审计目标及最新审计范围知识讲解

内部审计知识要点
内部审计是组织内部的一项活动，旨在评估和改进组织的运作、风险管理和控制过程。

以下是内部审计的一些关键要点：
1. 审计目标：内部审计的主要目标是提供独立、客观的评估，确定组织的风险状况，评估控制有效性，并提出改进建议。

2. 内部控制：内部审计关注组织的内部控制体系，包括风险识别、风险评估、风险应对和监测等。

3. 审计计划：内部审计应该有一个明确的审计计划，其中包括审计目标、范围、方法和时间表等。

4. 评价风险：内部审计需要评价组织面临的各种风险，包括战略、操作、财务和合规风险等。

5. 测试控制：内部审计通过测试组织的控制措施来评估其有效性，包括检查文件、采集证据和访谈员工等。

6. 报告结果：内部审计应该及时报告审计发现和建议，以便组织能够采取适当的纠正措施。

7. 跟踪实施：内部审计还应跟踪组织采取的改进措施，确保问题得到解决并预防未来的风险。

8. 保持独立性和客观性：内部审计需要保持独立性和客观性，以便能够提供准确、可信的评估和建议。

9. 遵守法律法规：内部审计需要遵守适用的法律法规和内部政策，确保审计过程的合法性和合规性。

10. 提升专业能力：内部审计人员应不断提升自己的专业知识和技能，以适应日益复杂和多样化的业务环境。

这些要点涉及到内部审计的核心原则和操作程序，有助于确保内部审计的有效性和可靠性。

财务审计知识点财务审计是评估和验证企业财务报表的过程，以确保其准确性和真实性。

这是一项重要的工作，对于保护投资者利益、维护市场稳定和推动经济发展具有重要意义。

在本文中，我们将介绍财务审计的基本知识点，帮助读者了解这一领域的关键内容。

1.财务报表财务审计的核心是对企业财务报表的审查。

财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表展示了企业的资产、负债和所有者权益的状况；利润表显示了企业在特定时期内的收入、费用和利润情况；现金流量表报告了企业现金流入和流出的情况。

2.财务审计目标财务审计的主要目标是确定财务报表是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。

审计师将评估企业的内部控制制度，确定风险和漏洞，并提供改进建议。

他们还会检查财务报表是否符合相关会计准则和规定。

3.内部控制内部控制是企业为实现财务目标并防止潜在风险而采取的一系列政策和程序。

审计师会评估企业的内部控制制度，包括财务报告流程、访问控制、风险管理和审计追踪等。

他们会检查企业是否存在潜在的错误、舞弊和不当行为，并提供改进建议以加强内部控制。

4.审计程序审计师进行财务审计时会遵循一系列程序和方法。

这些程序包括了解企业的业务模型和运营方式、评估内部控制制度的有效性、采取抽样和测试方法来验证财务数据的准确性等。

审计师还可能与企业管理层进行沟通，了解他们对财务报表的看法和解释。

5.审计报告在完成财务审计后，审计师将准备审计报告。

审计报告是审计师对财务报表的意见和结论的陈述。

报告中会说明审计的范围、审计师的工作依据、关键审计发现和对财务报表的意见。

审计报告通常包括无保留意见、保留意见或否定意见等。

6.遵守法律法规财务审计需要遵守国家和地区的法律法规。

审计师需要了解和遵守适用的会计准则、税务法规和审计准则。

他们还需要遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，并妥善处理可能的利益冲突。

7.财务审计的重要性财务审计对于保护投资者利益和维护市场稳定至关重要。

审计业务的目标和范围审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

审计业务的目标和范围具体是什么呢？我们一起来看看！审计业务范围如前所述，审计业务程序帮助内部审计师实现审计活动目标。

同样的，审计活动目标和程序细化了审计业务范围。

审计业务范围确立了内部审计的界限。

本质上，审计业务范围就是具体说明了内部审计师将要检查什么活动和不会检查什么活动。

审计业务的范围应该根据审计业务的目标来确定，应能足以实现审计业务目标。

根据上述的内部审计目标，审计业务范围一般包括组织的治理、经营及信息系统，应考虑到相关的系统、记录、人力及包括受第三方控制的实物财产。

如果内部审计师在开展工作时对业务范围有保留，应与被审计单位就这些保留进行讨论，决定是否继续进行审计工作。

审计业务范围的大小与被审计单位的信息系统或经营系统本身及所要求的审查深度有关。

如在对内部控制系统的审计中，审计业务范围可以包括：对内部控制系统的恰当性进行审查。

确定现有的系统是否能提供适当的保证，使企业组织的任务和目标能高效、经济地实现;审查内部控制系统的有效性。

确认该系统能否如预期的那样起作用;对执行效果进行审查。

确认组织的任务和目标是否已经完成。

在对公司财务部门局域网的安全性审计中，确定审计范围时，除局域网安全性外，也应考虑公司其他应用敏感数据的局域网的安全程度。

范围的陈述还应该包括审计工作性质和程度的描述和相关信息如已经审阅过的`时间段。

审计业务目标审计目标是内部审计师作出的、确定审计业务希望实现内容的概要声明。

审计程序是实现审计目标的手段。

审计目标和审计程序的结合决定了内部审计师的工作范围。

审计目标和程序应该针对与被审计活动有关的风险。

审计业务的目标是对被评价活动的风险、控制及治理过程提出意见。

内部审计活动应评价控制的效率与效果、促进控制的不断改善，以此来帮助组织保持有效的控制。

总体审计计划范围、内容一、引言总体审计计划是指在进行审计工作时，根据被审计单位的特点和审计目标，制定出具体的审计范围和内容，以便进行有针对性的审计工作。

本文将从审计计划的范围和内容两个方面进行阐述。

二、总体审计计划的范围总体审计计划的范围主要包括以下几个方面：1. 组织架构：审计人员需要了解被审计单位的组织架构，包括各个部门的职责、权责关系以及信息流动情况。

这有助于审计人员对被审计单位的运作模式进行全面的了解，从而确定审计工作的重点。

2. 内部控制：审计人员需要对被审计单位的内部控制制度进行评估和审计，包括财务管理、采购管理、人力资源管理等方面。

通过评估内部控制的有效性，可以判断被审计单位的风险水平，并确定审计工作的重点。

3. 财务报表：审计人员需要对被审计单位的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

审计人员需要核对财务报表的准确性和完整性，发现并纠正错误，确保财务报表的真实可靠。

4. 合规性：审计人员需要评估被审计单位是否符合相关法律法规和政策规定，包括税务法规、劳动法规、环保法规等。

通过评估合规性，可以发现被审计单位是否存在违规行为，从而降低法律风险。

5. 风险评估：审计人员需要对被审计单位的风险进行评估，包括经济、市场、竞争等方面的风险。

通过评估风险，可以确定审计工作的重点，提供有针对性的建议，帮助被审计单位减少风险。

三、总体审计计划的内容总体审计计划的内容主要包括以下几个方面：1. 确定审计目标：审计人员需要与被审计单位充分沟通，了解被审计单位的需求和期望，从而明确审计的目标和范围。

审计目标应该具体明确，确保审计工作有针对性。

2. 制定审计程序：审计人员根据被审计单位的特点和审计目标，制定具体的审计程序。

审计程序主要包括数据采集、数据分析、风险评估、内部控制评估、财务报表审计等环节。

审计程序应该合理科学，确保审计工作的准确性和完整性。

3. 分配审计资源：审计人员需要根据审计计划的范围和内容，合理分配审计资源。

内部审计具体准则经济责任审计内部审计是指由组织内部的专业审计机构或部门对该组织的财务、经济责任执行情况和内部控制体系进行独立、客观、全面审查和评价的工作。

内部审计具体准则经济责任审计是对组织在经济责任执行方面的情况进行审计，以评估和改进组织经济责任的执行情况。

下面是关于内部审计具体准则经济责任审计的详细说明。

一、审计目标和原则1.审计目标：经济责任审计的目标是对组织在经济责任执行方面的情况进行审计，明确责任主体、责任范围和责任内容，评估责任主体的经济责任执行情况。

2.审计原则：审计按照事先规定的程序和方法进行，以真实、准确、完整的资料为依据，遵循客观、公正、独立、保密的原则，确保审计结果的可靠性。

二、审计范围和内容1.审计范围：经济责任审计的范围包括组织的所有经济责任活动，包括财务管理、资金使用、资产管理、成本控制等。

2.审计内容：经济责任审计的内容主要包括责任主体的经济责任执行情况、财务管理的合规性、资金使用效益、资产管理的安全性、成本控制的有效性等。

三、审计程序和方法1.审计程序：经济责任审计按照确定的工作程序进行，包括审计计划的制定、资料的收集、风险评估、审计测试、证据的收集和分析、发现问题和提出改进建议等。

2.审计方法：经济责任审计采用的方法包括问卷调查、核实抽样、现场检查、比较分析等，以获取证据并评估经济责任执行情况和内部控制体系的有效性。

四、审计报告和使用1.审计报告：经济责任审计的结果要以书面报告的形式提供给审计委员会或组织的管理层，报告内容应包括审计目标、范围、程序、发现的问题、改进建议等。

2.使用审计报告：组织的管理层应根据审计报告中提出的问题和改进建议，及时采取相应的措施改进经济责任执行情况，并定期进行自查，确保改进措施的有效性。

五、审计监督和评估1.审计监督：组织内部的审计委员会或审计主管部门应对内部审计的实施进行监督，确保审计工作的独立性和专业性，推动组织内部控制体系的不断完善。

第四章审计目标和审计程目录01 考情分析02 内容介绍03 内容讲解【考情分析】审计目标是审计行为的出发点。

审计程序是实现审计目标的途径和步骤安排。

不同的审计主体和不同的审计项目，由于审计目标不同，具体的审计程序也不同。

每年考试都以客观题形式考查，分值4分左右。

本章考试大纲对中级与初级审计师的要求相似，初级在内部审计的审计程序、社会审计的审计程序中仅要求了解。

内容介绍第一节审计目标第二节审计程序第一节审计目标一、审计目标概述（一）审计目标的含义审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。

审计目的取决于审计授权人或委托人。

审计目标的确定取决于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平。

目标可以多样化。

（二）审计目标在审计项目中的指导作用审计目标是审计的方向。

不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告。

二、国家审计的审计目标（2019年改写）按层次不同：根本目标，是维护人民群众的根本利益；（最高层次目标）现实目标，是推进法治、维护民生、推动改革、促进发展；直接目标，监督和评价被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益。

三、内部审计的审计目标（一）总目标促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

（二）具体审计目标合规审计的具体目标：是确定组织各部门是否遵循了现行法律和法规，以及专业和行业标准或合同责任的要求，是否遵循了组织制定的章程、特定的程序或规则。

财务审计的具体目标：是通过实施审计程序，以确定财务部门出具的财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当。

绩效审计目标是评价组织经营活动的经济性、效果性和效益性，评价组织内部控制的健全性和有效性，评价组织负责人的经济责任履行状况，有助于组织增加价值。

四、社会审计的审计目标（一）总目标：是指注册会计师为完成整体工作而达到的预期目的。

财务报表审计总目标：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通（二）具体审计目标：是指注册会计师通过实施审计程序以确定管理层在财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当。

第五章审计⽬标与审计范围重要知识点：1、我国独⽴审计的总⽬标（P91）根据我国独⽴审计准则，独⽴审计的总⽬标是对被审单位会计报表的合法性和公允性发表意见。

2、审计具体⽬标（P91）审计具体⽬标是审计总⽬标的进⼀步具体化，它包括⼀般审计⽬标和项⽬审计⽬标。

⼀般审计⽬标是进⾏所有项⽬审计均必须达到的⽬标；项⽬审计⽬标则是按每个项⽬分别确定的⽬标。

具体审计⽬标的确定，有助于注册会计师按照独⽴审计准则的要求收集充分、适当的审计证据，并根据项⽬的实际情况确定应收集的证据。

⼀般地说，审计具体⽬标必须根据被审计单位管理*的认定和审计总⽬标来确定。

3、被审计单位管理*对会计报表的认定（P92）1．存在或发⽣有关“存在或发⽣”的认定是指：资产负债表所列的各项资产、负债、权益在资产负债表⽇是否存在，利润表所列的各项收⼊和费⽤在会计期间内是否确实发⽣。

“存在或发⽣”认定所需要解决的问题是，管理*是否把那些不应包括的项⽬（如不存在的项⽬或不曾发⽣的交易结果）挤⼊了会计报表。

它主要与会计报表组成要素的⾼估（也称“夸⼤错误”）有关。

[稍有变化]2．完整性有关“完整性认定”是指：在会计报表中应该列⽰的所有交易和项⽬是否都列⼊了。

“完整性”的认定所要解决的问题是，管理*是否把应包括的项⽬给遗漏或省略了，也不涉及所报告的⾦额是否正确。

可见，“完整性”认定与“存在与发⽣”认定正好相反，它主要与会计报表的组成要素的低估（也称“缩⼩错误”）有关。

[稍有变化]3．权利和义务有关“权利和义务”认定是指，在某⼀特定⽇期，各项资产是否确属公司的权利，各项负债是否确属公司的义务。

应当指出的是，前⼆项认定与资产负债表和损益表[⽤“利润表”为宜]的组成要素都有关，⽽这⾥的“权利和义务”认定却只与资产负债表的组成要素有关。

4．估价或分摊有关“估价或分摊”认定是指：各项资产、负债、所有者权益、收⼊和费⽤等要素是否按适当的⾦额列⼊会计报表中。

总之，“估价或分摊”认定包括三个⽅⾯的内容：（1）总值估价；（2）净值估价；（3）计算精确性。

审计计划包括哪些内容审计计划是审计工作的重要组成部分，其内容涵盖了审计工作的全面安排和部署。

一个完善的审计计划能够有效地指导审计工作的开展，保证审计工作的顺利进行。

审计计划一般包括以下内容：一、审计目标和范围。

审计计划的第一步是确定审计的目标和范围。

审计目标是指审计工作的核心目的，即要达到的审计目标和预期效果。

审计范围则是确定审计工作所涉及的具体范围和对象，包括审计的时间范围、审计的业务范围、审计的地域范围等。

二、审计任务和职责分工。

审计计划还需要明确审计任务和职责的分工。

审计任务是指审计工作中需要完成的具体任务和内容，包括数据收集、风险评估、内部控制评价、程序测试、报告编制等。

审计人员的职责分工是指明确每个审计人员在审计工作中的具体职责和任务分工，保证审计工作的高效完成。

三、审计方法和程序。

审计计划中还需要详细规划审计的方法和程序。

审计方法是指审计工作中采用的具体方法和手段，包括文件审阅、询问函调查、现场检查、抽样测试等。

审计程序是指审计工作按照一定的程序和步骤进行，确保审计工作的严谨性和规范性。

四、审计资源和时间安排。

审计计划还需要合理安排审计的资源和时间。

审计资源包括人力资源、物力资源和财力资源，需要根据审计任务的具体情况进行合理配置。

审计时间安排是指明确审计工作的具体时间节点和工作周期，保证审计工作按时完成。

五、风险评估和控制措施。

审计计划中需要对审计工作中可能存在的风险进行评估，并制定相应的控制措施。

风险评估是指对审计工作可能面临的各种风险进行评估和分析，包括内部风险和外部风险。

控制措施是指为降低和控制审计风险而采取的具体措施和方法。

六、报告编制和提交。

审计计划最后需要规划审计报告的编制和提交。

审计报告是审计工作的成果，需要按照一定的格式和要求进行编制，包括审计结论、审计意见、审计建议等内容。

审计报告的提交是指将审计报告提交给审计委员会或审计机构，完成审计工作的最后环节。

综上所述，一个完善的审计计划应包括审计目标和范围、审计任务和职责分工、审计方法和程序、审计资源和时间安排、风险评估和控制措施、报告编制和提交等内容。

审计目标审计证据和审计工作底稿（第一部分）一、大纲（一）审计总目标（二）审计具体目标及其确定（三）审计过程与审计目标的实现（四）审计业务约定书与审计范围二、本章重点、难点（一）审计总目标审计总目标是判定被审计单位一定时期内的会计报表是否公允地反映其财务状况和经营业绩，以及所采用的会计政策和会计处理方法是否符合本国的会计准则，并在出具审计报告的同时，提出改进经营管理的意见。

1．审计总目标的演变A 详细审计阶段：查错防弊B 资产负债表审计阶段：公证性及差错防弊C 会计报表审计阶段：在此阶段，审计由静态审计发展到动态审计，并且增加了“管理审计”的内容（包括经营审计、效益审计、效果审计）。

审计目标不再局限于查错防弊和为社会提供公证，而是向管理领域有所深入和发展。

此阶段的审计工作已比较有规律，且形成了一套较完整的理论和方法。

注册会计师审计的主要职责，始终是对被审计单位执行会计报表审计。

会计报表审计是审计业务的基础，其他性质的审计业务只是会计报表审计的延伸和发展。

2．我国独立审计总目标（1）根据我国独立审计准则，独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性表示意见。

注册会计师收集证据的唯一目的，就在于使自己能够对表示意见，并提出真会计报表的合法性、公允性和一贯性．．．．．．．．．．．实合法的审计报告。

（2）将审计总目标规定为对会计报表表示意见，是因为注册会计师审计的主要业务是会计报表审计，发表意见的对象是会计报表。

而会计报表的使用者则希望注册会计师为会计报表的“三性”做出鉴证，以帮助他们做出有关判断或决策。

①各会计报表的使用者，对于会计报表往往有着各自的利益，且这种利益与被审计单位的利益大不相同，需要向外部独立人员寻求鉴证。

②会计报表是其使用者进行经济决策的最主要的资料来源，他们期望会计报表中的资料十分翔实、丰富，并且期待注册会计师确定被审计单位是否按公认会计准则编制会计报表。

专项审计报告目的及内容一、引言专项审计报告是指对特定领域、特定对象或特定事项进行审计的报告。

其目的是为了对特定领域的财务状况、经营状况或行政管理状况进行全面、客观和准确的评价。

本文将介绍专项审计报告的目的及内容。

二、专项审计报告的目的专项审计报告的目的主要有以下几点：1. 发现问题专项审计报告通过对特定领域的审计，旨在发现并揭示问题存在的原因、性质和严重程度。

这些问题可能与财务数据的准确性、财务制度的规范性、管理体制的合理性等有关。

通过发现问题，可以为相关部门和组织提供改进和优化的建议。

2. 风险评估专项审计报告能够对特定领域的风险进行评估，揭示潜在的风险因素，并提供相应的对策和控制建议。

通过对风险的评估，能够帮助相关部门和组织及时发现和应对潜在的危机，降低风险的发生和影响。

3. 提高透明度专项审计报告的发布可以增加相关领域的透明度。

通过对特定领域的审计结果进行公开，可以提高社会各界对相关组织和部门的认知程度，促进公众对相关领域的监督和参与，并改善相关组织和部门的形象和声誉。

三、专项审计报告的内容专项审计报告的内容应包括以下几个方面：1. 审计目标和范围专项审计报告应明确审计的目标和范围。

审计目标即对特定领域的审计目的，如发现问题、评估风险等。

审计范围则明确审计的对象、时间、空间等方面的限制。

通过明确目标和范围，可以帮助读者正确理解和解读专项审计报告。

2. 审计方法和依据专项审计报告应介绍审计所采用的方法和依据。

审计方法即对特定领域进行审计的具体过程和手段，如抽样调查、数据分析等。

审计依据则是审计结论和意见的依据，可以是财务报表、相关文件和记录等。

3. 发现的问题和风险评估专项审计报告应详细列举和描述发现的问题，并对其进行分析和评估。

问题的描述应准确、全面，并提供相应的数据和证据支持。

风险评估则应对发现的问题进行综合评估，包括风险的性质、程度和影响等方面的分析。

4. 建议和意见专项审计报告应提出具体的建议和意见。