收入。

税收收入包括直接税和间接税。

•直接税：直接税是指由个人或企业直接承担并向政府缴纳的税收，如个人所得税、企业所得税等。

•间接税：间接税是指由消费者在购买商品或享受服务时支付，并由企业向政府缴纳的税收，如增值税、消费税等。

税收收入是财政支出的主要来源，通过合理的税收政策和税收制度能够确保政府有足够的财政收入来支持各项支出。

2.2 国债国债是政府通过发行债券来筹集资金的一种方式。

政府发行的债券可以由公众购买，政府通过支付利息和偿还本金的方式向债券持有人偿付债务。

国债对于政府来说是一种长期的债务，通过发行国债可以从民间获取临时资金用于满足国家支出的需要。

2.3 其他资金除了税收收入和国债，政府还可以通过其他途径获取资金支持财政支出。

这包括政府的非税收入、政府的资本金、外贷等。

这些资金来源形式各异，不同国家和地区的政府会依据实际情况选择合适的资金来源。

财政与税收知识点财政与税收是现代经济体系中两个重要的组成部分，它们在国家治理、经济发展和社会稳定中发挥着至关重要的作用。

以下是对财政与税收知识点的一些基本概述。

一、财政财政是指政府的财政部门通过征收、支出、预算和决算等手段，对国家财政收支进行管理和运用的活动。

财政的主要功能是满足社会公共需求，其核心是财政收支的平衡和财政资金的使用效率。

1、财政收入：财政收入是政府为履行其职能而从社会各方面筹集的用于满足社会公共需求的经济资源。

其来源主要包括税收、国债、收费、捐赠等。

2、财政支出：财政支出是政府为满足社会公共需求而进行的资金分配和使用。

其主要包括基础设施建设、教育、医疗、社会保障、国防等领域的支出。

3、财政政策：财政政策是政府为达到一定的经济目标，通过调整财政支出和税收政策等手段，对经济进行干预和调节的政策。

二、税收税收是指政府通过法律手段，按照一定的标准和程序，对居民和非居民的财产或劳务进行征收和管理的活动。

税收是政府财政收入的主要来源之一，也是调节经济活动的重要工具。

1、税收种类：税收的种类繁多，按照课征对象的不同可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。

其中，流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象，所得税是以个人和企业的收益为征税对象，财产税是以财产价值为征税对象，行为税是以特定行为为征税对象。

2、税收原则：税收原则是制定税收政策和税收制度的基本指导思想，主要包括公平、效率、稳定、确实、便利等原则。

3、税收制度：税收制度是指税收的各种法律、法规及其实施细则和征收管理制度的总称。

它包括纳税人的确定、课税对象的确定、税率的设计、纳税环节和纳税期限的规定等内容。

三、财政与税收的关系财政与税收是相互依存、相互制约的关系。

财政通过税收手段筹集资金，满足社会公共需求；税收也是政府调节经济活动的重要工具，通过对不同产业、不同地区、不同收入群体进行差别化税率设计，实现资源的优化配置和社会收入的公平分配。

此外，财政支出也是对经济进行宏观调控的重要手段之一，通过调整财政支出的方向和规模，影响经济发展速度和结构。