国务院打击骗取出口退税领导小组关于对在国务院“807”工作组中做

国务院办公厅关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】2017.08.29•【文号】国办函〔2017〕84号•【施行日期】2017.08.29•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】金融综合规定正文国务院办公厅关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见国办函〔2017〕84号反洗钱工作部际联席会议各成员单位：反洗钱、反恐怖融资、反逃税（以下统称“三反”）监管体制机制是建设中国特色社会主义法治体系和现代金融监管体系的重要内容，是推进国家治理体系和治理能力现代化、维护经济社会安全稳定的重要保障，是参与全球治理、扩大金融业双向开放的重要手段。

反洗钱法公布实施以来，我国“三反”监管体制机制建设取得重大进展，工作成效明显，与国际通行标准基本保持一致。

同时也要看到，相关领域仍然存在一些突出矛盾和问题，主要是监管制度尚不健全、协调合作机制仍不顺畅、跨部门数据信息共享程度不高、履行反洗钱义务的机构（以下简称反洗钱义务机构）履职能力不足、国际参与度和话语权与我国国际地位不相称等。

为深入持久推进“三反”监管体制机制建设，完善“三反”监管措施，经国务院同意，现提出如下意见。

一、总体要求（一）指导思想。

全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略，认真落实党中央、国务院决策部署，坚持总体国家安全观，遵循推进国家治理体系和治理能力现代化的要求，完善“三反”监管体制机制。

（二）基本原则。

坚持问题导向，发挥工作合力。

进一步解放思想，从基本国情和实际工作需要出发，深入研究、有效解决“三反”监管体制机制存在的问题。

反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关要切实履职，国务院银行业、证券、保险监督管理机构及其他相关单位要发挥工作积极性，形成“三反”合力。

国家税务局关于出口退税若干问题的补充通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1990.10.16•【文号】国税发[1990]174号•【施行日期】1990.10.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税,税收征管正文国家税务局关于出口退税若干问题的补充通知（１９９０年１０月１６日国税发＜１９９０＞１７４号）各省、自治区、直辖市税务局（不发西藏），各计划单列市税务局，各直属进出口税收管理处：为了加强对出口退税的管理，根据国务院确定的有关出口退税的原则，对最近一些地区提出的出口退税工作中的一些新问题，作如下补充规定：一、出口企业出口委托加工产品和由各省、自治区、直辖市税务局自定征税的以农林牧水产品为原料加工的农副产品，提出出口退税申请时应当提供“征税证明”（格式略），征税证明由生产企业或收购企业据实开具，并经征税地县级（包括县）以上税务机关审核签章。

二、除外贸专业公司系统以外的出口企业出口的产品，从工业企业直接购进的，经查实后，给予退税。

从工业企业以外的企业购进的，要由各主管退税的税务机关进行认真的检查清理，在检查清理期间，暂不退税。

三、进口非税原材料加工复出口的产品，凡按增值税规定税率计算退税的，由于在计算征收增值税时将非税原材料已作“有税”原材料进行了扣除，因此在退税时也应扣除非税原材料计算退税；凡按增值税核定退税率计算退税的，由于从低核定退税率时，已考虑了原材料的非税因素，因此在计算退税时不再扣除非税原材料。

四、非工业企业购进原材料委托生产企业加工产品出口的，其计算退税的价格为工业企业按规定代扣代缴的征税价格。

五、出口企业出口砖瓦、建筑用加工石、珍珠首饰（包括加工散珠、串珠等）、金银宝石首饰、分别按４．１９％、８．７７％、４．６％、５％的退税率计算退税。

六、本规定自１９９０年１０月１日起执行。

建国后最大骗税案二审判决主犯张葆祥被判无期新中国成立以来涉案金额最大的骗取出口退税案终于水落石出：葆祥河北进出口集团公司共骗取出口退税亿元，判处罚金亿元，其法人代表张葆祥被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身。

据介绍，出口退税是一项相当复杂的工作，必须履行十几道严格手续，如非深谙此道者，很难钻空子。

曾当过豫剧导演的张葆祥如何导演了这出“得意之作”？7月24日，河北省高级人民法院对葆祥河北进出口集团公司(以下简称“葆祥公司”)骗取出口退税案作出二审判决。

法院认定，葆祥公司共骗取出口退税亿元，判处罚金亿元；其法人代表张葆祥被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身。

至此，这起新中国成立以来涉案金额最大的骗取出口退税案终于水落石出。

大案中的大案“假如广东潮汕地区的盖子不揭开，葆祥公司落尚需时日。

”国家税务总局进出口税收管理司负责人说。

20XX年8月，国务院成立打击骗取出口退税领导小组，组织上千人，在全国范围开展了规模空前的打击骗取出口退税专项斗争。

在粤东地区实施重点检查期间，办案人员发现河北葆祥公司大量接受粤东地区虚开的增值税专用发票，“硕鼠”终于露了马脚。

抓住了葆祥公司的尾巴之后，国务院打骗领导小组、国家税务总局、公安部立即决定成立专案组，调查此案，并将其列为重点督办案件。

葆祥公司是国内知名，是全国唯一一家以领导个人名字命名的大型国有，是河北省大型支柱性外贸，所谓的创汇大户，每年为省里、为国家大量“创汇”，1999年曾达到亿美元。

谁能想到，这样的也会干下骗税的勾当！打开案件卷宗，公司法人代表、总经理张葆祥头上笼罩着许多光环：全国有突出贡献的中青年科学家、教授级高级工程师、全国劳模、河北省第八届政协常委，是省管正厅级干部。

由于案情重大，专案组慎之又慎。

他们对葆祥公司1996年至20XX年所有退税资料逐一进行了审核，河北省公安厅、国税局专门组织了数十人，花费大量时间清理、核查了增值税发票15000余组，最后请全国24个省市区的公安、国税部门共同协查此案。

国家税务总局等六部门关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知(税总稽查发[2022]42号)无【期刊名称】《财会学习》【年(卷),期】2022()18【摘要】举创新提升超越引领纲;铸爱党爱国敬业爱岗魂;立企业强寓行业兴盛本;树诚信和谐公平竞争德;筑美丽建材员工富裕梦。

税总稽查发[2022]42号为深入贯彻落实党中央、国务院关于实施大规模增值税留抵退税政策的重大决策部署,国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局研究决定,把打击骗取留抵退税违法犯罪行为作为2022年常态化打击虚开骗税工作的重点,集中力量开展联合打击。

现将有关要求通知如下:一、统一思想,深刻认识做好留抵退税工作的重大意义实施大规模增值税留抵退税是稳定宏观经济大盘、为各类市场主体纾困减负的关键性举措,也是进一步优化增值税制度的重要措施,意义重大。

【总页数】1页(PI0001-I0001)【作者】无【作者单位】国家税务总局;公安部;最高人民检察院;海关总署;中国人民银行;国家外汇管理局【正文语种】中文【中图分类】F81【相关文献】1.四部门联手打击虚开发票、骗取退税违法犯罪行为2.最高人民检察院最高人民法院公安部国家税务总局中国人民银行海关总署关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知3.《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告[国家税务总局公告2022年第4号]》的解读4.国家税务总局关于发布出口退税率文库2022A版的通知(税总货劳函[2022]20号)5.关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告(国家税务总局公告2022年第4号)因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。

最高人民法院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域犯罪活动的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 最高人民法院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域犯罪活动的通知（１９９６年２月１７日法发［１９９６］５号）各省、自治区、直辖市高级人民法院，解放军军事法院：为了严厉惩治金融、财税领域的违法乱纪行为，一九九六年一月二十六日，国务院下发了《国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定》（以下简称《决定》），各级法院要积极主动配合有关部门贯彻执行好《决定》，对骗取出口退税，虚开、伪造、非法出售增值税专用发票犯罪及各种金融犯罪，要进一步加大打击力度。

现就有关问题通知如下：一、当前金融、财税领域违法犯罪相当严重，部分企业伙同诈骗集团骗取出口退税、非法套购外汇、虚开增值税专用发票、私设帐外帐进行违法经营，严重地破坏经济秩序。

全国各级法院必须提高对严惩此类犯罪重要性的认识，认真贯彻执行《决定》，在当地党委领导下，积极配合各有关部门，深入开展专项斗争，认真抓好对金融、财税领域犯罪案件的审理工作。

二、在审理金融、财税领域犯罪案件时，要严格依照全国人大常委会《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》和《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》以及我国刑法中的有关规定，加大打击力度，对犯罪分子依法予以严惩。

对集团犯罪、内外勾结犯罪和利用职务进行犯罪的要依法从重处罚。

对犯罪数额特别巨大、情节特别严重，给国家利益造成重大损失或严重破坏经济秩序，依法应判处死刑的，要坚决判处死刑。

在对犯罪分子进行刑事处罚时，不仅要依法没收其全部非法所得，还要依法对其并处罚金或没收财产。

汕头为什么发展不起来？潮汕帮商⼈富甲天下。

潮汕是中国最盛产⾸富的地区之⼀，曾出过⼀个⼜⼀个传奇巨富，包括近⽇深陷舆论漩涡的李嘉诚。

潮汕发家早，设特区，是天时；有良港，近港澳，是地利；侨胞多，⼈多团结，敢拼搏，是⼈和。

但谈起潮汕，⼈们谈论美⾷、谈论功夫茶、谈论⾸富、谈论宗族却总有意⽆意地避开了⼀个问题：占尽了天时地利⼈和，盛产⾸富的潮汕地区，为什么就是发展不起来？这座城市的经济甚⾄在四个最早设⽴的经济特区中垫底，始终交不出⼀张⾜以匹配其⾝份的成绩单。

作为潮汕商帮的根据地，汕头的经济也远不如当地⾛出去的企业家那么光鲜。

潮商传奇，仍在续写1980年，深圳特区设⽴，彼时还是个⼩渔村，由于贫穷，还爆发过⼤规模的逃港潮，很快它凭借着经济特区的⾝份，迅速崛起，多年后甚⾄压⼴州⼀头。

彼时的潮汕，风起云涌，能⼈辈出。

⽽众多明星中，传奇⼈物李嘉诚只是其中最亮的⼀颗。

此时，汕头领导下的潮汕，可谓形式⼀⽚⼤好。

恩格斯甚⾄说，“汕头是中国唯⼀具有⼀点商业意义的⼝岸。

”当年，在外贸出⼝总额上，汕头排全国第六，也就是说，汕头前⾯，只有北上⼴深，和⼀个天津。

作为经济特区，汕头被⽆数⼈看好。

这⼀年，潮阳⼈黄光裕正在中国⼈民⼤学⼀分校学习，还没搞出⼤名堂；另⼀个潮阳⼈叫马化腾，刚上⼤⼆，正在深圳⼤学读计算机专业；⽽姚振华，第⼆年才从华南理⼯⼤学毕业。

谁能知道，多年后，黄光裕和⼩马哥，轮流当上了中国⾸富。

⽽姚振华，成为“最神秘潮汕⼤佬”，搅动风云。

潮商南征北战，留下⼀个⼜⼀个的传说，可以说，外⼈对于潮汕⼈的认知，多是这帮⼈留下的。

冒险，投机，爱拼，敢闯，以及贼有钱。

与此同时，潮汕本地三市的经济，却是长期萎靡不振。

镜头回到潮汕三分这⼀年，当年汕头是令⼈羡慕的经济特区，⼜有着⼗年的沉淀，三分潮汕之后，特区进⼀步扩围。

那时候，⼈们不能不相信，潮汕地区⼀分为三后，将进⼊经济飞跃的黄⾦时代。

汕头⼯商贸，揭阳重⼯业，潮州搞旅游，分⼯明确，共创辉煌。

国家税务局关于认真执行出口退税政策，严格退税审核的紧急通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务局关于认真执行出口退税政策，严格退税审核的紧急通知（国税进[1988]79号1988年10月20日）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，加发南京、成都市税务局：今年八月，我局“关于认真检查一九八八年上半年出口退税工作的通知”下发后，各地对今年以来的出口退税工作进行了检查。

从检查的结果看，多数地区执行政策是比较认真的，基本上贯彻了“征多少、退多少、未征不退”的原则。

但在执行中也存在一些问题。

为了正确贯彻出口退税政策，维护国家财政收入，针对执行中存在的问题，特作如下规定：一、对进料加工出口产品退税，应剔除产品所含进口料、件免税税款。

凡没有执行这一规定的地区，要立即对1－10月份的退税进行清理，多退的税款要如数补缴入库。

进料加工产品的出口退税一律按统一的计算公式办理。

进料加工退税计算公式为：应退税款＝当月出口产品的“购进产品金额”×退税税率－当月进料加工进口料、件的免税金额进料加工进口料、件的免税金额按海关《进料加工登记手册》的当月进口料、件实际免税数额为准，在当月(或当期)退税时一次扣除。

二、对来料加工、来件装配的出口产品(包括来料加工、各做各价、对口合同出口产品)，不论外商与企业或外贸与企业采取何种方式结算，一律在生产环节免征产品税、增值税，出口后不再退税。

来料加工、来件装配的出口产品转为内销的，应由销售企业照章补交上述税款。

三、对出口的农林牧水产品，应扣除其在加工、调拨环节实际发生的费用和利润后计算退税；其他出口产品一律按出口企业购进产品时生产企业开具的发货票所列的价格和货款计算退税。

共和国第一税案——潮汕税案纪实★出口骗税触目惊心★金钱铺路通行无阻★打骗风暴席卷粤东★打击犯罪成效显著潮州、汕头的人曾经被人们誉为是东方的犹太人，这是说潮汕人非常会做生意。

改革开放以来，潮汕地区市场经济的发展，更引起了全国的瞩目，但是到了2001年，潮汕人却成了中国生意场上最为孤独和失意的人群。

近年来广东省潮汕地区走私猖獗、骗税疯狂、造假难禁……接连不断的经济犯罪活动，使这一地区的社会经济秩序处于混乱之中，其直接后果是信用丧失、形象受损、经济遭创、百姓受苦。

潮汕人民痛切地感受到，在外地人眼里，潮汕人成了“坑蒙拐骗”的代名词，信用缺失的潮汕地区渐渐褪去了昔日的光彩。

精明的潮汕人在自己的家园里不断播撒着“灰色经济”的种子，但真正将其推向极致的，还是共和国历史上最严重的系列骗税案。

粤东骗税大案是新中国成立以来金额最大、作案最为疯狂、涉案人员最多的世纪税案。

2000年8月开始，国务院工作组进驻广东潮阳、普宁。

不法企业骗取出口退税案的盖子被揭开后，人们看到了一个巨大的黑洞：在过去几年里，潮阳、普宁1000多户出口企业，98%以上存在违法犯罪。

据不完全统计，他们共虚开增值税发票8.8万本，虚开税额323亿元，涉嫌骗税42亿元。

到现在为止，该案已有30人被判处无期徒刑以上刑罚，19人被处极刑。

虚开金额是号称“共和国第一税案”——金华税案的6倍，涉税犯罪团伙约150个。

出口骗税触目惊心在广东省潮阳、普宁两市，近年来，出口骗税活动大有愈演愈烈之势。

特别是随着1998年国家出口退税率的提高，变得更加猖獗。

按照国家规定，出口退税必须提供供货企业的“增值税专用发票”、海关的“出口货物报关单”、外汇管理部门的“出口收汇核销单”、征税机关的“专用税票”，也就是人们习惯上统称的“两单两票”。

这些凭证从不同的环节证实一笔出口业务的真实：“增值税专用发票”证明出口企业确实购进货物，“出口货物报关单”证明货物确实出口，“出口收汇核销单”证明外商确实向国内汇入外汇，“专用税票”证明出口企业按国家规定预缴40%的销项税款。

国家税务总局关于查处有关骗税案件的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1998.05.19•【文号】国税函[1998]279号•【施行日期】1998.05.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于查处有关骗税案件的通知（国税函〔１９９８〕２７９号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：近据广东省国家税务局反映，自１９９７年１１月份以来，该局发现社会上一些不法分子与企业相互勾结，虚构供货企业名称和其他有关资料，伪造银行转讫章、税务部门公章，开具假发票和假专用税票并以税务机关的名义向出口企业所在地的税务机关发送虚假复函，然后由出口企业凭这些虚假单证向退税机关申报退税，骗取出口退税。

据查，广西玉林地区对外经济贸易集团公司、广西五金矿产北海进出口公司、广西防城港上思县对外经济贸易公司、广西防坊港湛兴实业公司、杭州市中意仪表电器实业公司、湖北省荆州地区进出口公司、江苏省粮油食品进出口公司、山东商河县外贸公司等一些外贸企业发生的几起骗税案件，皆为不法分子虚构广东省揭阳市柯莉服装工艺厂、揭阳市新发服装厂、潮阳市万顺皮革服装厂、潮阳市新南华皮革手袋服装厂、潮阳市新光辉服装厂等５户供货企业名称，开具假增值税专用发票，并伪造广东省揭阳市经济开发试验区国家税务局、揭阳市国家税务局直属分局以及潮阳市国家税务局的公章，开具假专用税票和虚假复函进行骗税活动的。

针对上述情况，为严厉打击骗取出口退税的违法犯罪行为，经研究，特通知如下：一、凡从上述５户“供货企业”“购进”的出口货物一律不得办理退税，已退税立即追缴入库。

二、对本地区涉案出口企业要进行认真调查，凡发现参与骗税或有重大骗税嫌疑的，除按有关税收法规规定严肃处理后，须将案件移送有关司法机关。

对出口企业负有直接责任的，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局还须将有关主要骗税事实上报总局，提请停止该出口企业半年以上的出口退税权。

国家税务总局、监察部关于严肃查处骗取出口退税案件的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局监察部关于严肃查处骗取出口退税案件的通知（１９９３年６月１６日国税发［１９９３］０１４号）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，各省、自治区、直辖市监察厅（局），各计划单列市监察局：近几年，社会上一些不法分子利用国家对出口产品实行退税的政策，采取各种非法手段骗取出口退税，给国家造成重大经济损失。

在查处这类案件过程中，发现少数地方党政领导、执法部门和企业的干部参与了这一违法违纪活动。

最近，中纪委、监察部、国家税务总局联合查处了湖北省咸宁市特大骗取出口退税案，该案主要责任人咸宁市市长、市委副书记陈恢友受到了党内撤职、行政撤职处分；咸宁市税务局局长尹传升受到开除党籍、开除公职的处分，并移送司法机关追究其刑事责任。

这起案件的教训是深刻的，从中可以看出我们一些地方党政、执法部门的领导执纪观念淡薄，更有甚者，少数人目无法纪，执法犯法，不但给国家造成了巨大的经济损失，而且严重败坏了我们党和政府的形象。

对此，各级党政领导和执法部门应该引起高度重视。

为了推动各地查处骗取出口产品退税案件工作的深入开展，有力地打击骗税犯罪活动。

现通知如下：一、进一步提高对反骗税斗争重要性的认识。

现在一些地方党政、执法部门的领导对骗税行为的危害性认识不足，把参与骗税活动仅看成是一般的工作失误，甚至少数领导从狭隘的地方利益出发，知法犯法，明知故犯，竟然把这当成“脱贫致富”、“解决企业困难”的途径，致使查处骗税工作的阻力和难度越来越大，这不仅干扰了出口退税政策的正确执行，造成大量的税款被骗，而且还腐蚀了一批干部。