山西省地方税务局关于印发发票

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山西省国家税务局转发国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知
【标 签】电子信息审核,电子信息审核出口,出口退税,使用增值税专用发票
【颁布单位】山西省国家税务局
【文 号】晋国税函﹝2003﹞455号
【发文日期】2003-09-28
【实施时间】2003-09-01
【 有效性 】全文有效
【税 种】出口退税
各地、市国家税务局：
现将《国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知》（国税函［2003］995号）转发给你们，请遵照执行。

为切实做好此项工作，根据我省实际情况，现明确有关事项如下：
一、对出口企业申报的2003年8月1日以后开具的增值税专用发票，在进行出口退税审核时，必须通过新版出口退税审核系统与增值税专用发票电子信息进行比对，比对无误后方可办理退税。

二、退税部门负责填写文件所列附件，并交信息中心依照文件要求按时上报。

三、信息中心负责接收增值税专用发票电子信息并传递给同级退税部门。

四、在开具税收（出口货物专用）缴款书时，在销货发票号码一栏应将对应的增值税专用发票的发票代码和号码（共18位）以逗号分隔的格式完整录入。

增值税专用发票如有连号，不得采取连写或简写的格式录入。

一张专用税票最多对应5张增值税专用发票。

山西省国家税务局
二三年九月二十八日
关联知识：
1.国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网山西省地方税务局关于印发《山西省地方税务局欠缴税款管理办法》的通知【标 签】欠缴税款,管理办法【颁布单位】山西省地方税务局【文 号】晋地税发﹝2006﹞223号【发文日期】2006-12-31【实施时间】2007-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】其他各市地方税务局及其分局，各县(市、区)地方税务局，省局直属一分局、二分局:《山西省地方税务局欠缴税款管理办法》已经山西省地方税务局2006年第27次局长办公会讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。

二00六年十二月三十一日山西省地方税务局欠缴税款管理办法第一章总则第一条为了加强欠缴税款的管理，严密监控和有效清缴欠税，进一步提高全省地税系统的税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称《征管法》和国家税务总局有关欠缴税款核算管理的规定，特制定本办法。

第二条本办法所称欠缴税款是指纳税人、扣缴义务人超过法律、行政法规规定或税务机关依照法律法规的规定确定的缴纳或解缴期限，未缴纳或未解缴的由地方税务机关征收管理的税款。

第三条有欠缴税款的纳税人、扣缴义务人为欠税人。

第四条建立健全欠缴税款管理责任制。

税款征收部门负责欠缴税款的确认和收缴;税源管理部门负责欠缴税款的核实、监控、追缴和清欠能力的评估:稽查部门负责稽查税款的追缴;征管部门负责欠缴税款公告等工作;计会部门负责欠缴税款的核算反映;法规部门或税政部门负责清缴欠缴税款涉及的法律政策事务。

各部门之间要分工负责，紧密配合，确保欠缴税款真实准确，切实做好欠缴税款的管理。

第五条负责欠缴税款管理的税务人员应按规定对欠缴税款进行管理，不得伺私舞弊，不得违反规定多计、少计欠缴税款、故意、不追缴欠税，或与欠税人串通恶意拖欠税款。

第二章欠缴税款的确认和核实第六条欠缴税款的确认。

主要是对纳税人、扣缴义务人超过税收法律、行政法规规定或税务机关依照法律法规规定确定的缴纳或解缴期限，未缴纳或未解缴的税款进行确认。

中华人民共和国发票管理办法（1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令第6号发布根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订）第一章总则第一条为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。

第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。

省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。

财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

第五条发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。

第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。

税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

第二章发票的印制第七条增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。

禁止私自印制、伪造、变造发票。

第八条印制发票的企业应当具备下列条件：（一）取得印刷经营许可证和营业执照；（二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。

第九条印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。

禁止非法制造发票防伪专用品。

第十条发票应当套印全国统一发票监制章。

全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。

发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。

国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2024.01.15•【文号】国家税务总局令第56号•【施行日期】2024.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】法制工作正文国家税务总局令第56号《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》已经2023年12月29日国家税务总局第3次局务会议审议通过，现予公布，自2024年3月1日起施行。

国家税务总局局长：胡静林2024年1月15日国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定（2024年1月15日国家税务总局令第56号公布自2024年3月1日起施行）为保障《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)颁布后有效实施，国家税务总局决定对《中华人民共和国发票管理办法实施细则》作如下修改：一、增加一条，作为第三条：“《办法》第三条所称电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证。

“电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。

”二、增加一条，作为第四条：“税务机关建设电子发票服务平台，为用票单位和个人提供数字化等形态电子发票开具、交付、查验等服务。

”三、增加一条，作为第五条：“税务机关应当按照法律、行政法规的规定，建立健全发票数据安全管理制度，保障发票数据安全。

“单位和个人按照国家税务总局有关规定开展发票数据处理活动，依法承担发票数据安全保护义务，不得超过规定的数量存储发票数据，不得违反规定使用、非法出售或非法向他人提供发票数据。

”四、第四条改为第七条，第一款修改为：“发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、税率（征收率）、税额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

报销单据规范办法报销单据规范指引1.为了加强报销费⽤的监控管理，保证公司的费⽤开⽀能严格控制在预算范围内，提⾼公司的整体竞争⼒，特制定本办法。

2.报销单据的填写要求:费⽤报销单必须⽤蓝、⿊⽔笔或中性笔填写，各项要素必须填写齐全，所写内容必须与所附发票相符。

如属于替补发票，⽤铅笔标注实际业务内容，⽅便审批领导签阅，⼊账时需要擦掉。

招待费的敏感内容也需⽤铅笔填写。

3.报销单据的粘贴要求：报销单据必须⽤胶⽔粘贴附件，不得使⽤订书针、⼤头针、回形针串别。

不符合规定的，财务部做退回处理。

各种单据粘贴必须整齐、牢固，单据的粘贴应保证财务⼈员⽅便复核报销⾦额、核实票据真伪、装订凭证等后续⼯作。

4.各种车票据的要求：各类长途飞机、车、船票均须有发票专⽤章，票⾯⾦额清楚。

背⾯应有经办⼈签名、⽇期、起⽌地址、。

超过报销标准票据须经董事长批准。

5.其他票据的要求:1）所有普通发票（包括定额发票、⼿写发票、机打发票）必须为新版通⽤发票，旧版发票⼀律不予报销（后附税务局相关通知）。

2）报销发票应当清晰记明公司名称，（单位名称必须全称，否则视为⽆效。

公司名称如有变动，报销发票填写公司名称随即变动）、开票⽇期、货物名称、型号、单价、⼤⼩写合计⾦额、开票⼈签名、开票单位发票专⽤章和当地税务局机关的发票专⽤章。

所有的报销票据不得涂改、挖补、否则视为⽆效。

3）住宿费发票正⾯必须有出票⽇期、⼊住和退房⽇期、住宿费⽤项⽬、单价、总⾦额、出票⼈签名及出票单位公章、发票专⽤章等。

4）电话费⽤必须凭邮电部门开具的有效发票为报销凭证。

5）发票遗失等⽆发票报销需写明原因并经董事长签批⽅可报销。

6.所有收据⼀律不能作为报销凭证，各类报销单据凡不符合上述标准的，财务部有权拒绝报销。

7.报销⼈营私舞弊、弄虚作假，视情节严重程度给予不予报销、罚款等处罚。

附件⼀⼭西省地⽅税务局关于普通发票换版的公告为了进⼀步加强我省地⽅税务系统普通发票的管理，提⾼纳税服务⽔平，按照《国家税务总局〈关于印发全国普通发票简并票种统⼀式样⼯作实施⽅案〉的通知》（国税发[2009]142号）的要求，我局决定从2012年1⽉1⽇起正式启⽤⼭西省地⽅税务局新版普通发票，现就我省地⽅税务系统普通发票换版有关事项公告如下：⼀、普通发票换版时间我省地⽅税务系统新版普通发票换版⼯作从2010年下半年开始试点推⼴，2011年为发票换版⼯作过渡期，新版普通发票和旧版发票可以同时使⽤，2012年1⽉1⽇起，新版普通发票正式启⽤，旧版发票停⽌使⽤（暂时保留发票除外）。

山西省国家税务局山西省地方税务局网上服务平台操作手册一、注册及登录 (3)二、平台功能简介 (4)三、我的涉税信息功能介绍 (5)3.1基本信息 (5)3.2资格信息 (6)3.3发票信息 (6)3.4申报信息 (7)3.5缴税信息 (7)3.6我的政策 (8)四、我的待办事项功能介绍 (8)4.1我要申报 (8)4.1.1增值税申报（一般纳税人） (9)4.1.2.增值税申报（小规模纳税人） (13)4.1.3.地方税（费）申报 (17)4.1.4企业所得税申报 (23)4.1.5消费税申报 (24)4.1.6.文化事业建设费申报 (27)4.1.7申报表作废 (30)4.1.8“一键零申报” (31)4.1.9票表比对 (32)4.2.0税款缴纳 (33)4.2.1缴款回执 (33)4.2.2缴款凭证打印 (34)4.2我要备案 (34)4.3我的建议 (36)4.4在线申请 (37)4.4.1跨区域涉税事项报告 (37)4.4.2 变更税务登记 (40)4.4.3财务会计制度备案 (42)4.5我要领票 (45)4.5.1发票代开 (45)4.5.2发票验旧 (48)4.5.3发票邮寄 (49)4.6信息补录 (52)五、其他功能 (54)5.1一键初始化 (54)5.2 问吧 (55)5.3报验户纳税人预缴税款 (55)5.4普通发票代开申请 (59)山西省国家税务局山西省地方税务局网上服务平台是对原山西省国家税务局网上申报系统的整体优化和升级，旨在为纳税人提供高品质的个性化、差异化、精准化和智能化的办税服务。

一、注册及登录【操作步骤】如下：1、登录山西省国家税务局/山西省地方税务局网上服务平台（http://202.99.207.243:8001/）或（:8001/login）如图1-1图1-12、点击“用户注册”，如图1-2。

录入纳税人识别号/社会征信码、法定代表人身份证号、密码、确认密码，点击“注册”按钮，可完成用户注册。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网山西省地方税务局关于印发《山西省土地增值税预征管理办法》的通知【标 签】土地增值税,预征,山西省【颁布单位】山西省地方税务局【文 号】晋地税税一发﹝2005﹞6号【发文日期】2005-04-04【实施时间】2005-01-01【 有效性 】全文失效【税 种】土地增值税注释：全文失效。

参见《山西省地方税务局关于重新公布《土地增值税预征管理办法》的公告》，山西省地方税务局公告2012年第3号。

各市地方税务局、省局直属征收局: 《山西省土地增值税预征管理办法》业经全省税政工作会议讨论，现印发给你们，请认真贯彻执行，执行中有什么问题请及时报告省局。

山西省土地增值税预征管理办法 第一条　为了加强土地增值税的征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等有关法律法规的规定，制定本办法。

第二条　凡在山西省境内从事房地产开发的单位和个人，均应按照本办法预缴土地增值税。

第三条　土地增值税预征率：5%以内 各市可根据当地房地产市场的实际情况，在省确定的幅度内制定具体的预征比率。

土地增值税以纳税人取得的预收款为计税依据，按下列公式计算预征税额： 土地增值税预征税额=预收款×预征率 预收款包括预售款、定金，实物及其他经济利益。

第四条　土地增值税实行“项目登记、按月预缴、最终清算、多退少补”的征管办法。

纳税人应于取得房地产开发项目许可后三十日内，向主管地方税务机关填报《土地增值税项目登记表》，办理土地增值税项目登记手续。

纳税人每月取得的预收房地产收入，应于月份终了后十日内向主管地方税务机关如实填报《土地增值税预缴申报表》，申报预缴税款。

纳税人应于房地产开发项目竣工结算并转让完毕后十日内，向主管地方税务机关填报《土地增值税纳税申报表》(代清算申请)，申请办理土地增值税清算手续。

第五条　纳税人具备清算条件而不按规定向主管地方税务机关填报《土地增值税纳税申报表》，申请办理土地增值税清算手续的，主管地方税务机关应当责令其提供有关资料，并进行清算。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网山西省财政厅 山西省地方税务局关于我省全面实施资源税改革的通知【标 签】资源税改革,税目税率,换算比率,应纳税额计算【颁布单位】山西省财政厅,山西省地方税务局【文 号】晋财税（2016）25号【发文日期】2016-07-13【实施时间】2016-07-01【 有效性 】全文有效【税 种】资源税各市、县(市、区)财政局、地方税务局，省直有关部门： 国务院决定，自2016年7月1日起在全国范围内实施资源税从价计征改革。

根据《财政部和国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知》(财税〔2016〕53号)《财政部国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》(财税〔2016〕54号)精神和要求，经省政府同意，现将我省资源税改革的有关事项通知如下： 一、关于税目税率 资源税的计税依据为应税产品的销售额，粘土、砂石等个别实行从量计征资源税的矿产品为销售量。

我省资源税的税目税率依照本通知所附《山西省资源税税目税率表》执行。

对未列举名称的其他矿产品，原则上采取从价计征方式征收资源税，以其销售的主要形态(原矿或精矿)作为征税对象，暂按2.5%的征收率征收资源税。

国家另有规定的，从其规定。

二、关于销售额 销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。

运杂费用是指应税产品从坑口或洗选(加工)地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

运杂费用应与销售额分别核算，凡未取得相应凭据或不能与销售额分别准确核算的，应当一并计征资源税。

扣除的凭据一律以真实、合法、有效的发票所载金额为准。

三、关于换算比或折算率 根据我省目前矿产资源销售实际情况，我省铁矿的换算比暂定为1.8。

金原矿的换算比暂定为1.3，金精矿的换算比暂定为1.15。

对我省未明确换算比或折算率的其他矿产品，征税对象确定为精矿的，销售原矿暂按换算比1.4计算缴纳资源税;征税对象确定为原矿的，销售精矿暂按折算率80%计算缴纳资源税。

山西省地方税务局关于印发《房地产税收一体化实施办法》的通知文章属性•【制定机关】山西省地方税务局•【公布日期】2007.12.21•【字号】晋地税发[2007]167号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山西省地方税务局关于印发《房地产税收一体化实施办法》的通知（晋地税发[2007]167号）各市地方税务局、省局直属局：为进一步深入推进房地产税收一体化管理工作，明确业务需求，规范操作程序，提高房地产税收管理的科学化、精细化、规范化水平，根据《国家税务总局关于印发〈房地产税收一体化管理业务规程〉的通知》（国税发[2007]114号）精神，结合我省实际，在总结各地经验的基础上，省局制定了《房地产税收一体化管理实施办法》，现印发给你们，请遵照执行。

各市要结合本地实际制定具体的管理流程，进一步做好房地产税收一体化管理工作。

二○○七年十二月二十一日山西省地方税务局房地产税收一体化管理实施办法第一条为推动房地产税收一体化管理向纵深发展，提高房地产税收管理的科学化、精细化、规范化水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局关于印发〈房地产税收一体化管理业务规程〉的通知》等相关规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法适用范围为我省境内土地使用权取得、房地产开发、交易和保有等环节所涉及的由地税机关征收的各种税费。

包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税和契税等，以上税收统称房地产税收。

第三条房地产税收一体化管理，就是以先税后证（即先向地税机关缴纳相关税收，后办理产权证书）为把手，以各税种日常管理为基础，通过涉税信息的传递与共享，开展信息比对，强化纳税评估，实现房地产税收的专业化、信息化、规范化管理。

第四条主管税务机关应在房地产交易场所或办税服务厅设立房地产税收征收窗口，统一办理纳税申报、税款征收、代开发票等涉税事宜，实行“一窗式”征收。

山西省地方税务局关于印发〈山西省土地增值税预征管理办法〉的通知（已废止）发文字号: 晋地税税一发〔2005〕6号发文日期:2005-04-04各市地方税务局、省局直属征收局:《山西省土地增值税预征管理办法》业经全省税政工作会议讨论，现印发给你们，请认真贯彻执行，执行中有什么问题请及时报告省局。

山西省土地增值税预征管理办法第一条为了加强土地增值税的征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等有关法律法规的规定，制定本办法。

第二条凡在山西省境内从事房地产开发的单位和个人，均应按照本办法预缴土地增值税。

第三条土地增值税预征率：5%以内各市可根据当地房地产市场的实际情况，在省确定的幅度内制定具体的预征比率。

土地增值税以纳税人取得的预收款为计税依据，按下列公式计算预征税额：土地增值税预征税额=预收款×预征率预收款包括预售款、定金，实物及其他经济利益。

第四条土地增值税实行“项目登记、按月预缴、最终清算、多退少补”的征管办法。

纳税人应于取得房地产开发项目许可后三十日内，向主管地方税务机关填报《土地增值税项目登记表》，办理土地增值税项目登记手续。

纳税人每月取得的预收房地产收入，应于月份终了后十日内向主管地方税务机关如实填报《土地增值税预缴申报表》，申报预缴税款。

纳税人应于房地产开发项目竣工结算并转让完毕后十日内，向主管地方税务机关填报《土地增值税纳税申报表》（代清算申请），申请办理土地增值税清算手续。

第五条纳税人具备清算条件而不按规定向主管地方税务机关填报《土地增值税纳税申报表》，申请办理土地增值税清算手续的，主管地方税务机关应当责令其提供有关资料，并进行清算。

第六条主管地方税务机关应在受理纳税人清算申请之日起十日内完成税款清算工作，并填制《土地增值税清算表》，按规定补征或退还税款。

第七条纳税人在办理土地增值税清算手续时，应向主管地方税务机关提供以下资料：1、政府计划主管部门下达的投资计划文件；2、土地使用权受让合同；3、房地产销售（预售）合同；4、房地产开发项目的建安合同和结算资料；5、与转让房地产有关税金的完税凭证；6、主管地方税务机关要求提供的其他资料。