审计案例分析第三次任务

第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。

近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。

为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。

二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。

2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。

3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。

4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。

5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。

三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。

该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。

2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。

该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。

3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。

该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。

4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。

该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。

四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。

国开《审计案例分析》完整版参考答案A注册会计师在对B公司实施审计的过程中，按照以下步骤编制了审计计划：（1）了解B公司经营及所属行业的基本情况；（2）了解被审计单位的内部控制；（3）执行分析性复核程序；（4）考虑审计风险；（5）初步评价重要性水平；（6）对重要认定制定初步审计策略；（7）确定检查风险及设计实质性程序；（8）进行控制测试及评估控制风险。

题目15标记题目题干在销售循环中为何要关注关联方交易？与此相关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？题目16标记题目题干注册会计师于20×9年2月15日审查A公司应收账款明细账时，发现20×8年12月31日是B公司应收账款明细账有借方余额110000元，经查证有关凭证，这是20×8年B公司向A公司购买木料的货款。

要求：说明“应收账款——B公司”明细账可能存在的问题，并提出审计意见。

题目17标记题目题干审计人员甲和乙对A公司20×9年度财务报表进行审计。

该公司20×9年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。

该公司提供的未经审计的20×9年度合并财务报表附注的部分内容如下：（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。

坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。

应收账款和坏账准备项目附注：应收账款／坏账准备：16553／52.77应收账款账龄分析，（20×9年年末余额）见表1.表1应收账款账龄分析表单位：万元要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较均已审定无误，你作为审计人员甲和乙，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。

（2）所欠余额10000元已于20×9年11月20日付讫。

（3）大体一致。

（4）经查贵公司11月30日的第25025#发票（金额为7500元）系目的地交货，本公司收货日期为12月5日，因此，函证所称11月30日欠贵公司账款之事与事实不符。

2020年国家开放大学《审计案例分析》形成性考核任务（1-3）试题答案解析形考任务 1题目1正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。

选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。

题目2正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【单项选择题】注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。

选择一项：a. 内部审计的独立性比注册会计师审计差b. 内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的c. 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果d. 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分反馈正确答案是：内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分题目3正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。

选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。

题目4正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【单项选择题】审计计划通常分为总体审计计划和（）两部分。

选择一项：a. 审计过程计划b. 审计程序计划c. 审计终结计划d. 审计具体计划反馈正确答案是：审计程序计划题目5正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。

题目6正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。

选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。

题目7正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。

审计工作总结案例分析一、引言审计是一项重要的财务管理活动，旨在评估和确认企业财务报表的真实性和准确性。

本文将以一个案例为例，对审计工作进行总结和分析，旨在提供一个详细的案例分析，以加深对审计工作的理解。

二、案例背景某ABC公司是一家大型制造企业，拥有多家分公司。

本次审计主要关注集团总部的财务报表。

审计的目的是评估财务报表的真实性、可靠性，并发现任何潜在的风险和违规行为。

三、审计过程1.确定审计范围根据公司业务类型和规模，确定审计范围为集团总部的财务报表。

并确定审计时间段和审计目标。

2.风险评估分析公司的内部控制环境，并识别潜在的风险。

在本次审计中，涉及到的风险主要包括公司资产负债表的真实性、应收账款的确认以及投资项目的准确性。

3.数据采集和分析审计团队对公司的财务报表、凭证凭证、账目和其他相关资料进行了详细的收集和分析。

通过对这些数据的比对和校核，确保财务报表的准确性。

4.内部控制测试审计团队使用合适的测试程序对公司的内部控制进行了评估。

主要包括对内部控制流程的复核、抽样检查和其他有效性测试。

5.核实财务报表中的关键项目审计团队对财务报表中的关键项目进行了详细的核实，确保其真实性和准确性。

例如，对现金流量表进行了逐项确认，并核对与公司其他账户的一致性。

6.发现与沟通潜在问题审计期间发现潜在的问题或异常，及时与公司管理层进行沟通，并提出建议或采取适当的行动。

例如，发现某笔应收账款金额异常，审计团队与相关部门进行了深入的沟通和调查。

7.总结和陈述审计意见综合以上的审计工作，审计团队总结并陈述了审计报告。

报告中包括对财务报表的真实性和准确性的评价，以及对潜在问题的建议和处理意见。

四、分析与总结通过对该案例的审计工作进行分析，我们可以得出以下结论：1.审计工作的目的是确保财务报表的真实性和准确性，以提供给利益相关方一个可信的信息来源。

2.内部控制是保证财务报表真实性的重要环节，对内部控制进行评估和测试是审计过程中的重点。

第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。

本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。

二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。

2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。

此事件引起了社会广泛关注。

2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。

（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。

（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。

（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。

3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。

（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。

（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。

4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。

（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。

（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。

三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。

公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。

（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。

部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。

（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。

第1篇一、案例背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发与销售业务。

近年来，随着我国房地产市场的蓬勃发展，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年上升。

然而，在2019年，该公司因涉嫌财务造假被监管部门查处，引起了广泛关注。

本案例将分析该公司财务报告审计过程中的问题，探讨审计师在审计过程中应如何提高审计质量。

二、审计发现的主要问题1. 收入确认存在虚假审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其收入确认存在虚假行为。

具体表现为：（1）虚构销售合同。

该公司在2019年初，虚构了多份销售合同，并在合同中填写了虚假的销售金额和收款日期。

这些合同在财务报表中被确认为收入。

（2）提前确认收入。

该公司在2019年，将部分未实际完成的销售项目提前确认为收入，导致收入虚增。

2. 资产减值存在低估审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其资产减值存在低估现象。

具体表现为：（1）应收账款减值准备计提不足。

该公司在2019年，对部分应收账款的减值准备计提不足，导致资产减值损失低估。

（2）存货跌价准备计提不足。

该公司在2019年，对部分存货的跌价准备计提不足，导致资产减值损失低估。

3. 成本费用存在虚列审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其成本费用存在虚列现象。

具体表现为：（1）虚构成本费用。

该公司在2019年，虚构了多项成本费用，如装修费、广告费等，并在财务报表中予以确认。

（2）过度计提折旧。

该公司在2019年，对部分固定资产过度计提折旧，导致成本费用虚增。

三、审计案例分析1. 审计师在审计过程中存在的问题（1）对收入确认的审查不够严谨。

审计师在审查该公司收入确认时，未能发现虚构销售合同和提前确认收入的行为。

（2）对资产减值的审查不够全面。

审计师在审查该公司资产减值时，未能发现应收账款和存货减值准备计提不足的问题。

（3）对成本费用的审查不够细致。

审计师在审查该公司成本费用时，未能发现虚构成本费用和过度计提折旧的问题。

审计案例分析审计是一种评估和验证组织财务状况和内部控制有效性的过程。

审计案例分析是通过对真实的审计案例进行分析，以深入了解审计过程中的挑战和问题。

本文将通过对一个具体的审计案例进行分析，探讨审计流程中的关键问题和解决方案。

案例背景公司ABC是一家拥有子公司的跨国公司，主要从事供应链管理和物流服务。

最近，公司ABC的财务报表引起了投资者的关注。

投资者怀疑公司的财务报表存在虚假陈述，于是要求进行一次独立的审计。

审计目标审计目标是确定审计的范围和目标，为审计的进行提供指导。

在这个案例中，审计的目标可以是验证公司ABC的财务报表的准确性和完整性，以及评估公司内部控制的有效性。

审计计划审计计划是根据审计目标制定的一个详细计划，包括审计的时间安排、资源分配和具体的审计程序。

在这个案例中，审计计划可以包括以下步骤：1.了解公司ABC的业务和财务状况，包括供应链管理和物流服务的流程和系统。

2.分析公司ABC的财务报表，识别可能存在的风险和问题。

3.设计具体的审计程序，如抽样调查、确认函和内部控制测试。

4.分配审计人员和资源，确保审计计划的顺利执行。

5.遵循审计准则和法律法规，保证审计的独立性和公正性。

审计执行审计执行是根据审计计划实施审计程序，收集和分析证据，以得出审计。

在这个案例中，审计执行可能包括以下步骤：1.进行抽样调查，从公司ABC的财务报表中选择一部分进行审计，以验证其准确性和完整性。

2.发送确认函给公司ABC的供应商和客户，核实其与公司的交易和款项。

3.进行内部控制测试，评估公司ABC的内部控制是否有效，以防止虚假陈述和欺诈行为。

4.收集并分析其他与公司ABC相关的证据，如银行对账单、合同和公司内部文件。

5.根据收集的证据，得出关于财务报表准确性和内部控制有效性的审计。

审计报告审计报告是对审计结果的和表达。

在这个案例中，审计报告应包括以下内容：1.关于财务报表准确性的审计意见，可以是无保留意见、保留意见或否定意见。

XXX】审计案例分析03任务-0001参考答
案
答：答：问题在于27%的税率并非税法规定的适用税率，可能存在违反税法规定的情况。

具体而言，可能违反了《中华人民共和国企业所得税法》中规定的应纳税所得额的计算方法和税率的适用规定。

审计人员应该提出审计调整意见，要求XXX按照税法规定的适用税率重新计算所得税额，并将差异
进行调整。

同时，审计人员还应该对XXX的税务合规性进行
审查，以避免类似问题的再次发生。

除了银行存款、应收账款、应付账款和固定资产之外，其他项目也可以采用函证方式进行审计。

例如，存货的存在和数量、应计利息的准确性等都可以通过函证方式进行确认。

此外，对于一些特殊情况，如关联交易、资本开支等，也可以采用函证方式进行审计。

审计第三次小组报告学生姓名wang 第七组专业会计学本次研讨方向：第三次研讨职业道德与法律责任案例分析：莲里沃克在会计师事务所工作的遭遇实训内容：莲里·沃克1989年春天毕业于一所较有名的州立大学并获得会计学学士学位。

①在她的大学生涯中，她的平均分数是 3.9分。

她积极参与了包括一些学生商业组织在内的课外活动。

她最亲密的朋友经常拿她繁忙的日程表以及有时工作过于热情这一事实来取笑她。

1988年秋季，为了寻找工作，沃克去一些公司和几家会计师事务所面试，其中有六家愿意为其提供工作机会。

在仔细衡量了这些机会之后，沃克最终接受了作为“六大”之一的某会计师事务所的邀请，到该事务所审计部作一名初级审计人员。

当时，沃克还不是很确定，她是否把成为事务所的合伙人当作她的追求目标。

但是她相信，事务所提供的培训计划以及不同的委托项目，能使她获得丰富的经验，并会给她的职业生涯带来一个好的开端。

沃克刚开始工作的两个星期。

是到事务所的地区审计职员培训学校培训。

1989年6月上旬，在她回到当时的事务所之后，她被分配去从事圣安德鲁医院的审计任务。

这是一家很大的教会医院，它的财政年度于6月30日结束。

在圣安德鲁医院这项业务中，沃克上一级的主管是杰基·沃思，杰基·沃恩作为一名高级审计人员已是第三个年头了。

在沃克去圣安德鲁进行审计的第一天，沃恩告诉她：她的任务不仅包括帮助审计应收账款，还要对现金账户的审计负责。

沃克对她的第一个委托项目感到很兴奋，并且她对能和沃恩这样的杰出女性一起工作，感到特别高兴。

在当地的事务所中，沃恩作为一位高级审计人员以非常严格的要求而著称，她特别要求每一个人都能按照讲理完成任务，与此同时，她也是一个非常公正、知识渊博并且和客户关系很融洽的高级审计人员。

像很多刚被雇用的审计职员一样，沃克对她的新工作也有些担心。

尽管她相信，她了解独立审计的目的，并且对审计人员所执行的工作的本质也有一个总括的了解，但她不很清楚她的两周职员培训课程或是她在大学时修过的一门审计课程，对于新的工作任务来说是否够用。

审计实施方案事例分析一、背景介绍。

随着经济的不断发展，企业规模越来越大，业务范围也越来越广，而企业的财务状况和经营管理也变得越来越复杂。

为了保障企业的财务安全和经营管理的有效性，审计工作显得尤为重要。

因此，本文将结合一个实际案例，对审计实施方案进行深入分析，以期为相关企业提供参考和借鉴。

二、案例分析。

某企业在经过多年的发展之后，出现了一些财务管理方面的问题，为了及时发现并解决这些问题，企业决定进行审计。

首先，审计团队对企业的财务数据进行了全面的梳理和分析，发现了一些异常情况，如财务报表中的数据不一致、资产负债表中存在漏报等问题。

接着，审计团队对企业的内部控制制度进行了全面的评估，发现了一些管理制度不完善、内部控制流程不规范的情况。

最后，审计团队还对企业的风险管理制度进行了审查，发现了一些风险管理措施不到位、风险防范意识不强的问题。

三、问题分析。

在对该企业进行审计的过程中，审计团队发现了一些问题。

首先，财务数据的不一致和资产负债表的漏报，说明企业的财务管理存在着一定的问题，需要加强内部财务管理制度的建设和完善。

其次，内部控制制度不完善和流程不规范，容易导致企业内部管理的混乱和不规范，需要对内部控制制度进行全面的改进和优化。

最后，风险管理措施不到位和风险防范意识不强，容易导致企业在面临风险时无法及时应对，需要对风险管理制度进行全面的提升和完善。

四、解决方案。

针对上述问题，审计团队提出了一些解决方案。

首先，对于财务数据的不一致和资产负债表的漏报，需要加强对财务人员的培训和管理，建立健全的财务管理制度，加强对财务数据的监控和核查。

其次，对于内部控制制度不完善和流程不规范的问题，需要对内部控制制度进行全面的优化和改进，建立健全的内部管理流程和制度。

最后，对于风险管理措施不到位和风险防范意识不强的问题，需要加强对风险管理的培训和教育，建立健全的风险管理制度，提高企业的风险防范意识和能力。

五、总结。

通过对该企业的审计实施方案进行分析，我们发现了一些财务管理、内部控制和风险管理方面的问题，并提出了一些解决方案。

第1篇一、背景介绍XX公司成立于1998年，是一家集研发、生产、销售为一体的高新技术企业。

公司主要产品包括电子产品、化工产品等。

近年来，随着市场竞争的加剧，公司业绩逐年下滑，财务状况日益恶化。

为了掩盖这一事实，公司管理层采取了一系列财务舞弊手段，导致公司财务报表严重失真。

二、案例分析1. 舞弊手段（1）虚增收入。

公司通过虚构销售合同、虚开发票等手段，将未实际发生的销售收入计入报表，虚增收入。

（2）隐瞒费用。

公司通过虚列支出、延迟确认费用等手段，将实际发生的费用隐瞒不报，降低成本。

（3）虚假投资。

公司通过虚构投资项目、虚增投资收益等手段，美化财务报表。

2. 审计程序（1）初步了解。

审计师在项目开始前，通过查阅公司资料、访谈相关人员等方式，初步了解公司财务状况。

（2）风险评估。

审计师根据初步了解的情况，评估公司财务舞弊风险，并制定相应的审计程序。

（3）实质性程序。

审计师对收入、费用、投资等关键账户进行实质性审查，包括：①分析性程序：对收入、费用、投资等关键账户进行趋势分析、比率分析等，发现异常情况。

②检查原始凭证：对收入、费用、投资等关键账户的原始凭证进行核查，确认其真实性和完整性。

③询问相关人员：询问公司管理层、财务人员等相关人员，了解其工作职责、内部控制等情况。

（4）结论。

审计师根据审计程序，对公司财务报表的真实性、公允性发表审计意见。

3. 审计发现（1）收入虚增。

审计师发现公司部分销售合同、发票等原始凭证存在虚假情况，导致收入虚增。

（2）费用隐瞒。

审计师发现公司部分费用未在报表中体现，导致费用隐瞒。

（3）虚假投资。

审计师发现公司部分投资项目未实际发生，导致虚假投资。

4. 审计建议（1）完善内部控制。

公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和检查。

（2）加强财务人员培训。

提高财务人员的专业素质和职业道德，减少财务舞弊行为。

（3）加强审计监督。

公司应定期进行内部审计，确保财务报表的真实性。

国开电大（湖南）《审计案例分析》形考任务3答案第三次形考题目为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题试题对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。

正确答案是：“错”。

试题通过验资，不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要明确企业资产的产权关系。

正确答案是：“对”。

试题在验资实施阶段，必须对与验资有关的会计账目进行审计。

正确答案是：“对”。

试题如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。

正确答案是：“错”。

试题注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。

正确答案是：“错”。

试题如果审计小组在审计过程中与客户就违法行为事项发生意见分歧时，不可诉诸媒体，否则违反职业道德中关于保密的规定。

正确答案是：“对”。

试题当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。

正确答案是：“错”。

试题根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。

按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该或有负债可能影响发生期的损益。

被审计单位已在会计报表中进行了披露。

针对这一情况，注册会计师应签（）类型的审计报告正确答案是：无保留意见加解释说明段审计报告试题如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致A注册会计师无法对财务报表发表审计意见，A 注册会计师正确的做法是（）正确答案是：告知管理层，不能将该项业务作为审计业务予以承接试题诚信会计师事务所注册会计师王越、张莉于2011年2月10日完成了对晨风公司2010年度会计报表的外勤审计工作，原承接晨风公司2009年报审计的精诚会计师事务所对其年报出具了保留意见的审计报告。

三、参考答案：1.营业收入、营业成本、销售费用三项与上年相比，绝对额增加较多，应该列为审计重点。

另外，作为审计重点的还应该包括管理费用、投资收益和所得税费用，其原因是：管理费用在营业收入大幅增长的情况下不增反降似乎异常；本年度投资收益金额较大，而上一年度为0；所得税费用与利润总额的比例与税率相差很大，应查明是纳税调整的原因还是计算错误。

2.张磊认为该公司在销售和收款业务方面内控制度值得信赖，不必进一步测评，可以直接进行实质性审查，这个观点是错误的。

该公司未对新顾客进行信用调查就赊销表明其在销售和收款业务方面内控制度仍然存在不足。

审计人员在决定依赖内部控制的情况下，一般情况应对内部控制实际运行情况进行测试，如果上一年度已经过测试，则应了解当年是否有新的变化，如果有，则应该对新的变化情况进行测试和评价。

只有在被审计单位为小规模单位、相关内控不存在、内控未有效执行或者控制测试的工作量可能大于其所减少的实质性测试的工作量时，审计人员可以不必对相关内控进行测试。

3.“情况⑴”是问题。

根据规定，采用预收账款方式的应当在发出货物时确认收入实现，不应在2010年度虚开发票虚列收入。

该笔错误对损益真实性的影响为：多计主营业务收入2 400万元、多计应交税费——应税增值税（销项税）408万元、多计利润2 400万元，多计所得税792万元。

“情况⑵”不是问题。

根据规定，企业要在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方后才能确认销售商品的收入，新产品在试用期内，因为有可以退货的约定，主要风险没有转移，不应确认收入，只有当购买方正式接受该商品或退货期满时才确认收入。

对损益的真实性没有影响。

4.对于“情况⑶”，应实施必要的追加审计程序，检查与销售有关的文件，包括销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证；检查赊销批准的手续，询问有关经办人；尤其关注在对方不承认有此经济业务往来的情况下，临江公司管理层的反应，是否有通过法律手段追讨该笔欠款的行动或打算，借以判断虚实，查清是否虚构客户从中舞弊。